CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO
BACHAREL EM CIÊNCIAS ECONÔMICAS E EM DIREITO PELA UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA;
ESPECIALIZAÇÃO EM DIREITO TRIBUTÁRIO E GESTÃO CONTEMPORÂNEA, PELA UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA;
FOI CONTADOR AUTÔNOMO, ANALISTA ECONÔMICO FINANCEIRO DO BANCO DO ESTADO DA BAHIA E AUDITOR FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL; ATUOU COMO CHEFE DO SERVIÇO DE FISCALIZAÇÃO DA DRF BELÉM (PA), CHEFE DO SERVIÇO DE FISCALIZAÇÃO DA DRF SALVADOR (BA), DELEGADO DA DELEGACIA DA RECEITA FEDERAL EM SALVADOR (BA), DELEGADO DA DELEGACIA DE JULGAMENTO DA RECEITA FEDERAL EM SALVADOR (BA), SECRETÁRIO ADJUNTO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL E PRESIDENTE DO CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS (CARF);
Meios Digitais de Fiscalização
Modernização da Administração
Tributária e as Garantias dos
Contribuintes
Modelo da Administração Tributária Brasileira
A constituição do crédito pelo contribuinte
Declarações constituem o crédito tributário Contribuinte apura, calcula, declara e paga
Se não paga, débito encaminhado para cobrança
Apura Tributo Declara Pagamento Execução Fiscal Cobrança
Evolução da arrecadação tributária - IPCA
ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB(EXCETO PREVIDENCIÁRIA) PERÍODO: 1995 A 2011 (A PREÇOS DE DEZ/11 - IPCA)
236 230 252 269 310 337 358 406 393 434 469 488 548 578 561 618 684 -100 200 300 400 500 600 700 800 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 R $ B IL H Õ E S
Estratificação de Contribuintes no Brasil
Quantidade
12.153
17.831
4.362.302
5.140
24.200.424
Pessoas Físicas Diferenciadas
Pessoas Físicas Demais
Tipo de Contribuinte
Pessoas Jurídicas Diferenciadas
Pessoas Jurídicas Médias
Pessoas Jurídicas Demais
Estratégia de Atuação da Receita Federal
Uso intensivo de tecnologia
Declarações entregues pela internet
70.381.971 declarações transmitidas em 2011
Grande bancos de dados
Sistema de seleção de contribuintes
Data Warehouse Corporativo
Auditoria digital (Contagil)
Metas e procedimentos com controles digitais Processos digitais
Intensificação da presenca fiscal
Aumento da percepção de risco
Integração com administracoes tributarias
nacionais e internacionais
Acordos de cooperacao e de troca de
informacoes
Médios
uso de informação interna e externa + auditoria externa
(informação seleção fiscalização direcionada)
Grandes
preparo detalhado da ação fiscal
temas relevantes - reorganizações societárias, etc.
(foco no planejamento tributário abusivo)
Pequenos
uso intensivo de informação e tecnologia Integracao com Estados e Municipios
(cruzamentos de informação, malhas fiscais)
Construção Coletiva
Sistema Público de Escrituração Digital - Sped
Benefícios para a sociedade:
Proporciona melhor ambiente de negócios para as
empresas no País
Possibilita a melhoria e o aperfeiçoamento dos
processos internos de faturamento e logística operacional
Aumenta a competitividade entre as empresas por
conta da diminuição da concorrência desleal
Reduz os custos em decorrência da dispensa de
Sistema Público de Escrituração Digital - Sped
Benefícios
Elimina a possibilidade de erros de escrituração dos
livros Registro de Entrada e de Saída de mercadorias
Melhora a qualidade das informações com o
consequênte aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal
Reduz a ocorrência de fraudes fiscais
Permite maior integração entre os Fiscos
Facilita o cumprimento das Obrigações Acessórias
Integração Integração ECDECD EFDEFD NF-eNF-e e-Lalur e-Lalur CT-e
CT-e EFD PIS/CofinsEFD PIS/Cofins
Folha PagamentoFolha Pagamento
Digital Digital DW DW Trans Trans ReceitanetBX ReceitanetBX NFS-e NFS-e
Sistema Público de Escrituração Digital – Sped
Abrangência Atual
Antes do Sped / Depois do Sped
Fiscalização
e-Processo
Porque as melhores idéias não saem
Porque as melhores idéias não saem
mais do papel!
mais do papel!
