DATA DA AVALIAÇÃO:
TIPO:
Atuário Responsável
MIBA:
MTE:
31/12/2012
COMPLETA
ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA
1162
1162
ENTIDADE:
[00.469.585/0001-93] FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS
EMPREGADOS DA CEB
PLANO DE BENEFÍCIOS:
[1993.0004-29] PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB
INFORMAÇÕES CADASTRAIS
ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0035-7 00.469.585/0001-93 FACEB
1993.0004-29 PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB
ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADOR
BENEFÍCIO DEFINIDO LC 108/109 1162 1162 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2012 31/07/2012 COMPLETA
Razão Social:
FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB
Nome: PLANO COMPLEMENTAR DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIAIS DA FACEB
Nome: ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA
Empresa:
ATUARIAL CONSULTORIA E ASSESSORIA EMPRESARIAL LTDA - EPPINFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS
Duration do Passivo (em meses): 159
Observações:
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
CONFORME TABELA FACEB
VALOR CORRESPONDENTE AO SEPULTAMENTO PADRAO FACEB
Benefício: AUXÍLIO-FUNERAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
A PARA ATIVO OU B PARA ASSISTIDO ONDE:
5 SM < = A = 10 X SRB <= 40 LMSC E
5 SM <= B = 10 X ÚLTIMA SUPL. RECEBIDA <= 40 LMSC
LMSC = LIMITE MÁXIMO DO SALÁRIO DE CONTRIBUIÇAO DO RGPS SM = SALÁRIO MÍNIMO VIGENTE NO DISTRITO FEDERAL
Benefício: PECÚLIO POR MORTE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
MESMA FORMA DO ABONO ANUAL DO RGPS
1/12 DO BENEFÍCIO DE DEZEMBRO POR MÊS DE RECEBIMENTO
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
MAIOR VALOR ENTRE C E D, ONDE:
C = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO X FAT) >= 25% SRB E D = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) X FAT >= 25% SRB
%PSO = 85% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 15%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.
FAT = FATOR REDUTOR ATUARIALMENTE CALCULADO PELA DIFERENÇA ENTRE APOSENTADORIA NORMAL E ESPECIAL.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:
A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
%PSO = 70% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 30%
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE: ONDE:
A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
%PSO = 80% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 20%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:
A = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB
O PERCENTUAL DE SRB VARIA DE ACORDO COM O TEMPO DE VINCULAÇAO AO RGPS: RGPS HOMEM RGPS MULHER PSO
30 ANOS 25 ANOS 70% 31 26 75% 32 27 80% 33 28 85% 34 29 90% 35 30 100%
FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
SRC - (CPS +IR) - AD ONDE:
SRC = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇAO
CPS = CONTRIBUIÇAO À PREVIDÊNCIA SOCIAL QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC IR = IMPOSTO DE RENDA QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC
AD = AUXÍLIO-DOENÇA PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
VBS X 60% ONDE:
VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: IDADE DE ENTRADA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
VBS X 60% ONDE:
VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo BD
Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social
00.469.585/0001-93 FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB 07.522.669/0001-92 CEB DISTRIBUICAO S.A.
00.070.698/0001-11 COMPANHIA ENERGETICA DE BRASILIA 705
Participantes Ativos:
Folha de Salário de R$ 6.499.177,42
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,30 97,60 Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O plano utilizava, até 2012, fator de capacidade igual a 1,0. Equivalente a uma expectativa de inflação anual igual a 0%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Fator estimado em inflação de 5,37% para o ano de 2013.
Alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de
investimentos da entidade.
Valor: 97,60
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,30 97,60 Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O plano utilizava, até 2012, fator de capacidade igual a 1,0. Equivalente a uma expectativa de inflação anual igual a 0%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Fator estimado em inflação de 5,37% para o ano de 2013.
Alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de
investimentos da entidade.
