Consultoria, treinamento para gestão administrativa
e atuação em processos e negócios.
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CONTADORES E ADVOGADOS
SEMANÁRIO Nº 14/2010 1ª SEMANA ABRIL DE 2010
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SEMANÁRIO Nº 12/2017 | 3ª SEMANA | MARÇO DE 2017
Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios.
DESTAQUES DA SEMANA:
TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS
• IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Consolidação das normas aplicá-veis ao imposto de renda e às contribuições
• e-Financeira – Alterações
IMPOSTO DE RENDA – Pessoa Física
• EFD-Reinf – Instituição da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais
TRABALHO
• Regras de rateio da gorjeta cobrada em bares, restaurantes, hotéis e estabelecimentos similares
• Incentivo a formação técnico-profissional de adolescentes e jovens em áreas de prática desportiva
ICMS
• NF-e – Sefaz RS define novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica
• Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS
a) Plantão Fiscal Virtual
b) Glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais
OBRIGAÇÕES DA SEMANA
20/03
IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de fe-vereiro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.*
COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes ao mês de fevereiro. (Código 7987)*
PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referentes ao mês de fevereiro (Código 4574)*
PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de fevereiro.
INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das des-contadas dos empregados e contribuintes individuais referente a fevereiro.*
INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de fevereiro.*
INSS - Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em fevereiro.*
INSS-CPRB - Recolhimento da contribuição previdenciária sobre a Receita Bruta pelas empresas desoneradas, referente fevereiro.*
SIMPLES NACIONAL – Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referentes ao mês de fevereiro.
IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de fevereiro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias.
PARCELAMENTO EXCEPCIONAL – INSS / MP n. 303/06 – Paga-mento da parcela devida no mês de fevereiro. Instrução Normativa n. 13/2006.
PARCELAMENTO ESPECIAL – PAES / INSS – Pagamento da par-cela devida ao INSS no mês de fevereiro.
ISSQN-DEC - Simples Nacional – Porto Alegre – Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente fevereiro.
21/03
DCTF – MENSAL - Entrega da DCTF relativa a janeiro. Instrução Normativa n. 1.599/2015.
ICMS/RS - Recolhimento de fevereiro referente aos serviços de transportes.
ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente fevereiro.
23/03
IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de março do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro.
IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de março das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato.
24/03
IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM 2402.20.00 da TIPI) apurado em fevereiro (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123).
COFINS - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro. Demais Entidades: Cumulativa (Código 2172); Não-Cumulativa (Código 5856) *
PIS - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro. Faturamento Cumulativo (Código 8109) / Não-Cumulativo (Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301). *
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO
TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS
IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Consolidação das normas aplicá-veis ao imposto de renda e às contribuições
A Instrução Normativa RFB n. 1.700/2017, DOU de 16 de março de 2017, dispõe sobre a determinação e o pagamento do impos-to sobre a renda e da contribuição social sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o tratamento tributário da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no que se refere às alterações introduzi-das pela Lei n. 12.973/2014.
Constam da referida Instrução Normativa, as seguintes tabelas: 1) Anexo I - Tabela de adições ao lucro líquido;
2) Anexo II - Tabela de exclusões do lucro líquido; 3) Anexo III - Taxas anuais de depreciação;
4) Anexo IV - Ganho na avaliação a valor justo não evidenciado por meio de subconta;
5) Anexo V - Utilização de subcontas na adoção inicial, ajuste a valor presente e avaliação a valor justo;
6) Anexo VI - Aquisição de participação societária em estágios; 7) Anexo VII - Contratos de concessão de serviços públicos, diferi-mento da tributação do lucro;
8) Anexo VIII - Utilização de subcontas na adoção inicial - Dife-rença na depreciação acumulada;
9) Anexo IX - Adoção inicial - Utilização de subcontas auxiliares. Também foram revogadas as seguintes Instruções Normativas: • Instrução Normativa SRF nº 46/1989, que dispunha sobre a determinação da base de cálculo da CSL e do IRPJ;
• Instrução Normativa SRF nº 152/1998, que dispunha sobre a determinação da base de cálculo de tributos e contribuições adminis-trados pela RFB, relativamente às operações com veículos usados; OBSERVAÇÕES:
» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital – EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.
» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
• Instrução Normativa SRF nº 162/1998, que fixava o prazo de vida útil e a taxa de depreciação dos bens relacionados nos seus Ane-xos I e II;
• Instrução Normativa SRF nº 31/2001, que dispunha sobre a opção pelo lucro presumido das sociedades em conta de participação (SCP);
• Instrução Normativa SRF nº 257/2002, que dispunha sobre a tributação dos resultados da atividade rural na apuração do IRPJ;
• Instrução Normativa SRF nº 390/2004, que dispunha sobre a apuração e o pagamento da CSL;
• Instrução Normativa RFB nº 1.515/2014, que dispunha sobre a determinação e o pagamento do IRPJ e da CSL das pessoas jurídicas, bem como disciplinava o tratamento tributário da contribuição para o PIS-Pasep e da Cofins, no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº 12.973/2014;
• Instruções Normativa RFB nºs 1.556 e 1.575/2015, que altera-ram a Instrução Normativa RFB nº 1.515/2014.
Conforme dispõe o § 2º, do art. 1º, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a referida norma não se aplica às microempresas (ME) e às empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacio-nal, exceto em relação ao ganho de capital percebido em decorrên-cia da alienação de bens e direitos do ativo não circulante tratado no art. 314.
e-Financeira – Alterações
A Instrução Normativa RFB n. 1.699/2017, DOU de 10 de março de 2017, dispõe sobre a obrigatoriedade de prestação de informa-ções na e-Financeira em conformidade com o Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária.
Com essa publicação, as informações de que trata o art. 17 da Instrução Normativa RFB n. 1.627/2016, deverão ser transmitidas em módulo específico da e-Financeira no período de 2 de maio a 30 de junho de 2017.
Além disso, para fins de prestação dessas informações, a Coor-denação-Geral de Fiscalização (Cofis) deverá editar o leiaute e seu manual de orientações em relação à e-Financeira, no prazo de até 10 (dez) dias, contado da publicação desta Instrução Normativa.
IMPOSTO DE RENDA
EFD-Reinf – Instituição da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais
A Instrução Normativa RFB n. 1.701/2017, DOU de 16 de março de 2017, institui a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).
A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sped mensalmente até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração ao Siste-ma Público de Escrituração Digital (Sped) e será considerada válida após a confirmação de recebimento e validação do conteúdo dos arquivos que a contém.
As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2 (dois) dias úteis após a sua realização.
Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes: a) pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realiza-dos mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 ;
b) pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguri-dade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
c) pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB);
d) produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta prove-niente da comercialização da produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994 , na redação dada pela Lei
nº 10.256, de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 , inserido pela Lei nº 10.256, de 9 de julho de 2001 , respectivamente;
e) associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licen-ciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
f) empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
g) entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e
h) pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram ren-dimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros. A obrigação de apresentação da EFD-Reinf deve ser cumprida: a) a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pes-soa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); ou
b) a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais).
Ato específico do Comitê Gestor do Simples Nacional estabelece-rá condições especiais para cumprimento, a serem observadas pela pessoa jurídica optante pelo Regime Especial Unificado de Arreca-dação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
TRABALHO
Regras de rateio da gorjeta cobrada em bares, restau-rantes, hotéis e estabelecimentos similares
A Lei n. 13.419/2017, DOU de 14 de março de 2017, altera a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto--Lei n. 5.452/1943, para disciplinar o rateio, entre empregados, da cobrança adicional sobre as despesas em bares, restaurantes, hotéis, motéis e estabelecimentos similares.
Incentivo a formação técnico-profissional de adolescen-tes e jovens em áreas de prática desportiva
A Lei n. 13.420/2017, DOU de 14 de março 2017, altera dispo-sitivos da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei n. 5.452/1943, para incentivar a formação técnico-pro-fissional de adolescentes e jovens em áreas relacionadas à gestão e prática de atividades desportivas e à prestação de serviços rela-cionados à infraestrutura, à organização e à promoção de eventos esportivos e dá outras providências.
ICMS
NF-e – Sefaz RS define novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica
Foi publicada no dia 15 de março de 2017 no site da Se-faz RS (https://www.seSe-faz.rs.gov.br/Site/NoticiaDetalhes.
aspx?NoticiaId=5983) a notícia sobre a definição de novos prazos para produtor rural adotar Nota Fiscal Eletrônica, postergando a data-limite para o dia 1º de janeiro de 2019, com exceção dos pro-dutores vinculados ao sistema integrado. Para estes casos, a adoção da NF-e está fixada em 1º de outubro deste ano.
