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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ. Relatório do auditor independente. Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2018

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ Relatório do auditor independente Demonstrações contábeis

Em 31 de dezembro de 2018

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2018

Conteúdo

Relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis Balanços patrimoniais

Demonstrações do resultado

Demonstrações do resultado abrangente

Demonstrações das mutações do patrimônio líquido

(3)

Tel.: +55 11 3848 5880 Rua Major Quedinho 90

Fax: + 55 11 3045 7363 Consolação – São Paulo, SP - Brasil

www.bdo.com.br 01050-030

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Aos

Diretores e Conselheiros do Esporte Clube Santo André Santo André - SP

Opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis

Examinamos as demonstrações contábeis da Esporte Clube Santo André (“Clube”), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2018 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.

Em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito na seção a seguir intitulada “Base para opinião com ressalva”, às demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Esporte Clube Santo André em 31 de dezembro de 2018, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades sem finalidade de lucros (ITG 2002 R1) e dos aspectos contábeis específicos para entidades desportivas profissionais (ITG 2003 R1).

Base para opinião com ressalva

Mensuração e reconhecimento contábil dos parcelamentos tributários

Durante o exercício de 2018 a Administração identificou e mensurou todos os parcelamentos tributários vigentes do Clube. Como a maioria dos parcelamentos eram contabilizados por regime de caixa, foi necessário complemento nos saldos contábeis no montante de R$ 7.880.098, onde R$

1.450.296 a contrapartida foi reconhecida em “Juros passivos” no resultado do exercício e R$

6.429.802 a contrapartida foi contabilizada na rubrica de Ajuste de exercícios anteriores no Patrimônio líquido, deixando de adotar a retificação dos respectivos valores correspondentes, conforme requerido pelo CPC 23 – Políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro.

Dessa forma, em 31 de dezembro de 2018 o déficit do exercício e o patrimônio líquido estão apresentados a menor nos montantes descritos acima, respectivamente.

Mensuração e reconhecimento da provisão de férias

Conforme Nota Explicativa nº 10 às demonstrações contábeis, em 31 de dezembro de 2018, a Administração mensurou e reconheceu contabilmente e integralmente a “Provisão para férias” no montante de R$ 331.675, todavia o efeito da respectiva provisão não foi apurado e refletido nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2017, desta forma, todo o efeito da provisão fora contabilizado no resultado corrente do Clube.

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Mensuração e reconhecimento da Provisão para demandas judiciais

Conforme Nota Explicativa nº 13 às demonstrações contábeis, em 31 de dezembro de 2018, a Administração mensurou e reconheceu contabilmente e integralmente a “Provisão para demandas judiciais” no montante de R$ 1.168.989, todavia o efeito da respectiva provisão não foi apurado e refletido nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2017, desta forma, todo o efeito da provisão fora contabilizado no resultado corrente do Clube.

Reconhecimento contábil de acordo trabalhista

Conforme a Nota Explicativa nº 12 às demonstrações contábeis, em 30 de agosto de 2018 foi firmado acordo entre a Entidade e o Clube Andraus Brasil, em virtude de perda de processo contingente. A Entidade comprometeu a pagar o montante de R$ 6.483.824, todavia a contrapartida foi contabilizada na rubrica de ajuste de exercícios anteriores no “Patrimônio líquido” deixando de adotar a retificação dos respectivos valores correspondentes, conforme requerido pelo CPC 23 – Políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro. Dessa forma, o patrimônio líquido está apresentado a maior no montante descrito acima.

Ausência de documentação suporte do Parcelamento Semasa

Conforme Nota Explicativa nº 14 às demonstrações contábeis, em 31 de dezembro de 2018, o Clube apresenta na rubrica “Parcelamento Semasa” o montante de R$ 1.086.152 (2017 - R$ 1.086.152), porém, não foram disponibilizados a documentação suporte deste saldo. Em virtude da ausência de auditoria suficiente e apropriada, não foi possível nos certificarmos dos possíveis efeitos nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2018.

Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.

Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada “Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis”. Somos independentes em relação ao Clube, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas.

Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.

Ênfase

Continuidade operacional

O Clube apresenta capital circulante negativo e passivo a descoberto. A continuidade de suas atividades depende das diversas medidas que a administração pretende adotar para assegurar a recuperação financeira do Clube e o alcance do equilíbrio econômico de suas operações, conforme mencionado na Nota n° 1. As demonstrações financeiras foram preparadas no pressuposto da continui- dade normal das atividades do Clube. Nossa opinião não contem ressalva em relação a esse assunto.

Parcelamento da Lei nº 13.155/2015 – Programa de Modernização da gestão e de responsabilidade fiscal do futebol brasileiro (PROFUT)

Chamamos a atenção a Nota explicativa nº 9 às demonstrações contábeis, que descreve que o clube aderiu ao PROFUT no exercício de 2016, atualizando seus débitos e recolhendo os tributos e contribuições incluídos no Programa de acordo com as condições estabelecidas na Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 1.340 de 23 de setembro de 2015. A homologação formal e definitiva do parcelamento,

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Reapresentação das demonstrações contábeis

Conforme mencionado na Nota Explicativa nº 2.3 às demonstrações contábeis, em decorrência da adequação de suas demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil, as demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2016 estão sendo reapresentadas como previsto nos Pronunciamentos Técnicos CPC 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro e CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis. Nossa opinião não contém modificação relacionada a esse assunto.

Outros assuntos

Valores correspondentes - demonstrações contábeis do exercício anterior

As demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2017, apresentadas para fins de comparação, foram auditados por nós e emitimos nosso relatório com opinião adversa em 20 de março de 2018, no qual continha as seguintes ressalvas regularizadas durante o exercício de 2017: (i) ausência de reconhecimento contábil da provisão de férias; (ii) ausência de reconhecimento contábil da provisão para demandas judiciais; (iii) não adoção integral das normas contábeis ITG 2002 R1 (Entidades sem fins lucrativos) e da ITG 2003 R1 – Dos aspectos contábeis específicos para entidades desportivas profissionais; iv) Ausência de documentação suporte das despesas incorridas no exercício;

v) reconhecimento contábil por regime de caixa dos parcelamentos tributários; a ressalva que se mantém o risco conforme mencionado na seção “Base para opinião com ressalva”: vi) ausência de documentação suporte do Parcelamento Semasa; e parágrafo de ênfase em relação a adesão e homologação do parcelamento “PROFUT”.

Responsabilidades da Administração pelas demonstrações contábeis

A Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

Na elaboração das demonstrações contábeis, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade do Clube em continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a Diretoria e Conselheiros pretendam liquidar o Clube ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.

Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis

Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis.

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Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:

§ Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais;

§ Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube;

§ Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração;

§ Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Clube. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório.

Todavia, eventos ou condições futuras podem levar o Clube a não mais se manter em continuidade operacional;

§ Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.

Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.

São Paulo, 26 de março de 2019.

BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP 013846/O-1

Carlos Aragaki

Contador CRC 1 SP 132091/O-1

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Balanço patrimonial

Em 31 de dezembro de 2018 e 2017 (Em Reais)

Ativo Passivo e patrimônio líquido

Nota

explicativa 31/12/2018 31/12/2017

Nota

explicativa 31/12/2018 31/12/2017

Circulante Circulante

Caixa e equivalentes de caixa 4 29.303 16.575 Empréstimos bancários 8 411.094 428.566

Contas a receber 5 102.025 370.916 Contas a pagar 9 594.890 73.988

Outros valores a receber 48.840 66.843 Obrigações trabalhistas 10 1.392.745 1.011.036

Despesas do exercício seguinte 19.883 22.577 Obrigações tributárias 38.613 39.716

200.051 476.911 Parcelamentos tributários 11 1.165.107 -

Demais contas 12 1.740.524 80.000

5.342.973 1.633.306

Depositos judiciais 180.632 72.240 Não circulante

Imobilizado 6 15.395.231 15.435.948 Demais contas 12 5.328.824 -

Intangível 7 344.869 226.679 Provisões para demandas judiciais 13 1.168.989 -

15.920.732 15.734.867 Parcelamentos tributários 11 9.778.358 3.319.606

Parcelamento - Semasa 14 1.086.152 1.086.152

17.362.323 4.405.758

Patrimônio líquido 15

Patrimônio social (2.732.743) 9.967.914

Superávit (Déficit) do exercício (3.851.770) 204.800

(6.584.513) 10.172.714

Total do ativo 16.120.783 16.211.778 Total do passivo e patrimônio líquido 16.120.783 16.211.778

As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Demonstração do resultado

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017 (Em Reais)

Nota

explicativa 31/12/2018 31/12/2017

Receitas operacionais 16 14.677.048 15.939.508

Custos do departamento de esportes 17

Pessoal - Poli e SCN (3.856.599) (3.871.013)

