UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

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N. 012/2019

RELATÓRIO PRELIMINAR

DE ANÁLISE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS FINAL

Vitória/ES

I - HISTÓRICO DO CONTRATO

Referência: Análise prestação de contas do contrato n.º 34/2013 e 1003/2017 Processo: 23068.013529/2012-56 (27 volumes)

Assunto: Projeto de Pesquisa intitulado “Sensor de fibra ótica para medição simultânea de temperatura e nível de óleo em tanques de produção terrestre”

Origem de Recurso: Termo de cooperação celebrado entre a Ufes e a Petrobrás.

Vigência dos Instrumentos contratuais:

05/03/2013 a 01/09/2017 (Contrato n.º 34/2013 e Termo de Rescisão Amigável) 01/09/2017 a 01/03/2018 (Contrato n.º 1003/2017)

Fundação de Apoio: Fundação Espírito Santense de Tecnologia Coordenador responsável: Maria José Pontes

Fiscal do Projeto: Rosane Bodart Soares (05/03/2013 a 04/08/2013) André Ferreira (05/08/2013 a 23/02/2017)

Marcelo Eduardo Vieira Segatto (24/02/2017 a 01/03/2018) Ordenador de Despesas: Geraldo Rossoni Sisquini

II - INSTRUÇÃO DO PROCESSO

Verificou-se que o contrato n.º 34/2013 (fls. 185 a 192) foi celebrado entre a Ufes e a Fest em 05/03/2013 para a gestão dos recursos provenientes do Termo de Cooperação celebrado entre a Ufes e a Petrobrás n.º 0050.0078605.12.9 (fls. 130 a 153).

O contrato n.º 34/2013 esteve vigente até 01/09/2017, quando houve o Termo de Rescisão Amigável entre a Ufes e a Fest (fls. 656) motivada pela assinatura do Termo de Rerratificação (fls. 664 a 666) ao Termo de Cooperação n.º 0050.0078605.12.9, o qual altera o contrato firmado para a modalidade tripartite, entre a Ufes e a Petrobrás, com interveniência da Fest.

O contrato n.º 1003/2017 (fls. 658 a 662) foi assinado em 01/09/2017 e esteve vigente até a data de 01/03/2018, tendo sido firmado na modalidade tripartite entre a Ufes, a Petrobrás, com interveniência da Fundação de Apoio.

III - CONSTATAÇÃO DE APRESENTAÇÃO DOCUMENTAL

Os documentos de prestação de contas foram encaminhados pela Fundação de Apoio às fls.

675 a 5291 e fls. 5302 a 5338 (vol. 04 a 27). Observou-se que a documentação não apresenta rubrica junto à numeração das páginas e carimbo do Centro Tecnológico. Da verificação dos documentos comprobatórios, por amostragem, apresentam-se as informações dispostas a seguir.

3.1 FORMULÁRIOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

Em relação ao contrato n.º 34/2013, constam nos autos os seguintes formulários:

Anexo I – Dados do Contrato – Fls. 676 (vol. 04)

Anexo II – Relação dos Responsáveis – Fls. 677 (vol. 04) Anexo III – Balancete da Receita e Despesa – Fls. 678 (vol. 04)

Anexo IV – Demonstrativo das Receitas Realizadas e Despesas Executadas – Fls. 679 a 682 (vol. 04)

Anexo V – Demonstrativo das Receitas – Fls. 683 (vol. 04)

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS Anexo VIII – Relação das contas bancárias abertas para o projeto – Fls. 684 (vol. 04) Anexo IX – Conciliação Bancária – Fls. 685 (vol. 04)

Anexo X – Demonstrativo de Pagamentos Realizados por Rubrica de Gasto:

- Rubrica 3.1.4.1 (Diárias Nacional) – Fls. 825 (vol. 04) - Rubrica 3.1.4.2 (Diárias Internacional I) – Fls. 956 (vol. 04) - Rubrica 3.1.4.3 (Diárias Internacional II) – Fls. 995 (vol. 04) - Rubrica 3.3.1 (Bolsas de Pesquisa DTI-IC) – Fls. 1010 (vol. 05) - Rubrica 3.3.3.1 (Bolsas de Pesquisa DTI – ID) – Fls. 1052 (vol. 05) - Rubrica 3.3.3.2 (Bolsas de Pesquisa DTI – ID) – Fls. 1102 (vol. 06) - Rubrica 3.3.3.3 (Bolsas de Pesquisa DTI-ID) – Fls. 1118 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.1 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1132 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.2 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1189 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.3 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1227 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.4 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1243 (vol. 06) - Rubrica 3.3.5 (Bolsas de Pesquisa EV – A) – Fls. 1250 (vol. 06) - Rubrica 3.3.6.1 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1276 (vol. 06)

- Rubrica 3.3.6.2 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1363 a 1364 (vol. 07) - Rubrica 3.3.6.3 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1466 a 1467 (vol. 07) - Rubrica 3.3.6.4 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1550 a 1551 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.5 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1635 (vol. 08)

- Rubrica 3.3.6.6 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1649 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.7 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1667 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.8 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1686 (vol. 09) - Rubrica 3.3.6.9 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1702 (vol. 09) - Rubrica 3.3.6.10 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1717 (vol. 09) - Rubrica 3.3.7 (Bolsa de Pesquisa Doutor II) – Fls. 1756 a 1757 (vol. 09) - Rubrica 3.3.8 (Bolsa de Pesquisa Doutor II) – Fls. 1854 a 1855 (vol. 09) - Rubrica 3.3.9 (Bolsa de Pesquisa Recém Doutor) – Fls.1952 a 1952 (vol. 10) - Rubrica 3.3.10.1 (Bolsa de Pesquisa) – Fls. 2051 (vol. 10)

- Rubrica 3.3.10.2 (Bolsa de Pesquisa) – Fls. 2125 (vol. 11) - Rubrica 4.1.1.1 (Pessoal Celetista) – Fls. 2200 a 2202 (vol. 11) - Rubrica 4.1.1.2 (Pessoal Celetista) – Fls. 2294 a 2297 (vol. 12) - Rubrica 4.1.2 (Encargos Sociais) – Fls. 2462 a 2468 (vol. 12) - Rubrica 4.1.3 (Fundo de Rescisão) – Fls. 2909 a 2911 (vol. 15) - Rubrica 4.1.4 (Vale transporte) – Fls. 3040 a 3041 (vol. 15) - Rubrica 4.1.5 (Vale Alimentação) – Fls. 3209 a 3210 (vol. 16)

- Rubrica 5.1.1 (Material de Escritório – Nacional) – Fls. 3437 (vol. 17) - Rubrica 5.1.2 (Material de Eletrônica – Nacional) – Fls. 3564 (vol. 18) - Rubrica 5.1.3 (Material de Eletrônica – Importado) – Fls. 3809 (vol. 19) - Rubrica 5.1.4 (Material de óptica – Importado) – Fls. 3834 (vol. 19) - Rubrica 5.1.5 (Material de óptica – Nacional) – Fls. 3883 (vol. 20) - Rubrica 5.2.1 (Computador tipo Desktop) – Fls. 3907 (vol. 20)

- Rubrica 5.2.2 (Estufa para esterilização com temperatura de operação entre 50 e 300 graus Celsius) – Fls. 3943 (vol. 20)

- Rubrica 5.2.3 (Impressora multifuncionais) – Fls. 3962 (vol. 20) - Rubrica 5.2.4 (Fonte Banda Larga) – Fls. 3977 (vol. 20)

- Rubrica 5.2.5 (Computador tipo Desktop com alto desempenho) – Fls. 3985 (vol. 20) - Rubrica 5.3.1 (Analisador de espectro óptico de campo ou medidor de comprimento de onda) – Fls. 3992 (vol. 20)

- Rubrica 5.3.4 (Sistema de aquisição de dados) – Fls. 4007 (vol. 20)

- Rubrica 5.3.5 (Interrogador óptico para grades de difração) – Fls. 4023 (vol. 20) - Rubrica 5.3.6 (Medidor de potência óptica) – Fls. 4038 (vol. 20)

- Rubrica 5.3.7 (Interrogador com alta resolução e frequência de KHZ) – Fls. 4053 (vol. 20)

- Rubrica 5.3.8 (Rack Laser) – Fls. 4060 (vol. 20)

