GOVERNO DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA CONTADORIA GERAL DO ESTADO SUPERINTENDÊNCIA DE NORMAS TÉCNICAS

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Versão 1.0 – 04/01/2016

COORDENAÇÃO DE PRODUÇÃO DE NORMAS E ESTUDOS CONTÁBEIS - COPRON

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Página | 2 SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA DO RIO DE JANEIRO

EQUIPE DA SUPERINTENDÊNCIA DE NORMAS TÉCNICAS – SUNOT – CGE-RJ

GOVERNADOR DO ESTADO

LUIZ FERNANDO DE SOUZA

SECRETÁRIO

JÚLIO CÉSAR CARMO BUENO

CONTADOR-GERAL DO ESTADO

FRANCISCO PEREIRA IGLESIAS

SUPERINTENDENTE DE NORMAS TÉCNICAS EM EXERCÍCIO

THIAGO JUSTINO DE SOUSA

ANDRE SIMÕES AMORIM ANTONIO DE SOUSA JUNIOR

BRUNO CAMPOS PEREIRA CARLOS CESAR DOS SANTOS SOARES

CARLOS ROBERTO PINTO ALVES DANIELLE RANGEL WAGA DAVID DE BRITO DANTAS

DELSON LUIZ BORGES HUGO FREIRE LOPES MOREIRA JORGE PINTO DE CARVALHO JUNIOR

KELLY CRISTINA DE MATOS PAULA MARCELO JANDUSSI WALTHER DE ALMEIDA

MARCIO ALEXANDRE BARBOSA SERGIO PIRES TEIXEIRA MENDES

SUELLEN MOREIRA GONZALEZ VANESSA GIL DE SOUZA

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SUMÁRIO

1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS...4

2. FLUXO DE CONTABILIZAÇÃO...4

2.1. - Da Liberação da Cota Financeira: ... 5

2.2. - Da Liquidação: ... 5

2.3. - Da Emissão e Execução de Programação de Desembolso Orçamentária: ... 6

2.4. - Da Emissão e Execução de Programação de Desembolso de Retenção: ... 6

2.5. - Da Emissão e Execução de Programação de Desembolso de Restos a Pagar: ... 6

2.6. - Da Descentralização da Cota Financeira: ... 7

2.7. - Da Recuperação da Cota Financeira: ... 7

3. CONTAS CONTÁBEIS ESPECÍFICAS DA NOTA TÉCNICA...8

4. PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS...9

4.1. Liberação da Cota Financeira ... 9

4.2. Do registro da liquidação de despesa do exercício ... 10

4.3. Da emissão e pagamento da Programação de Desembolso – PD... 11

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Página | 4 1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS

Considerando:

 A SEFAZ, por Resolução, estabelecerá o valor da Cota Financeira mensal para emissão de Programação de Desembolso (PD) por Unidade Orçamentária.

 O Decreto Estadual nº 45.569, de 28 de Janeiro de 2016, que dispõe sobre a Programação orçamentária e Financeira, estabelece normas para execução orçamentária do poder executivo para exercício de 2016, e dá outras providências.

 A Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão – SEPLAG promoverá a liberação de recursos orçamentários para empenho das despesas no Siafe-Rio, dos Anexos III e IV, trimestralmente, conforme disposto para o 1º trimestre na Resolução SEPLAG nº 1434, de 28 de Janeiro de 2016, e dá outras providências.

 Compete à Contadoria Geral do Estado – CGE, adotar medidas necessárias à definição dos procedimentos contábeis a serem implementados no SIAFE-RIO – Sistema Integrado de Administração Financeira do Estado do Rio de Janeiro.

2. FLUXO DE CONTABILIZAÇÃO

A presente Nota Técnica visa padronizar os procedimentos de registro no sistema SIAFE-RIO dos registros contábeis das Cotas Financeiras para emissão da Programação de Desembolso – PD. A contabilização prevista nesta Norma torna-se um facilitador para o usuário à medida que disponibilizamos o passo-a-passo do processo com as telas ilustrativas do sistema.

Apresentamos a seguir o fluxo de contabilização para registro do controle das cotas financeiras e da programação de desembolso:

Trata a presente Nota Técnica dos procedimentos contábeis para controle das cotas financeiras e da programação de desembolso–PD.

