CEB DISTRIBUIÇÃO S.A.
Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados para o atendimento ao Despacho ANEEL n° 4413/13 relativo ao Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias (DCR) - Resolução ANEEL nº 396/10 – Data - base de dezembro de 2014.
2 CEB DISTRIBUIÇÃO S.A.
Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados para o atendimento ao Despacho ANEEL n° 4413/13 relativo ao Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias (DCR) - Resolução ANEEL nº 396/10 – Data - base de dezembro de 2014
Conteúdo
Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados referente às demonstrações contábeis regulatórias (DCR)
Anexos
Anexo I- Demonstrações contábeis regulatórias Anexo II- Cópia do termo de responsabilidade
3
RELATÓRIO SOBRE A APLICAÇÃO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS (DCR)
Aos Acionistas e Administradores da CEB Distribuição S.A.
Brasília - DF
Prezados Senhores
1. Aplicamos os procedimentos determinados no Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCR, emitido pela Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira – SFF, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, por meio do Despacho nº 4.413, de 27 de dezembro de 2013. Os procedimentos descritos neste relatório estão relacionados à reconciliação dos ajustes entre as demonstrações contábeis societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias da CEB Distribuição S.A.(“Companhia”), correspondente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2014 para fins regulatórios, tanto para a fiscalização do processo de revisão tarifária ordinária/periódica, como para a reversão dos ativos à União, vinculados aos serviços outorgados. No Anexo I estão apresentados os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado societário reconciliados com os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado regulatório para o exercício findo em 31 de dezembro de 2014, demonstrações estas preparadas por e sob a responsabilidade da Administração da Companhia.
2. Nossos trabalhos foram realizados de acordo com a NBC TSC 4400, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, aprovada pela Resolução CFC nº 1277/10, aplicável a trabalhos de procedimentos previamente acordados. A suficiência desses procedimentos é de responsabilidade exclusiva da ANEEL. Consequentemente, não estamos expressando qualquer asseguração, nem concluindo quanto à suficiência dos procedimentos descritos abaixo em relação aos propósitos para o qual este relatório foi solicitado, nem para nenhum outro propósito. Os procedimentos foram aplicados com o único intuito de confrontar os ajustes e reclassificações, feitos pela administração da Companhia, ao balanço patrimonial e demonstração do resultado societário para preparação do balanço patrimonial e demonstração do resultado regulatório, conforme estabelecido pela Resolução ANEEL nº 396/10.
3.1. Imobilizado
3.1.1. Confrontar as informações de
regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema d controle do imobilizado regulatório.
Resultado dos procedimentos efetuados:
a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 201 relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a Companhia
imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fin regulatórios estão re
sistema de controle patrimonial.
b. Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analí
movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fi da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de 2013, identificamos que:
A referida planilha que servi
(2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013 SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubri
classifica dezembro milhões.
3.1.2. Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores
dezembro de 2013
Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulató
tar as informações de 31 de dezembro de 2014
regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema d controle do imobilizado regulatório.
Resultado dos procedimentos efetuados:
foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 201 relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fin regulatórios estão registrados em planilhas auxiliares e não em um sistema de controle patrimonial.
Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analí
movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fi da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de 2013, identificamos que:
A referida planilha que serviu de base de remuneração do 3º Ciclo (2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013 SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubri
classificação contábil do grupo a que os bens pertencem. Em 31 de dezembro de 2014, os itens sem identificação totalizam R$ 12,2 milhões.
Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores
dezembro de 2013 e confrontar os saldos a eventual
Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulató
4 31 de dezembro de 2014 dos valores regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema de
foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 2014, relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fins gistrados em planilhas auxiliares e não em um
Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analítica de movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), por grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fins da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de
u de base de remuneração do 3º Ciclo (2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013-SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubrica e da o a que os bens pertencem. Em 31 de , os itens sem identificação totalizam R$ 12,2
Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores de 31 de a eventual Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório.
Resultado dos p
a. Não foi possível confrontar as informações das movimentações d adições, baixas e transferências regulatórias com os valores d sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a Companhia ainda não ter registrado em si
imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.
Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima. 3.1.3. Confronta
depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatór Resultado dos proce
a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das
informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do
imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de
reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010 b. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 aci
3.1.4. Confrontar as inf
grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório.
Resultado dos procedimentos efetuados:
a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das informações de bens que es
com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado
regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração regulatória homologada, conforme
Resolução ANEEL nº 396/2010.
b. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima. Resultado dos procedimentos efetuados:
Não foi possível confrontar as informações das movimentações d adições, baixas e transferências regulatórias com os valores d sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a Companhia ainda não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.
Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.
Confrontar as informações das movimentações e saldos de depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatór Resultado dos procedimentos efetuados:
Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das
informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do
imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010 Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 aci
Confrontar as informações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das
informações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado
regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração regulatória homologada, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.
Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.
5 Não foi possível confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a stema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido
Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.
r as informações das movimentações e saldos de depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatório.
Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das
informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do
imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.
ormações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle
Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das
tão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado
regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração
requerido pelo art. 4º da
3.1.5. Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor 15 adições do imobilizado em
aleatória da mo
as capitalizações (materiais,
conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Seto Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi
desse procedimento.
3.1.6. Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valo
15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida
baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
3.1.7. Com base verificar as
ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra em curso propo
contábil em Ativo Imobi
Resultado dos procedimentos efetuados:
Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação d procedimento.
Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Ser
início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro).
Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor
15 adições do imobilizado em serviço selecionado de forma aleatória da movimentação ocorrida no exercício de 2014
as capitalizações (materiais, mão de obra, serviços, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Seto Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valo
15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida no exercício de 2014 e testar a adequação do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Com base na seleção do item 3.1.5 deste programa de t
verificar as evidências de que a data da unitização dos bens atende ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro e a data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação d procedimento.
Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Ser
início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo
nico/engenheiro).
6 Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais serviço selecionado de forma no exercício de 2014 e testar , serviços, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor
identificada como resultado da aplicação
Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valor) e mais 15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação testar a adequação do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação
programa de trabalho, tização dos bens atende ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra sta pelo técnico/engenheiro e a data do registro
Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação do
Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço e início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo
3.2. Obrigações especiais 3.2.1. Confrontar os
31 de dezembro
movimentação de obrigações especiais. Resultado dos procedimentos efetuados:
c. A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de
composição
aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliaçã regulatória compulsória das obrigações especiais não estão
registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais, co
ANEEL nº 396/2010.
3.2.2. Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores
de dezembro de 2013
2014 com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais.
Ativo Descrição / Especificação / Complemento
503360 Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 503365 Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 503972 CONDUTOR DE COBRE ISOLADO
504559 TRANSFORMADOR DISTRIBUICAO TRIFASICO, 45KVA,CONF.NTD 3.01 504630 Construção e Reforma Bloco F, Material e M ão de Obra 504934 TRANSFORMADOR DE DISTRIBUIÇÃO
506872 TRAFO DE FORÇA 20/26,6 M VA
507192 SF6 sistema GIS/145 kV/1250 A/750 kV/31,5 kA/
507197 BANCO DE BATERIAS 125VCC-350AH, CONFORME ET N.º 007/2005-NO 507199 cubículos blindados,SF6, sistema GIS, 15 kV, 2000 A,
507758 CONDUTOR DE ALUMÍNIO ISOLADO 507873 CONDUTOR DE COBRE ISOLADO
speciais
Confrontar os saldos das demonstrações contábeis
31 de dezembro e 2014 com a planilha ou relatório de movimentação de obrigações especiais.
Resultado dos procedimentos efetuados:
A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de
composição analítica das obrigações especiais, impossibilitando a aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliaçã regulatória compulsória das obrigações especiais não estão
registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa ANEEL nº 396/2010.
Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores
de dezembro de 2013 e confrontar o saldo em
com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais.
Descrição / Especificação / Complemento VOC Data da
Energização
Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 2.981.070 12/12/2013
Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 4.412.151 12/12/2013
CONDUTOR DE COBRE ISOLADO 108.593 12/12/2013
TRANSFORMADOR DISTRIBUICAO TRIFASICO, 45KVA,CONF.NTD 3.01 107.204 16/11/2009
Construção e Reforma Bloco F, Material e M ão de Obra 3.179.532 26/02/2014
TRANSFORMADOR DE DISTRIBUIÇÃO 99.065 22/04/2014
TRAFO DE FORÇA 20/26,6 M VA 2.491.167 07/06/2012
SF6 sistema GIS/145 kV/1250 A/750 kV/31,5 kA/ 7.213.092 30/07/2014
BANCO DE BATERIAS 125VCC-350AH, CONFORME ET N.º 007/2005-NOPSL 107.966 30/07/2014
cubículos blindados,SF6, sistema GIS, 15 kV, 2000 A, 95 kV, 31,5 kA, 4.270.642 30/07/2014
CONDUTOR DE ALUMÍNIO ISOLADO 98.455 20/02/2014
CONDUTOR DE COBRE ISOLADO 98.787 18/10/2013
7 saldos das demonstrações contábeis regulatórias de com a planilha ou relatório de
A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total. A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de
analítica das obrigações especiais, impossibilitando a aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão
registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações nforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa
Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores contábeis em 31 confrontar o saldo em 31 de dezembro de com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle
Data da Energização
Data da
Unitização Quantidade de dias
12/12/2013 21/02/2014 -71 12/12/2013 21/02/2014 -71 12/12/2013 30/04/2014 -139 16/11/2009 28/07/2014 -1.715 26/02/2014 30/07/2014 -154 22/04/2014 31/07/2014 -100 07/06/2012 31/10/2014 -876 30/07/2014 30/11/2014 -123 30/07/2014 30/11/2014 -123 30/07/2014 30/11/2014 -123 20/02/2014 31/12/2014 -314 18/10/2013 31/12/2014 -439
Resultado dos procedim
a. Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da pl de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) exercício de 201
com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigaç especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de contro
imobilizado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa nº 396/2010.
b. Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.
