CONTROLADORIA II
MBA
Estácio – 17/07/2017
PLANO DE
AULA
CONTROLADORIA II
Aula 2
Aula 3
Boas Vindas e Introdução
Valor de Empresas: Conceitos Básicos
Riscos Empresariais
Avaliação de Desempenho
Aula 4
Aula 1
Aula 6
Aula 7
Análise das Demonstrações Contábeis
Análise de Custos
Orçamento Empresarial
Sistemas de Informação
Aula 8
Aula 5
TURMA MBA
ESTÁCIO 3
PROF. ESP. LUCAS S. MACORIS
Graduado
em
Administração
pela
FEA-RP/USP
Mestrando em Engenharia de pela
EESC-USP. Área de Concentração: de
Econometria e Finanças.
Intercâmbio Acadêmico em Economia:
Universidad de Cantabria (Espanha)
EXPERIÊNCIA & EDUCAÇÃO
Atua há mais de 5 anos com Consultoria Financeira, tendo
realizado mais de 15 projetos na área. Como pesquisador,
participou do GREFIC – Grupo de Estudos em Eficiência, atuando
em estudos na área bancária, com duas publicações internacionais
e duas em revistas nacionais especializadas no tema. Especialista
em Finanças, suas áreas de atuação são Métodos Quantitativos
(previsão de demanda e simulação de cenários), Gestão Financeira
e Valuation.
MAIS SOBRE[email protected]
Lucas Macoris
lucasmacoris
Currículo Lattes
TRABALHOS & ATIVIDADES
Sócio Consultor – XVI Finance
Professor de diversos cursos de MBA
e graduação nas áreas de Finanças,
Contabilidade e Risco, como Estácio,
UNASP, Fundace e UniAraras.
TURMA MBA
ESTÁCIO 4
O QUE DEVE SER VISTO COM CAUTELA?
Indicadores Financeiros:
1.
Dependem das Práticas Contábeis Utilizadas;
2.
Muitos Indicadores refletem os mesmos aspectos;
3.
Indicadores sintetizam a situação da empresa;
4.
Não promovem planos de ação
Muitas vezes, só os demonstrativos não resolvem
1.
Entendimento do Negócio e da situação da empresa;
COMO PLANEJAR O FUTURO
TURMA MBA
ESTÁCIO 6
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
Indicadores Financeiros e Contabilidade Gerencial
1.
Indicam o caminho a ser seguido pela empresa;
2.
Mostram as forças e ineficiências;
3.
Não garantem a melhoria;
Planejamento Financeiro é base para mudança
1.
Da análise à ação;
TURMA MBA
ESTÁCIO 7
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
A Gestão Financeira da empresa é dinâmica e precisa ser tratada
além de uma análise pontual. O que devemos fazer para coloca-la
em ação?
Objetivos da Aula
Conhecer os principais aspectos que envolvem o Planejamento Financeiro da
empresa.
Identificar as principais técnicas utilizadas em Orçamento Empresarial;
Entender o Orçamento Empresarial e como alinhar a organização ao seu
1. CAUSA E
TURMA MBA
ESTÁCIO 9
OS
DESAFIOS
DA GESTÃO FINANCEIRA NO BRASIL
31%
das empresas não sabem qual era o montante necessário de investimento para que a empresa
pudesse operar.
O mau dimensionamento do investimento necessário gera ineficiência e pode fazer com que a
empresa tenha que recorrer a linhas de crédito extremamente caras para fazer frente aos
novos investimentos necessários.
39%
não conhecem o capital de giro necessário para suas operações.
O desconhecimento do montante necessário para que a empresa consiga cumprir com
seu ciclo operacional pode travar suas vendas, desperdiçando oportunidades de
crescimento e/ou onerando a empresa com empréstimos custosos para fazer com que a
operação volte a acontecer.
Investimento
Capital de Giro
TURMA MBA
ESTÁCIO 10
OS
DESAFIOS
DA GESTÃO FINANCEIRA NO BRASIL
42%
das empresas não têm conhecimento do nível de vendas necessário para se cobrir os custos
incorridos no mês.
O conhecimento do Ponto de Equilíbrio de uma empresa é essencial para que a gestão
financeira consiga traçar planos de ação para a área comercial, precificação de produtos e
políticas de crédito, além de ser parte essencial de seu planejamento e controle orçamentário.
50%
não consegue identificar gastos supérfluos e custos superavaliados.
A falta de um planejamento financeiro e um efetivo acompanhamento de resultados pela
Gestão Financeira faz com que não seja possível identificar oportunidades de redução de
custos, visando aumentar as margens da empresa.