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2.1. - Da Liberação da Cota Financeira:

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Página | 6

2.3. - Da Emissão e Execução de Programação de Desembolso Orçamentária:

2.4. - Da Emissão e Execução de Programação de Desembolso de Retenção:

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2.6. - Da Descentralização da Cota Financeira:

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Página | 8 3. CONTAS CONTÁBEIS ESPECÍFICAS DA NOTA TÉCNICA

7.2.2.1.1.00.00 – CONTROLE DAS COTAS FINANCEIRAS POR LIQUIDAÇÃO 7.2.2.1.1.01.01 – CONTROLE DAS COTAS FINANCEIRAS POR LIQUIDAÇÃO

7.2.2.1.1.01.02 – CONTROLE DAS COTAS FINANCEIRAS POR LIQUIDAÇÃO DE RPNP 7.2.2.1.2.00.00 – CONTROLE DAS COTAS LIBERADAS

7.2.2.1.2.01.01 – COTAS FINANCEIRAS LIBERADAS 7.2.2.1.2.01.02 – COTAS FINANCEIRAS LIBERADAS RP

7.9.9.1.2.01.00 – CONTROLE DE PROGRAMAÇÃO DE DESEMBOLSO 7.9.9.1.2.01.01 – CONTROLE DE PROGRAMAÇÃO DE DESEMBOLSO 8.2.2.1.1.00.00 – COTA DE DESPESA FINANCEIRA

8.2.2.1.1.01.00 – CONTROLE DAS COTAS POR LIQUIDAÇÃO

8.2.2.1.1.01.01 – COTAS FINANCEIRAS POR LIQUIDAÇÃO DA DESPESA 8.2.2.1.1.01.03 – COTAS FINANCEIRAS POR LIQUIDAÇÃO DE RPNP 8.2.2.1.1.02.00 – CONTROLE DAS COTAS FINANCEIRAS

8.2.2.1.1.02.01 – COTA FINANCEIRA LIBERADA 8.2.2.1.1.02.05 – (-) COTA FINANCEIRA RECEBIDA 8.2.2.1.1.02.06 – COTA FINANCEIRA CONCEDIDA 8.2.2.1.1.02.11 – COTA FINANCEIRA RECUPERADA 8.2.2.1.1.02.13 – COTAS LIBERADAS RESTOS A PAGAR 8.2.2.1.1.02.19 – (-) COTA FINANCEIRA RECEBIDA RP 8.2.2.1.1.02.20 – COTA FINANCEIRA CONCEDIDA RP 8.2.2.1.1.02.23 – COTAS FIN RP CANCELADO 8.2.2.1.1.03.00 – COTAS FINANCEIRAS A PAGAR 8.2.2.1.1.03.01 – COTAS FINANCEIRAS A PAGAR 8.2.2.1.1.03.03 – COTAS FINANCEIRAS A PAGAR RP 8.2.2.1.1.04.00 – COTAS FINANCEIRAS PAGAS 8.2.2.1.1.04.01 – COTAS FINANCEIRAS PAGAS 8.2.2.1.1.04.03 – COTAS FINANCEIRAS PAGAS RP

8.2.2.1.1.04.05 – COTAS FINANCEIRAS PAGAS – CONSIGNAÇÕES 8.2.2.1.1.04.03 – COTA FIN RP PAGA

Apresentamos as contas contábeis específicas do subsistema de controle constantes do Plano de Contas Único do SIAFE-RIO, específicas para contabilização de que trata esta Nota Técnica:

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Execução > Execução Financeira > Projeção de Execução Financeira

8.9.9.1.2.01.00 – CONTROLES DE PDS 8.9.9.1.2.01.01 – PDS A EMITIR 8.9.9.1.2.01.02 – PDS DE RETENÇÃO A EMITIR 8.9.9.1.2.01.03 – PDS EMITIDAS A PAGAR 8.9.9.1.2.01.04 – PDS DE RETENÇÃO A PAGAR 8.9.9.1.2.01.05 – PDS PAGAS 8.9.9.1.2.01.06 – PDS DE RETENÇÃO PAGAS 8.9.9.1.2.01.08 – PDS A CLASSIFICAR 8.9.9.1.2.01.10 – PDS A EMITIR - RP 4. PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

4.1. Liberação da Cota Financeira

As cotas financeiras são liberadas, distinguindo-se as Fontes de Recursos do Tesouro, Outras Fontes, Fontes de Recursos Próprios ou Operações de Crédito.