3.2.3. Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na p
movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2. acima.
3.2.4. Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data
dezembro de 2012
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de exercício.
3.2.5. Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde
conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da pl de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar)
exercício de 2014 e seu respectivo saldo de reavaliação compulsória com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigaç
especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de contro
zado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa nº 396/2010.
Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.
Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na p
movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2. acima.
Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data
dezembro de 2012.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de exercício.
Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde 31 de dezembro de 2012 e testar
conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Elétrico.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2.
8 Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) do
e seu respectivo saldo de reavaliação compulsória com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigações especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de controle do
zado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da
Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.
Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações
Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do
Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data-base de 31 de
Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de baixas no
Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação testar as capitalizações conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor
3.2.6. Com base na amostra do item anterior, testar a amortização d acordo com o Manual de Contabilidade de Setor
valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas 3.2.5
3.3. Ativos e passivos regulatórios CVA e itens financeiros
3.3.1.Obter planilha com movimentação de 2014
transferências), por tipo de componente de CVA até a data revisão/reajuste tarifário e a moviment
de 2014 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de c
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
3.3.2.Confrontar
tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedim
3.3.3.Confrontar regulatórios
de seleção deverá ser pelos maiores valores). Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi identif
desse procedimento. 3.3.4.Recalcular
(critério de seleção deverá ser pelos maiores valores)
Com base na amostra do item anterior, testar a amortização d acordo com o Manual de Contabilidade de Setor
valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas
Ativos e passivos regulatórios CVA e itens financeiros
lanilha com saldos de 31 de dezembro de 2013, a movimentação de 2014 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA até a data
revisão/reajuste tarifário e a movimentação complementar do ano (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA, até 31 de dezembro de 2014
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Confrontar os saldos de CVA da data-base da revisão/reajuste tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Confrontar as 5 (cinco) maiores constituições de ativos e passivos regulatórios com as resoluções homologatórias e provisões
de seleção deverá ser pelos maiores valores). Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Recalcular as 5 (cinco) maiores atualizações monetárias de saldos (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores)
9 Com base na amostra do item anterior, testar a amortização de acordo com o Manual de Contabilidade de Setor Elétrico os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações
Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas no item
saldos de 31 de dezembro de 2013, a (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA até a data-base de ação complementar do ano (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências),
31 de dezembro de 2014.
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação
base da revisão/reajuste tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação
maiores constituições de ativos e passivos homologatórias e provisões (critério
icada como resultado da aplicação
as 5 (cinco) maiores atualizações monetárias de saldos (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores).
Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi identificada como desse procedimento.
3.3.5.Confrontar regulatórios
bconformidade com a receita do período ser pelos maiores valores).
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
3.4. Demais saldos de contas de ativo, passivo e resultado 3.4.1. Para as demais contas
apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis societárias, confrontar as inf
contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comiss Valores Mobiliários
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedim
3.4.2. Para os saldos das demonstrações
eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico,
testes da mensuração
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Confrontar as 5 (cinco) maiores amortizações de ativos e passivos regulatórios com o cálculo realizado para amortização em conformidade com a receita do período (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores).
Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
emais saldos de contas de ativo, passivo e resultado
Para as demais contas de ativo, passivo e resultado que estão apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis societárias, confrontar as informações entre estas demonstrações contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comiss
Valores Mobiliários - CVM e regulatórias. Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
Para os saldos das demonstrações contábeis
eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico,
testes da mensuração e movimentação de saldos de 2014 Resultado dos procedimentos efetuados:
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.
10 resultado da aplicação
as 5 (cinco) maiores amortizações de ativos e passivos com o cálculo realizado para amortização em (critério de seleção deverá
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação
de ativo, passivo e resultado que estão apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis ormações entre estas demonstrações contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comissão de
Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação
contábeis societárias que eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, realizar
e movimentação de saldos de 2014.
4. Considerando que os proce exame de auditoria societárias ou regulatórias de revisão limitada quaisquer demonstrações
tomadas em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais foram extraídas as informações constantes
Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou auditoria ou de revisão
regulatórias de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil, outros assuntos poderiam ter sido identificados e
5. Este relatório destina parágrafo 1º e a informa ser utilizado para nenhum tenham assumido responsabili concordado com os
exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações contábeis societárias
Companhia, cuja obriga
de 2011, e não se estende às demonstrações da Companhia, tomadas em conjunto.
BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP
013846/O-Alfredo Ferreira Marques Filho Contador CRC 1 SP 154954/O
Considerando que os procedimentos listados acima não se constituem em exame de auditoria nem de revisão limitada de demonstrações
societárias ou regulatórias, conduzido de acordo com as normas de auditoria revisão limitada aplicáveis no Brasil, não expressamos opinião sobre quaisquer demonstrações contábeis societárias ou regulatórias
em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais foram extraídas as informações constantes do Anexo I.
Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou conduzido um exame de revisão limitada das demonstrações contábeis
de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no tros assuntos poderiam ter sido identificados e relatados.
relatório destina-se apenas e exclusivamente à finalidade informar os acionistas da Companhia e a ANEEL
nenhum outro propósito nem distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, o
procedimentos aplicados. Este relatório está
exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias Companhia, cuja obrigatoriedade de apresentação passou a ser exigida a partir
, e não se estende às demonstrações contábeis societárias e regulatórias da Companhia, tomadas em conjunto.
Brasília, 2
BDO RCS Auditores Independentes SS -1 –S- DF
Alfredo Ferreira Marques Filho Fernando Eduardo Ramos dos Santos Contador CRC 1 SP 154954/O-3-S-DF Contador CRC 1 GO 014553/O
11 não se constituem em um revisão limitada de demonstrações contábeis , conduzido de acordo com as normas de auditoria ou xpressamos opinião sobre societárias ou regulatórias da Companhia, em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais
conduzido um exame de contábeis societárias e de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no
relatados.
exclusivamente à finalidade definida no ANEEL, não devendo distribuído a terceiros que não pela suficiência de, ou que não tenham Este relatório está relacionado exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações e as demonstrações contábeis regulatórias da toriedade de apresentação passou a ser exigida a partir societárias e regulatórias
26 de maio de 2015.
Fernando Eduardo Ramos dos Santos Contador CRC 1 GO 014553/O-S-DF
Anexos
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϯ
Demonstrações contábeis regulatórias dos exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e2013 (Em milhares de Reais)
Nota de
Ajuste Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório ATIVO
Circulante
Consumidores, Concessionários e Permissionários 380.998 - 380.998 300.660 - 300.660 Despesas Pagas Antecipadamente 2 204.972 - 204.972 3.500 235.128 238.628 Outros ativos circulantes não afetados 140.290 - 140.290 104.518 - 104.518
726.260
- 726.260 408.678 235.128 643.806 Não Circulante
Consumidores, Concessionários e Permissionários 7.733 - 7.733 54.097 - 54.097 Despesas pagas antecipadamente 138.738 - 138.738 - - -Ativo Financeiro de Concessões 841.273 (841.273) - 729.119 (729.119) -Outros ativos circulantes não afetados 17.186 - 17.186 25.403 25.403
1.004.930 (841.273) 163.657 808.619 (729.119) 79.500 Investimentos 276.114 - 276.114 276.114 - 276.114 Imobilizado 3 Em Serviço 63.518 2.991.178 3.054.696 55.332 2.797.958 2.853.290 (-)Reintegração Acumulada (36.471) (1.816.924) (1.853.395) (32.799) (1.747.764) (1.780.563) (-)Obrigações Especiais - (260.312) (260.312) - (223.877) (223.877) Total Imobilizado em Serviço 27.047 913.942 940.989 22.533 826.317 848.850
Em Curso 55.605 217.218 272.823 75.817 260.252 336.069
(-)Obrigações Especiais - (232.917) (232.917) - (173.538) (173.538) Total Imobilizado em Curso 55.605 (15.699) 39.906 75.817 86.714 162.531
82.652 898.243 980.895 98.350 913.031 1.011.381 Intangíveis 4 Em Serviço 319.733 (233.619) 86.114 315.817 (230.190) 85.627 (-)Amortização Acumulada (288.909) 207.722 (81.187) (241.383) 163.809 (77.574) (-)Obrigações Especiais (3.854) 3.854 - (15.887) 15.887 Total Intangível em Serviço 26.970 (22.043) 4.927 58.547 (50.494) 8.053 Em Curso 234.656 (217.218) 17.438 263.847 (260.252) 3.595 (-)Obrigações Especiais (240.270) 240.270 - (165.891) 165.891 Total Intangível em Curso (5.614) 23.052 17.438 97.956 (94.361) 3.595