Custos e Vendas
Margens
2. ORÇAMENTO
EMPRESARIAL
TURMA MBA
ESTÁCIO 12
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Indicadores Financeiros e Contabilidade Gerencial
1.
Indicam o caminho a ser seguido pela empresa;
2.
Mostram as forças e ineficiências;
3.
Não garantem a melhoria;
Planejamento Financeiro é base para mudança
1.
Da análise à ação;
TURMA MBA
ESTÁCIO 13
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Forma de acompanhar ativamente a mudança na empresa;
Estipula o caminho a ser seguido;
Forma de alinhar os diversos interesses dos colaboradores da
empresa;
Metas devem ser
desafiadoras
, porém
factíveis
;
Metas devem refletir as
expectativas futuras
, mas podem ter como
TURMA MBA
ESTÁCIO 14
ELABORANDO O ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento de Receitas
Qual deve ser o crescimento da empresa?
Orçamento de Custos e Despesas
Qual deve ser o crescimento nos custos da empresa?
Há espaço para diminuição das ineficiências
Orçamento de Investimentos
Quanto e como a empresa irá expandir?
TURMA MBA
ESTÁCIO 15
TIPOS DE ORÇAMENTO
Quanto ao nível de análise:
1.
Orçamento Fixo e Flexível;
2.
Orçamento Contínuo;
3.
Orçamento Base Zero
Como levar em conta as variações?
1.
Análise de Sensibilidade
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ESTÁCIO 16
ORÇADO VS. REALIZADO
% Var. % Var. % Var. Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado Realizado
Receita Bruta R$ 114.100 R$ 105.708 -7% R$ 114.100 R$ 100.781 -12% R$ 114.100 R$ 136.994 20%
Cliente Fixo R$ 112.300 R$ 96.782 -14% R$ 112.300 R$ 85.781 -24% R$ 112.300 R$ 124.673 11%
Job Temporário R$ 1.800 R$ 8.926 396% R$ 1.800 R$ 15.000 733% R$ 1.800 R$ 12.322 585%
(-) Impostos R$ 33.996 R$ 33.540 -1% R$ 5.492 R$ 6.676 22% R$ 5.522 R$ 8.937 62%
(=) Receita Líquida R$ 80.104 R$ 72.168 -10% R$ 108.608 R$ 94.105 -13% R$ 108.578 R$ 128.057 18%
(-) Custo dos Serviços Prestados R$ 1.282 R$ 1.155 -10% R$ 1.738 R$ 1.825 5% R$ 1.737 R$ 100 -94%
(=) Resultado Bruto R$ 78.822 R$ 71.013 -10% R$ 106.870 R$ 92.280 -14% R$ 106.840 R$ 127.957 20%
(-) Desp. Administrativas Gerais R$ 5.787 R$ 7.216 25% R$ 6.073 R$ 5.512 -9% R$ 6.699 R$ 5.783 -14%
(-) Desp com Pessoal R$ 14.259 R$ 13.630 -4% R$ 14.259 R$ 9.811 -31% R$ 14.259 R$ 22.917 61%
(-) Desp com Sócios e Gestores R$ 8.194 R$ 8.592 5% R$ 9.117 R$ 8.592 -6% R$ 9.117 R$ 8.592 -6%
(-) Desp. com Estrutura Física e ManutençãoR$ 7.829 R$ 4.639 -41% R$ 6.783 R$ 3.592 -47% R$ 6.783 R$ 4.996 -26%
(+/-) Outras Receitas e Despesas R$ - R$ 14 R$ - -R$ 630 R$ - R$ 2.822 (=) Lucro Operacional R$ 42.754 R$ 36.922 -14% R$ 70.638 R$ 65.403 -7% R$ 69.983 R$ 82.848 18% (=) Resultado Financeiro -R$ 25 -R$ 212 750% -R$ 25 R$ - -100% -R$ 25 -R$ 17 -34%
(=) Lucro Líquido R$ 42.729 R$ 36.710 -14% R$ 70.613 R$ 65.403 -7% R$ 69.958 R$ 82.831 18%
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ESTÁCIO 17
METAS E INDICADORES DE DESEMPENHO
Indicadores Operacionais e Estratégicos
Meta
Atual
%
Situação
Receita Líquida (Média Mensal)
R$
110.000
R$
98.110
-10,8%
Abaixo da Meta
Custos Administrativos (Média Mensal)
R$
6.000
R$
6.170
2,8%
Abaixo da Meta
Custos e Despesas (Média Mensal)
R$
39.322
R$
36.462
-7,3%
Acima da Meta
Lucro Mínimo
R$
67.000
R$
61.648
-8,0%
Abaixo da Meta
TURMA MBA
ESTÁCIO 18
