Boletim Técnico
Cálculo de IR do PLR
Produto : TOTVS 12 – Folha de Pagamento (MFP) Chamado : TIGYVK
Data da criação : 25/07/2014 Data da revisão : 15/08/14
País : Brasil Bancos de Dados : Progress, Oracle e SQL
Procedimento para Implementação
Antes de iniciar o processamento da funcionalidade deve ser atualizado o ambiente com o pacote disponibilizado no Portal de cliente TOTVS 12.1.1.
Procedimento para Utilização
1. O que a lei 12.832 de 2013 alterou para o cálculo do PLR?
A Lei estabelece algumas alterações quanto à regulamentação da participação dos colaboradores nos resultados e lucros da empresa (PLR), bem como estabelece uma tabela exclusiva do imposto de renda sobre a PLR.
http://tdn.totvs.com/x/qwYOAw
(Link: Desenvolvimento Tabela Exclusiva PLR)
2. O que foi alterado no sistema para atender a lei 12.832 de 2013?
Conforme análise realizada pela área de consultoria tributária da TOTVS, a lei não demonstra claramente, para efeito da apuração do imposto de renda sobre o PLR, quando houver mais de um pagamento em anos calendários distinto ou no mesmo ano calendário.
http://tdn.totvs.com/x/IgaVBg
(Link: Análise da Consultoria Tributária) Por exemplo:
Para o PLR de 2013, foi realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2013, e o pagamento final em 04/2014. Para o PLR de 2014, será realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2014, e o pagamento final será em 04/2015.
Importante
Foi realizada alteração no sistema Datasul para atender as mudanças instituídas pela lei 12.832 de 2013, quanto à apuração da base para cálculo do imposto de renda sobre a participação dos colaboradores nos resultados e lucros da empresa (PLR).
Boletim Técnico
Na situação acima, para efeito de cálculo de IR, devemos considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo parâmetro de PLR, ou considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo ano calendário (Janeiro a Dezembro)? Como a legislação não mostra claramente como apurar estas informações, o produto foi alterado para permitir que o cliente parametrize o sistema e calcule o PLR conforme seu entendimento.
3. Qual parametrização deve ser alterada no sistema para que seja calculado o IR conforme meu entendimento? Parâmetros Cálculo PLR – FP0900:
Foram inseridos os campos “Ano Pagamento” e “Período Apuração” ao clicar no botão “Altera Ocorrência Corrente”, o qual permite parametrizar a forma que o sistema buscará as informações para o cálculo do IR.
Ano Pagamento: Considera os pagamentos de PLR realizados dentro do ano calendário (Janeiro a Dezembro), mesmo que em parâmetros de PLR (FP0900) diferentes.
Período Apuração: Considera os pagamentos realizados para o PLR, independente do mês/ano de pagamento, informados dentro do mesmo parâmetro de PLR (FP0900).
4. Como ficará o cálculo caso utilize a opção “Ano Pagamento”? Seguindo o exemplo acima:
PLR de 2013: Antecipação em 12/2013 Final em 04/2014
PLR de 2014: Antecipação em 12/2014 Final em 04/2015
Antecipação PLR 2013 (12/2013)
(Valor Antecipado PLR – Pensão Alimentícia (30% da base bruta)) = Base do IR (R$20.000,00 –R$6.000,00) = R$14.000,00
Final PLR 2013 (04/2014)
(Valor final do PLR – Antecipação – Pensão Alimentícia (30% da base Bruta “311-316”)) = Base IR (R$30.000,00 – R$20.000,00 – R$3.000,00) = R$ 7.000,00
Boletim Técnico
Antecip PLR 2014 (12/2014)
(Valor da Antecipação (12/2014) + Pagamento Final (04/2014)) = Base de cálculo de da pensão (R$9.000 + R$10.000,00) = R$19.000,00
(30% da Base Bruta = Valor total da Pensão) – Valor de pensão já descontado em 04/2014 = Valor da Pensão (30% de R$19.000,00) R$5.700,00 – R$3.000,00 = R$2.700,00
(Valor da Antecipação (12/2014) + Pagamento Final (04/2014) – Valor total da Pensão) = Base do IR (R$9.000 + R$10.000,00 – R$5.700,00) = R$13.300,00
(Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$13.300,00) – Valor de IR já descontado (04/2014)) = Valor do IR (R$901,00 – R$75,00) = R$826,00
No programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira.