Valor: 97,60
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,30 97,60 Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O plano utilizava, em 2012, fator de capacidade igual a 1,0. Equivalente a uma expectativa de inflação anual igual a 0%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Fator estimado em inflação de 5,37% para o ano de 2013.
Alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de
investimentos da entidade.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não há divergência.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Para os assistidos a família real é utilizada em função das reservas já estarem integralizadas. Para os ativos utiliza-se uma família estimada com a finalidade de apurar as reservas de forma conservadora.
A hipótese foi definida em função das características da massa de participantes ativos do plano de benefícios.
Valor: Para os assistidos foi utilizada a família real e para os ativos foi considerado que 90% estão casados no momento do óbito e o cônjuge do sexo feminino é 4 anos mais novo.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,20 5,37 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A diferença se deve à volatilidade da inflação e que a expectativa para o longo prazo é de redução da taxa de inflação.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Projeção de redução da taxa de juros dentro do esperado.
A taxa definida para a hipótese está convergente com as expectativas do Banco Central do Brasil e do mercado para a evolução da taxa de inflação no longo prazo.
Valor: INPC (IBGE)
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,45 6,00 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O percentual de rentabilidade nominal foi de 14,11%, sendo, portanto superior à meta atuarial do plano, que em 2012 foi de 12,57%. Considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 6,20%, a Taxa Real Anual de Juros foi de 7,45%.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Rentabilidade dos investimentos acima da meta atuarial.
A taxa de juros está compatível com as rentabilidades obtidas pela entidade e com a remuneração dos títulos que mantém em carteira, os quais estão compatíveis com a duration do passivo.
Valor: 6,00
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 1,32 Tábua de Entrada em Invalidez
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua.
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,00 3,13 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua.
Valor: AT 49
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 14,00 21,18 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem, uma vez que os testes de aderência validaram a tábua.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
A adoção da tábua se baseia na recomendação do atuário do plano.
Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua.
Valor: AT 83
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Projeção de Crescimento Real de Salário
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 1.986,55
Idade média dos assistidos: 55 Custo do Ano (R$): 0,00
AUXÍLIO-FUNERAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 13.104.926,65 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 13.104.926,65 R$ 0,00 R$ 13.104.926,65 R$ 7.784.532,28 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 7.784.532,28 R$ 8.487.581,86 R$ 351.524,79 R$ 351.524,79 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 20.889.458,93
Quantidade de benefícios concedidos: 19 Valor médio do benefício (R$): 34.538,00
Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): 399.810,93
PECÚLIO POR MORTE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 71 Valor médio do benefício (R$): 1.959,24
Idade média dos assistidos: 78 Custo do Ano (R$): 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 20 Valor médio do benefício (R$): 2.498,83
Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 29.723.245,64 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 29.723.245,64 R$ 0,00 R$ 29.723.245,64 R$ 5.152.866,95 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 5.152.866,95 R$ 5.618.229,15 R$ 232.681,10 R$ 232.681,10 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 34.876.112,59
Quantidade de benefícios concedidos: 116 Valor médio do benefício (R$): 1.555,63
Idade média dos assistidos: 61 Custo do Ano (R$): 1.803.773,93
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 502.249.629,08 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 502.249.629,08 R$ 502.249.629,08 R$ 0,00 R$ 382.087.650,71 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 382.087.650,71 R$ 416.595.243,25 R$ 17.253.796,27 R$ 17.253.796,27 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 884.337.279,79
Quantidade de benefícios concedidos: 742 Valor médio do benefício (R$): 3.720,50
Idade média dos assistidos: 56 Custo do Ano (R$): 15.714.465,26
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 8 Valor médio do benefício (R$): 3.917,76
Idade média dos assistidos: 55 Custo do Ano (R$): 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 45.088.497,40 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 45.088.497,40 R$ 0,00 R$ 45.088.497,40 R$ 7.390.343,88 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 7.390.343,88 R$ 8.057.790,14 R$ 333.723,13 R$ 333.723,13 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 52.478.841,28