Pessoal - Futebol (3.709.223) (4.249.056)

Amortizações (43.812) (54.597)

Administrativos - Futebol (1.239.576) (629.217)

Administrativos - Poli e SCN (450.294) (560.365)

(9.299.504) (9.364.248)

Despesas gerais 17

Gerais - Poli/ SCN (2.766.834) (2.514.616)

Gerais - Futebol (2.099.700) (2.697.511)

Depreciações (229.947) (154.326)

Outras despesas (1.222.674) -

(6.319.155) (5.366.453)

Despesas tributárias 17

Tributárias futebol (309.126) (356.410)

Tributárias Poli (29.589) (31.909)

(338.715) (388.319) Despesas financeiras

Encargos conta garantida (439.913) (151.737)

Juros passivos (1.811.904) (128.808)

Outras despesas financeiras (16.413) (687)

Emissão de boletos e cobrança (118.107) (136.670)

Tarifas bancárias (185.107) (197.786)

(2.571.444) (615.688)

Superávit (Déficit) do exercício (3.851.770) 204.800

As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Demonstrações do resultado abrangente

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017 (Em reais)

31/12/2018 31/12/2017

Superávit (Déficit) do exercício (3.851.770) 204.800

Total do resultado abrangente do exercício (3.851.770) 204.800

As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Demonstração das mutações do patrimônio líquido Em 31 de dezembro de 2016 e 2015

(Em Reais)

Saldos em 31 de dezembro de 2016 9.965.836 2.078 9.967.914 Transferência do superávit do exercício anterior 2.078 (2.078) - Superávit do exercício - 204.800 204.800 Saldos em 31 de dezembro de 2017 9.967.914 204.800 10.172.714 Transferência do superávit do exercício anterior 204.800 (204.800) - Déficit do exercício - (3.851.770) (3.851.770) Ajustes de exercícios anteriores (12.905.457) - (12.905.457) Saldos em 31 de dezembro de 2017 (2.732.743) (3.851.770) (6.584.513) As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

Superávit/(Déficit)

acumulado Saldo

Patrimônio social

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Demonstração dos fluxos de caixa

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2016 e 2015 (Em Reais)

31/12/2018 31/12/2017

Déficit do exercício (3.851.770) 204.800

Itens que não afetam o caixa operacional

Depreciação 229.947 154.326

Amortização 43.812 -

Encargos conta garantida 439.913 -

Provisões para demandas judiciais 1.168.989 54.597

Baixa de títulos incobráveis 53.685 -

(Déficit)/Superávit do exercício ajustado (1.915.424) 413.723

Aumento líquido/(diminuição) das contas de ativo e passivo

Contas a receber 37.061

Outros valores a receber (35.682) 210.301

Despesas do exercício seguinte 2.694 (20.134)

Depositos judiciais (108.392) (38.200)

Contas a pagar 520.902 (34.972)

Obrigações trabalhistas 381.709 (896.025)

Obrigações tributárias (1.103) 6.943

Parcelamentos tributários 1.194.056 633.029

Demais contas 745.524 -

Caixa líquido proveniente / (aplicado) nas atividades operacionais 2.736.769 (139.058) Fluxo de caixa das atividades de investimentos

Aquisições de bens do ativo imobilizado (189.230) (348.070)

Formação de atletas (162.002) (281.276)

Caixa líquido proveniente / (aplicado) atividades de investimentos (351.232) (629.346) Fluxo de caixa das atividades de financiamentos

Captações (pagamentos) de empréstimos e financiamentos (457.385) 106.525

Caixa líquido proveniente / (aplicado) nas atividades de financiamentos (457.385) 106.525 Aumento líquido/(diminuição) em caixa e equivalentes de caixa 12.728 (248.156)

Caixa e equivalentes de caixa no início do exercício 16.575 264.731

Caixa e equivalentes de caixa no final do exercício 29.303 16.575

Aumento líquido/(diminuição) em caixa e equivalentes de caixa 12.728 (248.156) As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017

(Em Reais)

1. Contexto operacional Histórico do Clube

O Esporte Clube Santo André (“Clube” ou “Entidade”), fundado em 18 de setembro de 1967, sob a forma de sociedade civil, com sede na Cidade de Santo André, Estado de São Paulo, tem por objetivo cultivar, praticar e desenvolver atividades sociais, educacionais, recreativas, culturais, cívicas e esportivas, podendo exercer outras atividades, cujas rendas se revertam em benefício de seus objetivos, sem fins lucrativos, difundindo a prática dos esportes em geral, nas modalidades amadora e profissional, principalmente entre os seus associados.