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - Rubrica 5.3.9 (Auto-correlacionado de 650 mm a 1800 mm) – Fls. 4079 (vol. 21) - Rubrica 5.4.1 (Despesas de Importação - Equipamentos) – Fls. 4093 (vol. 21) - Rubrica 5.4.2 (Despesas de Importação – Material de Consumo) – Fls. 4268 (vol. 22) - Rubrica 5.6.1 (Passagens Nacionais) – Fls. 4369 (vol. 22)

- Rubrica 5.6.2 (Passagens Internacionais) – Fls. 4547 (vol. 23) - Rubrica 5.11 (Custo Operacional) – Fls. 4769 (vol. 24)

- Rubrica 5.13.1 (Inserção de Colunas de água para testes e introdução de capela e/ou sistema de exaustão no LabTel) – Fls. 4788 (vol. 24)

- Rubrica 5.13.2 (Taxa de Inscrição em Congressos Nacionais) – Fls. 4818 (vol. 25) - Rubrica 5.13.3 (Taxa de Inscrição em Conferências Internacionais) – Fls. 4884 (vol. 25) - Rubrica 5.13.4 (Contratação de empresa especializada para realização de tratamento especializado na fibra óptica para inserção no tanque do petróleo) – Fls. 4908 (vol. 25) - Rubrica 5.13.5 (Serviços de calibração de equipamentos e instalações) – Fls. 4929 (vol. 25) - Rubrica 5.13.6 (Transporte de Equipamentos) – Fls. 4938 (vol. 25)

- Rubrica 5.13.7 (Seguro Estágio) – Fls. 4953 (vol. 25) - Rubrica 6.1 (DEPE) – Fls. 5010 (vol. 25)

- Rubrica 6.2 (Ressarcimento Ufes) – Fls. 5016 (vol. 26) Foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência dos seguintes formulários:

- Demonstrativo dos rendimentos (Anexo VII da Resolução n.º 38/2012 – CONSUNI) - Demonstrativo das retenções (Anexo VIII da Resolução n.º 38/2012 – CONSUNI)

Recomendação 01: Encaminhar os formulários devidamente assinados por todos os responsáveis (contrato n.º 34/2013).

02) Ausência de assinatura nos formulários do profissional contador, com carimbo da inscrição no CRC conforme determina o item 2 do oficio n º 009/2017-AS/PROAD de 14/12/2017.

Recomendação 02: Encaminhar formulários de prestação de contas devidamente assinados por todos os responsáveis, inclusive por profissional contador, conforme determina o item 2 do oficio n º 009/2017-AS/PROAD de 14/12/2017.

Em relação ao contrato n.º 1003/2017 constam nos autos os seguintes formulários:

Anexo I – Dados do Contrato – Fls. 5304 (vol. 27)

Anexo II – Relação dos Responsáveis – Fls. 5305 (vol. 27) Anexo III – Balancete da Receita e Despesa – Fls. 5306 (vol. 27)

Anexo IV – Demonstrativo das Receitas Realizadas e Despesas Executadas – Fls. 5307 a 5309 (vol. 27)

Anexo V – Demonstrativo das Receitas – Fls. 5311 (vol. 27) Anexo VI – Demonstrativo dos Rendimentos – Fls. 5312 (vol. 27)

Anexo VIII – Relação das contas bancárias abertas para o projeto – Fls. 5313 (vol. 27) Anexo IX – Conciliação Bancária – Fls. 5314 (vol. 27)

Foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de assinatura nos formulários do profissional contador, com carimbo da

inscrição no CRC conforme determina o item 2 do oficio n º 009/2017-AS/PROAD de

14/12/2017.

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Recomendação 03: Encaminhar formulários de prestação de contas devidamente assinados por todos os responsáveis, inclusive por profissional contador, conforme determina o item 2 do oficio n º 009/2017-AS/PROAD de 14/12/2017.

3.2 ENTREGA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS

A cláusula quarta, letra “i” do contrato n.º 34/2013, estabelece o prazo de 60 (sessenta) dias após o término da vigência do contrato para a entrega da prestação de contas do projeto pela Fundação de Apoio. Considerando, que o contrato foi rescindido amigavelmente em 01/09/2017 conforme fls. 656 (vol. 03), o prazo de entrega da prestação de contas pela Fundação de Apoio seria até o dia 02/11/2017.

Não foi localizado nos autos documento relativo à entrega da prestação de contas pela Fundação de Apoio, contendo o recibo do servidor da Ufes (assinatura e data de recebimento), responsável pelo recebimento.

O art. 11 da Resolução n.º 53/2013 estabelece que o coordenador deve entregar a prestação de contas ao DCC/PROAD/UFES no prazo de 90 (noventa) dias após o término das atividades. Dessa forma, a prestação de contas deveria ter sido entregue pelo coordenador até 02/12/2017.

Entretanto, verificou-se que a prestação de contas do contrato n.º 34/2013 foi encaminhada ao DCC/PROAD/UFES em 18/12/2017, conforme fls. 5293 (vol. 27), sendo 16 (dezesseis) dias após o prazo estabelecido na Resolução.

Ressalta-se que o Relatório de Auditoria 02/2017 – AG recomenda:

1) Proceder a aplicação de sanção (financeira ou restritiva de direito) às fundações de apoio por descumprimento de cláusula contratual, por atraso ou ausência na apresentação da prestação de contas.

Recomendação 04: Encaminhar cópia do protocolo de entrega da prestação de contas do contrato n.º 34/2013 contendo data de recebimento e assinatura do servidor da Ufes, responsável pelo recebimento das prestações de contas. Caso a prestação de contas tenha sido entregue em atraso, pela Fundação de Apoio, apresentar justificativa.

Recomendação 05: Encaminhar a coordenadora para apresentação de justificativa para o atraso na entrega da prestação de contas do projeto (contrato n.º 34/2013).

Em relação ao Contrato n.º 1003/2017 (fls. 658 a 662, vol. 03), o art. 11, I, da Resolução n.º 11/2015 estabelece que “o Coordenador Administrativo, no prazo de 90 (noventa) dias após o término das atividades, encaminhará a referida prestação de contas ao DCC/UFES”.

Tendo em vista que o contrato esteve vigente até 01/03/2018, o prazo para prestação de contas foi até o dia 30/05/2018.

Consta às fls. 5298 (vol. 27), memorando n.º 331/2018 - DCC/PROAD/UFES, com data de 04/06/2018, solicitando ao coordenador do Projeto o envio da prestação de contas do contrato n.º 1003/2017.

A prestação de contas do contrato n.º 1003/2017 foi encaminhada ao DCC/PROAD/UFES em 03/07/2018 pela coordenadora do projeto conforme fls. 5300 (vol. 27).

Não foi localizado nos autos documento relativo à entrega da prestação de contas pela

Fundação de Apoio, contendo o recibo do servidor da Ufes (assinatura e data de

recebimento), responsável pelo recebimento da prestação de contas.

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Recomendação 06: Encaminhar cópia do protocolo de entrega da prestação de contas do contrato n.º 1003/2017, contendo data de recebimento e assinatura do servidor da Ufes, responsável pelo recebimento das prestações de contas.

Recomendação 07: Encaminhar a coordenadora para apresentação de justificativa para o atraso na entrega da prestação de contas do projeto (contrato n.º 1003/2017).

3.3 PUBLICIDADE DO PROJETO

O art. 4º A da Lei n º 8958/1994, prevê quais itens do projeto deverão ser publicados. Foi analisado o link específico no site de transparência da Fundação de Apoio em 12/02/2019 e verificou-se ausência dos seguintes itens:

- Os relatórios semestrais de execução dos contratos, indicando os valores executados, as atividades, as obras e os serviços realizados, discriminados por projeto, unidade acadêmica ou pesquisa beneficiária;

- A relação dos pagamentos efetuados a servidores ou agentes públicos de qualquer natureza em decorrência dos contratos;

- As prestações de contas dos instrumentos contratuais de que trata esta Lei, firmados e mantidos pela fundação de apoio com as IFES e demais ICTs, bem como com a FINEP, o CNPq e as Agências Financeiras Oficiais de Fomento. (Incluído pela Lei nº 12.349, de 2010) Faz- se ainda, as seguintes constatações:

01) Ressalta-se que constam pagamentos a servidores no projeto, entretanto, não consta publicado a relação dos pagamentos a servidores no site da Fundação de Apoio.

02) Os valores apresentadas no campo “plano de trabalho” divergem dos valores totais das rubricas apresentados nas planilhas de prestação de contas apresentada pela Fundação de Apoio, bem como o valor total da despesa.