21.356 1.009 22.365 156.503 (144.855) 11.648 1.385.052 57.979 1.443.031 1.339.586 39.057 1.378.643 TOTAL DO ATIVO 2.111.312 57.979 2.169.291 1.748.264 274.185 2.022.449 31/12/2014 31/12/2013
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϰ
Nota de Ajuste Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório
PASSIVO
Circulante
Fornecedores 5 386.514 (4.552) 381.962 346.908 (4.552) 342.356 Passivos Financeiros Setoriais 6 66.427 - 66.427 - 27.918 27.918 PIS Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 2.291 (2.291)
COFINS Diferida s/ Passivos Finac Setoriais 10.553 (10.553)
Imposto de Renda Diferido RN nº 396/2010 - 24.045 24.045 - 15.785 15.785 Contribuição Social Diferida RN nº 396/2010 - 8.699 8.699 - 5.685 5.685 Outros passivos circulantes não afetados 486.181 486.181 503.358 - 503.358
951.966
15.348 967.314 850.266 44.836 895.102
Não Circulante
Fornecedores - - - 4.552 (4.552) IRPJ Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 34.685 (34.685)
CSLL Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 12.495 (12.495)
Imposto de Renda Diferido RN nº 396/2010 - 27.445 27.445 - 31.570 31.570 Contribuição Social Diferida RN nº 396/2010 - 9.869 9.869 - 11.371 11.371 Imposto de Renda Diferido S/ VNR 38.711 (38.711) - 35.546 (35.546) Contribuição Social Diferida S/ VNR 13.943 (13.943) - 12.796 (12.796) Outros passivos circulantes não afetados 895.759 - 895.759 624.167 - 624.167
995.593
(62.520) 933.073 677.061 (9.953) 667.108
Patrimônio Líquido
Capital Social 580.532 - 580.532 580.532 - 580.532 Ajuste de Avaliação Patrimonial 7 (186.441) 135.555 (50.886) (158.116) 124.492 (33.624) Prejuízos Acumulado 8 (230.338) (30.404) (260.742) (201.479) 114.810 (86.669)
163.753
105.151 268.904 220.937 239.302 460.239
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.111.312 57.979 2.169.291 1.748.264 274.185 2.022.449
31/12/2014 31/12/2013
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϱ
Notas Societário Ajustes CPCs
Reclassifica
ções Regulatório Societário
Ajustes
CPCs Regulatório Receita operacional bruta 9 2.721.412 (493.486) 51.759 2.279.685 2.128.247 (224.400) 1.903.847 Fornecimento de energia Elétrica 2.214.128 (372.172) 1.841.956 1.808.165 (37.433) 1.770.732 Energia Elétrica de Curto Prazo 301.355 - 301.355 85.061 85.061 Receita pela Disponibilidade da Rede Elétrica 18.167 - 18.167 18.378 18.378 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967)
Receita de Atividades Não Vinculadas 4 - 4 44 - 44
Outras Receitas Vinculadas 66.444 - 51.759 118.203 29.632 29.632 (-) Deduções da receita operacional 10 692.187 (24.160) 668.027 582.520 3.124 585.644 Tributos e encargos 645.901 (25.657) (23) 620.221 548.505 - 548.505 Federais 247.720 (25.657) 222.063 185.029 185.029 Estaduais e Municipais 398.158 - 398.158 363.476 363.476 Encargos 23 - (23) - -
-Encargos parcela "A" 46.286 1.497 23 47.806 34.015 3.124 37.139 Pesquisa & Desenvolvimento - P&D 8.022 - 8.022 6.154 6.154 Conta de Desenvolvimento Energético - CDE 30.242 613 30.855 17.903 3.629 21.532 Conta de Consumo de Combustíveis - CCC - 884 884 3.866 (505) 3.361 Programa de Eficiência Energética - PEE 8.022 - 8.022 6.085 6.085 Outros Encargos - 23 23 7 7
Receita operacional líquida 2.029.225 (469.326) 51.759 1.611.658 1.545.727 (227.524) 1.318.203 ( - ) Custos não gerenciáveis - Parcela "A" 11 1.450.833 (183.576) - 1.267.257 1.040.761 (215.260) 825.501 Energia Elétrica Comprada para Revenda 1.381.718 (180.613) 1.201.105 1.051.101 (217.959) 833.142 Energia Elétrica Comprada p/Revenda - PROINFA 37.903 2.609 40.512 35.006 1.115 36.121 Aporte de Recursos CDE (47.910) - (47.910) (106.975) (106.975) Encargos de Uso Sistema de Transm/Distribuição 83.845 (5.572) 78.273 98.955 1.584 100.539 Aporte de Recursos CDE (7.053) - (7.053) (40.135) (40.135) Taxa de Fiscalização 2.330 - 2.330 2.809 - 2.809 Resultado antes dos custos gerenciáveis 578.392 (285.750) 51.759 344.401 504.966 (12.264) 492.702 ( - ) Custos gerenciáveis - Parcela "B" 12 545.245 (99.868) 37.539 482.916 618.105 (163.053) 455.052 Pessoal 183.055 - 183.055 192.622 - 192.622 Administradores 2.860 - 2.860 2.712 - 2.712 Material 4.705 - 4.705 4.626 - 4.626 Serviço de terceiros 