Concessão de uso

A sede do Clube está localizada em área obtida junto à Prefeitura Municipal de Santo André por meio de Contrato de Concessão de Direito Real de Uso nº 02/87. O prazo da concessão é de 99 anos, a partir do aditamento ocorrido em 17 de outubro de 2008. A concessão é intransferível a qualquer título. O Clube tem direito a usufruir plenamente dos imóveis, respondendo, todavia, por todos os encargos de natureza civil, administrativa e tributária que incidem e vierem a incidir sobre o mesmo.

2. Apresentação das demonstrações contábeis 2.1. Declaração de conformidade

As demonstrações contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem a legislação societária brasileira, os Pronunciamentos, as Interpretações e as Orientações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e homologadas pelos órgãos reguladores, e as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente a Interpretação Técnica – ITG 2003 (R1), aprovada pelo Conselho Federal de Contabilidade por meio da Resolução 1.429/2003 que aborda aspectos contábeis especificamente pertinentes às entidades desportivas profissionais e também com base nas disposições contidas na ITG 2002 – Entidades sem finalidades de lucros, aprovada pela Resolução CFC nº 1.409 de 21 de setembro de 2012 e alterada pelo CFC em 02 de setembro de 2015, pelo Comunicado Técnico CTG 2000, aprovado pela Resolução CFC nº 1.159 de 13 de fevereiro de 2009, e também pela NBC TG 1000 – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, para os aspectos não

(13)

ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017

(Em Reais)

2.2. Aprovação das demonstrações contábeis

As presentes demonstrações contábeis foram aprovadas pelo Conselho de Administração e Assembleia Geral Ordinária em 20 de março de 2018.

2.3. Base de elaboração

As demonstrações contábeis foram elaboradas com base no custo histórico, exceto se indicado de outra forma, conforme descrito nas práticas contábeis a seguir. O custo histórico geralmente é baseado no valor justo das contraprestações pagas em troca de ativos.

A preparação das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e também o exercício de julgamento por parte da Administração da Entidade no processo de aplicação das políticas contábeis. As estimativas e premissas contábeis são continuamente avaliadas e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros considerados razoáveis para as circunstâncias. Tais estimativas e premissas podem diferir dos resultados efetivos. Os efeitos decorrentes das revisões das estimativas contábeis são reconhecidos no período da revisão.

A moeda funcional da Entidade é o Real, mesma moeda de preparação e apresentação de suas demonstrações contábeis.

2.4. Reapresentação das demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2017

Visando a melhoria da qualidade das demonstrações contábeis apresentadas e também a melhor comparabilidade dos saldos da Entidade, abaixo mencionamos os principais ajustes e reclassificações das rubricas alteradas nos valores correspondentes as demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2017:

§ Balanço patrimonial

Ativo

Originalmente

divulgado Ajustes Reapresentado Circulante

Contas a receber (a) - 370.916 370.916

Outros valores a receber (a) 437.759 (370.916) 66.843

476.911 - 476.911

Não circulante

Intangível (b) - 226.679 226.679

15.508.188 226.679 15.734.867

Total do ativo 15.985.099 226.679 16.211.778

(14)

ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017

(Em Reais)

Passivo e patrimônio líquido

Originalmente

divulgado Ajustes Reapresentado Circulante

Empréstimos bancários (c) 515.162 (86.596) 428.566

Obrigações trabalhistas 1.004.440 6.596 1.011.036

Demais contas (c) - 80.000 80.000

1.633.306 - 1.633.306

Patrimônio líquido

Superávit do exercício (21.879) 226.679 204.800

9.946.035 226.679 10.172.714 Total do passivo e patrimônio social 15.985.099 226.679 16.211.778

§ Superávit (Déficit) do exercício

Originalmente

divulgado Ajustes Reapresentado Custos do departamento de esportes

Pessoal - Futebol (b) (4.530.332) 281.276 (4.249.056)

Amortizações (b) - (54.597) (54.597)

(9.590.927) 226.679 (9.364.248)

Déficit do exercício (21.879) 226.679 204.800

(a) Reclassificação do contas a receber referente a venda de títulos.

(b) Reconhecimento contábil dos “Atletas em formação”, “Atletas formados” e

“Amortização acumulada”, conforme orientação da norma ITG 2003 – R1.

(c) Reclassificação de empréstimos com terceiros.