Processo Administrativo Digital da
Processo Administrativo Digital da
Receita Federal do Brasil
CONTRIBUINTE
e-Processo
CSRF DRF DRJ CC Resposta à intimação Intimações PGFN Aumento da Arrecadação: redução no tempo
de trâmite de um processo administrativo no contencioso e na execução fiscal
Desburocratização e transparência: o
contribuinte acompanha, visualiza os autos, pratica atos processuais pela Internet
Economia direta para a administração
pública
Gestão pela Qualidade de todas as
atividades (voltadas ao trabalho por processo)
Gestão do Conhecimento pela facilidade de
disseminação das melhores práticas
Consulta ao Processo
Siscoserv
Instituição do Siscoserv – Sistema de Controle de Transações
entre Residentes e não Residentes de Venda e Aquisição de Serviços
Instituição da NBS – Nomenclatura Brasileira de Serviços
2/3 das transações com moeda estrangeira se referem a serviços
ou intangíveis
Informação detalhada permitirá também ao País a implementação
de políticas voltadas a setores econômicos estratégicos.
Previsão – 2012: Medidas desenvolvidas com MDIC. Encontra-se
apta para entrar em produção.
Comercio Exterior
Portal Siscomex
Siscomex Importação
Siscomex Exportação
Siscomex Carga
Remessa Expressa
Integração com e-NF, e-CT
COV – Centro de Operacoes de Vigilancia Centro Nacional de Riscos Aduaneiros
Facilitação e Garantias dos Contribuintes
Redução de Obrigações Acessórias
Extinção de Declarações:
DE - Demonstrativo de Exportação DIF Bebidas
DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais
DCP - Declaração de Crédito Presumido de IPI DASN - Declaração Anual do Simples Nacional
DITR - Declaração do Imposto Territorial Rural para imóveis
imunes e isentos
DACON – Demonstrativo Contribuições para o Pis e a Cofins
Simplificação de Obrigações Acessórias
Extinção, a partir de 2014, da:
DIPJ - Declaração de Informações
Econômico-Fiscais da Pessoas Jurídica
Os dados economicos-fiscais já se encontram
disponíveis na base SPED
Inicialmente, serão contempladas as empresas
submetidas à tributação pelo LUCRO REAL pela complexidade da declaração
Simplificação de Obrigações Acessórias
DIRPF – Declaração de Ajuste Anual do Imposto de
Renda da Pessoa Física
Declaração Pré-preenchida com as informações
relativas a dados cadastrais, rendimentos, bens, direitos e obrigações
O contribuinte poderá confirmar ou alterar os dados
pré-preenchidos
Inicialmente, serão contempladas as declarações na
modalidade simplificada (75% da Declarações)
Simplificação de Obrigações Acessórias
Escrituração Fiscal Digital (EFD) do PIS e da Cofins a partir
de 2012
PJ Lucro Real: apresentam a EFD PIS/Cofins desde janeiro
de 2012
PJ Lucro Presumido a Arbitrado: a partir de julho de 2012 Instituições Financeiras: a partir de janeiro de 2013
Contribuição Previdenciária Receita: março ou abril de 2012,
conforme enquadramento.
Instituição da e-DBA e e-DAT:
e-DBA - Declaração de Bagagem Acompanhada eletrônica
: com acesso aos dispositivos móveis como tablets e
celulares, com desembaraço agilizado por meio de código de barras,
e-DAT - Declaração de Admissão Temporária eletrônica
Utilizada por estrangeiros informar a entrada no país de suas bagagens e equipamentos quando da chegada ao país, e que devem retornar ao exterior.
Previsão: a partir de 2013, como medida de preparação do
Brasil para os grandes eventos esportivos.
Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal
Pagamento de tributos com a utilização de cartões
de crédito e de débito
Contemplará os tributos aduaneiros devidos no
desembaraço de bens de passageiros.