03) Consta publicado somente os formulários de prestação de contas do contrato n.º 34/2013. Não foi localizada, no site da Fundação de Apoio, publicação dos formulários relativos ao contrato n.º 1003/2017.

Recomendação 08: Apresentar justificativa para a ausência de publicação no site da Fundação dos documentos informados acima, bem como as divergências apontadas.

3.4 CUMPRIMENTO DO OBJETO

Consta às fls. 673 a 674, vol. 03, Relatório Final de Cumprimento de Objeto. A aprovação do Relatório foi realizada pelo Conselho Departamental do Centro Tecnológico da Ufes em 18/12/2017, conforme documento às fls. 5294 (vol. 27).

Foram realizadas as seguintes constatações:

01) O período de execução do projeto informado no Relatório de Cumprimento de Objeto é até 25/08/2017. Além disso, a data de assinatura da coordenadora do projeto é de 20/11/2017 e a aprovação do Conselho Departamental foi realizada em 18/12/2017.

Entretanto, conforme contrato 34/2013 e 1003/2017 a vigência contratual foi até

01/03/2018.

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Recomendação 09: Encaminhar ao coordenador para informar se o relatório de cumprimento de objeto trata-se de relatório parcial ou final, esclarecendo se o período de execução descrito no relatório está correto. Caso, seja parcial, encaminhar relatório final de cumprimento de objeto devidamente assinado e aprovado pelo Conselho Departamental.

02) O Relatório de Cumprimento de Objeto encaminhado às fls. 673 a 674 (vol. 03) apresenta-se sem assinatura do dirigente (ordenador de despesas).

Recomendação 10: Encaminhar cópia do Relatório de Cumprimento de Objeto devidamente assinado por todas as partes responsáveis.

3.5 Identificação do número do convênio ou contrato nos documentos comprobatórios A Resolução n.º 38/2012, I, c, do Conselho Universitário prevê que:

As despesas serão comprovadas mediante cópias dos documentos originais fiscais ou equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos comprobatórios serem emitidos em nome da Fundação de Apoio executora, devidamente identificados com referência ao título e número do convênio e ou contrato (Resolução n.º 38/2012, I, c).

Constataram-se documentos identificados pela Fundação com um código da FEST (no caso do projeto é o número 503) e número da conta bancária. Entretanto, tal identificação não atende à Resolução da UFES.

Além disso, constam nos autos documentos que não apresentam nenhuma identificação conforme verificado, por amostragem, a seguir:

- Nota Fiscal n.º 36795 – Eletronica Faé – R$ 49,75 – fls. 3693, vol. 19.

- Nota Fiscal n.º 598 – Oliveira Simões Material de Construção Ltda Me – R$ 20,00 – fls.

3703, vol. 19.

- Nota Fiscal n.º 112.038 – Viferro Ferramentas e Ferragens Ltda – R$ 33,20 – fls. 3739, vol.

19. - Nota Fiscal n.º 1340 – Profiber Telecomunicações e Eletric. Ltda – R$ 14.239,49 – fls.

3801, vol. 19.

- Nota fiscal n.º11.911 – National Instruments Brazil Ltda – R$ 6.022,73 – fls. 4010, vol. 20.

- Fatura n.º 44697 – Saytur Viagens e Turismo Ltda – R$ 959,58 – Fls. 4398, vol. 22.

- Fatura n.º 2677 – Saytur Viagens e Turismo Ltda – R$ 2.254,78 – Fls. 4534, vol. 22.

3.6 LISTA DE PARTICIPANTES DO PROJETO E DE PAGAMENTOS PREVISTOS

Consta nos autos lista de participantes do projeto às fls. 67 (vol. 01), informando que os professores Moisés Renato Nunes Ribeiro e Anselmo Frizera Neto, lotados no Departamento de Engenharia Elétrica participarão da realização do projeto.

Entretanto, constatou-se ausência da lista de pagamentos previstos a pessoas físicas e jurídicas, identificados pelos números de CPF/CNPJ, contrariando o estabelecido no Decreto n.º 7423/2010.

Ressalta-se que conforme art. 10 § 2º da Resolução n.º 53/2013, o pagamento a Servidores desta Universidade somente poderá ocorrer se previsto no Plano de Trabalho do Projeto e em seu Plano de Aplicação.

Consta às fls. 66 (vol. 01), declaração de que não haverá a contratação de familiares, salvo

processo seletivo, para a realização do projeto assinada pela Coordenadora do projeto.

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3.7 ATESTO NOS DOCUMENTOS FISCAIS

Constataram-se documentos sem atesto do fiscal ou contendo atesto com data posterior a realização do pagamento, conforme verificado, por amostragem, e informado a seguir.

Ressalta-se o estabelecido nas Resoluções – Ufes:

São responsabilidades do Fiscal, sem prejuízo de quaisquer outras estabelecidas na legislação e em regulamentos pertinentes:

(...)

III. antes da efetivação dos pagamentos, atestar se os bens a que estes se referem foram entregues na forma devida ou se os serviços a que se referem foram devidamente prestados (Resolução n.º 53/2013. Art. 4º. § 2º).

A autorização de pagamento de despesas será solicitada pelo Coordenador Administrativo do projeto ao Ordenador de Despesas, não podendo ser efetuado o pagamento sem que:

I. o ordenador de despesas as tenha autorizado;

II. o respectivo bem tenha sido entregue ou o respectivo serviço tenha sido executado, conforme atestado pelo fiscal;

III. haja previsão para a despesa no Plano de Aplicação referido no inciso III do Art. 6º desta Resolução (Resolução n.º 53/2013. Art. 10).

DIÁRIAS NACIONAIS (RUBRICA 3.1.4.1): Ausência de atesto de parte das despesas.

BOLSAS (RUBRICA 3.3): Consta às fls. 5026 a 5074 (vol. 26) Relação de Pagamentos de Bolsistas atestados pelo fiscal do projeto relativos somente ao período de 07/2016 a 08/2017. Em relação aos demais meses, os atestos foram realizados nos demonstrativos de pagamentos de bolsas encaminhados pela Fundação de Apoio, tendo sido constatado:

a) Atestos realizados pelo fiscal com data posterior ao pagamento da despesa.

b) Ausência de atesto pelo fiscal do projeto das despesas a seguir

Quadro 01

Item Nome Valor (R$) Competência Rubrica Fls.

01 Samara Tessinari Leite 480,00 07/2013 3.3.6.1 1278 a 1279 (vol. 06) 02 Kamilla Fernandes da Silva 480,00 02/2017 3.3.6.8 1687 a 1688 (vol. 09) 03 Francielly Scaquete Neves 480,00 02/2017 3.3.6.9 1704 a 1705 (vol. 09) 04 Hozianna de Cacia Brandão Ximenes 480,00 06/2016 3.3.6.10 1718 a 1720 (vol. 09) 05 Maria José Pontes 6.160,00 04/2013 3.3.7 1758 a 1759 (vol. 09) 06 Moises Renato Nunes Ribeiro 4.928,00 04/2013 3.3.8 1856 a 1857 (vol. 09) 07 Anselmo Frizera Neto 3.872,00 04/2013 3.3.9 1954 a 1955 (vol. 10)

PESSOAL CELETISTA (RUBRICA 4.1.1.1 e RUBRICA 4.1.1.2) E FUNDO DE RESCISÃO (RUBRICA 4.1.3): Atestos realizados pelo fiscal com data posterior ao pagamento da despesa.

VALE TRANSPORTE (RUBRICA 4.1.4): Ausência de atesto do fiscal para os pagamentos ou atestos realizados após o pagamento conforme descrito no quadro a seguir.

Quadro 02

Item Fornecedor Valor (R$) Data Pag. Fls. Atesto

01 GVBUS 198,00 26/01/2016 3147 a 3149 Atesto com data posterior ao pagamento

02 GVBUS 242,00 23/02/2016 3150 a 3152 Sem atesto

03 GVBUS 198,00 24/03/2016 3153 a 3155 Atesto com data posterior ao pagamento

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VALE ALIMENTAÇÃO (RUBRICA 4.1.5): Ausência de atesto do fiscal para os pagamentos ou atestos realizados após o pagamento.

MATERIAL DE ESCRITÓRIO NACIONAL (RUBRICA 5.1.1) E MATERIAL DE ELETRÔNICA NACIONAL (RUBRICA 5.1.2); Atestos realizados com data posterior ao pagamento. Dessa forma, a despesa foi paga pela Fundação de Apoio sem o atesto do fiscal do projeto.