3. Principais práticas contábeis

As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações contábeis estão descritas a seguir. Essas práticas foram aplicadas de modo consistente nos exercícios apresentados, salvo quando indicado de outra forma.

3.1. Caixa e equivalentes de caixa

Compreendem os saldos de caixa, depósitos bancários à vista e aplicações financeiras de curto prazo de alta liquidez e com risco insignificante de mudança de valor. Essas aplicações estão demonstradas ao custo, acrescido dos rendimentos auferidos até a data do balanço e possuem liquidez imediata.

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ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ

Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017

(Em Reais)

3.2. Imobilizado

Os itens do imobilizado são demonstrados ao custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear, a taxas que levam em consideração a vida útil remanescente dos bens, mencionada na nota explicativa 5. Em 31 de dezembro de 2017 e 2016 não foi necessário registro de perdas para a redução ao valor recuperável (impairment) do imobilizado, conforme previsto no CPC 01.

3.3. Empréstimos bancários

Os empréstimos são reconhecidos, inicialmente pelo valor justo, no recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação. Em seguida, os empréstimos tomados são apresentados pelo custo corrigido, ou seja, acrescidos de encargos e juros proporcionais ao período incorrido (pró- rata temporis) e líquido de amortizações.

3.4. Impostos e Contribuições

Pelo fato do Clube ser uma entidade sem fins lucrativos, goza do benefício de isenção do pagamento dos tributos federais incidentes sobre o resultado (superávit/déficit) e isenção do pagamento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) incidente sobre as receitas relativas às atividades próprias.

3.5. Provisões

Provisões são reconhecidas quando se tem uma obrigação presente em consequência de um evento passado. É provável que benefícios econômicos sejam requeridos para liquidar a obrigação e para que uma estimativa confiável ao valor da obrigação possa ser feita. A despesa relativa a qualquer provisão é registrada na demonstração do resultado.

3.6. Receitas

As receitas são reconhecidas através do regime de competência, na extensão em que for provável que benefícios econômicos são gerados para o Clube e quando possa ser mensurada confiavelmente. A receita é mensurada com base no valor justo da contraprestação recebida, excluindo-se descontos, abatimentos e impostos, quando existentes, ou encargos sobre as receitas.

(16)

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Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e 2017

(Em Reais)

4. Caixa e equivalentes de caixa

31/12/2018 31/12/2017

Caixa 3.657 4.612

Bancos 25.641 488

Aplicações Financeiras (*) 5 11.475

29.303 16.575

(*) Aplicações financeiras são de renda fixa com resgate automático e sem perda de rendimentos por ocasião do resgate.

5. Contas a receber

31/12/2018 31/12/2017

Cartões de créditos a vencer 66.842 230.108

Cheques a receber 35.183 140.808

102.025 370.916

6. Imobilizado

6.1. Composição dos saldos

31/12/2017

Custos

Depreciação

Acumulada Líquido Líquido

Edificações 20% 15.788.519 (1.085.832) 14.702.687 14.564.702

Móveis e utensílios 10% 398.701 (394.905) 3.796 1.109

Máquinas e equipamentos 10% 1.695.703 (1.142.374) 553.329 639.123

Veículos 20% 297.538 (161.629) 135.909 231.014

18.180.461 (2.784.740) 15.395.721 15.435.948 31/12/2018

Taxa Anual Depreciação

6.2. Movimentações do imobilizado

31/12/2017 Adições

Depreciação

do execício 31/12/2018

Edificações 14.564.702 159.697 (21.712) 14.702.687

Móveis e utensílios 1.109 3.062 (375) 3.796

Máquinas e equipamentos 639.123 7.485 (93.279) 553.329

Veículos 231.014 19.476 (114.581) 135.909

15.435.948 189.720 (229.947) 15.395.721

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(Em Reais) 7. Intangível

7.1. Composição dos saldos

31/12/2017 Custos

Amortização

Acumulada Líquido Líquido

Atletas formados 262.584 (98.409) 164.175 81.857

Atletas em formação 180.694 - 180.694 144.822

443.278 (98.409) 344.869 226.679

31/12/2018

7.2. Movimentações do imobilizado

31/12/2017 Adições Transferência

Amortização

do exercício 31/12/2018

Atletas formados 81.857 - 126.130 (43.812) 164.175

Atletas em formação 144.822 162.002 (126.130) - 180.694

226.679 162.002 - (43.812) 344.869

8. Empréstimos bancários

Os empréstimos contratados foram destinados substancialmente para capital de giro:

Vencimento final

Taxa efetiva

anual 31/12/2018 31/12/2017

Conta garantida mar/2019 96,71% 104.094 103.090

Cédula de crédito bancário dez/2019 34,33% 300.000 183.333

Outros 7.000 142.143

411.094 428.566

9. Contas a pagar

31/12/2018 31/12/2017

Serviços e materiais 270.785 55.824

Água e energia 314.077 -

Seguro 10.028 18.164

594.890 73.988

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(Em Reais)

10. Obrigações trabalhistas

31/12/2018 31/12/2017

Salário a pagar 251.566 205.025

INSS a recolher 205.959 204.360

IRRF a recolher 37.700 95.668

FGTS a recolher 64.854 69.030

Provisão de férias 331.675 -

Férias a pagar 77.615

13º salário 105.724 127.357

Rescisões a pagar 155.051 199.743

Outras contas_trabalhista 162.601 109.853

1.392.745 1.011.036

11. Parcelamentos tributários

31/12/2018 31/12/2017 Programa Especial de Regularização Tributária (a)

Demais débitos - Receita Federal 707.939 -

Previdenciário - Receita Federal 82.454 -

Previdenciário - Procuradoria Geral da Fazenda 1.953.832 -

2.744.225 -

Outros parcelamentos (b(

Previdenciário - Receita Federal 522.010 -

Demais débitos - Receita Federal 302.126 -

Demais débitos - Procuradoria Geral da Fazenda 747.010 -

1.571.146 -

Programa e Fiscal do Futebol Brasileiro - PROFUT (c)

Previdenciário - Receita Federal 797.741 399.540

Demais débitos - Receita Federal 359.033 179.818

Demais débitos - Procuradoria Geral da Fazenda 1.513.606 758.072

Taxa - Banco Central 2.770.919 1.387.783

FGTS - Caixa Econômica 1.186.795 594.393

6.628.094 3.319.606

10.943.465 3.319.606

Circulante 1.165.107 -

Não circulante 9.778.358 3.319.606

10.943.465 3.319.606

(19)

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(Em Reais)

(b) Outros Parcelamentos Simplificado efetuado junto à Receita Federal, e parcelou os débitos de INSS, IRRF, CSRF E PIS, sem redução de multa e juros, a ser pago e 60 parcelas.

(c) Em 16 de dezembro de 2015 o Clube optou pelo Programa de Modernização da Gestão e de Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro – PROFUT (Lei nº 13.155 – 4/08/2015) e parcelou os débitos de INSS, IRRF, CSRF E PIS, com redução de 13,85% de multa e juros.

Os parcelamentos serão liquidados em 240 parcelas, com vencimento final em 31/08/2035.

12. Demais contas (passivo circulante e não circulante)

31/12/2018 31/12/2017

Acordos trabalhistas a pagar (a) 6.378.824 -

Empréstimos de terceiros (b) 259.389 80.000

Antecipação de cotas de futebol (c) 411.414 -

7.049.627 80.000

Circulante 1.720.803 80.000

Não circulante 5.328.824 -

7.049.627 80.000

(a) A Saged – Santo André Gestão Empresarial e Desportiva Ltda., antiga administradora do time, vendeu jogadores e não transferiu a participação do ganho (60%) para a Andraus, respeitando acordo firmando entre a Andraus e o Esporte Clube Santo André. Como a Saged não cumpriu o acordo, a obrigação foi transferida para o Esporte Clube Santo André, e em 30 de agosto de 2018 foi firmado acordo entre a Entidade e o Clube Andraus Brasil, onde o ECSA comprometeu a pagar o montante de R$ 6.483.824 ao Clube Andraus, a seguir as condições do acordo:

§ 80 parcelas de R$ 80.000, e a última parcela de R$ 83.824.

§ Vencimento inicial 17/10/2018.

§ Vencimento final 17/06/2025.

§ A cada 12 meses as parcelas serão ajustadas em 6%.

§ Em caso de inadimplência, fica ajustada multa de 30% sobre o débito em aberto.

§ Em caso da Entidade conseguir acesso a série A1 do Campeonato Paulista de Futebol, as parcelas faltantes serão aumentadas em 40%, sem alterar o valor do débito. E se voltar a série A2 as parcelas serão reduzidas em 40%.

(b) Empréstimo tomado do terceiro Leonel Parlato, com incidência de juros de 3% ao mês, amortização dos encargos com vencimento inicial em 20 de janeiro de 2019, e amortização do principal a ser negociado.