As liberações ocorrem por meio da “Projeção de Execução Financeira” cuja responsabilidade é da Superintendência de Políticas Fiscais – SUPOF da Secretaria de Estado de Fazenda – SEFAZ/RJ. Na liberação das cotas financeiras são geradas Notas Patrimoniais nas Unidades Gestoras, conforme “Modelo de Projeção de Execução Financeira” definido pela SUPOF.

→ Para verificar o roteiro de contabilização da Nota Patrimonial, acesse a aba Espelho Contábil.

UG 1 UG 2

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO 722120101 822110201

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Execução > Execução Orçamentária > Nota de Liquidação 4.2. Do registro da liquidação de despesa do exercício

Quando da liquidação da despesa orçamentária é registrado o controle da cota liquidada cujo roteiro pode ser visualizado acessando a aba Espelho Contábil da Nota de Liquidação, bem como o controle de Programação de Desembolso – PD a emitir.

UG 1 UG 2

799120101 899120101

4.2.1. Na retenção de consignações

Quando houver valores a serem consignados na liquidação, duas hipóteses serão possíveis:

a) Classificação dos consignatários concomitantes com a liquidação da despesa.

UG 1 UG 2

799120101 899120102 722110101 822110101

b) Consignatários a classificar.

UG 1 UG 2

799120101 899120102 722110101 822110101

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Execução > Execução Financeira > PD Orçamentária

Execução > Execução Financeira > PD de Retenção

c) Pela Reclassificação.

UG 1 UG 2

899120101 799120101 899120101 799120101 799120101 899120102

4.3. Da emissão e pagamento da Programação de Desembolso – PD

4.3.1. Emissão e pagamento da PD do valor principal

Pela emissão:

UG 1 UG 2

822110201 822110301

Pelo pagamento:

UG 1 UG 2

822110301 822110401

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Execução > Execução Financeira > PD Orçamentária

Pela emissão:

UG 1 UG 2

Pelo pagamento:

UG 1 UG 2

4.3.3. Emissão e pagamento de PD de Restos a Pagar

Pela emissão:

UG 1 UG 2

822110213 822110303

Pelo pagamento:

UG 1 UG 2

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Execução > Contabilidade > Nota Patrimonial

4.4. Descentralização de Cotas Financeiras do Exercício e de Restos a Pagar

Clicando no botão , o usuário selecionará, conforme tela abaixo, o Tipo Patrimonial “Liberação de Cotas Financeiras”, o Item Patrimonial correspondente ao exercício das Cotas Financeiras (Exercício ou RP) e, em seguida, a Operação Patrimonial “Descentralização de Cota Financeira”.

4.4.1. Selecionar o Item Patrimonial

4.4.2. Selecionar a Operação Patrimonial

4.4.3. Selecionar o Grupo de Liberação de Cotas Financeiras; se “Tesouro”, “Outras Fontes”, “Recursos Próprios” ou “Operações de Crédito”.

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Página | 14 E, por fim, selecionar a Unidade Orçamentária e Valor.

Registro contábil pela descentralização de Cota Financeira do Exercício.

UG 1 UG 2

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO 822110201 822110206 822110205 822110201

Registro contábil pela descentralização de Cota Financeira de Restos a Pagar.

UG 1 UG 2

Para cancelar a descentralização da Cota Financeira, o usuário deverá selecionar a Operação Patrimonial “Recuperação de cota financeira descentralizada”.

Registro contábil pelo cancelamento de descentralização de Cota Financeira do exercício.

UG 1 UG 2

Registro contábil pelo cancelamento de descentralização de Cota Financeira de Restos a Pagar.

UG 1 UG 2

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Página | 15 Rio de Janeiro, 04 de janeiro de 2016.

Elaborado por:

DAVID DE BRITO DANTAS Analista Controle Interno ID: 1919905-8 CRC/RJ 72.555

De acordo. Encaminhe-se ao Superintendente de Normas Técnicas, para apreciação e deliberação.

HUGO FREIRE LOPES MOREIRA

Coordenador de Produção de Normas e Estudos Contábeis ID: 5006083-0 CRC/RJ 116057/O-9

De acordo. Encaminhe-se ao Sr. Contador Geral do Estado, em prosseguimento.

THIAGO JUSTINO DE SOUSA

Superintendente de Normas Técnicas Em Exercício ID: 50059050-0 CRC/RJ 115672/O-3

De acordo. Publique-se.

FRANCISCO PEREIRA IGLESIAS