Crédito e Cobrança. para micro e pequenas empresas

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Universidade Estadual do Centro-Oeste Guarapuava - Irati - Paraná - Brasil

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UNIVERSIDADE ESTADUAL DO CENTRO-OESTE UNICENTRO

Ficha Catalográfica Catalogação na Publicação Regiane de Souza Martins – CRB 9/1372 Biblioteca Central Campus Guarapuava

Conselho Editorial

Presidente: Mário Takao Inoue

Beatriz Anselmo Olinto Carlos de Bortoli Hélio Sochodolak Ivan de Souza Dutra Jeanette Beber de Souza Jorge Luiz Favaro Luiz Gilberto Bertotti

Márcio Ronaldo Santos Fernandes Maria José de P. Castanho Maria Regiane Trincaus Raquel Dorigan de Matos Ricardo Celeste Rosanna Rita Silva Ruth Rieth Leonhardt Sidnei Osmar Jadoski

Editora UNICENTRO

Direção: Beatriz Anselmo Olinto Assessoria Técnica: Andréa do Rio Alvares, Carlos de Bortoli, Oséias de Oliveira, Ruth Rieth Leonhardt e Waldemar Feller Divisão de Editoração: Renata Daletese Revisão: Dalila de Oliva de Lima Oliveira Diagramadores: Andréa do Rio Alvares, Anna Júlia Minieri, Eduardo Alexandre Santos de Oliveira, Josiane Ferreira Diagramação: Renata Daletese Capa: Renata Daletese Imagem da Capa: Conor Ogle Impressão: Gráfica UNICENTRO Direção: Lourival Gonschorowski

Reitor: Vitor Hugo Zanette Vice-Reitor: Aldo Nelson Bona

Trento, Airton José

T795c Crédito e cobrança para micro e pequenas empresas / Airton José Trento. - - Guarapuava: Unicentro, 2009.

230 p.; il. Bibliografia

ISBN 978-85-7891-044-0

1. Administração de Crédito. 2. Política de Crédito. 3. Cobrança de contas. 4. Política de Cobrança. 5. Micro e Pequena Empresa – Administração. 6. Inadimplência. 7. Contratos Financeiros. I. Autor. II. Título.

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À minha esposa e empresária Vera Luiza Trento, quem despertou o meu amor, carinho, paixão e sonhos, já nos tempos de colégio. À memória do poeta e empresário iratiense, Virgílio Moreira, cuja vida e obras em prol do associativismo, continuam sendo exemplos

de coragem, perseverança e superação.

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a

gradeCimentos

A Deus pela luz, dom e serenidade;

Àqueles que, como os amigos Júlio Alberto Bacil Rodrigues e Simone Aparecida dos Anjos, incentivaram, colaboraram e contribuíram para com a realização desta obra;

Aos filhos Airton, Arielton e Loriley Lis Trento, pela paciência, apoio e expectativa de que os micro e pequenos empresários possam ser beneficiados com os resultados ora apresentados; Aos pais Maria Terezinha e Armando Aprile Trento por esta-rem sempre presentes em minha vida;

À Universidade Estadual do Centro Oeste – UNICENTRO pela oportunidade da realização do curso de Ciências Con-tábeis, no qual me contagiei com a dedicação de professores como Mário Umberto Menon, Laura Rinaldi de Quadros, Tel-ma Regina Stroparo, Marines Taffarel e outros, assim como, da amiga Luiza Nelma Fillus.

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Percebo o significado da comparação entre filhos e livros, no exato momento em que considero este pronto, e, finalmente preparado, para sair por sua própria conta, levando às pessoas e ao mundo, suas contribuições.

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refáCio

Efetuar vendas a prazo e realizar análises pertinentes ao crédito cedido aos clientes, confere maior segurança às operações e maior retorno à conta Clientes, cujo montante, passa a ser investido novamente no giro do capital circulante. A concessão e utilização consciente do crédito minimizam riscos de perdas, mantêm a previsibilidade para o fluxo de caixa e asseguram os resultados de uma organização. O mal causado pela inadimplência nas micros e pequenas empresas é um de seus principais motivos de fechamento, justamente pelas consequências malignas que atingem as organizações.

Esta obra relata com propriedade, a origem da venda a prazo, principal causa da inadimplência e sugestões para que as empresas passem a manter uma política de crédito e cobrança, como instrumento de prevenção e recuperação. Apresenta ainda, de forma fácil, clara, simples e objetiva, exemplos de mecanismos disponíveis aos micros e pequenos empresários para garantir não só a representação, mas também a recuperação de créditos cedidos a clientes inadimplentes. Repleta de outros conteúdos relacionados às atividades empresariais, traz informações sobre técnicas contábil, gerencial, administrativa e jurídica, úteis para o conhecimento dos operadores dos setores de crédito e cobrança, e para pesquisas ou esclarecimentos de dúvidas de empresários, empreendedores, estudantes e demais interessados nas relações empresariais.

