PÓS GRADUAÇÃO
Impostos ESTADUAIS
O artigo 13 da Lei 13.296/08:
Artigo 13 - É isenta do IPVA a propriedade:
III - de um único veículo adequado para ser conduzido por pessoa
com deficiência física;
MANDADO DE SEGURANÇA Pretendida isenção de ICMS na compra de veículo automotor a portador de necessidades especiais Veículo a ser conduzido por terceiro. Possibilidade. Recurso provido.” (AC Nº 931.737.5/5-00, Rel. Des. Carlos Eduardo Pachi, j. 18.01.2010 v.u).“DEFICIENTE FÍSICO - Impossibilidade de dirigir Isenção de ICMS. Admissibilidade: Aquisição de veículo para transporte de pessoa portadora de severa deficiência física, mesmo sem condições de dirigir, goza do benefício fiscal. Interpretação harmônica entre o art. 19, Anexo I, do RICMS e o art. 5º da CF e demais preceitos constitucionais que asseguram a proteção especial às pessoas deficientes. Recurso provido.” (AC 874.201-5/5-00 Rel. Des.Evaristo dos Santos, j. 18.05.09 - v.u.).
Check List da Igualdade
✓ Disseca a RMIT
✓ Detectar a existência de discriminação pela RMIT
✓ Identificar qual é o elemento de discriminação utilizado pela
norma
✓ Analisar se a norma onera ou beneficia singularmente um
indivíduo ou categoria ou atividade desde já determinados e se o
elemento de discriminação reside na própria pessoa ou situação
discriminada.
✓ Aferir a existência de correlação lógica entre o elemento de
discriminação e o tratamento diferenciado.
✓ Perquirir a efetiva ocorrência da relação de subordinação e
pertinência lógica entre a discriminação procedida e os valores
positivados no texto constitucional.
O artigo 27 da Lei 13.296/08:
Artigo 27 - O imposto não recolhido no prazo determinado
nesta
lei
estará
sujeito
a
acréscimos
moratórios
correspondentes a 0,33% (trinta e três centésimos por cento)
por dia de atraso, até o limite de 20% (vinte por cento),
calculados sobre o valor do imposto.
Parágrafo único - Após a inscrição em dívida ativa, os
acréscimos moratórios corresponderão a 40% (quarenta por
cento) do valor do imposto.
Parágrafo único - Após a inscrição em dívida ativa, os
acréscimos moratórios corresponderão a 1 (uma) vez o valor
do imposto.
Impostos FEDERAIS
O
município de Lins em razão da delegação da função de
fiscalização e arrecadação, conforme prevê o artigo 7º e 199 do CTN,
enviou lançamento tributário ao contribuinte Renato referente à sua
propriedade rural de 600 metros quadrados, com valor venal de R$
350.000,00 de acordo com o previsto na legislação federal.
Ocorre que o contribuinte possui uma averbação NON AEDIFICANDI,
conforme prevê a lei 4.771/65 (código florestal), que impõe certas
limitações para qualquer tipo de construção, edificação ou instalação
de benfeitorias, em razão de se enquadrar em uma área de
preservação permanente.
Em face disto o contribuinte entende que descaracteriza a incidência
do imposto.
A) É legítimo o direito do contribuinte não efetuar o pagamento? Qual
a justificativa jurídica?
B) Qual ação judicial cabível para o caso em tela? A quem compete o
julgamento: Justiça Federal ou Justiça Estadual?
Caso...
Art. 153, VI
Compete à União instituir
impostos sobre:
VI - propriedade territorial
rural;
Art. 29
O imposto, de
competência da União,
sobre a propriedade
territorial rural tem como
fato gerador a
propriedade, o domínio útil
ou a posse de imóvel por
natureza, como definido na
lei civil, localização fora da
zona urbana do Município.
TRIBUTÁRIO.ITR.INCIDÊNCIA SOBRE IMÓVEL. INVASÃO
DO MOVIMENTO
“SEM TERRA”. PERDA DO DOMÍNIO E
DOS
DIREITOS
INERENTES
À
PROPRIEDADE.
IMPOSSIBILIDADE
DA
SUBSISTÊNCIA
DA
EXAÇÃO
TRIBUTÁRIA.
PRINCÍPIO
DA
PROPORCIONALIDADE.
RECURSO ESPECIAL NÃO PROVIDO. (...) 4. A propriedade
plena pressupõe o domínio, que se subdivide nos poderes de
usar, gozar, dispor e reivindicar a coisa. Em que pese ser a
propriedade
um
dos
fatores
geradores
do
ITR,
essa
propriedade não é plena quando imóvel encontra-se invadido,
pois o proprietário é tolhido das faculdades inerentes ao
domínio sobre o imóvel. (REsp 1.144.982/PR, rel. Min. Mauro
Campbell Marques, 2ª T., j. em 13-10-2009).
Art. 10,§1º, II, “a”
§1º Para os efeitos de
apuração do ITR,
considerar-se-á:
II - área tributável, a área total
do imóvel, menos as áreas:
a) de preservação permanente
e de reserva legal, previstas na
Lei no 12.651, de 25 de maio
de 2012;
A) É legítimo o direito do contribuinte não efetuar o pagamento? Qual
a justificativa jurídica?
B) Qual ação judicial cabível para o caso em tela? A quem compete o
julgamento: Justiça Federal ou Justiça Estadual?
C) Poderia ser aplicada de forma análoga a isenção de ITR para o
IPTU? Detalhe.
Caso...
