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CEB DISTRIBUIÇÃO S.A.

Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados para o atendimento ao Despacho ANEEL n° 4413/13 relativo ao Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias (DCR) - Resolução ANEEL nº 396/10 – Data - base de dezembro de 2014.

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2 CEB DISTRIBUIÇÃO S.A.

Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados para o atendimento ao Despacho ANEEL n° 4413/13 relativo ao Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias (DCR) - Resolução ANEEL nº 396/10 – Data - base de dezembro de 2014

Conteúdo

Relatório sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados referente às demonstrações contábeis regulatórias (DCR)

Anexos

Anexo I- Demonstrações contábeis regulatórias Anexo II- Cópia do termo de responsabilidade

(3)

3

RELATÓRIO SOBRE A APLICAÇÃO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS (DCR)

Aos Acionistas e Administradores da CEB Distribuição S.A.

Brasília - DF

Prezados Senhores

1. Aplicamos os procedimentos determinados no Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria das Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCR, emitido pela Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira – SFF, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, por meio do Despacho nº 4.413, de 27 de dezembro de 2013. Os procedimentos descritos neste relatório estão relacionados à reconciliação dos ajustes entre as demonstrações contábeis societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias da CEB Distribuição S.A.(“Companhia”), correspondente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2014 para fins regulatórios, tanto para a fiscalização do processo de revisão tarifária ordinária/periódica, como para a reversão dos ativos à União, vinculados aos serviços outorgados. No Anexo I estão apresentados os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado societário reconciliados com os balanços patrimoniais e as demonstrações do resultado regulatório para o exercício findo em 31 de dezembro de 2014, demonstrações estas preparadas por e sob a responsabilidade da Administração da Companhia.

2. Nossos trabalhos foram realizados de acordo com a NBC TSC 4400, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, aprovada pela Resolução CFC nº 1277/10, aplicável a trabalhos de procedimentos previamente acordados. A suficiência desses procedimentos é de responsabilidade exclusiva da ANEEL. Consequentemente, não estamos expressando qualquer asseguração, nem concluindo quanto à suficiência dos procedimentos descritos abaixo em relação aos propósitos para o qual este relatório foi solicitado, nem para nenhum outro propósito. Os procedimentos foram aplicados com o único intuito de confrontar os ajustes e reclassificações, feitos pela administração da Companhia, ao balanço patrimonial e demonstração do resultado societário para preparação do balanço patrimonial e demonstração do resultado regulatório, conforme estabelecido pela Resolução ANEEL nº 396/10.

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3.1. Imobilizado

3.1.1. Confrontar as informações de

regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema d controle do imobilizado regulatório.

Resultado dos procedimentos efetuados:

a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 201 relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a Companhia

imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fin regulatórios estão re

sistema de controle patrimonial.

b. Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analí

movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fi da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de 2013, identificamos que:

A referida planilha que servi

(2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013 SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubri

classifica dezembro milhões.

3.1.2. Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores

dezembro de 2013

Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulató

tar as informações de 31 de dezembro de 2014

regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema d controle do imobilizado regulatório.

Resultado dos procedimentos efetuados:

foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 201 relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fin regulatórios estão registrados em planilhas auxiliares e não em um sistema de controle patrimonial.

Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analí

movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fi da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de 2013, identificamos que:

A referida planilha que serviu de base de remuneração do 3º Ciclo (2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013 SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubri

classificação contábil do grupo a que os bens pertencem. Em 31 de dezembro de 2014, os itens sem identificação totalizam R$ 12,2 milhões.

Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores

dezembro de 2013 e confrontar os saldos a eventual

Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulató

4 31 de dezembro de 2014 dos valores regulatórios apresentados nas demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores do sistema de

foi possível aplicar o procedimento de confronto das demonstrações contábeis regulatórias em 31 de dezembro de 2014, relativas aos valores da reavaliação compulsória, com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório em razão de a não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Os valores para fins gistrados em planilhas auxiliares e não em um

Como resultado da aplicação do procedimento de confronto dos saldos das demonstrações contábeis regulatórias, por grupo de bens, com os valores apresentados na planilha analítica de movimentação do imobilizado regulatório (controle auxiliar), por grupo de bens, utilizada como base de cálculo dos valores para fins da reavaliação regulatória compulsória em 31 de dezembro de

u de base de remuneração do 3º Ciclo (2012) de revisão tarifária homologada pela ANEEL (nº 992/2013-SRE/ANEEL, de 10 de outubro de 2013), apresenta itens sem identificação patrimonial dos ativos, código/número da rubrica e da o a que os bens pertencem. Em 31 de , os itens sem identificação totalizam R$ 12,2

Obter a planilha ou relatório com a movimentação do imobilizado regulatório, tendo como ponto de partida os valores de 31 de a eventual Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório.

(5)

Resultado dos p

a. Não foi possível confrontar as informações das movimentações d adições, baixas e transferências regulatórias com os valores d sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a Companhia ainda não ter registrado em si

imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.

Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima. 3.1.3. Confronta

depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatór Resultado dos proce

a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das

informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do

imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de

reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010 b. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 aci

3.1.4. Confrontar as inf

grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório.

Resultado dos procedimentos efetuados:

a. Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das informações de bens que es

com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado

regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração regulatória homologada, conforme

Resolução ANEEL nº 396/2010.

b. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima. Resultado dos procedimentos efetuados:

Não foi possível confrontar as informações das movimentações d adições, baixas e transferências regulatórias com os valores d sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a Companhia ainda não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.

Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.

Confrontar as informações das movimentações e saldos de depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatór Resultado dos procedimentos efetuados:

Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das

informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do

imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010 Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 aci

Confrontar as informações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado regulatório.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das

informações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado

regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração regulatória homologada, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010.

Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.

5 Não foi possível confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado regulatório, em razão de a stema de controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido

Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.

r as informações das movimentações e saldos de depreciação / amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle do imobilizado regulatório.

Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das

informações das movimentações de depreciação/amortização, por grupo de bens, com os valores do sistema de controle do

imobilizado regulatório em razão de a Companhia não ter registrado controle do imobilizado regulatório os efeitos da reavaliação regulatória compulsória dos bens do ativo imobilizado, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução ANEEL nº 396/2010. Vide outros comentários e exceções no item 3.1.1 acima.

ormações de bens que estão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle

Não foi possível aplicar o procedimento de confronto das

tão 100% depreciados por grupo de bens com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado

regulatório em razão de a Companhia não ter registrado em sistema de controle do imobilizado regulatório a base de remuneração

requerido pelo art. 4º da

(6)

3.1.5. Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor 15 adições do imobilizado em

aleatória da mo

as capitalizações (materiais,

conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Seto Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi

desse procedimento.

3.1.6. Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valo

15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida

baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

3.1.7. Com base verificar as

ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra em curso propo

contábil em Ativo Imobi

Resultado dos procedimentos efetuados:

Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação d procedimento.

Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Ser

início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro).

Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor

15 adições do imobilizado em serviço selecionado de forma aleatória da movimentação ocorrida no exercício de 2014

as capitalizações (materiais, mão de obra, serviços, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Seto Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valo

15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida no exercício de 2014 e testar a adequação do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Com base na seleção do item 3.1.5 deste programa de t

verificar as evidências de que a data da unitização dos bens atende ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra em curso proposta pelo técnico/engenheiro e a data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação d procedimento.

Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Ser

início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo

nico/engenheiro).

6 Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais serviço selecionado de forma no exercício de 2014 e testar , serviços, juros, etc.), conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor

identificada como resultado da aplicação

Selecionar 10 principais baixas (por critério de maior valor) e mais 15 baixas selecionadas de forma aleatória da movimentação testar a adequação do processo de baixa, conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação

programa de trabalho, tização dos bens atende ao prazo de até 60 dias após o encerramento do imobilizado em curso através da comparação entre a data do encerramento da obra sta pelo técnico/engenheiro e a data do registro

Identificamos as seguintes exceções como resultado da aplicação do

Para os itens a seguir demonstrados, o prazo entre a unitização de ativos (data do registro contábil em Ativo Imobilizado em Serviço e início da depreciação) superou 60 (sessenta) dias da data de energização (encerramento da obra em curso proposta pelo

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3.2. Obrigações especiais 3.2.1. Confrontar os

31 de dezembro

movimentação de obrigações especiais. Resultado dos procedimentos efetuados:

c. A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de

composição

aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliaçã regulatória compulsória das obrigações especiais não estão

registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais, co

ANEEL nº 396/2010.

3.2.2. Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores

de dezembro de 2013

2014 com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais.

Ativo Descrição / Especificação / Complemento

503360 Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 503365 Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 503972 CONDUTOR DE COBRE ISOLADO

504559 TRANSFORMADOR DISTRIBUICAO TRIFASICO, 45KVA,CONF.NTD 3.01 504630 Construção e Reforma Bloco F, Material e M ão de Obra 504934 TRANSFORMADOR DE DISTRIBUIÇÃO

506872 TRAFO DE FORÇA 20/26,6 M VA

507192 SF6 sistema GIS/145 kV/1250 A/750 kV/31,5 kA/

507197 BANCO DE BATERIAS 125VCC-350AH, CONFORME ET N.º 007/2005-NO 507199 cubículos blindados,SF6, sistema GIS, 15 kV, 2000 A,

507758 CONDUTOR DE ALUMÍNIO ISOLADO 507873 CONDUTOR DE COBRE ISOLADO

speciais

Confrontar os saldos das demonstrações contábeis

31 de dezembro e 2014 com a planilha ou relatório de movimentação de obrigações especiais.

Resultado dos procedimentos efetuados:

A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de

composição analítica das obrigações especiais, impossibilitando a aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliaçã regulatória compulsória das obrigações especiais não estão

registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa ANEEL nº 396/2010.

Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores

de dezembro de 2013 e confrontar o saldo em

com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle do imobilizado/obrigações especiais.

Descrição / Especificação / Complemento VOC Data da

Energização

Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 2.981.070 12/12/2013

Cabo de alumínio isolado, XLPE 145 kV/160 MVA 4.412.151 12/12/2013

CONDUTOR DE COBRE ISOLADO 108.593 12/12/2013

TRANSFORMADOR DISTRIBUICAO TRIFASICO, 45KVA,CONF.NTD 3.01 107.204 16/11/2009

Construção e Reforma Bloco F, Material e M ão de Obra 3.179.532 26/02/2014

TRANSFORMADOR DE DISTRIBUIÇÃO 99.065 22/04/2014

TRAFO DE FORÇA 20/26,6 M VA 2.491.167 07/06/2012

SF6 sistema GIS/145 kV/1250 A/750 kV/31,5 kA/ 7.213.092 30/07/2014

BANCO DE BATERIAS 125VCC-350AH, CONFORME ET N.º 007/2005-NOPSL 107.966 30/07/2014

cubículos blindados,SF6, sistema GIS, 15 kV, 2000 A, 95 kV, 31,5 kA, 4.270.642 30/07/2014

CONDUTOR DE ALUMÍNIO ISOLADO 98.455 20/02/2014

CONDUTOR DE COBRE ISOLADO 98.787 18/10/2013

7 saldos das demonstrações contábeis regulatórias de com a planilha ou relatório de

A planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) foi apresentada de forma sintética contendo o saldo anterior, as movimentações do exercício de 2014 e o saldo total. A Companhia não apresentou a planilha ou o relatório de

analítica das obrigações especiais, impossibilitando a aplicação de procedimentos de confronto. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão

registrados no sistema de controle do imobilizado/obrigações nforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa

Obter a planilha ou relatório com a movimentação das obrigações especiais, tendo como ponto de partida os valores contábeis em 31 confrontar o saldo em 31 de dezembro de com a Base de Remuneração homologada, bem como, confrontar as informações das movimentações de adições, baixas e transferências regulatórias com os valores do sistema de controle

Data da Energização

Data da

Unitização Quantidade de dias

12/12/2013 21/02/2014 -71 12/12/2013 21/02/2014 -71 12/12/2013 30/04/2014 -139 16/11/2009 28/07/2014 -1.715 26/02/2014 30/07/2014 -154 22/04/2014 31/07/2014 -100 07/06/2012 31/10/2014 -876 30/07/2014 30/11/2014 -123 30/07/2014 30/11/2014 -123 30/07/2014 30/11/2014 -123 20/02/2014 31/12/2014 -314 18/10/2013 31/12/2014 -439

(8)

Resultado dos procedim

a. Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da pl de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) exercício de 201

com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigaç especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de contro

imobilizado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa nº 396/2010.

b. Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.

3.2.3. Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na p

movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2. acima.

3.2.4. Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data

dezembro de 2012

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de exercício.

3.2.5. Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde

conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da pl de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar)

exercício de 2014 e seu respectivo saldo de reavaliação compulsória com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigaç

especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de contro

zado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da Resolução Normativa nº 396/2010.

Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.

Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na p

movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2. acima.

Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data

dezembro de 2012.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de exercício.

Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação ocorrida desde 31 de dezembro de 2012 e testar

conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Elétrico.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas nas letras “b”, do item 3.2.2.

8 Não foi possível confrontar os saldos das movimentações da planilha de movimentação das obrigações especiais (controle auxiliar) do

e seu respectivo saldo de reavaliação compulsória com o sistema de controle patrimonial do imobilizado/obrigações especiais. Os efeitos da reavaliação regulatória compulsória das obrigações especiais não estão registrados no sistema de controle do

zado/obrigações especiais, conforme requerido pelo art. 4º da

Vide outros comentários e exceções no item 3.2.1 acima.

Confrontar as informações das movimentações e saldos de amortização, por grupo de bens, apresentadas na planilha de movimentação mencionada no item anterior, com os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações

Identificamos as mesmas exceções descritas nas letras “b”, do

Verificar autorização da ANEEL para as eventuais baixas de Obrigações Especiais ocorridas desde a data-base de 31 de

Procedimento não aplicável em razão da não ocorrência de baixas no

Selecionar 10 principais adições (por critério de maior valor) e mais 15 adições selecionadas de forma aleatória da movimentação testar as capitalizações conforme critérios constantes do Manual de Contabilidade do Setor

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3.2.6. Com base na amostra do item anterior, testar a amortização d acordo com o Manual de Contabilidade de Setor

valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas 3.2.5

3.3. Ativos e passivos regulatórios CVA e itens financeiros

3.3.1.Obter planilha com movimentação de 2014

transferências), por tipo de componente de CVA até a data revisão/reajuste tarifário e a moviment

de 2014 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de c

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

3.3.2.Confrontar

tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedim

3.3.3.Confrontar regulatórios

de seleção deverá ser pelos maiores valores). Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi identif

desse procedimento. 3.3.4.Recalcular

(critério de seleção deverá ser pelos maiores valores)

Com base na amostra do item anterior, testar a amortização d acordo com o Manual de Contabilidade de Setor

valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações especiais.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas

Ativos e passivos regulatórios CVA e itens financeiros

lanilha com saldos de 31 de dezembro de 2013, a movimentação de 2014 (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA até a data

revisão/reajuste tarifário e a movimentação complementar do ano (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA, até 31 de dezembro de 2014

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Confrontar os saldos de CVA da data-base da revisão/reajuste tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes homologados pela ANEEL.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Confrontar as 5 (cinco) maiores constituições de ativos e passivos regulatórios com as resoluções homologatórias e provisões

de seleção deverá ser pelos maiores valores). Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Recalcular as 5 (cinco) maiores atualizações monetárias de saldos (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores)

9 Com base na amostra do item anterior, testar a amortização de acordo com o Manual de Contabilidade de Setor Elétrico os valores/saldos do sistema de controle imobilizado/obrigações

Procedimento não aplicado em razão das exceções descritas no item

saldos de 31 de dezembro de 2013, a (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências), por tipo de componente de CVA até a data-base de ação complementar do ano (adições, baixas, atualizações monetárias e transferências),

31 de dezembro de 2014.