Efraim Lucavei Iratiense, administrador de empresas CRA PR 22.856

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218 a

PêndiCe

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odelo de Pedido de Homologação

de aCordo extrajudiCial

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ntrodução

Para assegurar regularidade e previsibilidade na entrada de recursos financeiros, no fluxo de caixa e, assim, assegurar uma boa gestão financeira a partir da correta administração de crédito e cobrança, são necessárias algumas atitudes, conhecimentos e procedimentos.

Com este propósito, encontram-se nesta obra, vários esclarecimentos a problemas vividos pelos micro e pequenos empresários ou profissionais ligados à área de crédito e da cobrança, em especial, aqueles atrelados às vendas a prazo e às formas de elevar a rentabilidade minimizando riscos e eliminando incertezas.

A abordagem ao tema crédito e cobrança para micro e pequenas empresas, remete o leitor a experiências reais vividas pelo autor, e também, a conhecimentos sobre a história das vendas a prazo, dispositivos legais e cuidados a serem tomados nas atividades empresariais. Em anexos e apêndices, estão relacionados modelos de alguns documentos que poderão ser utilizados pelas micro e pequenas empresas nas cobranças, sejam elas administrativas ou judiciais (Lei Complementar 123 - Estatuto da Micro e Pequena Empresa).

Assim, para poderem usufruir de tudo o que já lhes é facultado, novos desafios deverão ser superados pelas micro e pequenas empresas.

Diante dessa nova concepção, os empresários e os profissionais ligados à área de crédito e cobrança, na medida em que forem utilizando com mais propriedade, novas técnicas e conceitos, entre os quais, aqueles ligados ao cadastro, forma de representação mais apropriada dos créditos e organização de

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documentos, estarão contribuindo para a evolução organizacional e completo domínio de métodos.

Fundamental, porém, é que a empresa tenha percepção e inicie imediatamente uma análise de seus procedimentos e controles atuais, relativos principalmente, às suas efetivas perdas nas vendas, assim como sobre as suas políticas de crédito e cobrança para que, ao final de todo o processo, possam ser conhecidos valores e benefícios gerados ao fluxo de caixa.

Como se percebe, vários conceitos apresentados advêm das áreas da administração, ciências contábeis, direito, matemática e outras ciências, razão pela qual a matéria abordada merece confiabilidade e compreensão.

A escolha do tema decorre de algumas dificuldades que as empresas enfrentam, principalmente, decorrentes da falta de conhecimento ou oportunidades. Assim, despreparados, os profissionais, empreendedores e proprietários, passam a atuar com amadorismo e incerteza no trato das vendas a prazo.

Sabe-se que a inadimplência, ao longo dos anos, tem apresentado índices cada vez mais elevados, incompatíveis com a margem de venda usual nas empresas e com políticas demasiadamente liberais de concessão de crédito. Diante dessa realidade, fica enaltecida a importância do controle das vendas a prazo na manutenção do equilíbrio financeiro e de eventuais planos de crescimento. Em todo esse processo, os setores de crédito e cobrança, exercem papel fundamental.

Para melhor entendimento do tema e sua problemática, foram utilizadas várias metodologias:

a) qualitativa: são interpretados alguns fenômenos e atribuídos significados de fatos que ocorrem no ambiente de trabalho de profissionais de crédito e cobrança;

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b) exploratória: é proporcionado conhecimento em profundidade, resultando em bom entendimento do tema abordado, de forma a contribuir para a sua melhor compreensão e de toda a problematização, de forma a torná-lo mais claro;

c) quantitativa: são revelados alguns dados relativos a um caso concreto apresentado, para o qual foram utilizados instrumentos estatísticos;

d) estudo de caso: foram verificados, no caso concreto, os fenômenos apontados, pesquisados e estudados;

e) bibliográfica: foram buscados conhecimentos, para melhor entendimento do tema e problemática, em obras já publicadas;

f) documental: foram analisados relatórios, cadastros, tabelas e planilhas, tanto no departamento jurídico quanto no crédito e cobrança, em uma EPP;

g) participante: os conhecimentos científicos atuais foram aliados ao conhecimento e experiência vividos por integrantes da empresa investigada, e do próprio autor, que utilizou esses procedimentos para solucionar o problema apresentado;

h) natural: pois, parafraseando Gil apud Beuren (2006, p. 130), o observador encontra-se integrado ao grupo de pessoas e ao ambiente em que foi realizada a pesquisa.