MATERIAL DE ELETRÔNICA IMPORTADO (RUBRICA 5.1.3): Ausência de atesto pelo fiscal do projeto relativo à despesa no valor de R$ 10.023,66 da empresa Go4 Fiber Limited conforme fls. 3823 a 3833. Consta somente carimbo de atesto, contendo assinatura, sem identificação e sem data.

MATERIAL DE ÓPTICA IMPORTADO (RUBRICA 5.1.4): Ausência de atesto pelo fiscal do projeto relativo à despesa no valor de R$ 43.887,23 da empresa Thorlabs Inc conforme documentos às fls. 3854 a 3871. O atesto apresenta data posterior a realização do pagamento.

COMPUTADOR TIPO DESKTOP (RUBRICA 5.2.1), ESTUFA PARA ESTERILIZAÇÃO E SECAGEM (RUBRICA 5.2.2), IMPRESSORA MULTIFUNCIONAIS (RUBRICA 5.2.3), FONTE BANDA LARGA (RUBRICA 5.2.4), SISTEMA DE AQUISIÇÃO DE DADOS (RUBRICA 5.3.4), INTERROGADOR COM ALTA RESOLUÇÃO E FREQUENCIA DE KHZ (RUBRICA 5.3.7):

Atestos realizados com data posterior ao pagamento. Dessa forma, a despesa foi paga pela Fundação de Apoio sem o atesto do fiscal do projeto.

RACK LASER (RUBRICA 5.3.8) E AUTO CORRELACIONADO DE 650NM A 1800NM (RUBRICA 5.3.9): Ausência de atesto das despesas pelo fiscal do projeto.

DESPESAS E TAXAS RELATIVAS À IMPORTAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS (RUBRICA 5.4.1) E DESPESAS E TAXAS RELATIVAS À IMPORTAÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO (RUBRICA 5.4.2): Atestos realizados com data posterior ao pagamento, conforme quadro a seguir.

Dessa forma, a despesa foi paga pela Fundação de Apoio sem o atesto do fiscal do projeto.

Quadro 03

Item Fornecedor Data Valor (R$) Atesto Rubrica Fls.

1 Alcance Log Ltda 20/03/2015 13281,5 Atesto com data posterior ao pagamento 5.4.1 4127 a 4149 2 Alcance Log Ltda 19/11/2013 1736 Atesto com data posterior ao pagamento 5.4.2 4295 a 4314

PASSAGENS NACIONAIS (RUBRICA 5.6.1): Ausência de atesto das despesas ou atesto realizado com data posterior ao pagamento, conforme a seguir.

Quadro 04

Item Fornecedor Fatura Valor (R$) Data Pag. Atesto Fiscal Fls.

01 Allianza Tour Ltda Me 8653 1090,78 13/08/14 Atesto com data posterior ao pagamento 4370 a 4383 02 Saytur Viagens e Turismo 43291 1030,31 05/09/14 Atesto com data posterior ao pagamento 4384 a 4396

03 DNA Turismo Ltda 22544 998,12 10/07/17 Ausente 4526 a 4532/

4516 a 4517

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PASSAGENS INTERNACIONAIS (RUBRICA 5.6.2): Ausência de atesto das despesas ou atesto realizado com data posterior ao pagamento, conforme a seguir.

Quadro 05

Item Fornecedor Fatura Valor (R$) Data Pag. Atesto Fiscal Fls.

1 CLC Viagens e Turismo 148072.3 4344,26 20/05/2014 Ausente 4548 a 4560

2 CLC Viagens e Turismo 148455.9 172,46 11/06/2014 Ausente 4561 a 4567

3 Saytur Viagens e Turismo 43927 325,74 05/12/2014 Atesto com data posterior ao pagamento 4584 a 4592 4 AZ Turismo e Viagens Ltda 7162 120,45 20/04/2016 Atesto com data posterior ao pagamento 4646 a 4667

INSERÇÃO DE COLUNAS DE ÁGUA PARA TESTES E INTRODUÇÃO DE CAPELA E/OU SISTEMA DE EXAUSTÃO NO LABTEL (RUBRICA 5.13.1): Atesto realizado com data posterior ao pagamento, relativo à despesa no valor de R$ 480,00 da empresa Tornearia Tornosul Ltda Me conforme documentos às fls. 4813 a 4817.

SERVIÇOS DE CALIBRAÇÃO DE EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES (RUBRICA 5.13.5):

Ausência de atesto da despesa no valor de R$ 255,00 da empresa Help Desk Info Ltda Me conforme documentos às fls. 4930 a 4937.

TRANSPORTE DE EQUIPAMENTOS (RUBRICA 5.13.6): Atesto realizado com data posterior ao pagamento relativo à despesa no valor de R$ 350,00 da empresa Treseles Transporte de Cargas, conforme documentos às fls. 4939 a 4946.

SEGURO ESTÁGIO (SEGURO DE VIDA) – RUBRICA 5.13.7: Ausência de atesto das despesas ou atesto realizado com data posterior ao pagamento, conforme a seguir.

Quadro 06

Item Fornecedor Valor Data Pag. Atesto Fls.

1 Porto Seguro 101,12 18/06/2015 Atesto com data posterior ao pagamento 4954 a 4958 2 Porto Seguro 101,12 18/06/2015 Atesto com data posterior ao pagamento 4959 a 4962 3 Porto Seguro 101,12 12/06/2017 Atesto com data posterior ao pagamento 4969 a 4973 4 Porto Seguro 101,12 12/06/2017 Atesto com data posterior ao pagamento 4974 a 4978

5 Metropolitan Life 10,28 10/08/2017 Ausente 5000 a 5005

6 Metropolitan Life 10,28 22/08/2017 Ausente 5007 a 5009

Recomendação 11: Apresentar justificativa para a realização de pagamentos sem atesto pelo fiscal do projeto (documentos sem carimbo, data e assinatura ou documentos com atesto apresentando data posterior à data de pagamento).

3.8 RECEITAS REALIZADAS

De acordo com as notas de empenho e notas fiscais/recibos constantes nos autos, verificou- se que foi repassado para a Fundação de Apoio o valor total de R$ 2.413.679,18 (dois milhões, quatrocentos e treze mil, seiscentos e setenta e nove reais e dezoito centavos), relativo ao contrato n.º 34/2013 conforme Quadro 07. Em relação ao contrato n.º 1003/2017 não houve realização de receitas conforme demonstrativo de receitas (anexo V) às fls. 5311 (vol. 27), consta somente realização de rendimentos financeiros.

Quadro 07

Empenhos Notas Fiscais/Recibos

Nº Valor Data Fls. N.º Recibo Valor Recibo Data Recibo Fls. N.º NF Valor NF Data NF Fls. Valor Total 2012NE804585 1140015,69 23/11/12 159 3820 1083014,91 04/02/13 179 760 57000,78 04/02/13 180 R$ 1.140.015,69 2015NE800361 464970,72 09/03/15 300 4309 442838,11 18/03/15 304 2080 22132,61 18/03/15 303 R$ 464.970,72

2015NE802771 484561,48 10/11/15 354 R$ 0,00

2015NE803256 -484561,48 24/12/15 374 R$ 0,00

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2016NE800108 484561,48 02/02/16 382 4747 464192,59 04/02/16 383 2943 20368,89 04/02/16 384 R$ 484.561,48

2016NE800341 14242,8 29/03/16 414 4816 14242,8 01/04/16 417 R$ 14.242,80

2016NE800743 27507,77 14/06/16 452 R$ 0,00

2017NE800800 259397,05 15/05/17 551 4897 27507,77 20/06/16 560 R$ 27.507,77

2017NE800871 -41751,57 25/05/17 557 5294 217645,48 29/05/17 563 R$ 217.645,48

2017NE801709 64735,24 16/08/17 633 5435 64735,24 21/08/17 641 R$ 64.735,24

TOTAL R$ 2.413.679,18 R$ 2.413.679,18

O recurso financeiro foi transferido para a conta corrente do projeto conforme extrato bancário apresentado pela Fundação de Apoio às fls. 687 a 804, vol. 04 e fls. 5359 a 5362 (vol. 27) e discriminado no quadro 08.

Quadro 08 EXTRATO

Data Valor Fls.

15/03/2013 R$ 1.140.015,69 745 12/08/2015 R$ 464.970,72 774 04/03/2016 R$ 484.561,48 781 16/06/2017 R$ 245.153,25 798 29/08/2017 R$ 78.978,04 804

R$ 2.413.679,18

Em relação aos rendimentos financeiros foi apurado o valor de R$ 345.844,47 no contrato n.º 34/2013 (conforme quadro a seguir) e R$ 449,95 no contrato n.º 1003/2017.