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação

base da revisão/reajuste tarifário da planilha mencionada no item anterior com os montantes

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação

maiores constituições de ativos e passivos homologatórias e provisões (critério

icada como resultado da aplicação

as 5 (cinco) maiores atualizações monetárias de saldos (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores).

(10)

Resultado dos procedimentos efetuados: Nenhuma exceção foi identificada como desse procedimento.

3.3.5.Confrontar regulatórios

bconformidade com a receita do período ser pelos maiores valores).

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

3.4. Demais saldos de contas de ativo, passivo e resultado 3.4.1. Para as demais contas

apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis societárias, confrontar as inf

contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comiss Valores Mobiliários

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedim

3.4.2. Para os saldos das demonstrações

eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico,

testes da mensuração

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Confrontar as 5 (cinco) maiores amortizações de ativos e passivos regulatórios com o cálculo realizado para amortização em conformidade com a receita do período (critério de seleção deverá ser pelos maiores valores).

Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

emais saldos de contas de ativo, passivo e resultado

Para as demais contas de ativo, passivo e resultado que estão apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis societárias, confrontar as informações entre estas demonstrações contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comiss

Valores Mobiliários - CVM e regulatórias. Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

Para os saldos das demonstrações contábeis

eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico,

testes da mensuração e movimentação de saldos de 2014 Resultado dos procedimentos efetuados:

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação desse procedimento.

10 resultado da aplicação

as 5 (cinco) maiores amortizações de ativos e passivos com o cálculo realizado para amortização em (critério de seleção deverá

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação

de ativo, passivo e resultado que estão apresentadas nas demonstrações contábeis regulatórias e que não apresentam divergências em relação às práticas contábeis adotadas na preparação e divulgação das demonstrações contábeis ormações entre estas demonstrações contábeis societárias publicadas e/ou arquivadas na Comissão de

Nenhuma exceção foi identificada como resultado da aplicação

contábeis societárias que eventualmente foram mensurados com base em práticas contábeis que não estejam alinhadas com as práticas contábeis regulatórias, previstas no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, realizar

e movimentação de saldos de 2014.

(11)

4. Considerando que os proce exame de auditoria societárias ou regulatórias de revisão limitada quaisquer demonstrações

tomadas em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais foram extraídas as informações constantes

Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou auditoria ou de revisão

regulatórias de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil, outros assuntos poderiam ter sido identificados e

5. Este relatório destina parágrafo 1º e a informa ser utilizado para nenhum tenham assumido responsabili concordado com os

exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações contábeis societárias

Companhia, cuja obriga

de 2011, e não se estende às demonstrações da Companhia, tomadas em conjunto.

BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP

013846/O-Alfredo Ferreira Marques Filho Contador CRC 1 SP 154954/O

Considerando que os procedimentos listados acima não se constituem em exame de auditoria nem de revisão limitada de demonstrações

societárias ou regulatórias, conduzido de acordo com as normas de auditoria revisão limitada aplicáveis no Brasil, não expressamos opinião sobre quaisquer demonstrações contábeis societárias ou regulatórias

em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais foram extraídas as informações constantes do Anexo I.

Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou conduzido um exame de revisão limitada das demonstrações contábeis

de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no tros assuntos poderiam ter sido identificados e relatados.

relatório destina-se apenas e exclusivamente à finalidade informar os acionistas da Companhia e a ANEEL

nenhum outro propósito nem distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, o

procedimentos aplicados. Este relatório está

exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações societárias publicadas e as demonstrações contábeis regulatórias Companhia, cuja obrigatoriedade de apresentação passou a ser exigida a partir

, e não se estende às demonstrações contábeis societárias e regulatórias da Companhia, tomadas em conjunto.

Brasília, 2

BDO RCS Auditores Independentes SS -1 –S- DF

Alfredo Ferreira Marques Filho Fernando Eduardo Ramos dos Santos Contador CRC 1 SP 154954/O-3-S-DF Contador CRC 1 GO 014553/O

11 não se constituem em um revisão limitada de demonstrações contábeis , conduzido de acordo com as normas de auditoria ou xpressamos opinião sobre societárias ou regulatórias da Companhia, em conjunto, nem sobre nenhuma das contas contábeis das quais

conduzido um exame de contábeis societárias e de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no

relatados.

exclusivamente à finalidade definida no ANEEL, não devendo distribuído a terceiros que não pela suficiência de, ou que não tenham Este relatório está relacionado exclusivamente com a reconciliação dos ajustes entre as demonstrações e as demonstrações contábeis regulatórias da toriedade de apresentação passou a ser exigida a partir societárias e regulatórias

26 de maio de 2015.

Fernando Eduardo Ramos dos Santos Contador CRC 1 GO 014553/O-S-DF

(12)

Anexos

(13)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϯ 

Demonstrações contábeis regulatórias dos exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e2013 (Em milhares de Reais)

Nota de

Ajuste Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório ATIVO

Circulante

Consumidores, Concessionários e Permissionários 380.998 - 380.998 300.660 - 300.660 Despesas Pagas Antecipadamente 2 204.972 - 204.972 3.500 235.128 238.628 Outros ativos circulantes não afetados 140.290 - 140.290 104.518 - 104.518

726.260

- 726.260 408.678 235.128 643.806 Não Circulante

Consumidores, Concessionários e Permissionários 7.733 - 7.733 54.097 - 54.097 Despesas pagas antecipadamente 138.738 - 138.738 - - -Ativo Financeiro de Concessões 841.273 (841.273) - 729.119 (729.119) -Outros ativos circulantes não afetados 17.186 - 17.186 25.403 25.403

1.004.930 (841.273) 163.657 808.619 (729.119) 79.500 Investimentos 276.114 - 276.114 276.114 - 276.114 Imobilizado 3 Em Serviço 63.518 2.991.178 3.054.696 55.332 2.797.958 2.853.290 (-)Reintegração Acumulada (36.471) (1.816.924) (1.853.395) (32.799) (1.747.764) (1.780.563) (-)Obrigações Especiais - (260.312) (260.312) - (223.877) (223.877) Total Imobilizado em Serviço 27.047 913.942 940.989 22.533 826.317 848.850

Em Curso 55.605 217.218 272.823 75.817 260.252 336.069

(-)Obrigações Especiais - (232.917) (232.917) - (173.538) (173.538) Total Imobilizado em Curso 55.605 (15.699) 39.906 75.817 86.714 162.531

82.652 898.243 980.895 98.350 913.031 1.011.381 Intangíveis 4 Em Serviço 319.733 (233.619) 86.114 315.817 (230.190) 85.627 (-)Amortização Acumulada (288.909) 207.722 (81.187) (241.383) 163.809 (77.574) (-)Obrigações Especiais (3.854) 3.854 - (15.887) 15.887 Total Intangível em Serviço 26.970 (22.043) 4.927 58.547 (50.494) 8.053 Em Curso 234.656 (217.218) 17.438 263.847 (260.252) 3.595 (-)Obrigações Especiais (240.270) 240.270 - (165.891) 165.891 Total Intangível em Curso (5.614) 23.052 17.438 97.956 (94.361) 3.595

21.356 1.009 22.365 156.503 (144.855) 11.648 1.385.052 57.979 1.443.031 1.339.586 39.057 1.378.643 TOTAL DO ATIVO 2.111.312 57.979 2.169.291 1.748.264 274.185 2.022.449 31/12/2014 31/12/2013

(14)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϰ 

Nota de Ajuste Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório

PASSIVO

Circulante

Fornecedores 5 386.514 (4.552) 381.962 346.908 (4.552) 342.356 Passivos Financeiros Setoriais 6 66.427 - 66.427 - 27.918 27.918 PIS Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 2.291 (2.291)

COFINS Diferida s/ Passivos Finac Setoriais 10.553 (10.553)

Imposto de Renda Diferido RN nº 396/2010 - 24.045 24.045 - 15.785 15.785 Contribuição Social Diferida RN nº 396/2010 - 8.699 8.699 - 5.685 5.685 Outros passivos circulantes não afetados 486.181 486.181 503.358 - 503.358

951.966

15.348 967.314 850.266 44.836 895.102

Não Circulante

Fornecedores - - - 4.552 (4.552) IRPJ Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 34.685 (34.685)

CSLL Diferido S/ Passivos Finac Setoriais 12.495 (12.495)

Imposto de Renda Diferido RN nº 396/2010 - 27.445 27.445 - 31.570 31.570 Contribuição Social Diferida RN nº 396/2010 - 9.869 9.869 - 11.371 11.371 Imposto de Renda Diferido S/ VNR 38.711 (38.711) - 35.546 (35.546) Contribuição Social Diferida S/ VNR 13.943 (13.943) - 12.796 (12.796) Outros passivos circulantes não afetados 895.759 - 895.759 624.167 - 624.167

995.593

(62.520) 933.073 677.061 (9.953) 667.108

Patrimônio Líquido

Capital Social 580.532 - 580.532 580.532 - 580.532 Ajuste de Avaliação Patrimonial 7 (186.441) 135.555 (50.886) (158.116) 124.492 (33.624) Prejuízos Acumulado 8 (230.338) (30.404) (260.742) (201.479) 114.810 (86.669)

163.753

105.151 268.904 220.937 239.302 460.239

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.111.312 57.979 2.169.291 1.748.264 274.185 2.022.449

31/12/2014 31/12/2013            

(15)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϱ 

Notas Societário Ajustes CPCs

Reclassifica

ções Regulatório Societário

Ajustes

CPCs Regulatório Receita operacional bruta 9 2.721.412 (493.486) 51.759 2.279.685 2.128.247 (224.400) 1.903.847 Fornecimento de energia Elétrica 2.214.128 (372.172) 1.841.956 1.808.165 (37.433) 1.770.732 Energia Elétrica de Curto Prazo 301.355 - 301.355 85.061 85.061 Receita pela Disponibilidade da Rede Elétrica 18.167 - 18.167 18.378 18.378 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967)

Receita de Atividades Não Vinculadas 4 - 4 44 - 44

Outras Receitas Vinculadas 66.444 - 51.759 118.203 29.632 29.632 (-) Deduções da receita operacional 10 692.187 (24.160) 668.027 582.520 3.124 585.644 Tributos e encargos 645.901 (25.657) (23) 620.221 548.505 - 548.505 Federais 247.720 (25.657) 222.063 185.029 185.029 Estaduais e Municipais 398.158 - 398.158 363.476 363.476 Encargos 23 - (23) - -

-Encargos parcela "A" 46.286 1.497 23 47.806 34.015 3.124 37.139 Pesquisa & Desenvolvimento - P&D 8.022 - 8.022 6.154 6.154 Conta de Desenvolvimento Energético - CDE 30.242 613 30.855 17.903 3.629 21.532 Conta de Consumo de Combustíveis - CCC - 884 884 3.866 (505) 3.361 Programa de Eficiência Energética - PEE 8.022 - 8.022 6.085 6.085 Outros Encargos - 23 23 7 7

Receita operacional líquida 2.029.225 (469.326) 51.759 1.611.658 1.545.727 (227.524) 1.318.203 ( - ) Custos não gerenciáveis - Parcela "A" 11 1.450.833 (183.576) - 1.267.257 1.040.761 (215.260) 825.501 Energia Elétrica Comprada para Revenda 1.381.718 (180.613) 1.201.105 1.051.101 (217.959) 833.142 Energia Elétrica Comprada p/Revenda - PROINFA 37.903 2.609 40.512 35.006 1.115 36.121 Aporte de Recursos CDE (47.910) - (47.910) (106.975) (106.975) Encargos de Uso Sistema de Transm/Distribuição 83.845 (5.572) 78.273 98.955 1.584 100.539 Aporte de Recursos CDE (7.053) - (7.053) (40.135) (40.135) Taxa de Fiscalização 2.330 - 2.330 2.809 - 2.809 Resultado antes dos custos gerenciáveis 578.392 (285.750) 51.759 344.401 504.966 (12.264) 492.702 ( - ) Custos gerenciáveis - Parcela "B" 12 545.245 (99.868) 37.539 482.916 618.105 (163.053) 455.052 Pessoal 183.055 - 183.055 192.622 - 192.622 Administradores 2.860 - 2.860 2.712 - 2.712 Material 4.705 - 4.705 4.626 - 4.626 Serviço de terceiros 117.064 - 117.064 115.202 1.553 116.755 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) Depreciação 3.686 38.610 42.296 2.705 37.042 39.747 Depreciação RN 396/2010 - 21.046 21.046 - 21.961 21.961 Amortização 41.808 (38.610) 3.198 39.989 (37.042) 2.947 Amortização RN 396/2010 - 400 400 - 400 400 Arrendamentos e Aluguéis 1.202 - 1.202 1.214 - 1.214 Seguros 849 - 849 842 - 842 Tributos 1.935 - 1.935 1.581 - 1.581 Custo de Serv. Prestados a Terceiros 3.786 - 3.786 2.275 - 2.275 Provisão (Reversão) para Devedores Duvidosos 69.552 - 69.552 17.942 - 17.942 Provisões 58.068 - 58.068 69.235 - 69.235 Reversões de Provisões (39.595) - (39.595) (49.725) - (49.725) Outras Receitas /Outras Despesas (23.410) - 37.539 14.129 29.908 - 29.908 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado (1.610) - (1.610) 14 - 14

Outros Resultados (24) - (24) (4) - (4)

Resultado da atividade da concessão 33.147 (185.882) 14.220 (138.515) (113.139) 150.789 37.650 Resultado extra concessão 13 (23.346) (19.437) (14.220) (57.003) (20.461) (16.855) (37.316) Receita Financeira 58.346 (16.822) 2.399 43.923 61.217 (15.072) 46.145 Despesas Financeiras (81.692) (2.615) (16.619) (100.926) (81.678) (1.783) (83.461) Lucro (Prejuízo) antes do imposto de renda e da contribuição social 9.801 (205.319) - (195.518) (133.600) 133.934 334

Provisões sobre o resultado (98.664) 98.664 - - (11.669) 11.616 (53)

Imposto de Renda (72.534) 72.534 - (8.581) 8.542 (39)

Contribuição Social (26.130) 26.130 - (3.088) 3.074 (14)

Lucro (prejuízo) do exercício 14 (88.863) (106.655) - (195.518) (145.269) 145.550 281

Demonstrações dos Resultados, Societário e Regulatório, dos exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em milhares de Reais)

(16)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϲ 

Notas explicativas às demonstrações contábeis regulatórias

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em milhares de Reais)

1 Apresentação das Demonstrações Contábeis Regulatórias

As demonstrações contábeis regulatórias da CEB Distribuição S.A. (“CEB D” ou “Companhia”) foram elaboradas de acordo com o Manual de Contabilidade do Setor Elétrico estabelecido pela Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL).

As demonstrações contábeis regulatórias devem ser lidas em conjunto com as demonstrações societárias, que contém as informações adicionais das notas explicativas adicionais divulgadas neste relatório.

As demonstrações contábeis regulatórias devem demonstrar as principais diferenças entre as demonstrações societárias e regulatórias, oriundas das mudanças trazidas pela aplicação das novas práticas contábeis adotadas no Brasil.

As diferenças demonstradas no Resultado relativo a Ativos e Passivos Financeiros decorre do registro prospectivo de tais Ativos e Passivos.

2

Despesas pagas antecipadamente

Em 31 de dezembro de 2014, foram reconhecidos prospectivamente, ativos setoriais, não havendo diferenças entre as demonstrações contábeissocietárias e as demonstrações contábeis regulatórias. O quadro abaixo demonstra os saldos registrados na contabilidade societária e regulatória em 31 de dezembro de 2014, bem como os saldos registrados apenas na contabilidade regulatória em 31 de dezembro de 2013 conforme demonstrado a seguir:

Ativos Financeiros Setoriais

Parcela A Circulante

Não

Circulante Total Circulante

Não

Circulante Total

Conta de Consumo de Combustível - CCC 316 316 1.153 1.153

Transporte de Energia pela rede básica 8.531 8.531 2.668 2.668

Encargos de Serviços de Sistema - ESS - - 85 85

Conta de Desenvolvimento Energético - CDE 4.289 4.289 2.588 2.588

PROINFA 392 392 2.694 2.694

Custo de Aquisição de Energia 181.116 181.116 179.491 179.491

Sobrecontratação 455 455 - -

Transporte Energia Elétrica Itaipu 75 75 18 18

Outros Componentes Financeriros 9.798 9.798 46.431 46.431

Diferimento Tarifário 138.738 138.738

Total 204.972 138.738 343.710 235.128 235.128

31.12.2014 31.12.2013

Em 28 de novembro de 2014 foi aprovada a Orientação Técnica OCPC 08 que trata do reconhecimento de determinados ativos e passivos nos relatórios contábeis - financeiros de propósito geral das distribuidoras de energia elétrica emitidos de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Contabilidade.

(17)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϳ 

O reconhecimento dos ativos e passivos regulatórios teve como pressuposto o CPC 23 que define o reconhecimento do efeito contábil de determinado evento novo, que neste caso, trata se do aditamento do Contrato de Concessão aprovado pela ANEEL em 25 de novembro de 2014 e, assinado pela CEB D e o referido órgão regulador em 10 de dezembro de 2014.

O aditamento do Contrato de Concessão e Permissão, nos termos tratados no OCPC 08, representa um elemento novo que assegura, a partir da data de sua assinatura, o direito ou impõe a obrigação de o concessionário receber ou pagar os ativos e passivos junto ao Poder Concedente.

Sua aplicação foi prospectiva uma vez que o aditamento do Contrato de Concessão e Permissão não tem natureza de mudança de política contábil, mas sim, a de uma nova situação.

Considerando que o Termo Aditivo ao Contrato de Concessão trata de saldos remanescentes apurados de itens da Parcela A e outros componentes financeiros que ainda não tenham sido recuperados, o ajuste efetuado foi reconhecido em contas de ativo e passivo financeiro, conforme o caso, em contrapartida a receita de vendas de bens e serviços.

3 Imobilizado

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeissocietárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Imobilizado 31/12/2014 31.12.2013

Em serviço

Terrenos 71.121 69.866 Edificações, Obras Civis e Benfeitorias 60.817 58.144 M áquinas e Equip amentos 2.848.165 2.659.239 Veículos 7.780 7.585 M óveis e Utensílios 3.295 3.124

2.991.178

2.797.958 ( - ) Reintegração Acumulada

Edificações, Obras Civis e Benfeitorias (44.046) (43.400) M áquinas e Equip amentos (1.761.199) (1.692.826) Veículos (7.447) (7.394) M óveis e Utensílios (4.232) (4.144)

(1.816.924)

(1.747.764) (-) Obrigações Especiais (260.312) (223.877)

Total do Imobilizado em serviço 913.942 826.317 Em curso

Edificações, Obras Civis e Benfeitorias 23.173 25.517 M áquinas e Equip amentos 191.789 232.478 A ratear 2.256 2.257

217.218

260.252 (-) Obrigações Especiais (232.917) (173.538)

Total do Imobilizado em curso (15.699) 86.714

(18)

            CNPJ 07.522.669/0001-92 ϭϴ 

4 Intangível

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

31/12/2014 31/12/2013

Em Serviço (233.619) (230.190) ( - ) Amort ização Acumulada 207.722 163.809 ( - ) Obrigações Especiais 3.854 15.887 T ot al Int angível em Serviço (22.043) (50.494) Em Curso (217.218) (260.252) ( - ) Obrigações Espreciais 240.270 165.891 T ot al Int angível em Curso 23.052 (94.361)

Total do i n tangí ve l 1.009 (144.855)

5 Fornecedores

A diferença demonstrada na rubrica fornecedores refere-se a contabilização da Diferença de tarifa de Energia de Angra I e Angra II – ELETRONUCLEAR por orientação do Órgão Regulador.

6 Passivos Financeiros Setoriais

Em 31 de dezembro de 2014, foram reconhecidos prospectivamente, passivos setoriais, não havendo diferenças entre as demonstrações contábeis societárias e as demonstrações contábeis regulatórias. O quadro abaixo demonstra os saldos registrados na contabilidade societária e regulatória em 31 de dezembro de 2014, bem como os saldos registrados apenas na contabilidade regulatória em 31 de dezembro de 2013 conforme demonstrado a seguir:

Parcela A Circulante

Não

Circulante Total Circulante

Não

Circulante Total Conta de Cons de Combustível- CCC - - - 6 6 Transporte de Energia pela rede básica - - - 3.008 3.008 Encargos de Serviços de Sistema - ESS 57.692 - 57.692 3.097 3.097 Conta de Desenv Energético- CDE 1.339 - 1.339

PROINFA 269 - 269 - - Transporte Energia Elétrica Itaipu - - - 193 193 Sobrecontratação - - - 13.337 13.337 Neutralidade 3.296 - 3.296 4.790 4.790 Outros Componentes Financeiros 3.831 - 3.831 3.487 3.487

Total 66.427 66.427 27.918 27.918

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         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϭϵ 

7 Ajuste de avaliação patrimonial

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Ajuste de avaliação patrimonial 31.12.2014 31.12.2013

Ajuste a Valor de Mercado 205.593 188.903

Imposto de Renda Diferido (51.490) (47.355)

Contribuição Social Diferida (18.568) (17.056)

Total 135.535 124.492

8 Prejuízos acumulados

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

9 Receita Operacional Bruta

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Descrição Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório

Fornecimento de energia faturado 1.968.719 - 1.968.719 1.799.794 - 1.799.794 Fornecimento Não Faturado Líquido 3.955 - 3.955 (10.528) (10.528) Encargo de Capacidade Emergencial 23 - 23 7 - 7 Aporte de Recursos CDE 38.630 - 38.630 18.892 18.892 (+-) Ultrapassem Demanda e Excedente Reativos (27.840) 14.986 (12.854) (9.425) (9.425) (+-) CVA - Comp. Valores Itens Parcela A 269.271 (387.158) (117.887) (28.008) (28.008) (=)Fornecimento de Energia Elétrica 2.252.758 (372.172) 1.880.586 1.808.165 (37.433) 1.770.732 Energia elétrica de curto prazo 301.355 301.355 85.061 - 85.061 Disponibilização do Sistema de Distribuição 18.167 18.167 18.378 - 18.378 Receita de construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) - Arrendamentos e Aluguéis 24.345 24.345 23.361 - 23.361 Outras receitas e rendas 3.473 3.473 6.315 - 6.315 Total da receita operacional bruta 2.721.412 (493.486) 2.227.926 2.128.247 (224.400) 1.903.847

31/12/2014 31/12/2013

31/12/2014 31/12/2013

Efeito dos ajustes entre contabilidade Societária e Regulatória exercício corrente: (106.655) 145.551

Efeito dos ajustes entre contabilidade Societária e Regulatória exercícios anteriores: 54.785 (53.101)

Realização do ajuste de avaliação patrimonial 21.466 22.360

(20)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϮϬ 

10 Dedução da Receita – Encargos da Parcela A

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Deduções da Receita Societário

Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Encargos do Consumidor 8.022 - 8.022 6.085 6.085 30.243 613 30.856 17.903 3.629 21.532 884 884 3.866 (505) 3.361 8.022 - 8.022 6.154 6.154 Outros Encargos - - 7 7 46.287 1.497 47.784 34.015 3.124 37.139

Pesquisa e Desenvolvimento - P&D

31/12/2014 31/12/2013

Programa de Eficiência Energética - PEE Conta de Desenvolvimento Energético - CDE Conta de Consumo de Combustível - CCC

11 Custos Não Gerenciáveis – Parcela “A”

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Descrição Societário

Ajustes

CPCs Regulatório Societário

Ajustes

CPCs Regulatório

Energia Comprada para Revenda 1.371.711 1.371.711 979.132 - 979.132

Constituicão/Amortização de CVA (178.004) (178.004) (216.844) (216.844)

1.371.711

(178.004) 1.193.707 979.132 (216.844) 762.288 Encargos de Uso do Sistema Transmissão/

Distribuição 76.292 76.292 58.820 - 58.820

Constituicão/Amortizacão de CVA (5.572) (5.572) 1.584 1.584

76.292

(5.572) 70.720 58.820 1.584 60.404 Outros custos não afetados 2.330 2.330 2.809 - 2.809 Total dos Custos Não Gerenciáveis 1.450.333 (183.576) 1.266.757 1.040.761 (215.260) 825.501

31/12/2014 31/12/2013

12 Custos Não Gerenciáveis – Parcela “B”

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

(21)

            CNPJ 07.522.669/0001-92 Ϯϭ  Descrição Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Serviço de terceiros 117.064 - 117.064 115.202 1.553 116.755 Custo de Construção 121.314 (121.314) - 186.967 (186.967) -Depreciação 3.686 59.656 63.342 2.705 59.003 61.708 Amortização 41.808 (38.210) 3.598 39.989 (36.642) 3.347 Outros custos não afetados 298.888 - 298.888 273.242 - 273.242

582.760

(99.868) 482.892 618.105 (163.053) 455.052

31/12/2014 31/12/2013

13 Resultado

extra-concessão

A composição das diferenças entre as demonstrações contábeis societárias para as demonstrações contábeis regulatórias está demonstrada a seguir:

Societário Ajustes CPCs Regulatório Societário Ajustes CPCs Regulatório Receita financeira Rendas 9.105 - 9.105 7.101 - 7.101 Variações monetárias 23.963 (4.068) 19.895 6.167 19.094 25.261 Outras receitas financeiras 27.676 (12.754) 14.922 47.949 (34.166) 13.783 60.744 (16.822) 43.922 61.217 (15.072) 46.145

(-) Despesas financeiras

Encargos de dívidas 30.622 - 30.622 29.721 - 29.721 Variações monetárias 43.990 2.616 46.606 32.854 1.782 34.636 Outras despesas financeiras 23.670 - 23.670 19.103 - 19.103 98.282 2.616 100.898 81.678 1.782 83.460

Resultado extra concessão (37.538) (19.438) (56.976) (20.461) (16.854) (37.315)

31/12/2014 31/12/2013

Brasília - DF, 30 de abril de 2015.

Ari Joaquim da Silva Diretor Geral



Aurélio Jackson Fernandes Mazeto Diretor de Gestão

Hamilton Carlos Naves Diretor de Comercialização

Mauro Martinelli Pereira Diretor de Distribuição

Eli Soares Jucá

Diretora Econômico-Financeiro

Tatiana Lopes Nonato Trindade Superintendente Contábil

(22)

  

         CNPJ 07.522.669/0001-92

ϮϮ 

Lucas Mendes da Costa

Gerente de Patrimônio e Base Remuneratória Contador CRC/DF nº. 022288/O-6

Danielle Couto de Paiva Gerente de Contabilidade

Referências

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