117.064 - 117.064 115.202 1.553 116.755 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) Depreciação 3.686 38.610 42.296 2.705 37.042 39.747 Depreciação RN 396/2010 - 21.046 21.046 - 21.961 21.961 Amortização 41.808 (38.610) 3.198 39.989 (37.042) 2.947 Amortização RN 396/2010 - 400 400 - 400 400 Arrendamentos e Aluguéis 1.202 - 1.202 1.214 - 1.214 Seguros 849 - 849 842 - 842 Tributos 1.935 - 1.935 1.581 - 1.581 Custo de Serv. Prestados a Terceiros 3.786 - 3.786 2.275 - 2.275 Provisão (Reversão) para Devedores Duvidosos 69.552 - 69.552 17.942 - 17.942 Provisões 58.068 - 58.068 69.235 - 69.235 Reversões de Provisões (39.595) - (39.595) (49.725) - (49.725) Outras Receitas /Outras Despesas (23.410) - 37.539 14.129 29.908 - 29.908 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado (1.610) - (1.610) 14 - 14
Outros Resultados (24) - (24) (4) - (4)
Resultado da atividade da concessão 33.147 (185.882) 14.220 (138.515) (113.139) 150.789 37.650 Resultado extra concessão 13 (23.346) (19.437) (14.220) (57.003) (20.461) (16.855) (37.316) Receita Financeira 58.346 (16.822) 2.399 43.923 61.217 (15.072) 46.145 Despesas Financeiras (81.692) (2.615) (16.619) (100.926) (81.678) (1.783) (83.461) Lucro (Prejuízo) antes do imposto de renda e da contribuição social 9.801 (205.319) - (195.518) (133.600) 133.934 334
Provisões sobre o resultado (98.664) 98.664 - - (11.669) 11.616 (53)
Imposto de Renda (72.534) 72.534 - (8.581) 8.542 (39)
Contribuição Social (26.130) 26.130 - (3.088) 3.074 (14)
Lucro (prejuízo) do exercício 14 (88.863) (106.655) - (195.518) (145.269) 145.550 281
Demonstrações dos Resultados, Societário e Regulatório, dos exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de Reais)
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϲ
Notas explicativas às demonstrações contábeis regulatórias
Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013(Em milhares de Reais)
1 Apresentação das Demonstrações Contábeis Regulatórias
As demonstrações contábeis regulatórias da CEB Distribuição S.A. (“CEB D” ou “Companhia”) foram elaboradas de acordo com o Manual de Contabilidade do Setor Elétrico estabelecido pela Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL).
As demonstrações contábeis regulatórias devem ser lidas em conjunto com as demonstrações societárias, que contém as informações adicionais das notas explicativas adicionais divulgadas neste relatório.
As demonstrações contábeis regulatórias devem demonstrar as principais diferenças entre as demonstrações societárias e regulatórias, oriundas das mudanças trazidas pela aplicação das novas práticas contábeis adotadas no Brasil.
As diferenças demonstradas no Resultado relativo a Ativos e Passivos Financeiros decorre do registro prospectivo de tais Ativos e Passivos.
2
Despesas pagas antecipadamente
Em 31 de dezembro de 2014, foram reconhecidos prospectivamente, ativos setoriais, não havendo diferenças entre as demonstrações contábeissocietárias e as demonstrações contábeis regulatórias. O quadro abaixo demonstra os saldos registrados na contabilidade societária e regulatória em 31 de dezembro de 2014, bem como os saldos registrados apenas na contabilidade regulatória em 31 de dezembro de 2013 conforme demonstrado a seguir:
Ativos Financeiros Setoriais
Parcela A Circulante
Não
Circulante Total Circulante
Não
Circulante Total
Conta de Consumo de Combustível - CCC 316 316 1.153 1.153
Transporte de Energia pela rede básica 8.531 8.531 2.668 2.668
Encargos de Serviços de Sistema - ESS - - 85 85
Conta de Desenvolvimento Energético - CDE 4.289 4.289 2.588 2.588
PROINFA 392 392 2.694 2.694
Custo de Aquisição de Energia 181.116 181.116 179.491 179.491
Sobrecontratação 455 455 - -
Transporte Energia Elétrica Itaipu 75 75 18 18
Outros Componentes Financeriros 9.798 9.798 46.431 46.431
Diferimento Tarifário 138.738 138.738
Total 204.972 138.738 343.710 235.128 235.128
31.12.2014 31.12.2013
Em 28 de novembro de 2014 foi aprovada a Orientação Técnica OCPC 08 que trata do reconhecimento de determinados ativos e passivos nos relatórios contábeis - financeiros de propósito geral das distribuidoras de energia elétrica emitidos de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Contabilidade.