Quadro 09

DATA Rendimento Bruto (R$)

20/03/2013 39,24

21/03/2013 0,98

28/03/2013 2385,9

abr/13 5331,6

abr/13 1062,8

mai/13 5878,6

jun/13 5514,45

jul/13 7323,16

ago/13 6298,22

set/13 7079,02

out/13 7571,54

nov/13 6186,42

dez/13 6997,76

jan/14 7005,97

fev/14 7113,7

mar/14 6405,02

abr/14 6665,76

mai/14 6875,16

jun/14 6168,94

jul/14 6896,25

ago/14 6221,18

set/14 6081,47

out/14 6250,14

nov/14 5003,57

dez/14 5815,28

jan/15 5190,67

fev/15 3959,92

mar/15 4544,9

(11)

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abr/15 3890,65

mai/15 3935,76

jun/15 3895,39

jul/15 4014,51

ago/15 6213,12

set/15 7941,77

out/15 7512,02

nov/15 6866,33

dez/15 7601,1

jan/16 6623,83

fev/16 5896,31

mar/16 10385,08

abr/16 9801,87

mai/16 11491,86

jun/16 10590,29

jul/16 9773,59

ago/16 9568,43

set/16 8490,1

out/16 7624,37

nov/16 7165,84

dez/16 7521,06

jan/17 7223,69

fev/17 5835,89

mar/17 6768,48

abr/17 4832,45

mai/17 377,59

mai/17 4312,26

jun/17 2730,09

jul/17 3278,66

ago/17 1814,46

Total 345.844,47

Foram realizadas as seguintes constatações:

01) Consta informado no balancete da Receita e Despesa às fls. 678 (vol. 04) a devolução de quatro GRU’s de rendimentos financeiros conforme quadro a seguir.

Quadro 10 GRU

Valor (R$) Data Fls.

14242,8 08/03/2016 410 e 411 27507,77 30/05/2016 Ausente 217646,5 24/05/2016 554 e 555 64735,24 04/08/2017 Ausente

324.132,29

Verificou-se que o valor do Termo de Cooperação estabelecido entre a Ufes e a Petrobrás determinava o valor de R$ 2.089.547,89, sendo a receita principal do projeto, conforme planilhas anexas ao contrato e termos aditivos estabelecidos entre a Ufes e a Fest.

Verificou-se, ainda, que houve reorçamentação no 3.º Termo Aditivo ao contrato n.º

34/2013 no valor de R$ 259.397,05 e no 4.º Termo Aditivo no valor de R$ 64.735,24,

totalizando o valor reorçamentado de R$ 324.132,29.

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Entretanto, não foram localizados nos autos comprovantes de pagamentos das GRU’s nos valores de R$ 27.507,77 e R$ 64.735,24, conforme quadro 10.

Recomendação 12: Encaminhar cópia da GRU’s e comprovantes de pagamento relativos às GRU’s nos valores de R$ 27.507,77 e R$ 64.735,24.

02) Consta lançamento do valor de R$ 229,67 (duzentos e vinte e nove reais e sessenta e sete centavos), no balancete de receita e despesa emitido pela Fundação de Apoio às fls. 678 (vol. 04) como sendo rendimentos de aplicação com a descrição de “juros sobre pagamento Ventura”.

Recomendação 13: Esclarecer a que se refere tal movimentação bancária e proceder a classificação correta como estorno de juros na rubrica correta, caso se trate de crédito relativo a pagamento de juros em fatura de fornecedor, encaminhando planilha relativa a rubrica a que pertence a despesa devidamente retificada.

Recomendação 14: Encaminhar planilha de rendimentos contendo os lançamentos corretos bem como planilha de prestação de contas final.

03) Em relação à aplicação financeira dos recursos do projeto, constatou-se que a Fundação não aplicou os recursos em caderneta de poupança, o que gerou a cobrança de IR e IOF na conta bancária. Ressalta-se que conforme a Portaria Interministerial n.º 507/2011, os recursos do projeto deveriam ter sido aplicados em caderneta de poupança:

A liberação de recursos obedecerá ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e guardará consonância com as metas e fases ou etapas de execução do objeto do instrumento.

§ 1º Os recursos serão depositados e geridos na conta bancária específica do convênio exclusivamente em instituições financeiras controladas pela União e, enquanto não empregados na sua finalidade, serão obrigatoriamente aplicados:

I - em caderneta de poupança de instituição financeira pública federal, se a previsão de seu uso for igual ou superior a um mês; e

II - em fundo de aplicação financeira de curto prazo, ou operação de mercado aberto lastreada em título da dívida pública, quando sua utilização estiver prevista para prazos menores; (art. 54).

Além disso, a aplicação financeira em fundo de curto prazo incorre em inobservância ao descrito na Decisão 321/2000 – TCU:

À Fundação Ceciliano Abel de Almeida que deixe de aplicar em fundo de curto prazo os recursos federais pertencentes à Universidade Federal do Espírito Santo que arrecadar, por contrariar o disposto no Decreto n° 1.290, de 03/12/73, segundo o entendimento deste Tribunal (Decisão n° 522/92 - Plenário, Ata 51/92 - DOU de 25.11.92).

Recomendação 15: Apresentar justificativa para a aplicação dos recursos ter sido realizada em Fundo de Renda Fixa, uma vez que a Portaria Interministerial n.º 507/2011 estabelece que os recursos devem ser aplicados em caderneta de poupança.

04) Ausência de devolução de IR e IOF conforme abaixo.

Quadro 11 Valor não devolvido de IR e IOF

IR Realizado 1775,85

IOF realizado 1,72

Valor Devolvido 1775,34 Valor não devolvido de IR e IOF 2,23

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Recomendação 16: Realizar a devolução do valor de R$ 2,23 (dois reais e vinte e três centavos) relativos ao IR e ao IOF.

05) Consta extrato do mês de setembro/2017 às fls. 743 (vol. 04), no qual apresenta o valor de rendimento bruto de R$ 449,95, que não consta lançado na prestação de contas do contrato n.º 34/2013, cujo período é de 05/03/2013 a 01/09/2017. Verificou-se que tal rendimento foi lançado no balancete de receita e despesa às fls. 5306 (vol. 27), relativo ao contrato n.º 1003/2017.

3.9 CONTA ESPECÍFICA DO PROJETO

Conforme extratos bancários encaminhados pela Fundação de Apoio, as contas utilizadas para movimentação dos recursos do projeto foram:

- Conta Corrente: Banco do Brasil – Agência: 3084-8/21-3 – conta: 122412-6 - Conta de Investimentos Financeiros – Agência: 3084-8/21-3 – conta: 122412-6 Houve mudança de agência bancária no mês de maio/2017.

A cláusula quarta, letra “b” do contrato n.º 34/2013 estabelece como atribuição da Fundação de Apoio: “Receber em conta específica os recursos transferidos da conta única da

CONTRATANTE referentes ao referido Projeto”.

Constatou-se que o recebimento dos recursos pela FEST foram realizados em conta diversa do projeto (conta 121019-x) conforme informação contida nas notas fiscais n.º 760 e 2080 e recibos n.º 3820 e 4309 da FEST às fls. 179, 180, 303 e 304.

Ressalta-se que tal procedimento contraria o art. 64 § 2º, I da Portaria Interministerial CGU/MF/MP n.º 507/2011, bem como a letra “b” da cláusula quarta do contrato n.º 79/2013 que estabelece como obrigação da contratada receber em conta específica os recursos transferidos da conta única da CONTRATANTE referentes ao projeto.

Recomendação 17: Apresentar justificativa para o recebimento de recursos em conta diversa da conta aberta para a movimentação financeira dos recursos do projeto.

3.10 MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA NO PROJETO 3.10.1. EXTRATOS BANCÁRIOS

As cópias dos extratos bancários constam nos autos:

- Contrato n.º 34/2013: fls. 687 a 804, vol. 04.

- Contrato n.º 1003/2017: fls. 5316 a 5321, vol. 27.

Constatou-se:

- Ausência dos extratos da conta de investimentos financeiros do mês de março/2016.

- Extratos da conta corrente do mês de março de 2016 está incompleto.

- Extratos da conta corrente do mês de setembro de 2014 apresenta-se ilegível.

