DIREÇÃO-GERAL DAS CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS NA GUINÉ-BISSAU
Versão de 13 de outubro de 2021.
Instruções de
preenchimento do Termo de Retenção de
Contribuições e Impostos
na Fonte (TERCIF)
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por Aprovada por Data aprovação 1.0 Criação do documento Alexandre
Teixeira
Clair Hickmann
Gino Mendes 13.10.2021 Evaristo B.
Ferreira Karim Mané
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INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO
DO TERMO DE RETENÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS NA FONTE (TERCIF)
ÍNDICE
Apresentação ... 3
Quem está obrigado a emitir o TERCIF? ... 3
Quais são as contribuições e impostos retidos sujeitos à emissão do TERCIF? ... 3
Necessidade de certificar o TERCIF. Qual é o prazo? ... 4
Quem pode preencher o TERCIF? ... 4
Preenchimento dos campos do TERCIF. ... 4
Quadro 01. Período em que a retenção foi efetuada. ... 5
Quadro 02. Identificação do contribuinte substituto. ... 5
Quadro 03. Identificação do contribuinte substituído. ... 6
Quadro 05. Valor dos bens e serviços pagos e tributo retido. ... 6
Quadro 06. Identificação do representante legal do contribuinte Substituto. ... 7
Considerações finais sobre o preenchimento do TERCIF. ... 8
3
Apresentação
1.
Considerando a existência da obrigação legal de o contribuinte ou responsável proceder a retenção de diversos impostos e contribuições, na data da ocorrência do fato gerador do imposto (pagamento do rendimento, de bens e serviços), que devem ser recolhidos aos cofres públicos na condição de substituto fiscal, nos prazos fixados pela legislação tributária de cada tributo, faz-se necessária a emissão de um Termo de Retenção da Contribuição e Imposto pela fonte pagadora, que deve ser fornecido ao beneficiário.
2. O Termo de Retenção das Contribuições e Impostos na Fonte (TERCIF) é um comprovativo
da retenção efetuada de contribuições e/ou impostos pelo
contribuinte substituto ou responsável fiscal (fonte pagadora) no ato do pagamento do rendimento, bens ou serviços ao Contribuinte Substituído (fornecedor/prestador de serviço).O TERCIF foi aprovado pela Instrução de Serviço DGCI Nº.34/DGCI/2021
.3.
Com vista a oferecer ao contribuinte melhores serviços de atendimento, a DGCI desenvolveu um
website denominado “Kontaktu” para a realização de operações online de entrega dedeclarações eletrônicas, emissão de guias de pagamento de impostos, possibilidade de pagamento de todos os tipos de tributos por meio da internet, disponibilidade de modelos de declarações de impostos, da legislação e do TERCIF. Dessa forma, o contribuinte poderá baixar o modelo do TERCIF para seu computador pela internet, sem necessidade de deslocar-se à DGCI para obter o modelo do TERCIF.
Quem está obrigado a emitir o TERCIF?
4.
Está obrigado a emitir o TERCIF a pessoa singular ou colectiva, pública e privada, que efetuou a retenção do imposto/contribuição, na qualidade de contribuinte Substituto Fiscal, sendo obrigado a fornecê-lo ao Fornecedor/Prestador de Serviços,
sempre que solicitado,no prazo de 24 horas após a operação, conforme estabelece o artigo 24º da Instrução de Serviço DGCI/Nº34/2021.
Quais são as contribuições e impostos retidos sujeitos à emissão do TERCIF?
5.
A emissão do TERCIF é obrigatória, sempre que solicitado pelo contribuinte substituído, nos casos em houver a retenção de um dos tributos a seguir mencionados. Atualmente, estão sujeitos à retenção os pagamentos dos seguintes rendimentos, bens e serviços:
6.
Imposto Profissional
– os rendimentos pagos a trabalhadores por conta própria (profissionaisliberais) e trabalhadores ocasionais, conforme determina o nº 2 do artigo 18º do Código de Imposto Profissional e alterações posteriores, artigo 14º da Lei nº 1/2021, de 28 de Janeiro.
7.
ACI
– Antecipação da Contribuição Industrial - pagamentos de aquisições de bens e serviçosefetuados pelo Tesouro Público e Grandes Contribuintes, assim definidos pela DGCI, conforme Lei
nº 6-A/95, de 5 de Julho, alterada pela alínea d) e e) do art. 18º-D da Lei nº 01/2021, de 28 de
Janeiro.
4 8.
Imposto de Capital
– os rendimentos de capital pagos, conforme determina o Código de Imposto de Capitale alterações.