Segue, abaixo, a referida noticia:
“FAZENDA DEFINE NOVOS PRAZOS PARA PRODUTOR RURAL ADOTAR NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Por conta dos relatos de diferentes setores da produção primária de que persistem as dificuldades de acesso à internet em determina-das regiões, a Secretaria da Fazenda decidiu prorrogar mais uma vez os prazos para o uso da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) em substituição ao talão de produtor, inicialmente prevista para acontecer na virada do mês de março. Agora a data-limite será postergada para o dia 1º de janeiro de 2019, com exceção dos produtores vinculados ao sistema integrado. Para estes casos, a adoção da NF-e está fixada em 1º de outubro deste ano.
A definição dos novos prazos ocorreu durante reunião do secre-tário da Fazenda, Giovani Feltes, com o subsecreA definição dos novos prazos ocorreu durante reunião do secre-tário da Receita Estadual, Mário Luis Wunderlich dos Santos. “Já tivemos duas prorro-gações, porém sem que o serviço de internet avançasse para algu-mas regiões do interior. Por isso definimos por um período maior”, observou Feltes. A prorrogação será publicada no Diário Oficial do Estado (DOE) nos próximos dias.
Nas últimas semanas, a Receita Estadual manteve reuniões com lideranças dos diferentes setores, sindicatos e cooperativas. Além das dificuldades de cobertura do sinal da internet, os pedidos de prorro-gação mencionaram também a falta de treinamento dos produtores rurais para a emissão dos documentos eletrônicos e a necessidade de atualização dos sistemas por parte das empresas.
A substituição gradativa do talão de produtor segue um crono-grama diferenciado conforme o tipo de transações. A utilização da NF-e vai substituir as mais de 8 milhões de notas fiscais de produtor, que circulam anualmente, reduzindo o custo de R$ 3,5 milhões/ano, para o Estado, na confecção e distribuição dos modelos em papel. Além de maior agilidade e segurança, os produtores terão despesas menores, não precisando mais se deslocarem até as prefeituras para retirar e devolver talões.
Texto: Pepo Kerschner/Ascom Sefaz Edição: Denise Camargo/Secom”
Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulga-das pela SEFAZ/RS:
1) Instrução Normativa RE nº 13/2017, DOE de 16/03/2017
• Plantão Fiscal Virtual - Dispõe sobre o atendimento por meio Plantão Fiscal Virtual, observando o que segue:
a. O esclarecimento de dúvidas junto à Receita Estadual será efetuado por meio de formulário eletrônico.
b. As respostas fornecidas, em caráter de orientação, não substi-tuem nem produzem os efeitos da consulta formal, prevista no art. 75 da Lei n. 6.537/1973.
c. Após receber a resposta, o solicitante poderá, ainda, requerer atendimento presencial nas unidades da Receita Estadual, desde que previamente agendado.
d. O atendimento via formulário eletrônico, assim como o plantão fiscal nas unidades de atendimento, é dedicado ao esclarecimento de dúvidas pontuais sobre tributos, sistemas e procedimentos, não se prestando a consultoria, treinamento, formação ou capacitação de profissionais da área.
e. É obrigatória a identificação do solicitante e, caso a dúvida referir-se a operações ou prestações de pessoas jurídicas, é obrigató-ria a identificação da empresa.”
f. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publi-cação, produzindo efeitos a partir de 15 de março de 2017.
(Tít. V, Cap. XII)
2) Instrução Normativa RE nº 14/2017, DOE de 16/03/2017
• Glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais - Promove ajuste na glosa de crédito fiscal relativo a operações com feijão do Estado de Minas Gerais, benefi-ciado no Estado de origem com incentivos em desacordo com a Lei Complementar Federal n. 24/75. (Ap. XXVII, 10.1)
No Apêndice XXVII, o item 10.1 passa a vigorar com a seguinte redação:
UNIDADE DA FEDERAÇÃO DE ORIGEM
ITEM MERCADORIA BENEFÍCIO CRÉDITO AD-MITIDO (% sobre a Base
de Cálculo)
MINAS GERAIS 10.1 Feijão Crédito Presumido de 12% (Decreto nº
43.080/2002, art. 75, XXIII, RICMS-MG)