Os extratos ausentes foram solicitados por email à Fundação de Apoio, tendo sido

encaminhados conforme fls. 5358 a 5362 (vol. 27).

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3.10.2. INFORMES DE RENDIMENTO

Constam às fls. 806 a 824 (vol. 04) informes de rendimentos financeiros trimestrais relativos ao projeto. Entretanto, não houve possibilidade de confirmação dos valores dos rendimentos por meio dos documentos encaminhados, uma vez que o somatório não corresponde ao valor informado na planilha de prestação de contas, nem aos valores constantes nos extratos bancários.

3.10.3 CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Em verificação dos extratos apresentados pela Fundação de Apoio às fls. 687 a 804 (vol. 04) e fls. 5359 a 5362 (vol. 27), constatou-se movimentação bancária sem autorização do coordenador e sem comprovação documental conforme apresentado no quadro 12, o que contraria os Artigos 52 e 64 da Portaria Interministerial n.º 507/2011.

Quadro 12

Débitos não identificados - CONTA CORRENTE Créditos não identificados - CONTA CORRENTE

Data Histórico Valor (R$) Data Histórico Valor (R$)

21/03/2013 Transferência On line 1140,02 13/08/2013 Transferência on line 1140,02

01/08/2013 Emissão de DOC 1001 03/09/2013 Transferência on line 14,8

30/10/2013 Tar Única Cambio Importac 364,29 09/09/2013 Transferência on line 22,2 26/11/2013 Transferência On line 22,2 09/09/2013 Transferência on line 1001 02/12/2013 Folha de pagamento 939,84 17/01/2014 Transferência on line 939,84 05/09/2014 Transferência On line 416 21/01/2014 Transferência on line 76,8 09/10/2014 Pagamento de Titulo 46 16/05/2014 Transferência on line 122,3 04/12/2014 Transferência On line 3468 17/10/2014 Transferência on line 15,6

15/12/2014 Emissão de DOC 680,8 17/12/2014 Depósito Online 416

30/05/2016 Pagto via Auto-Atend. BB 27.507,77 23/06/2016 Transferência on line 40 08/06/2016 Transferência On line 40 03/08/2017 Transferência on line 303,86 16/11/2016 Transferência On line 600 10/08/2017 Transferência on line 205

21/03/2017 Impostos 23,53

27/06/2017 Tar Única Imp Internet 440 27/06/2017 Tar Única Imp Internet 440 10/07/2017 Pagamento de Titulo 303,86 04/08/2017 Pagto via Auto-Atend. BB 64735,24

Recomendação 18: Encaminhar planilha identificando as movimentações financeiras citadas no Quadro 12.

Recomendação 19: Encaminhar cópia dos documentos comprobatórios das despesas citadas no Quadro 12.

3.11 DEVOLUÇÃO DE SALDO DO PROJETO

Verificou-se que o saldo da planilha do contrato n.º 34/2013 (fls. 679 a 682, vol. 04), totaliza R$ 237.305,47 (duzentos e trinta e sete mil, trezentos e cinco reais e quarenta e sete centavos). Entretanto, tal valor não foi devolvido.

Foi rescindido o contrato n.º 34/2013 em 01/09/2017 e no mesmo dia foi celebrado o

contrato tripartite n.º 1003/2017, dando continuidade ao projeto, cuja receita (saldo inicial)

totaliza R$ 236.866,70 (duzentos e trinta e seis mil, oitocentos e sessenta e seis reais e

setenta centavos), sendo R$ 438,77 (quatrocentos e trinta e oito reais e setenta e sete

centavos) a menor do que o valor do saldo do contrato n.º 34/2013.

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Recomendação 20: Apresentar justificativa para a divergência entre o saldo do contrato n.º 34/2013 e a receita do contrato n.º 1003/2017, encaminhando documentos comprobatórios e novas planilhas de prestação de contas.

O valor do saldo foi devolvido à Ufes no contrato n.º 1003/2017, no valor total de R$

237.755,42 (duzentos e trinta e sete mil, setecentos e cinquenta e cinco reais e quarenta e dois centavos), conforme quadro a seguir.

Quadro 13 Devolução de Saldo

Data Valor (R$) Fls.

13/09/2017 237285,03 5332 a 5338 20/09/2017 470,39 5325 a 5331

TOTAL 237.755,42

A devolução do recurso foi realizada à Petrobrás nas datas de 15/09/2017 e 22/09/2017 conforme documentos às fls. 5325 a 5338 (vol. 27).

3.12 REALIZAÇÃO DE DESPESAS EM DESACORDO COM O PREVISTO

Em verificação dos valores previstos e realizados no projeto, conforme demonstrativo das receitas realizadas e Despesas Executadas às fls. 679 a 682 (vol. 04) e planilha do 4.º Termo Aditivo ao Contrato n.º 34/2013 às fls. 646 a 647, constatou-se a realização de despesas que excederam o valor previsto em contrato conforme quadro a seguir.

Quadro 14

Rubrica Descrição Valor Previsto Valor Realizado

5.3.7 Interrogador com alta resolução e frequência de khz 29.636,48 37.460,79

Recomendação 21: Apresentar justificativa para a realização de despesas em valores superiores ao previsto conforme quadro 14.

IV – DESPESAS

Consta realização de despesas no valor total de R$ 2.198.313,34 (dois milhões, cento e noventa e oito mil, trezentos e treze reais e trinta e quatro centavos) conforme planilha de prestação de contas do contrato n.º 34/2013 às fls. 679 a 682, vol. 04.

Em relação ao contrato tripartite n.º 1003/2017, não houve realização de despesas conforme planilha de prestação de contas às fls. 5307 a 5310, vol. 27.

Foram realizados apontamentos relativos à comprovação das despesas de cada rubrica do contrato n.º 34/2013 conforme informado a seguir.

4.1 DIÁRIAS (RUBRICA 3.1.4)

4.1.1 DIÁRIAS NACIONAIS (RUBRICA 3.1.4.1)

Consta informado realização de despesas no valor de R$ 17.125,00 (dezessete mil, cento e

vinte e cinco reais), conforme planilha às fls. 825, vol. 04. De acordo com o Plano de

Trabalho da Petrobrás às fls. 429 (verso), o valor unitário da diária nacional é de R$ 250,00

(duzentos e cinquenta reais). Da verificação dos documentos às fls. 825 a 955 (vol. 04 e 05),

foram realizadas as seguintes constatações:

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

01) Ausência de relatório de viagem conforme a seguir. Foram encaminhados relatórios de viagens, assinados pela coordenadora do projeto. Entretanto, conforme Item V (Considerações Finais), subitem 6 da Resolução n.º 38/2012 – CONSUNI, o relatório de viagem deve ser elaborado pelo beneficiário da diária.

Quadro 15

Item Credor Data Pag. Valor (R$) Finalidade da despesa Fls.

01 Camilo Arturo Rodrigues Diaz 04/03/16 1.000,00 Visita Técnica a campo da Petrobrás em Linhares (06/03/16 a 10/03/16)

879 a 883

02 Anselmo Frizera Neto 04/03/16 1.000,00 884 a 888

Recomendação 22: Apresentar justificativa para a comprovação de pagamento de diárias por meio de relatório de viagem que não foi elaborado pelo beneficiário da diária.

02) Consta às fls. 912 (vol. 05), comprovante de transferência de R$ 11,00 (onze reais) feito por Luis Cícero Bezerra Silva para a conta do projeto em 01/08/2016. Tal despesa não consta lançada como estorno na rubrica 3.1.4.1. Verificou-se que tal crédito foi lançado como estorno na rubrica 5.13.2 (Taxa de Inscrição em Congressos Nacionais).

Recomendação 23: Esclarecer o motivo da devolução do valor, informando a qual rubrica pertence o crédito.

03) Ausência de informação quanto ao vínculo dos beneficiários das diárias com o projeto.

Consta às fls. 67 (vol. 01), declaração contendo somente os nomes de Moisés Renato Nunes Ribeiro e Anselmo Frizera Neto como participantes do projeto. Entretanto, houve pagamento de diárias para pessoas a seguir que não constam como participantes do projeto.

Quadro 16 Camilo Arturo Rodrigues Diaz

Rodolpho Ladislau Silva Adilson Ribeiro Prado Sabrina Felix Bertuani Luis Cicero Bezerra da Silva Manuel Ricardo Alfonso Sanchez

Arnaldo Gomes L. Junior

Recomendação 24: Apresentar justificativa para o pagamento de diárias a pessoas que não pertencem ao projeto, informando o vínculo de cada beneficiário da diária com o projeto, se for o caso.