9. CPU - Contribuição Predial Urbana Retida de Arrendamento.
As rendas pagas de arrendamento de imóveis aos sujeitos passivos da Contribuição Predial Urbana por pessoas colectivas e singulares, obrigadas a possuir contabilidade organizada, as representações diplomáticas, os projetos, as ONG e instituições afins, conforme estabelece o artigo 28º do Código da Contribuição Predial Urbana, alterado pelo artigo 21º da Lei nº 09/2013, art. 14º da Lei Nº 3/2015 e Despacho MEF nº 85/2016
; 10. CI-RE – Contribuição Industrial Regime Especial de não residentes. Os rendimentos pagos a não residentes, sujeitos à retenção de Contribuição Especial Regime Especvial, previsto nos artigos 45º a 48º do Código de Contribuição Industrial.Necessidade de certificar o TERCIF. Qual é o prazo?
11. É necessário certificar o Termo de Retenção de Contribuições e Impostos na Fonte para que tenha validade. Isso significa que não basta a fonte pagadora fornecer o TERCIF, é necessário que ela pague o valor retido aos cofres públicos.
12. Assim, é necessário que o
Contribuinte Substituído (Fornecedor dos bens e serviços) compareça na sede da DGCI com o referido termo de retenção (TERCIF), a partir do dia 25 do mês seguinte ao do pagamento ou recebimento dos recursos, para solicitar o certificado de pagamento.
13. No caso de de retenção de Contribuição Industrial - Regime Especial e Imposto de Capital de Não- Residentes, compete ao contribuinte substituto emitir o TERCIF, apresentá-lo à DGCI e solicitar o Certificado de Pagamento e, posterioremente, entregá-lo ao contribuinte substituído.
Quem pode preencher o TERCIF?
14. Pode preencher o TERCIF qualquer pessoa autorizada/indicada
pelo(s) representante(s) legal (is) do Contribuinte Substituto (fonte pagadora) que efetuou a retenção do imposto. Contudo, a assinatura do TERCIF é de responsabilidade exclusiva do representante legal do Contribuinte Substituto.
15. Não há necessidade de as pessoas (que preenchem e assinam o Termo) estarem autorizadas no sistema Kontaktu uma vez que o TERCIF não será enviado e/ou entregue no Kontaktu. Também não há necessidade de autorização para fazer o download do modelo do TERCIF no Kontaktu.
Preenchimento dos campos do TERCIF.
16. Inicialmente, cabe esclarecer que o TERCIF é um documento no qual o contribuinte substituto declara que efetuou a retenção da Contribuição e/ou Imposto.
17. As instruções a seguir enunciadas têm o objetivo de orientar os contribuintes Substitutos (fonte pagadora) no preenchimento do Termo de Retenção de Contribuições e Impostos.
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Quadro 01. Período em que a retenção foi efetuada
.18. Informar o período (mês e ano) de retenção das contribuições e impostos. Ao clicar no campo de preenchimento do mês, aparece uma seta ao lado com a lista dos meses. Selecionar o mês em que a retenção foi efetuada.
19. Para preenchimento do ano: ao clicar na célula aparece uma seta ao lado com a lista dos anos.
Selecionar o ano da retenção do imposto.
Quadro 02. Identificação do contribuinte substituto.
20. Campos NIF e Nome. Informar o número de identificação fiscal (NIF) do contribuinte substituto, ou seja, o nome da empresa/instituição que efetuou a retenção do Imposto ou Contribuição. O nome será preenchido automaticamente se o contribuinte estiver conectado na internet no momento do preenchimento do TERCIF.
Atenção!
Se o contribuinte estiver conectado (online) na Internet no momento do preenchimento da declaração, o NIF será validado e o nome do contribuinte será preenchido automaticamente, de acordo com o cadastro da DGCI.
Se o NIF não estiver na base de cadastro da DGCI (no sistema Kontaktu), o contribuinte deve dirigir-se à DGCI
Mês Ano
TERCIF - TERMO DE RETENÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS NA FONTE
Pelo presente Termo, a pessoa colectiva abaixo identificada declara que efetuou a retenção da Contribuição e/ou Imposto abaixo confirmado.
Quadro 01. PERÍODO EM QUE A RETENÇÃO FOI EFETUADA.
Mês/Ano
Mês Ano
Quadro 01. PERÍODO EM QUE A RETENÇÃO FOI EFETUADA.
Mês/Ano
Quadro 02. IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO (que fez a retenção).
NIF Nome Domicílio E-mail Telefones
6 21. Campo
do domicílio. Informar a morada/endereço do contribuinte substituto (que efetuou a retenção do imposto). Este campo não serve para atualizar o cadastro perante a DGCI. Para tanto, o contribuinte deve dirigir-se à DGCI para proceder a atualização do seu cadastro.