Art. 10
A apuração e o pagamento
do ITR serão efetuados pelo
contribuinte,
independentemente de
prévio procedimento da
administração tributária, nos
prazos e condições
estabelecidos pela
Secretaria da Receita
Federal, sujeitando-se a
homologação posterior.
MATERIAL
IN SRF Nº 643/2016
Art. 1, §4º: A celebração do convênio não prejudicará a competência
supletiva da SRF de fiscalização, inclusive de lançamento de créditos tributários, e de cobrança do ITR.
Art. 6º: O lançamento de ofício do ITR efetuado pelo conveniado será
feito por autoridade administrativa competente para lançar os créditos relativos aos tributos de competência do próprio conveniado.
Art. 7º: O conveniado efetuará o lançamento de ofício quando o sujeito
passivo:
I - não apresentar a DITR;
Art. 16: Após a cobrança, se não houver a confirmação do pagamento por parte do sujeito passivo, a SRF encaminhará o débito à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União.
http://idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/ditr-declaracao-do-imposto-sobre-a- propriedade-territorial-rural/programa-gerador-da-declaracao-pgd-ditr-perguntas-e-respostas-e-base-legal/declaracao-do-imposto-sobre-a-propriedade-territorial-rural-itr
Art. 153, §4º, II
não incidirá sobre
pequenas glebas rurais,
definidas em lei, quando
as explore o proprietário
que não possua outro
imóvel;
MATERIAL
Art. 2, Parágrafo único
Para os efeitos deste artigo, pequenas glebas rurais são os imóveis com área igual ou inferior a :
I - 100 ha, se localizado em município compreendido na Amazônia Ocidental ou no Pantanal mato-grossense e sul-mato-grossense;
II - 50 ha, se localizado em município compreendido no Polígono das Secas ou na Amazônia Oriental;
III - 30 ha, se localizado em qualquer outro município.
Art. 191
Aquele que, não sendo
proprietário de imóvel rural
ou urbano, possua como
seu, por cinco anos
ininterruptos, sem oposição,
área de terra, em zona rural,
não superior a cinquenta
hectares, tornando-a
produtiva por seu trabalho
ou de sua família, tendo nela
sua moradia, adquirir-lhe-á a
propriedade.
Joseval Fonseca ex proprietário de imóvel rural, recebeu em 2009 um lançamento tributário referente a uma propriedade que era sua até o ano de 2007. Buscou a autoridade administrativa para revelar que no início de 2008 o imóvel foi vendido a Manoel Soares, e, portanto, nada tinha a ver com a cobrança, contudo a autoridade manteve o lançamento alegando que conforme determina a legislação em vigor, é necessário realizar a alteração do cadastro do proprietário do imóvel no órgão fiscalizador, a saber, o INCRA, e como não foi cumprido, para o órgão o proprietário permanecia o então Joseval.
Recorreu ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF) e em 2015 proferida e publicada sentença negando a anulação do lançamento respectivo.
Inconformado, manteve a inadimplência e recentemente recebeu há poucos dias citação para responder a Execução Fiscal movida pela Procuradoria da Fazenda Nacional em face de Joseval Fonseca.
Avalie os fatos narrados, faça as perguntas necessárias, e responda
as questões a seguir:
A) Qual a ação judicial cabível ao caso?
B) É possível alegar a Decadência ou Prescrição Tributária?
C) Qual tese a ser trabalhada?
D) Se a Fazenda Federal requerer o redirecionamento da Execução
Fiscal para Manoel Soares é possível?
Caso...
A Lei 1942/83 do município de Votuporanga/SP instituiu uma taxa de construção, conservação e melhoramento de estrada de rodagem, que incidirá sobre os proprietários dos imóveis rurais.
Conforme determina Lei, a taxa visa contraprestacionar a esses proprietários, uma manutenção das rodovias que cruzam as principais fazendas da cidade. Para pagamento, a participação dos proprietários dependerá do número de hectares dos imóveis rurais.
Moradores da cidade, através de Ação Popular questionaram a criação do tributo, informando que a via é de uso comum do povo, e por isso, não deveria ser cobrado o tributo.
O Município em contestação alega a constitucionalidade pela aplicação da Sumula 348 do STF: “É constitucional a criação de taxa de construção, conservação e melhoramento de estradas.”
Zumira, é proprietária de um imóvel localizada no município de Jundiaí/SP. Tem como principal exploração no imóvel a colheita de soja, para fins de revenda a grande exportadores.
Nunca foi cobrada de ITR, por entender que o imóvel está localizado em área urbana, conforme determina a lei do município, porém também nunca recolheu o imposto devido, por ausência de notificação da prefeitura.
Ocorre que em 2016, recebe informações através de um Auditor seu amigo que os municípios iniciarão o processo de cobrança de dívidas atrasadas de ITR e IPTU, por isso, caso entenda ser devido o ITR, recomenda que realize o quanto antes a declaração do imposto no sistema de SRF, assim conseguirá não pagar a multa.
A – Qual imposto deve ser recolhido pela proprietária?
B – A orientação para pagamento do ITR ofertada pelo Auditor está correta?
Caso...
Impostos FEDERAIS
O Sr. Silva ao rescindir o seu contrato de trabalho com a empresa XYZ Comercial Ltda, no mês de junho de 2015, recebeu:
Caso...
Especificação Valor
Aviso Prévio Trabalhado R$ 2.400,00
Verbas Indenizatórias de PDV R$ 12.000,00
Saldo de Salários R$ 3.200,00
Efetuou ainda no mês de junho, o levantamento do FGTS no valor de R$ 18.000,00.
Tendo em vista os dados acima, qual o total do rendimento TRIBUTÁVEL por ele recebido a título de IR?