O SINTEGRA
não morreu!
Veja a situação nos
estados brasileiros
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S
eja
bem-vindo!
Olá!
Seja bem-vindo ao eBook que preparamos para você sobre o SINTEGRA.
Aqui, você confere como está a atual situação de obrigatoriedade em alguns estados brasileiros. Por isso, use este material como um guia e consulte-o sempre que precisar.
Boa leitura!
Espero que goste.
o SINTEGRA
não morreu!
3 SINTEGRA, Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e
Ser-viços, foi implantado no Brasil através do Convênio ICMS 57/1995 para facilitar o fornecimento de informa-ções dos contribuintes às fiscalizainforma-ções estaduais, permitindo o controle informatizado das operainforma-ções de entradas e saídas interestaduais realizadas pelos contribuintes de ICMS.
Nos últimos tempos, com a chegada do SPED, Sistema Público de Escrituração Digital, muitas empre-sas resolveram não dar mais atenção aos arquivos SINTEGRA.
Porém, nem todos os Estados extinguiram a obrigatoriedade deste arquivo.
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É comum ouvirmos expressões do tipo:
Agora o que me
interessa é
o SPED!
SINTEGRA
é coisa do
passado!
SINTEGRA
já era!
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A apresentação do arquivo SINTEGRA foi dis-pensada para todos os contribuintes SOMENTE nos Estados Alagoas, Amazonas, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Rondônia, Roraima, Tocantins e Dis-trito Federal.
A obrigatoriedade ainda está presente em alguns estados que especificam quais são os contribuintes que devem continuar apresentando este arquivo.
Os contribuintes dos Estados do Acre, Ceará, Es-pírito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Piauí e Santa Catarina DEVEM apresentar o SINTEGRA, os que são optantes pelo Regime do Simples Nacional
NÃO SE ENGANE
que utilizam Processamento Eletrônico de Dados (PED) para escrituração de Livros ou para emis-são de documentos fiscais. Entretanto, se os con-tribuintes forem credenciados como emitentes de NFC-e (Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica) ou se não possuírem ECF (Emissor de Cupom Fiscal) autorizado, estão desobrigados do envio. Além disso, os contribuintes obrigados à escrituração da Escrituração Fiscal Digital (EFD) também es-tão dispensados do envio.
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AMAP
Á
O Estado do Amapá dispensa da entrega todos os contribuintes obri-gados a apresentação da Escrituração Fiscal Digital (EFD) e os contribuin-tes enquadrados como Microempreendedor Individual.
7
B
AHIA
O Estado da Bahia especifica que estão obrigados a apresentação do arquivo SINTEGRA todo contribuinte inscrito no cadastro do ICMS da Bahia com faturamento/ano no exercício anterior, superior a R$ 360.000,00, que emita documento fiscal eletronicamente e/ou faça escrituração de Livro Fiscal por processamento de dados, mesmo se utilizar sistemas de terceiros.
Aplica-se também aos usuários de Equipamentos Emissor de Cupom Fiscal (ECF) que exerçam ati-vidade econômica de comércio por atacado e contribuinte inscrito como substituto tributário inde-pendentes de serem usuário de SEPD (Sistema Eletrônico de Processamento de Dados).
Já os contribuintes inscritos no cadastro de ICMS do Estado da Bahia como Empresas de Pequeno Porte e contribuintes inscritos na condição de Normal – NO, com faturamento no ano de 2005 inferior a R$ 72 mi-lhões, que utilize SEPD exclusivamente para emissão de cupom fiscal, foram dispensadas do envio e manu-tenção dos arquivos SINTEGRA para movimentos da-tados até dezembro de 2006.
Os contribuintes inscritos na condição de Normal – NO, com faturamento no ano de 2005 inferior a R$ 72 milhões, que utilize SEPD apenas para escrituração de livros fiscais e emissão de cupom fiscal, foram dispensados de enviar os registros tipo 60R (Resumo mensal por item de mer-cadoria do cupom fiscal) e 61R (Resumo mensal por item de mercadoria da nota fiscal de venda ao consumidor) para movimentos datados até 31 de dezembro de 2006.
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G
OIÁ
S
No Estado de Goiás, somente os contribuintes optantes pelo Simples Na-cional que ainda não emitem documentos fiscais eletrônicos que devem continuar fazendo o envio do SINTEGRA.
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MAR
ANHÃ
O
Para os contribuintes do Estado do Maranhão, que emitem documento (Nota Fiscal ou Conhecimento de Transporte) ou fazem a escrituração de Livros Fiscais por processamento de dados, inclusive, quando a escritura-ção for feita em escritório de contabilidade, são obrigados a remeter até o dia 15 de cada mês arquivo magnético do SINTEGRA.
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MINA
S GER
AIS
Em Minas Gerais, estão obrigados ao SINTEGRA os contribuintes que uti-lizam Processamento Eletrônico de Dados (PED) e/ou emitem Nota Fiscal (NF-e) e/ou Conhecimento de Transporte (CT-e) e/ou utilizam Equipamen-to Emissor de Cupom Fiscal (ECF).
Já os contribuintes dispensados dessa obrigação, são todos que transmitem a Escrituração Fiscal Digital (EFD).