22.
Campo do E-mail. Informar o e-mail do contribuinte substituto.
23.
Campos dos Telefones. Informar os números telefónicas do contribuinte substituto.
Quadro 03. Identificação do contribuinte substituído.
24. Campos NIF e Nome. Informar o número de identificação fiscal (NIF) do contribuinte substituído (daquele que sofreu a retenção do Imposto ou Contribuição). O nome será preenchido automaticamente se o contribuinte estiver conectado na internet no momento do preenchimento do TERCIF.
25. Campo
do domicílio. Informar a morada/endereço do contribuinte substituído (que sofreu a retenção do imposto). Este campo não serve para atualizar o cadastro perante a DGCI. Para tanto, o contribuinte deve dirigir-se à DGCI para proceder a atualização do seu cadastro.
26.
Campo do E-mail. Informar o e-mail do contribuinte substituído.
27.
Campos dos Telefones. Informar os números telefónicas do contribuinte substituído.
Quadro 04. Nome da Contribuição ou Imposto Retido.
28. Quadro 04. Informar o nome da Contribuição ou Imposto retido. Ao clicar na célula para preenchimento aparece uma seta para selecionar o tipo do tributo que foi retido.
Quadro 05. Valor dos bens e serviços pagos e tributo retido.
IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE SUBSTITUÍDO (que sofreu a retenção)
NIF Nome Domicílio E-mail Telefones Quadro 03.
Quadro 04. NOME DA CONTRIBUIÇÃO OU IMPOSTO RETIDO (escolher na lista à direita)
7 29. Campos Fatura nº e Data. Informar o número e a data (dia/mês/ano) da fatura ou recibo de
pagamento.
30. Campo nº de Autorização da fatura (DGCI). Informar o número de autorização da fatura normalizada perante a DGCI, se for o caso.
31. Campo valor bruto dos bens e/ou serviços sujeitos à retenção. Informar o valor da fatura sem os impostos. Veja o exemplo no quadro a seguir.
Exemplo!
Exemplo simplificado:
•
Valor de compra de bens ou serviços (sem IGV) .... 100.000 F
•
Valor do IGV à taxa de 19% ... 19.000 F
•
ACI à taxa de 3% (100.000*3%) ... - 3.000 F
• Valor a pagar ao Fornecedor ... 116.000 F.
32. Campo valor da Contribuição ou Imposto retido. Informar o valor da contribuição ou imposto retido.
No exemplo acima, o valor é 3.000 Francos.
33. Campo valor líquido pago ao contribuinte substituído. Informar o valor da Contribuição ou Imposto descontado do contribuinte substituído (fornecedor dos bens/serviços).
34. Campo Observação. Este campo destina a quaisquer informações extras, como por exemplo: No caso da retenção da CPU (contribuição Predial Urbana) relativo ao valor adiantado de arrendamento, o contribuinte substituto (arrendatário/inquilino) deve informar o período inicial e final a que diz respeito a CPU retida.
(exemplo: 01/01/2021 a 01/06/2021).
Quadro 06. Identificação do representante legal do contribuinte Substituto.
Data da fatura
100.000 Quadro 05. VALOR DOS BENS E SERVIÇOS PAGOS E TRIBUTO RETIDO.
Observação:
Valor bruto dos bens e/ou serviços sujeito à retenção (SEM IGV)
Valor da Contribuição ou Imposto retido.
Valor líquido pago ao contribuinte susbtituído:
Fatura Nº
Nº de Autorização da fatura (DGCI)
8 35. Campos NIF e Nome. Informar o número do NIF do representante legal da empresa. O nome será
preenchido automaticamente, se o contribuinte estiver conectado à internet no momento do preenchimento deste Termo.
36. Campo Cargo/Função. Informar o nome do cargo ou função (exemplo: Diretor, Procurador) do representante legal que assinar este Termo.
37. Campo Data. Informar a data de preenchimento do TERCIF.
38. Campos Assinatura e Carimbo. Assinatura do representante legal e o carimbo do contribuinte substituto.
Considerações finais sobre o preenchimento do TERCIF.
39. Finalizado o preenchimento do TERCIF, o contribuinte substituto deve verificar se todas as informações prestadas estão corretas, antes de entregar o documento ao contribuinte substituído (fornecedor dos bens e serviços).
40. De posse do TERECIF, o contribuinte substituído deve se dirigir à DGCI para solicitar a emissão do Certificado do pagamento, nos termos da Instrução de Serviço nº 34/DGCI/2021.
Data
Assinatura e carimbo
Quadro 06. IDENTIFICAÇÃO DO REPRESENTANTE LEGAL DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO.
Nome NIF
Cargo/Função