Como resultado dessa busca à procura de saber fazere de como orientar com propriedade, os destinatários finais de todo o conhecimento assimilado, vários tópicos foram abordados. A pretensão de proporcionar maior segurança às operações do crediário e da cobrança poderá transformar as políticas de crédito e cobrança, em verdadeiras fontes de lucratividade e de excelência. Desta forma, para que resultados

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tão relevantes sejam alcançados, sugere-se sejam conhecidos todos os assuntos ora relacionados, em oito capítulos:

a) o capítulo primeiro aborda a venda a prazo, definindo-a como um negócio jurídico origindefinindo-ado pelo contrdefinindo-ato de comprdefinindo-a e venda e discorrendo a respeito desse poderoso mecanismo de distribuição de produtos e mercadorias, responsável por tantas transformações na economia mundial. A história da venda a prazo e a possibilidade de perdas inerente a essa atividade também são aqui abordadas;

b) o segundo capítulo trata da inadimplência propriamente dita, suas causas, índices e níveis, apresentando algumas regras de como reduzi-las;

c) o capítulo três apresenta os instrumentos de controle e a sua relação com as vendas e o capital, preocupando-se ainda com o grau de profissionalização daqueles que atuam nessa atividade. Defende-se ainda, a necessidade de instrumentalizar ou organizar cadastro completo com dados que possam conduzir à sua análise e definição de limite de crédito apropriado aos clientes;

d) o capítulo quatro propõe que toda empresa possua uma determinada política de crédito, sob as quais, deverão ser regidos os colaboradores assim como, baseadas todas as etapas das vendas a prazo até sua efetiva cobrança. Esta política de crédito deverá nortear desde a concessão até a gestão do crédito concedido, tendo em vista sua importância, principalmente para o setor financeiro das empresas. São relacionados ainda, vários conceitos relativos à cobrança, aos seus passos, formas de abordagem e utilização de entidades públicas e privadas para registro de devedores, como meios de diminuição da inadimplência;

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e) o capítulo cinco faz uma abordagem aos títulos de crédito e a sua necessidade para afastar equívocos e garantir a saúde das operações. A necessidade de documentar todas as operações das empresas, e também, gerar documentos que possam claramente representar os débitos dos clientes é básica no mundo dos negócios;

f) o capítulo seis demonstra, com base em estudo de caso, que melhores controles não implicam redução das vendas a prazo, mas sim, trazem vantagens como a redução e recuperação dos ativos confiados aos clientes inadimplentes. Preleciona-se ainda, a necessidade de conhecer e manter o mais baixo possível, o índice de perdas com devedores duvidosos. Dentro desse objetivo, foram apresentados alguns resultados estatísticos para que possam ser percebidos e mensurados os efeitos práticos da implantação desses ensinamentos;

g) o capítulo sete sugere o uso da contabilidade como instrumento de gerenciamento empresarial. Utilizando a contabilidade no gerenciamento das empresas, os encargos são justificados diante do tratamento diferenciado das micro e pequenas empresas e dos resultados da relação custo/ benefício. Já que os gerentes passam a utilizar-se de dados reais e dinâmicos, auxiliando na correta tomada de decisão, todos os recursos da contabilidade melhoram sensivelmente a gestão. Fundamentado neste aspecto, o capítulo sete faz a apresentação de alguns temas ligados à contabilidade, de forma a permitir a familiarização com alguns termos e possibilidades;

h) o capítulo oito apresenta vários tópicos advindos do direito, relacionados com a venda a prazo, que servirão de base para eventuais consultas, tendo em vista a possibilidade de ingresso das micro e pequenas empresas, como reclamantes, no Juizado Especial Cível. A íntegra de cada documento

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relacionado poderá ser encontrada gratuitamente, por meio de pesquisa na internet.

Da necessidade de as pessoas instrumentalizarem documentos, para garantirem ou resguardarem seus direitos, resultou na apresentação de alguns apêndices e anexos ao final. Com estes modelos pretendeu-se disponibilizar alguns recursos úteis e práticos aos leitores. Esses documentos deverão ser utilizados como referenciais, diante do direito concedido às micro e pequenas empresas de impetrarem suas ações livremente nos Juizados Especiais Cíveis. Esse direito é apenas restrito a poucas exceções, como a contida na Lei 9.099/95 onde está determinado, em seu artigo 9º que “nas causas de valor até vinte salários mínimos, as partes comparecerão pessoalmente, podendo ser assistidas por advogado; nas de valor superior, a assistência é obrigatória.”

Finalmente, espera-se que se iniciem no âmbito empresarial, novos processos e procedimentos à procura de soluções e melhores resultados, com apoio em dados concretos e informações relevantes.