4.1.2 DIÁRIAS INTERNACIONAIS (RUBRICA 3.1.4.2)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 19.543,20 (dezenove mil, quinhentos e quarenta e três reais e vinte centavos), conforme planilha às fls. 956, vol. 05. Consta no Plano de Trabalho da Petrobrás às fls. 429 (verso), o valor unitário da diária internacional como sendo R$ 626,40 (29 diárias) e R$ 600,00 (33 diárias). Da verificação dos documentos às fls.

956 a 994 (vol. 05), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de relatório de viagem conforme a seguir. Foram encaminhados relatórios de

viagens, assinados pela coordenadora do projeto. Entretanto, conforme Item V

(Considerações Finais), subitem 6 da Resolução n.º 38/2012 – CONSUNI, o relatório de

viagem deve ser elaborado pelo beneficiário da diária.

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Quadro 17

Item Nome Valor Data Pag. Data de Afastamento Origem/Destino Fls.

01 Adilson Ribeiro Prado 3.132,00 12/05/14 24/05/14 a 30/05/14 Vitória - Portugal - Vitória 964 a 967 02 Moises Renato Nunes Ribeiro 3.000,00 18/11/14 22/11/14 a 27/11/14 Vitória - Colômbia - Vitória 968 a 972 03 Camilo Arturo R Diaz 3.000,00 18/11/14 22/11/14 a 27/11/14 Vitória - Colômbia - Vitória 973 a 976

Recomendação 25: Apresentar justificativa para a comprovação de pagamento de diárias por meio de relatório de viagem que não foi elaborado pelo beneficiário da diária.

02) Ausência de informação quanto ao vínculo dos beneficiários das diárias com o projeto.

Consta às fls. 67 (vol. 01), declaração contendo somente os nomes de Moisés Renato Nunes Ribeiro e Anselmo Frizera Neto como participantes do projeto. Entretanto, houve pagamento de diárias para pessoas a seguir que não constam como participantes do projeto.

Quadro 18 Camilo Arturo Rodrigues Diaz

Adilson Ribeiro Prado Arnaldo Gomes L. Junior

Recomendação 26: Apresentar justificativa para o pagamento de diárias a pessoas que não pertencem ao projeto, informando o vínculo de cada beneficiário da diária com o projeto, se for o caso.

03) Consta despesa no valor de R$ 3.600,00 (três mil e seiscentos reais) relativo a diária paga à Anselmo Frizera Neto em 04/09/2015, conforme fls. 979 a 982 (vol. 05). Entretanto, o relatório de viagem não está assinado pelo beneficiário da diária e consta informação que se refere ao projeto 502 e está assinada pelo coordenador do projeto 502, Marcelo Eduardo Vieira Segatto.

Recomendação 27: Informar se a despesa no valor de R$ 3.600,00 (três mil e seiscentos reais) relativo à diária paga à Anselmo Frizera Neto pertence ao projeto, uma vez que o relatório de viagem apresenta informação que se refere ao projeto 502 e está assinada pelo coordenador do projeto 502, Marcelo Eduardo Vieira Segatto.

Recomendação 28: Caso a despesa seja do projeto em análise, apresentar justificativa para a comprovação de pagamento de diárias por meio de relatório de viagem que não foi elaborado pelo beneficiário da diária.

4.1.3 DIÁRIAS INTERNACIONAIS (RUBRICA 3.1.4.3)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 7.800,00 (sete mil e oitocentos reais), conforme planilha às fls. 995, vol. 05. Consta no Plano de Trabalho da Petrobrás às fls. 429 (verso), o valor unitário da diária internacional como sendo R$ 626,40 (29 diárias) e R$ 600,00 (33 diárias). Os documentos foram encaminhados às fls. 995 a 1009 (vol. 05).

4.2 BOLSAS

Foram realizadas despesas no valor total de R$ 973.719,58 (novecentos e setenta e três mil, setecentos e dezenove reais e cinquenta e oito centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 679 e 680 (vol. 04).

Verificou-se a realização de pagamentos de bolsas relativas às rubricas a seguir:

- Rubrica 3.3.1 (Bolsas de Pesquisa DTI-IC) – Fls. 1010 (vol. 05)

- Rubrica 3.3.3.1 (Bolsas de Pesquisa DTI – ID) – Fls. 1052 (vol. 05)

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - Rubrica 3.3.3.2 (Bolsas de Pesquisa DTI – ID) – Fls. 1102 (vol. 06)

- Rubrica 3.3.3.3 (Bolsas de Pesquisa DTI-ID) – Fls. 1118 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.1 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1132 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.2 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1189 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.3 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1227 (vol. 06) - Rubrica 3.3.4.4 (Bolsas de Pesquisa DTI – IE) – Fls. 1243 (vol. 06) - Rubrica 3.3.5 (Bolsas de Pesquisa EV – A) – Fls. 1250 (vol. 06) - Rubrica 3.3.6.1 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1276 (vol. 06)

- Rubrica 3.3.6.2 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1363 a 1364 (vol. 07) - Rubrica 3.3.6.3 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1466 a 1467 (vol. 07) - Rubrica 3.3.6.4 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1550 a 1551 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.5 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1635 (vol. 08)

- Rubrica 3.3.6.6 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1649 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.7 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1667 (vol. 08) - Rubrica 3.3.6.8 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1686 (vol. 09) - Rubrica 3.3.6.9 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1702 (vol. 09) - Rubrica 3.3.6.10 (Bolsa de Pesquisa ITI – IA) – Fls. 1717 (vol. 09) - Rubrica 3.3.7 (Bolsa de Pesquisa Doutor II) – Fls. 1756 a 1757 (vol. 09) - Rubrica 3.3.8 (Bolsa de Pesquisa Doutor II) – Fls. 1854 a 1855 (vol. 09) - Rubrica 3.3.9 (Bolsa de Pesquisa Recém Doutor) – Fls.1952 a 1952 (vol. 10) - Rubrica 3.3.10.1 (Bolsa de Pesquisa) – Fls. 2051 (vol. 10)

- Rubrica 3.3.10.2 (Bolsa de Pesquisa) – Fls. 2125 (vol. 11) Foram realizadas as seguintes constatações:

01) Constam às fls. 5077 a 5279 (vol. 26 e 27), solicitações de bolsa e termos de outorga de bolsa. Constatou-se:

a) Ausência de assinatura da Fundação de Apoio nos Termos de Outorga de Bolsa a seguir.

Quadro 19

Item Bolsista Valor (R$) Vigência da Bolsa Fls.

01 Adolfo da Visitação Tregeira Cartaxo 7.085,00 05/11/2014 a 05/12/2014 5083 a 5088 02 Anselmo Frizera Neto 3.872,00 25/06/2017 a 25/08/2017 5095 a 5102 03 Arnaldo Gomes Leal Junior 1.668,00 25/06/2017 a 25/08/2017 5103 a 5110 04 Carlos Eduardo S. Castellani 3.468,00 25/06/2017 a 25/08/2017 5145 a 5150 05 Maria Jose Pontes 6.160,00 25/06/2017 a 25/08/2017 5206 a 5211 06 Moises Renato Nunes Ribeiro 4.928,00 25/06/2017 a 25/08/2017 5218 a 5223

Recomendação 29: Apresentar justificativa para apresentação de Termo de Outorga de Bolsa sem assinatura da Fundação de Apoio.

b) Ausência de Solicitação de Bolsa e Termo de Outorga de Diogo Vieira Nogueira Coelho, conforme pagamentos verificados na rubrica 3.3.1.

Recomendação 30: Encaminhar cópia da Solicitação de Bolsa e Termo de Outorga de Bolsa do bolsista.

02) Ausência de informação no plano de trabalho de relação nominal dos bolsistas do

projeto. Consta às fls. 67 (vol. 01), declaração contendo somente os nomes de Moisés Renato

Nunes Ribeiro e Anselmo Frizera Neto como participantes do projeto. Entretanto, houve

pagamento de bolsas para as pessoas a seguir.