5. Como ficará o cálculo caso utilize a opção “Período Apuração”? Seguindo o exemplo acima:
PLR de 2013: Antecipação em 12/2013 Final em 04/2014 PLR de 2014: Antecipação em 12/2014
Final em 04/2015 Antecipação PLR 2013 (12/2013)
(Valor Antecipado PLR – Pensão Alimentícia (30% da base bruta)) = Base do IR (R$20.000,00 –R$6.000,00) = R$14.000,00
Final PLR 2013 (04/2014)
(Valor Antecipado (12/2013) + Valor final do PLR – Antecipação (Evento 316) – Pensão Alimentícia Total (30% da base Bruta)) = Base IR
Boletim Técnico
(30% da Base Bruta = Valor total da Pensão) – Valor de pensão já descontado em 12/2013 = Valor da Pensão (30% de R$30.000,00) = R$9.000,00 – R$6.000,00 = R$3.000,00
(Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$21.000,00) – Valor de IR já descontado (12/2013)) – Valor do IR (R$3.000,00 – R$1.055,00) = R$1.945,00
Antecip PLR 2014 (12/2014)
(Valor Antecipado PLR – Pensão Alimentícia (30% da base bruta)) = Base do IR (R$9.000,00 –R$2.700,00) = R$6.300,00
No programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira.
6. De onde o sistema busca as informações?
Para a opção “Ano Pagamento”: O sistema busca as informações de base, pensão e IR gravadas no programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020, pasta “Partic. Lucro”. Neste opção, somente para montar a base bruta do IR, não é necessário informar as antecipações e pagamento no FP0900 referentes a outros parâmetros de PLR no mesmo ano.
Para a opção “Período Apuração”: Busca as informações de base, pensão e IR do programa Manutenção Movimento Calculado – FP6000, eventos ligados aos índices específicos de folha de pagamento 66, 69 e 70 respectivamente. É necessário informar as antecipações e pagamento de PLR na pasta “Antecip” e “Pagamento” do programa Parâmetros Cálculo PLR – FP0900.
7. Será necessário realizar algum acerto de base?
Caso queira usar a opção “Ano Pagamento” e caso já tenha realizado o cálculo da folha de pagamento ou adiantamento no período em que foi pago o PLR, e encerrado o período, o qual não permite mais a eliminação e o cálculo da folha, será necessário executar o acerto.
Para executá-lo, vá à opção “Ferramentas => Executar Programas” e digite “prghur\spp\acert_ir_plr.r”. Insira as faixas de Estabelecimento, Matricula, Mês e informe o ano. Na primeira execução o campo “Altera” deve ser parametrizado como “Não”, assim ele somente analisará as diferenças entre o movimento calculado e o programa Manutenção Informações Imposto de Renda - FP6020 e apresentará as diferenças.
A listagem mostra os valores do FP6020, o valor apurado pelo acerto (FP3025) e as diferenças. Caso os valores apurados pelo acerto estejam corretos, execute o programa novamente com o campo “Altera” igual a “Sim”. O sistema salvará os valores apurados pelo programa de acerto no programa FP6020.
Observação:
O acerto não é obrigatório. Somente deve ser executado caso encontre alguma divergência na base bruta, pensão e/ou valor do IR , entre o movimento calculado e o FP6020.
Boletim Técnico
Informações Técnicas
Rotinas Envolvidas
FP0900 – Parâmetros Cálculo PLR.
FP6020 – Manutenção Informações Imposto de Renda. FP3141– Cálculo Participação Resultados.
FP3020 – Cálculo Folha Normal. FR5100 – Cálculo Normal de Rescisões. FR5160 – Cálculo Complementar de Rescisões.