(c) A pedido da Entidade a Federação Paulista de Futebol adiantou 30% da cota destinada ao clube pela participação no Campeonato Paulista Série A2 de 2019, com finalidade exclusiva para o pagamento dos salários dos atletas.

(20)

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(Em Reais)

13. Provisão para demandas judiciais

A Entidade, assim como outras operando no país, está sujeita a questionamentos de natureza fiscal, trabalhista e cível no curso normal de suas operações. As contingências conhecidas são periodicamente analisadas levando em consideração a opinião dos assessores jurídicos, a natureza dos processos e a experiência histórica em decisões semelhantes, tendo sido constituída provisão para fazer frente às seguintes prováveis perdas para os processos em andamento:

31/12/2018

Contingências trabahistas 1.168.989

1.168.989

A Administração da Entidade avalia periodicamente, em conjunto com seus assessores jurídicos, os riscos envolvidos e entende que os montantes provisionados a título desta provisão em 31 de dezembro de 2018 são considerados suficientes.

Os processos trabalhistas em sua maior centralização estão relacionados a solicitações de reconhecimentos de horas extras, adicional de insalubridade e seus respectivos reflexos.

Há ainda outras causas trabalhistas e cíveis em andamento, para as quais os riscos de perdas foram considerados como remotas pelos assessores jurídicos da Entidade.

14. Parcelamento –Semasa

31/12/2018 31/12/2017

Parcelamento - Semasa 1.105.873 1.086.152

1.105.873 1.086.152

Refere-se ao parcelamento junto à empresa de abastecimento de água do Clube.

15. Patrimônio líquido

O patrimônio líquido é constituído pelo patrimônio social acrescido dos superávits e subtraído os déficits acumulados desde a constituição da Entidade.

31/12/2018 31/12/2017

Patrimônio social (2.732.743) 9.967.914

(21)

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(Em Reais)

16. Receitas operacionais

31/12/2018 31/12/2017

Patrocinadores / Outras Receitas - Futebol 6.090.841 6.973.846

Manutenção 5.442.546 5.401.444

Academia 711.180 831.022

Título patrimonial 727.088 793.578

Cursos 524.104 554.929

Campeonato/Torneios/Eventos 459.888 498.844

Outras receitas operacionais 249.075 400.801

Exame médico 158.956 142.142

Patrocinadores - Poli 107.826 83.229

Lanchonete 78.774 111.038

Locação 57.311 64.649

Carteira social e taxas 45.370 54.534

Boliche/ Fichas Games/ Moda 24.089 29.452

14.677.048 15.939.508

17. Custos e despesas operacionais

31/12/2018 31/12/2017

Custos Despesas Total Custos Despesas Total

Pessoal (7.654.823) - (7.654.823) (8.204.953) - (8.204.953)

Refeição (227.810) - (227.810) (165.113) - (165.113)

Serviços de terceiros (128.381) (1.756.828) (1.885.209) (153.479) (2.010.751) (2.164.230) Energia, água, egosto, gás e telefone (23.720) (1.056.871) (1.080.591) (31.479) (610.497) (641.976)

Diversos gerais com jogo - (508.139) (508.139) - (462.078) (462.078)

Eventos - (333.021) (333.021) - (435.091) (435.091)

Taxas - (332.599) (332.599) - (385.209) (385.209)

Campeonato interno - (315.952) (315.952) - (366.296) (366.296)

Estadias (299.870) - (299.870) (176.037) - (176.037)

Depreciação - (229.947) (229.947) - (154.326) (154.326)

Amortização (43.812) - (43.812) (54.597) - (54.597)

Manutenção (28.862) (194.197) (223.059) (17.184) (190.058) (207.242)

Aluguel - (166.959) (166.959) - (404.547) (404.547)

Materiais diversos (22.191) (79.247) (101.438) (24.529) (70.537) (95.066)

Doação de ingressos - (81.037) (81.037) - (166.290) (166.290)

Baixa de títulos incobráveis - (53.685) (53.685) - - -

Multas - (7.250) (7.250) - (4.626) (4.626)

Acordos (595.517) - (595.517) (281.036) - (281.036)

Provisão para demandas judiciais - (1.168.989) (1.168.989) - - -

Outros (274.518) (373.149) (647.667) (255.841) (494.466) (750.307)

(9.299.504) (6.657.870) (15.957.374) (9.364.248) (5.754.772) (15.119.020)