Quantidade de benefícios concedidos: 267 Valor médio do benefício (R$): 1.201,74
Idade média dos assistidos: 62 Custo do Ano (R$): 899.413,95
SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO
Benefício:
Custo do Ano (%): 0,53
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo BD
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
R$ 590.166.298,77 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 590.166.298,77 R$ 502.249.629,08 R$ 87.916.669,69 R$ 402.415.393,82 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 382.087.650,71 R$ 416.595.243,25 R$ 17.253.796,27 R$ 17.253.796,27 R$ 20.327.743,11 R$ 22.163.601,15 R$ 917.929,02 R$ 917.929,02 R$ 992.581.692,59
Custo Normal do Ano (R$)
18.817.464,07
9,36
Custo Normal do Ano (%)
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (37 meses restantes)
Participantes ativos (228 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 81.650.626,56
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 81.650.626,56
R$ 81.524.064,07
R$ 126.562,49
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
R$ 0,00
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00 Patrocinador R$ 0,00 Participantes Ativos R$ 0,00 Assistidos R$ 0,00 R$ 1.045.669,68 PATRIMÔNIO DE COBERTURA
Evolução dos custos:
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
O plano de benefícios por ser constituído na modalidade de benefício definido, está exposto aos riscos
atuariais relacionados com fatores biométricos e ao risco financeiro. O monitoramento sistemático desses
riscos é feito através das avaliações atuariais anuais, do acompanhamento mensal das provisões matemáticas e
da utilização de métodos de financiamento, regimes financeiros e hipóteses atuariais consistentes e aderentes
à realidade dos participantes e assistidos do plano de benefícios.
As provisões matemáticas de benefícios concedidos aumentaram 8,14% em decorrência das variações normais
no plano, fruto dos reajustes de benefícios e do custo dos juros atuariais, bem como das novas concessões de
benefícios ocorridas durante 2012. Não ocorreram fatos relevantes que determinassem um crescimento dessas
provisões matemáticas além do que já era esperado.
As provisões matemáticas de benefícios a conceder tiveram um crescimento de 6,83% decorrente das variações
observadas no salário real de benefício dos participantes ativos do plano de benefícios, dos custos dos juros
sobre as reservas matemáticas e da aquisição de novos créditos na acumulação dessas reservas.
Não houve evolução significativa dos custos.
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
7.907.483,23 7.907.483,23 7.907.483,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.002.497,61 3.002.497,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.907.483,23 7.907.483,23 7.907.483,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.817.464,07 18.817.464,07 18.817.464,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência:
31/01/2013
3.002.497,61 7,53 7,53 0,00 0,00 0,00 0,00 6,99 6,99 0,00 0,00 0,00 0,00 7,53 7,53 0,00 0,00 0,00 0,00
Participantes
Valor (%)Assistidos
Valor (%) Valor (%)Patrocinador
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 18.817.464,07
Provisões Matemáticas R$ 992.581.692,59
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 590.166.298,77 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 590.166.298,77 R$ 502.249.629,08 R$ 87.916.669,69 R$ 402.415.393,82 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 382.087.650,71 R$ 416.595.243,25 R$ 17.253.796,27 R$ 17.253.796,27 R$ 20.327.743,11 R$ 22.163.601,15 R$ 917.929,02 R$ 917.929,02 R$ 0,00 R$ 0,00
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 81.650.626,56
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 81.650.626,56
R$ 81.524.064,07
R$ 126.562,49
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
Superávit Técnico
Reserva de Contingência
R$ 1.045.669,68
Resultado do exercício
RESULTADO DO PLANO
R$ 0,00
Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 0,00
Déficit Técnico
R$ 3.382.679,04
R$ 0,00
R$ 0,00
FONTE DOS RECURSOS
Total em Valores 7.907.483,23 7.907.483,23 7.907.483,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.002.497,61 3.002.497,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.907.483,23 7.907.483,23 7.907.483,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.817.464,07 18.817.464,07 18.817.464,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total de recursos
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
3.002.497,61Participantes
Valor (R$) Valor (%)Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador
Valor (%)Assistidos
7,53 7,53 6,99 7,53 6,99 7,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Conforme comentado, os dados cadastrais utilizados na reavaliação atuarial do Plano Complementar de
Benefícios Previdenciais da FACEB estão posicionados em julho de 2012, tendo sido atualizados para dezembro
de 2012 e avaliados por esta consultoria como de boa qualidade e adequados aos cálculos atuariais necessários
para a determinação do passivo atuarial, plano de custeio e situação atuarial do plano de benefícios.