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϳ
O reconhecimento dos ativos e passivos regulatórios teve como pressuposto o CPC 23 que define o reconhecimento do efeito contábil de determinado evento novo, que neste caso, trata se do aditamento do Contrato de Concessão aprovado pela ANEEL em 25 de novembro de 2014 e, assinado pela CEB D e o referido órgão regulador em 10 de dezembro de 2014.
O aditamento do Contrato de Concessão e Permissão, nos termos tratados no OCPC 08, representa um elemento novo que assegura, a partir da data de sua assinatura, o direito ou impõe a obrigação de o concessionário receber ou pagar os ativos e passivos junto ao Poder Concedente.
Sua aplicação foi prospectiva uma vez que o aditamento do Contrato de Concessão e Permissão não tem natureza de mudança de política contábil, mas sim, a de uma nova situação.
Considerando que o Termo Aditivo ao Contrato de Concessão trata de saldos remanescentes apurados de itens da Parcela A e outros componentes financeiros que ainda não tenham sido recuperados, o ajuste efetuado foi reconhecido em contas de ativo e passivo financeiro, conforme o caso, em contrapartida a receita de vendas de bens e serviços.
3 Imobilizado
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeissocietárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Imobilizado 31/12/2014 31.12.2013
Em serviço
Terrenos 71.121 69.866 Edificações, Obras Civis e Benfeitorias 60.817 58.144 M áquinas e Equip amentos 2.848.165 2.659.239 Veículos 7.780 7.585 M óveis e Utensílios 3.295 3.124
2.991.178
2.797.958 ( - ) Reintegração Acumulada
Edificações, Obras Civis e Benfeitorias (44.046) (43.400) M áquinas e Equip amentos (1.761.199) (1.692.826) Veículos (7.447) (7.394) M óveis e Utensílios (4.232) (4.144)
(1.816.924)
(1.747.764) (-) Obrigações Especiais (260.312) (223.877)
Total do Imobilizado em serviço 913.942 826.317 Em curso
Edificações, Obras Civis e Benfeitorias 23.173 25.517 M áquinas e Equip amentos 191.789 232.478 A ratear 2.256 2.257
217.218
260.252 (-) Obrigações Especiais (232.917) (173.538)
Total do Imobilizado em curso (15.699) 86.714
CNPJ 07.522.669/0001-92 ϭϴ
4 Intangível
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
31/12/2014 31/12/2013
Em Serviço (233.619) (230.190) ( - ) Amort ização Acumulada 207.722 163.809 ( - ) Obrigações Especiais 3.854 15.887 T ot al Int angível em Serviço (22.043) (50.494) Em Curso (217.218) (260.252) ( - ) Obrigações Espreciais 240.270 165.891 T ot al Int angível em Curso 23.052 (94.361)
Total do i n tangí ve l 1.009 (144.855)
5 Fornecedores
A diferença demonstrada na rubrica fornecedores refere-se a contabilização da Diferença de tarifa de Energia de Angra I e Angra II – ELETRONUCLEAR por orientação do Órgão Regulador.
6 Passivos Financeiros Setoriais
Em 31 de dezembro de 2014, foram reconhecidos prospectivamente, passivos setoriais, não havendo diferenças entre as demonstrações contábeis societárias e as demonstrações contábeis regulatórias. O quadro abaixo demonstra os saldos registrados na contabilidade societária e regulatória em 31 de dezembro de 2014, bem como os saldos registrados apenas na contabilidade regulatória em 31 de dezembro de 2013 conforme demonstrado a seguir:
Parcela A Circulante
Não
Circulante Total Circulante
Não
Circulante Total Conta de Cons de Combustível- CCC - - - 6 6 Transporte de Energia pela rede básica - - - 3.008 3.008 Encargos de Serviços de Sistema - ESS 57.692 - 57.692 3.097 3.097 Conta de Desenv Energético- CDE 1.339 - 1.339
PROINFA 269 - 269 - - Transporte Energia Elétrica Itaipu - - - 193 193 Sobrecontratação - - - 13.337 13.337 Neutralidade 3.296 - 3.296 4.790 4.790 Outros Componentes Financeiros 3.831 - 3.831 3.487 3.487
Total 66.427 66.427 27.918 27.918
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϭϵ
7 Ajuste de avaliação patrimonial
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Ajuste de avaliação patrimonial 31.12.2014 31.12.2013
Ajuste a Valor de Mercado 205.593 188.903
Imposto de Renda Diferido (51.490) (47.355)
Contribuição Social Diferida (18.568) (17.056)
Total 135.535 124.492
8 Prejuízos acumulados
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
9 Receita Operacional Bruta
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Descrição Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório
Fornecimento de energia faturado 1.968.719 - 1.968.719 1.799.794 - 1.799.794 Fornecimento Não Faturado Líquido 3.955 - 3.955 (10.528) (10.528) Encargo de Capacidade Emergencial 23 - 23 7 - 7 Aporte de Recursos CDE 38.630 - 38.630 18.892 18.892 (+-) Ultrapassem Demanda e Excedente Reativos (27.840) 14.986 (12.854) (9.425) (9.425) (+-) CVA - Comp. Valores Itens Parcela A 269.271 (387.158) (117.887) (28.008) (28.008) (=)Fornecimento de Energia Elétrica 2.252.758 (372.172) 1.880.586 1.808.165 (37.433) 1.770.732 Energia elétrica de curto prazo 301.355 301.355 85.061 - 85.061 Disponibilização do Sistema de Distribuição 18.167 18.167 18.378 - 18.378 Receita de construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) - Arrendamentos e Aluguéis 24.345 24.345 23.361 - 23.361 Outras receitas e rendas 3.473 3.473 6.315 - 6.315 Total da receita operacional bruta 2.721.412 (493.486) 2.227.926 2.128.247 (224.400) 1.903.847
31/12/2014 31/12/2013
31/12/2014 31/12/2013
Efeito dos ajustes entre contabilidade Societária e Regulatória exercício corrente: (106.655) 145.551
Efeito dos ajustes entre contabilidade Societária e Regulatória exercícios anteriores: 54.785 (53.101)
Realização do ajuste de avaliação patrimonial 21.466 22.360
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϮϬ
10 Dedução da Receita – Encargos da Parcela A
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Deduções da Receita Societário
Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Encargos do Consumidor 8.022 - 8.022 6.085 6.085 30.243 613 30.856 17.903 3.629 21.532 884 884 3.866 (505) 3.361 8.022 - 8.022 6.154 6.154 Outros Encargos - - 7 7 46.287 1.497 47.784 34.015 3.124 37.139
Pesquisa e Desenvolvimento - P&D
31/12/2014 31/12/2013
Programa de Eficiência Energética - PEE Conta de Desenvolvimento Energético - CDE Conta de Consumo de Combustível - CCC
11 Custos Não Gerenciáveis – Parcela “A”
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Descrição Societário
Ajustes
CPCs Regulatório Societário
Ajustes
CPCs Regulatório
Energia Comprada para Revenda 1.371.711 1.371.711 979.132 - 979.132
Constituicão/Amortização de CVA (178.004) (178.004) (216.844) (216.844)
1.371.711
(178.004) 1.193.707 979.132 (216.844) 762.288 Encargos de Uso do Sistema Transmissão/
Distribuição 76.292 76.292 58.820 - 58.820
Constituicão/Amortizacão de CVA (5.572) (5.572) 1.584 1.584
76.292
(5.572) 70.720 58.820 1.584 60.404 Outros custos não afetados 2.330 2.330 2.809 - 2.809 Total dos Custos Não Gerenciáveis 1.450.333 (183.576) 1.266.757 1.040.761 (215.260) 825.501
31/12/2014 31/12/2013
12 Custos Não Gerenciáveis – Parcela “B”
A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
CNPJ 07.522.669/0001-92 Ϯϭ Descrição Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Serviço de terceiros 117.064 - 117.064 115.202 1.553 116.755 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) -Depreciação 3.686 59.656 63.342 2.705 59.003 61.708 Amortização 41.808 (38.210) 3.598 39.989 (36.642) 3.347 Outros custos não afetados 298.888 - 298.888 273.242 - 273.242
582.760
(99.868) 482.892 618.105 (163.053) 455.052
31/12/2014 31/12/2013
13 Resultado
extra-concessãoA composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:
Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Receita financeira Rendas 9.105 - 9.105 7.101 - 7.101 Variações monetárias 23.963 (4.068) 19.895 6.167 19.094 25.261 Outras receitas financeiras 27.676 (12.754) 14.922 47.949 (34.166) 13.783 60.744 (16.822) 43.922 61.217 (15.072) 46.145
(-) Despesas financeiras
Encargos de dívidas 30.622 - 30.622 29.721 - 29.721 Variações monetárias 43.990 2.616 46.606 32.854 1.782 34.636 Outras despesas financeiras 23.670 - 23.670 19.103 - 19.103 98.282 2.616 100.898 81.678 1.782 83.460
Resultado extra concessão (37.538) (19.438) (56.976) (20.461) (16.854) (37.315)
31/12/2014 31/12/2013
Brasília - DF, 30 de abril de 2015.
Ari Joaquim da Silva Diretor Geral
Aurélio Jackson Fernandes Mazeto Diretor de Gestão
Hamilton Carlos Naves Diretor de Comercialização
Mauro Martinelli Pereira Diretor de Distribuição
Eli Soares Jucá
Diretora Econômico-Financeiro
Tatiana Lopes Nonato Trindade Superintendente Contábil
CNPJ 07.522.669/0001-92
ϮϮ
Lucas Mendes da Costa
Gerente de Patrimônio e Base Remuneratória Contador CRC/DF nº. 022288/O-6
Danielle Couto de Paiva Gerente de Contabilidade