Custos do departamento de esportes (9.299.504) - (9.299.504) (9.364.248) - (9.364.248)

Despesas gerais - (6.319.155) (6.319.155) - (5.366.453) (5.366.453)

Despesas tributárias - (338.715) (338.715) - (388.319) (388.319)

(9.299.504) (6.657.870) (15.957.374) (9.364.248) (5.754.772) (15.119.020)

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(Em Reais)

18. Juros passivos

31/12/2018 31/12/2017

Juros pagos 361.609 128.808

Juros sobre parcelamentos (a) 1.450.296 -

1.811.905 128.808

(a) O montante de R$ 1.450.296 refere-se aos juros do exercício atual e exercícios anteriores sobre os parcelamentos, apropriados em sua totalidade no exercício corrente.

19. Seguros

O Clube mantém cobertura de seguro contra incêndio, raio, explosão e riscos diversos para cobrir eventuais sinistros.

As premissas adotadas para a avaliação da importância segurada e riscos contidos, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo de auditoria das demonstrações contábeis, consequentemente, não foram revisadas pelos nossos auditores independentes.

20. Imposto de Renda e Contribuição Social

O Clube tem isenção do imposto de renda e contribuição social sobre o superávit em conformidade com o artigo 15 da Lei 9.532/97. Adicionalmente, a administração do Clube avaliou a mensuração e divulgação de valores da renúncia fiscal que a isenção de imposto de renda e contribuição social propicia ao Clube, concluindo este tema como impraticável. Embora o conceito de superávit ou déficit dos exercícios possa se aproximar ao conceito de resultado do exercício (lucro ou prejuízo), tais definições não são idênticas, sendo que a aplicação das alíquotas vigentes de imposto de renda e contribuição social sobre o resultado dos exercícios não seria uma maneira adequada de endereçar o assunto.

21. Instrumentos financeiros derivativos

Os instrumentos financeiros utilizados pelo Clube restringem-se às aplicações financeiras de curto prazo, contas a receber e fornecedores, em condições normais de mercado. Esses instrumentos são administrados por meio de estratégias operacionais, visando à liquidez, à rentabilidade e à minimização de riscos. A Entidade não efetuou aplicações de caráter especulativo, em

(23)

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(Em Reais)

21.1. Categoria de instrumentos financeiros

Os principais instrumentos financeiros ativos e passivos em 31 de dezembro de 2018 e 2017, controlado e consolidado, estão descritos a seguir, bem como os critérios para sua valorização:

Categoria

Valor

contábil Valor justo

Valor

contábil Valor justo Ativo financeiros

Caixa e equivalentes de caixa Valor justo por meio do resultado 29.303 29.303 16.575 16.575 Contas a receber Empréstimos e recebíveis 102.025 102.025 370.916 370.916

Passivos financeiros

Empréstimos bancários Custo amortizado 411.094 411.094 428.566 428.566

Contas a pagar Custo amortizado 594.890 594.890 73.988 73.988

31/12/2018 31/12/2017

A estimativa do valor justo pressupõe que os saldos de recursos a receber e contas a pagar aos fornecedores pelo valor contábil, menos a perda (impairment), esteja próxima de seus valores justos, considerando os prazos de realização e liquidação desses saldos. E os saldos mantidos em caixa e equivalentes de caixa já são mensurados a valor justo.

Valor justo é a quantia pela qual um ativo poderia ser trocado, ou um passivo liquidado, entre partes conhecedoras e dispostas a isso em transação sem favorecimento. A hierarquia do valor justo deve ter os seguintes níveis:

Nível 1: preços negociados (sem ajustes) em mercados ativos para ativos idênticos ou passivos;

Nível 2: inputs diferentes dos preços negociados em mercados ativos incluídos no Nível 1 que são observáveis para o ativo ou passivo, diretamente (como preços) ou indiretamente (derivados dos preços);

Nível 3: inputs para o ativo ou passivo que não são baseados em variáveis observáveis de mercado (inputs não observáveis).

A Associação avalia que o valor justo é mensurado pelo nível 1 da hierarquia de avaliação. A Associação não possui nenhuma operação classificada na hierarquia do valor justo níveis 2 e 3.

22. Declarações de rendimentos

As declarações de rendimentos do Clube estão sujeitas à revisão e aceitação final pelas autoridades fiscais, por período prescricional de cinco anos. Outros encargos tributários, previdenciários e trabalhistas, inclusive aqueles

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