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Quadro 20

Item Bolsista

1 Adilson Ribeiro Prado

2 Adolfo da Visitação Tregeira Cartaxo 3 Anselmo Frizera Neto

4 Arnaldo Gomes Leal Junior 5 Bárbara Subtil Lima 6 Caio Marciano Santos 7 Carlos Alberto Ferreira Marques 8 Carlos Eduardo S. Castellani 9 Douglas Fabres Pezzin

10 Eduardo Fernando Faria de Araújo 11 Francielly Scaquete Neves 12 Hozianna de Cacia Brandão Ximenes 13 Kamilla Fernandes da Silva 14 Leonardo Lyrio Marconi 15 Luis Cicero Bezerra da Silva 16 Manuel Ricardo Alfonso Sanchez 17 Maria Jose Pontes

18 Moises Renato Nunes Ribeiro 19 Pablo Rafael Neves Marciano 20 Paulo Sérgio de Brito Andrade 21 Ricardo Natale

22 Rodolpho Ladislau Silva 23 Camilo Arturo Rodriguez Diaz 24 Paulo Fernando da Costa Antunes 25 Samara Tessinari Leite

26 Diego Vieira Nogueira Coelho

Ressalta-se que o art. 9, § 4º da Resolução n.º 25/2012 estabelece que:

A concessão de bolsas a docentes e servidores técnico-administrativos da UFES ficará condicionada ao atendimento dos critérios estabelecidos em normas específicas da Universidade, e será autorizada mediante presença de relação nominal de bolsistas no plano de trabalho, acompanhado do número de identificação funcional, carga horária de dedicação ao projeto, duração e valor da bolsa, conforme o disposto no Artigo 5º desta Resolução.

Além disso, conforme art. 10 § 2º da Resolução n.º 53/2013, o pagamento a Servidores desta Universidade somente poderá ocorrer se previsto no Plano de Trabalho do Projeto e em seu Plano de Aplicação.

Recomendação 31: Apresentar justificativa para a realização de pagamentos de bolsas a pessoas que não constam nominalmente previstos no plano de trabalho.

03) Ausência de Solicitação de pagamento pelo coordenador e Autorização do ordenador de despesas.

Recomendação 32: Apresentar justificativa para a realização de pagamentos sem solicitação do coordenador do projeto e sem autorização do ordenador de despesas.

04) Em relação a jornada de trabalho dos servidores, a Lei n.º 1590/95 estabelece :

Art. 1º A jornada de trabalho dos servidores da Administração Pública Federal direta, das autarquias e das fundações públicas federais, será de oito horas diárias e:

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I - carga horária de quarenta horas semanais, exceto nos casos previstos em lei específica, para os ocupantes de cargos de provimento efetivo;

II - regime de dedicação integral, quando se tratar de servidores ocupantes de cargos em comissão ou função de direção, chefia e assessoramento superiores, cargos de direção, função gratificada e gratificação de representação.

A Lei n.º 8.958/94 veda a participação dos servidores da Universidade em projetos da Fundação de Apoio durante o horário da jornada de trabalho:

Art. 4.º As IFES e demais ICTs contratantes poderão autorizar, de acordo com as normas aprovadas pelo órgão de direção superior competente e limites e condições previstos em regulamento, a participação de seus servidores nas atividades realizadas pelas fundações referidas no art. 1o desta Lei, sem prejuízo de suas atribuições funcionais. (Redação dada pela Lei nº 12.349, de 2010)

§ 1o A participação de servidores das IFES e demais ICTs contratantes nas atividades previstas no art. 1o desta Lei, autorizada nos termos deste artigo, não cria vínculo empregatício de qualquer natureza, podendo as fundações contratadas, para sua execução, conceder bolsas de ensino, de pesquisa e de extensão, de acordo com os parâmetros a serem fixados em regulamento. (Redação dada pela Lei nº 12.349, de 2010)

§ 2º É vedada aos servidores públicos federais a participação nas atividades referidas no caput durante a jornada de trabalho a que estão sujeitos, excetuada a colaboração esporádica, remunerada ou não, em assuntos de sua especialidade, de acordo com as normas referidas no caput.

§ 7o Os servidores das IFES e demais ICTs somente poderão participar de atividades nas fundações de apoio quando não houver prejuízo ao cumprimento de sua jornada de trabalho na entidade de origem, ressalvada a hipótese de cessão especial prevista no inciso II do § 4o do art. 20 da Lei no 12.772, de 28 de dezembro de 2012. (Incluído pela Lei nº 12.863, de 2013)

Não há como afirmar que as atividades do projeto foram exercidas sem prejuízos às atribuições funcionais dos servidores na Universidade.

Além disso, em relação aos docentes, constatou-se ausência de informação quanto à carga horária semanal e mensal dedicada pelos bolsistas no projeto, bem como a solicitação e a aprovação do Conselho Departamental relativa à participação dos docentes, em regime de dedicação exclusiva, no projeto, conforme estabelece a Resolução n.º 13/2002:

Art. 3.º Com base no Art. 1o, todas as atividades exercidas pelos docentes, objeto desta Resolução, deverão ter prévia e necessária aprovação do Conselho Departamental, que caracterizará a eventualidade de cada caso individualmente.

§ 1.º A solicitação encaminhada ao Conselho Departamental deverá explicitar a natureza da proposta, especificando o tipo de participação do docente, a duração total em horas e o período compreendido, bem como informar da utilização ou não de instalações, equipamentos e matérias da UFES, devendo ser atendidas as demais informações que o Conselho julgar necessárias.

§ 2.º Para julgamentos e decisões, a critério do Conselho Departamental, é facultativa a consulta à Câmara Departamental.

Recomendação 33: Encaminhar ao coordenador para informar:

- carga horária semanal e mensal de cada bolsista dedicado ao projeto - vínculo institucional de cada bolsista

- o regime de trabalho de cada bolsista no âmbito da Ufes, informando se é dedicação

exclusiva ou não.

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Recomendação 34: Encaminhar cópia da ata de aprovação do Conselho Departamental relativa à participação dos docentes, em regime de dedicação exclusiva, no projeto.

05) Verificou-se que o pagamento das bolsas do projeto foram realizadas sem recolhimento de encargos. Em relação à tributação das bolsas, reproduzimos a legislação a seguir:

Ficam isentas do imposto de renda as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, nem importem contraprestação de serviços (Art. 26, Lei 9.250/95).

Não entrarão no cômputo do rendimento bruto: VII - as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, nem importem contraprestação de serviços (Decreto nº 3.000 de 26/03/1999 - CAPÍTULO II - RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO TRIBUTÁVEIS - Seção I - Rendimentos Diversos, art. 39, VII).

O pagamento de bolsas de ensino, pesquisa e extensão somente poderá ocorrer se aquelas forem concedidas de acordo com a legislação vigente. (Resolução n.º 53/2013, art. 10, § 1º, CONSUNI - UFES).

Nesse sentido, o Acórdão TCU 2.731/2008-Plenário, no âmbito da Fiscalização de Orientação Centralizada que tratou do relacionamento entre as Instituições Federais de Ensino Superior e as respectivas Fundações de Apoio, determinou:

não permitam o pagamento de quaisquer tipos de bolsas a servidores, por parte de fundações de apoio, que caracterizem contraprestação de serviços, como participação, nos projetos, de servidores da área-meio da universidade para desenvolver atividades de sua atribuição regular, mesmo que fora de seu horário de trabalho; participação de professores da IFES em cursos de pós-graduação não-gratuitos; e a participação de servidores em atividades de desenvolvimento, instalação ou manutenção de produtos ou serviços de apoio a áreas de infra-estrutura operacional da IFES, devendo tais atividades serem remuneradas, com a devida tributação, pela contratação de pessoas físicas ou jurídicas por parte das fundações de apoio ou, quando permitidos, pagamentos de servidores por meio de instrumentos aplicados para a prestação de serviços extraordinários (item 9.2.22).

Recomendação 35: Recomenda-se que seja encaminhada justificativa com amparo legal para o enquadramento das bolsas pagas como isentas ou não tributadas de recolhimentos dos impostos/encargos e das contribuições.

06) Ausência de declaração de não infringência do limite constitucional de remuneração previsto no art. 37, inciso XI da Constituição Federal. Conforme art. 13 da Resolução n.º 25/2012, cabe ao bolsista declarar fiel cumprimento desse artigo.

Recomendação 36: Anexar nos autos, a declaração de não infringência do limite constitucional de cada bolsista (servidor público) conforme recomendação acima.

07) Constatou-se que os períodos de vigência de algumas bolsas informado na solicitação de bolsa é inferior ao período pago no projeto.

Quadro 21 Camilo Arturo Rodriguez Diaz

Luis Cícero Bezerra da Silva Rodolpho Ladislau Silva

Caio Marciano Santos Hozianna de Cacia Brandão Ximenes