A primeira fase vai permitir o pagamento na função débito Utilização de Darf com código de barras específico
Esta opção estará disponível em máquinas instaladas nas
Unidades da Receita Federal localizadas em portos, aeroportos e pontos de fronteira
Parcelamento das Contribuições Previdenciárias
pela Internet
Os débitos relativos às contribuições previdenciárias
poderão ser parcelados diretamente pela Internet
Serão beneficiados contribuintes pessoas físicas e
jurídicas
Previsão: 15 de junho de 2012
Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos
Agilizar o ressarcimento eletrônico de IPI, PIS e
COFINS aos exportadores
Com a implementação da EDF – PIS e COFINS já é
possível a redução do tempo de análise e reconhecimento dos créditos mediante auditoria eletrônica;
Paralelamente, o pagamento dos ressarcimentos passará
a ser efetuada de forma eletrônica, mediante crédito em conta corrente do interessado, simplificando o
procedimento atual, executado por Ordem de Pagamento bancária de forma manual.
Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos
Reintegra - sistema de devolução de créditos tributários residuais na cadeia produtiva, instituído em 2011.
Sistema de Reconhecimento e Pagamento do REINTEGRA - permitirá o
pedido eletrônico de ressarcimento dos créditos. E análise eletrônica dos critérios legais estabelecidos e o pagamento automático dos créditos reconhecidos.
Medidas de Facilitação para o Contribuinte
Caixa Postal Eletrônica no sitio da RFB Caixa Postal Eletrônica para comunicação aos contribuintes de
informações e comunicados diversos, orientações fiscais,
disponibilização da legislação e atos normativos novos, avisos, etc.
Domicilio Tributário Eletrônico – DTE , mediante opção do
contribuintes, para envio de avisos de cobrança, notificações, intimações, etc., propicia maior segurança e celeridade dos atos, possibilitando ao contribuinte a observância dos prazos legais (segurança jurídica).
Medidas de Facilitação para o Contribuinte
Disponibilização de novos serviços no e-CAC:
Retificação online da DIRPF com código de acesso, facilitando a
auto-regularização. Fevereiro/2012
Parcelamento ordinário e simplificado previdenciário pela internet
e-CAC. Junho/2012
Apresentação da relação dos débitos objeto da retenção do IAR (Malha
Débito) e efetivação da compensação/liberação no Extrato da DIRPF. Abril/2012
Apresentação de extrato, no e-CAC, dos motivos que deram causa à
não aplicação de DCTF retificadora. Abril/2012
Certidões conjunta e específica unificadas. Dezembro/2012
Compensação a pedido de débitos do Simples Nacional no PGDAS via
Medidas de Facilitação para o Contribuinte
Aplicativo para tablet e smartphones
Destinado a pessoas físicas
Permite consultar diretamente nas bases da Receita Federal,
informações sobre:
liberação das restituições das declarações do IRPF (Imposto de
Renda da Pessoa Física)
Mapeamento, modelagem e informatizacao dos processos de trabalho
Instituição de um modelo de inovação e melhoria contínua,
permitindo ganhos significativos de desempenho, eficiência, efetividade e transparência.
Meritocracia e profissionalismo
Observancia do Decreto n° 7.478, de maio/2011.
Missão:
“Exercer a administração tributária e
aduaneira com justiça fiscal e respeito ao
cidadão, em benefício da sociedade.”
Visão:
“Ser uma instituição de excelência em
administração tributária e aduaneira,
referência nacional e internacional.”
Visão:
“Ser uma instituição de excelência em
administração tributária e aduaneira,
referência nacional e internacional.”
USO
INTENSIVO DE TECNOLOGIA
Bancos de
dados
Sistema
Público Escrituração Contábil (SPED)
Seleção de
contribuintes
Gestão da
Ação Fiscal
Auditoria
digital (Sistema Customizado)
Sistema para
elaboração e emissão dos lançamentos integrados com sistemas corporativos
CNPJ ou CPF objeto de procedimento de
fiscalização!
Informação e Sistemas de Seleção
Lançamento por Tipo de Contribuinte
Crédito Tributário Lançado
R$ -R$ 20.000.000.000 R$ 40.000.000.000 R$ 60.000.000.000 R$ 80.000.000.000 R$ 100.000.000.000 R$ 120.000.000.000 PJ-D PJ-Demais PF Total Tipo de Contribuinte 2008 2009 2010 2011