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P
AR
Á
No Estado do Pará, estão obrigados todos os contribuintes usuários de sistema eletrônico de Proces-samento Eletrônico de Dados – PED, tanto para emissão de documentos quanto para escrituração de livros fiscais, a partir do mês de referência em que foi autorizado o uso do sistema.
O contribuinte que utilizar PED para emissão de notas fiscais é obrigado a declarar o documento (registro 50) e seus itens correspondentes (mercadorias – Registro 54), relativamente aos do-cumentos de emissão própria que não tenham sido cancelados.
Os contribuintes que utilizarem equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF, são obrigados a decla-rar as reduções Z diárias (registro 60M e 60A).
O registro 74 somente é obrigatório no mês de fe-vereiro, com o inventário relativo ao fechamento do exercício anterior, para os contribuintes que escritu-rem o livro de inventário através do (PED).
Os demais registros são obrigatórios caso haja opera-ção/prestação correspondente ao tipo de registro.
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P
AR
AÍB
A
Os contribuintes inscritos no cadastro do Estado da Paraíba que devem prestar suas informações econômico/fiscais ao Estado via meio magnéti-co, transmitindo pela internet ou entregando nas repartições fiscais, de-verão fazer o SINTEGRA através do aplicativo validador SER disponível no portal do Guia de Informação Mensal (GIM).
Os demais contribuintes (substitutos tributários) devem utilizar uma das ver-sões do validador SINTEGRA para enviar
suas declarações, dando sempre preferên-cia para as versões mais atuais.
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P
AR
ANÁ
No Estado do Paraná, as empresas obrigadas à entrega do arquivo EFD e os contribuintes que utilizam a Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica - NFC-e estão dispensadas de entregar o Arquivo Magnético do SINTEGRA.
Deve apresentar o arquivo magnético todo contribuinte que emite documento fiscal (Nota Fiscal, Cupom Fiscal ou Conhecimento de Transporte, etc) ou faça a escrituração de Livro Fiscal por processamento Eletrônico de Dados (PED), inclusive quando a escrituração fiscal for feita em escritório de contabilidade.
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PERNAMBU
C
O
Os contribuintes do Estado de Pernambuco obrigados a entregar o SEF(Sistema de Escrituração Fiscal) estão dispensado da entrega do SINTE-GRA. Já o contribuinte de outro Estado e com inscrição de Substituto Tribu-tário (ST) em Pernambuco deve apresentar a informação em arquivo mag-nético SINTEGRA.
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RIO GR
ANDE DO NOR
TE
Os contribuintes do Rio Grande do Norte que emitem documento fiscal (Nota Fiscal ou Conhecimento de Transporte) por processamento de da-dos ou fazem a escrituração de Livro Fiscal por processamento de dada-dos, inclusive, quando a escrituração fiscal for feita em escritório de contabi-lidade, contribuintes que utilizem equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) que tenha condições de gerar arquivo magnético, por si ou quando conectado a outro computador, estão obrigados a entrega do SINTEGRA.16
SER
GIPE
Os contribuintes do Estado de Sergipe que fazem uso de Sistema Eletrô-nico de Processamento de Dados (SEPD) para emissão de documentos e/ ou livros fiscais estão obrigados - desde setembro de 2000, a remeterem à SEFAZ, mensalmente, os arquivos magnéticos gerados por esse sistema e previamente submetidos à crítica do programa validador do SINTEGRA.
17
S
Ã
O P
A
UL
O
Os contribuintes do Estado de São Paulo que fazem emissão por sistema eletrônico de processamento de dados dos documentos fiscais previstos no Artigo 124 do RICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30 de novem-bro de 2000, bem como a escrituração dos livros fiscais, estão obrigados a apresentação do arquivo magnético SINTEGRA.
Já os contribuintes obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital (EFD) estão dispensados de enviar os arquivos do Sintegra, pois a EFD já contém a totalidade das informações fiscais.
A SEFAZ/SP solicita, na notificação, a en-trega mensal de arquivos, isto é, o contri-buinte paulista notificado passa a ter a obrigação permanente (todos os meses) de entregar o arquivo para a SEFAZ/SP.
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Quando as empresas recebem notificações por causa de seus arquivos do SINTEGRA, inicia-se o desespero:
CONCLUSÃO: MELHOR PREVENIR DO QUE REMEDIAR
Troquei de sistema,
não tenho a base de
dados antiga!
Não digitei o
detalhamento de
minhas notas!
Mudei de
programador!
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As Secretarias de Estado da Fazenda em que ainda há
obrigatorie-dade do SINTEGRA continuam autuando os contribuintes que não
apresentam o arquivo magnético de forma correta ou incompleta.
Portanto, é necessário que sua empresa conte com ferramentas que proces-sem e auditem os arquivos do SINTEGRA. Atualmente, existem softwares de auditoria que são focados em auditar vários arquivos, inclusive realizando o cruzamento do SINTEGRA com Extrato do Simples Nacional ou com obriga-ções estaduais.
Desta maneira, a chance da sua empresa
rece-ber um auto de infração será bem menor.
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