Variação do resultado:
Confrontando-se o ativo líquido do plano com o exigível atuarial, observa-se que a situação atuarial é de um
pequeno déficit atuarial de R$ 1.045.669,68, que representa 0,11% das provisões matemáticas totais.
Considerando-se que as obrigações atuariais de um plano de benefícios previdenciários possuem uma natureza
aleatória e, portanto, há uma variabilidade que lhes é implícita, o equilíbrio atuarial do plano de benefícios jamais
será representado por uma situação de perfeita igualdade entre suas provisões matemáticas e seus ativos
garantidores, exceto nos planos de contribuição definida pura. Diante disso e dada a inexpressiva
representatividade do déficit atuarial ora comentado, o qual, provavelmente, será revertido com o desempenho
natural do plano de benefícios, somos de entendimento que a situação atuarial do plano é conjuntural, não sendo
necessário o seu imediato equacionamento, uma vez que o plano se apresenta em situação de solvência
financeira, com recursos suficientes para o pagamento de todos os benefícios no curto prazo.
Como reforço à nossa linha de pensamento, lembramos que a entidade alterou recentemente o regulamento do
plano de benefícios de forma a torná-lo menos suscetível às variações salariais das patrocinadoras, o que,
certamente, contribuiu para mitigar os x's futuros do plano de benefícios, sendo pouco provável que fatores
estruturais provoquem um agravamento do déficit atuarial.
Ao se comparar a situação atuarial em 31/12/2012 com aquela registrada em 31/12/2011, cujo superávit era de
R$ 2.337.009,36, observa-se que houve no exercício um déficit atuarial que consumiu a reserva de contingência,
sendo que as causas mais prováveis de variação do resultado podem ser atribuídas às alterações cadastrais e
salariais ocorridas no período, bem como à alteração da tábua de mortalidade de inválidos, cuja expectativa de
vida é maior do que a tábua anteriormente utilizada. O desempenho patrimonial em 2012, obteve um percentual
de rentabilidade nominal de 14,05% sendo, portanto, superior à meta atuarial do plano, que em 2012 foi de
12,57%, considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 6,20% e que a taxa de juros
do plano em 2012 foi de 6%.
Natureza do resultado:
Tendo em vista os comentários feitos anteriormente, nosso entendimento é que a situação em que o plano se
apresenta é conjuntural, havendo uma expectativa favorável de que o déficit se reverta ao longo de 2013, não
havendo, nesta data, nada que indique as contingências apontadas no item anterior venham a se repetir em
2013. O plano está solvente sob a ótica atuarial. Tal raciocínio é reforçado pela inexpressiva representatividade
do déficit, o qual corresponde a 0,11% das provisões matemáticas totais, sendo que a entidade se encontra em
completa situação de liquidez financeira, dispondo de recursos suficientes para adimplir suas obrigações
previdenciais e administrativas de curto e médio prazos.
Soluções para equacionamento de déficit:
Não há recomendações para o equacionamento imediato do déficit atuarial.
Adequação dos métodos de financiamento:
Em nossa opinião, o método de financiamento Idade Normal de Entrada vem produzindo resultados consistentes,
possibilitando a acumulação de reservas matemáticas que são suficientes para o equilíbrio atuarial do plano de
benefícios, conforme demonstrado neste relatório.
Outros fatos relevantes:
