Shop Control 8. Manual SPED CONTRIBUIÇÕES

(1)

Shop Control 8

IdealSoft – Março / 2012

Manual

SPED

(2)

Informações Gerais - SPED – Contribuições

A EFD-Contribuições trata-se de um arquivo digital instituído no Sistema Publico de

Escrituração Digital – SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na

escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração

não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações

representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e

aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade.

Os documentos e operações da escrituração representativos de receitas auferidas e de

aquisições, custos, despesas e encargos incorridos, serão relacionadas no arquivo da

EFD-Contribuições em relação a cada estabelecimento da pessoa jurídica. A

escrituração das contribuições sociais e dos créditos será efetuada de forma centralizada,

pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.

O arquivo da EFD-Contribuições deverá ser validado, assinado digitalmente e

transmitido, via Internet, ao ambiente Sped, até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo)

mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção,

incorporação, fusão e cisão total ou parcial.

Conforme disciplina a

Instrução Normativa RFB nº 1.052 de 5 de julho de 2010

, estão

obrigadas a adotar a EFD-Contribuições, conforme cronograma atualizado pela

Instrução Normativa RFB nº 1.218, de 2011

:

I. em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012, as

pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro

Real;

II. em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2012, as

demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no

Lucro Presumido ou Arbitrado;

III - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2012, as

pessoas

jurídicas

referidas

nos

§§

6º,

8º

e

9º

do

art.

3º

da

Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998

, e na

Lei nº 7.102, de 20 de junho de 1983

.

Para a geração, validação e transmissão da escrituração digital referente ao mês de

janeiro de 2012, e meses posteriores, deverá a pessoa jurídica enquadrada no item I

acima (PJ tributada do Imposto de Renda pelo Lucro Real), utilizar a versão 1.07 do PVA

da EFD-Contribuições, ou as versões posteriores. No caso de atualizações de versões.

A versão 2.00, própria para a escrituração das operações da pessoa jurídica tributada do

Imposto de Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado, será disponibilizada pela

Receita Federal no mês de abril de 2012.

A pessoa jurídica poderá retificar os arquivos originais da EFD-Contribuições, referentes

aos períodos do calendário de 2011, até o último dia útil do mês de junho do

ano-calendário de 2012, mediante a transmissão de arquivo retificador da escrituração

substituída,

nos

termos

do

art.

8º

da

Instrução Normativa RFB nº 1.052 de 5 de julho de 2010

.

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Princípios Básicos

A partir de sua base de dados, a pessoa jurídica deverá gerar um arquivo digital de

acordo com leiaute estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB,

informando todos os documentos fiscais e demais operações com repercussão no campo

de incidência das contribuições sociais e dos créditos da não-cumulatividade, referentes a

cada período de apuração do PIS/Pasep e da Cofins. Este arquivo deverá ser submetido

à importação e validação pelo Programa Validador e Assinador (PVA-PIS/COFINS)

fornecido pelo Sped.

Após gerado o arquivo do Módulo Sped Contribuições, este deverá ser validado através

do programa disponível no site da Fazenda.

O validador buscará por erros no arquivo digital e lhe permitirá, após análise do arquivo,

enviá-lo para a Receita Federal.

Download do validador:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/download/download.htm

Programa Validador

Importante – Relação com o Shop 8

A correta configuração da Classe de Impostos e de todos os outros cadastros

relacionados do Shop Control 8 será primordial para o pleno funcionamento do módulo

SPED Contribuições.

Essas informações são necessárias para que os arquivos sejam gerados corretamente.

IIMPORTANTE: As movimentações que foram feitas antes desses cadastros,

tomarão por padrão a presente CST configurada e lançarão as informações no Grid

do SPED Contribuições conforme determinado por elas.

Operações – Entrada como Saídas – que não possuam Modelo de Nota cadastrado não

serão lançadas no grid do módulo.

As movimentações que, por ventura, foram feitas através de operações sem esse

cadastro (modelo em branco), buscarão o código inserido atualmente em suas

respecitivas operações.

Ps.: Movimentações feitas com Modelos inválidos não serão exibidas no grid e não

poderão ser alteradas.

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Apresentação do Layout

O arquivo está organizado em Blocos que, por sua vez, estão distribuídos em Registros,

contendo Campos de Informações.

→

Estrutura dos Blocos:

●

Registro de Abertura

●

Registro de Dados

●

Registro de Encerramento

Todos os Blocos são obrigatórios – pelo menos sua estrutura principal -, mesmo que sem

registros de informações. O que definirá se um Bloco deve possuir dados ou não será seu

Registro de Abertura.

→

Blocos da EFD Contribuições

●

BLOCO 0

Abertura, Identificação e Referências ( Refere-se ao Cadastro de Identificações )

●

BLOCO A

Documentos Fiscais – Serviços (ISS) (NF's Municipais)

●

BLOCO C –

Documentos Fiscais I

Mercadorias (ICMS/IPI) (Entradas, Saídas, Contas de Água, Luz e gás)

●

BLOCO D –

Documentos Fiscais II

Serviços (ICMS/IPI) (Frete, Contas de Telecomunicação)

●

BLOCO F – Demais Documentos e Operações Geradoras de Contribuição ou Créditos

(Ativo Imobilizado, outros tipos de lançamentos)

●

BLOCO M – Apuração da Contribuição e dos Créditos de PIS/COFINS

( Totalizadores dos Blocos A, C, D, F e 1)

●

BLOCO 1 – Saldos de Créditos e de Retenções, Op. Extemporâneas e Outras Informações

(Operações fora do mês da escrituração ou operações de retenção)

●

BLOCO 9 – Encerramento do Arquivo Digital

(Contagem dos registros)

●

BLOCO P

– Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta

(5)

Apresentação da Tela Principal

Preencha o menu Cadastro adequadamente. Esses registros serão validados antes do envio do arquivo digital.

Logo abaixo, descreveremos melhor as informações de cada uma das telas:

O módulo buscará as informações da empresa diretamente do Cadastro de Filiais do Shop,

sendo essa tela utilizada para inserir os dados adicionais relacionados aos EFD Contribuições.

Funcionário, Filial e Data utilizados pelo módulo

Tela para cadastro das Filiais - pertencentes a essa Matriz

Por definição da Lei, o arquivo deverá ser gerado de forma centralizada, ou seja, primeiramente cadastra-se a

Matriz e em segundo lugar configura-se as Filiais correspondetens a ela. Dessa forma, o módulo gerará um

arquivo único contendo todas as informações da empresa (Matriz e Filiais).

Opção responsável por criar o arquivo que será enviado para a Receita Informações referentes a Contribuição Previdenciária

Bloco onde poderão ser visualizadas as informações de Contribuição Previdenciária Informações adicionais referente Matriz

Informações referentes ao Contador da Empresa

Opção responsável em buscar os dados no Shop Control

Blocos onde poderão ser visualizadas as informações de Pis/Cofins

(6)

→

Cadastros –

Matriz – Detalhes dos Campos

→ Cód. Incidência Tributária

: (

Campo obrigatório)

●

Corresponde ao indicador de incidência tributária do período, conforme os códigos:

●

1 – Incidência exclusivamente no regime não-cumulativo;

●

2 – Incidência exclusivamente no regime cumulativo;

●

3 – Incidência nos regimes não-cumulativo e cumulativo;

Verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a sua empresa e cadastre o código

necessário.

→ Ind. Situação Especial

: (

Campo não obrigatório)

Esse campo corresponde as seguintes situações descritas abaixo:

●

0 – Abertura

●

1 – Cisão

●

2 – Fusão

●

3 – Incorporação

●

4 – Encerramento

Caso seja necessário preenchê-lo, verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a

sua empresa e cadastre o código necessário.

→ Ind. Tipo de Atividade

: (

Campo obrigatório)

●

Esse campo refere-se a atividade preponderante de sua empresa. Veja abaixo:

●

0 – Industrial ou equiparado a industrial;

●

1 – Prestador de serviço;

●

2 – Atividade de comércio;

●

3 – Atividade financeira;

●

4 – Atividade imobiliária;

●

9 – Outros;

Verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a sua empresa e cadastre o código

necessário.

→ Ind. Natureza da PJ

(

Campo não obrigatório)

Esse campo indicará a Natureza de sua empresa conforme códigos abaixo:

●

00 – Sociedade empresária em geral;

●

01 – Sociedade cooperativa;

●

02 – Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salários;

Caso seja necessário preenchê-lo, verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a

sua empresa e cadastre o código necessário.

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IMPORTANTE: Por impossibilidades técnicas, os cáclulos referente ao Método de Apropriação

Direta não poderão ser gerados pelo sistema, sendo necessário que o usuário preencha-os

diretamente no grid.

→ Contribuição Previdenciária

(

Campo que define a geração do Bloco P)

●

Essa opção deverá ser marcada para empresas que precisem gerar o Bloco P na escrituração

do Sped Contribuições (

Empresas sujeitas a Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta

)

Ao selecionar uma das opções dessa combo, o Bloco P torna-se obrigatório para envio no

arquivo.

→ Cód. Tipo de Contribuição

: (

Campo não obrigatório)

●

Refere-se ao tipo de contribuição apurada no período. Veja os códigos:

●

1 – Apuração exclusivamente a Alíquota Básica;

●

2 – Apuração a Alíquotas Específicas (Diferencias e/ou por Unidade de Medida)

Caso seja necessário preenchê-lo, verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a

sua empresa e cadastre o código necessário.

→ Ind. Apropriação de Crédito

(

Campo não obrigatório)

●

Indicará o método de apropriação de créditos comuns, no caso de incidência no regine

não-cumulativo

●

1 – Método de apropriação direta;

●

2 – Método de Rateio Proporcional (Receita Bruta);

Caso seja necessário preenchê-lo, verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a

sua empresa e cadastre o código necessário.

→ Ind. de Escrituração

(

Campo não obrigatório)

●

Indicador da apuração das contribuições e créditos, na escrituração das operações por NF-e e

ECF, no período:

●

1 – Apuração com base nos registros de consolidação das operações por NF-e

(C180 e C190) e por ECF (C490);

●

2 – Apuração com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170) e de

ECF (C400)

Caso seja necessário preenchê-lo, verifique com a Contabilidade qual situação corresponde a

sua empresa e cadastre o código necessário.

(8)

Nessa tela deverão ser adicionadas as Filiais que pertencem a essa Matriz, observe:

→

Cadastros -

Filiais

Conforme previsto na legislação, o SPED Contribuições deve gerar um arquivo único,

contendo as informações da empresa principal ( Matriz ) e de suas filiais.

Isso será feito através da tela acima. Estando a Matriz configurada no passo anterior, acesse o

menu Filiais e defina quais delas estarão ligadas com essa Matriz.

Informe o Código da Filiais, o tipo de Escrituração e clique no botão Adicionar Filial.

O grid apresentará os dados da(s) Filial(is) inserida(s) e servirá para posterior consultas e

referências.

Imporante: O Arquivo será gerado somente a partir da Matriz. Dessa forma, o módulo não

abrirá para as Filiais.

Ps.: Lembre-se sempre de Gravar (F2) após qualquer alteração no cadastro, inclusive ao

Adicionar / Remover uma ou mais Filiais.

(9)

Tela destinada as informações do Contador, responsável pela empresa e a escrituração do Sped.

→

Cadastros -

Contabilista

Caso sua empresa trabalhe com o Módulo SPED Fiscal, os campos dessa tela serão preenchidos

automaticamente com os mesmos dados já cadastrados no módulo.

Essas informações serão enviadas no Bloco 0, fazendo parte da estrutura do arquivo. Dessa

forma, qualquer dado incorreto poderá invalidá-lo no momento do envio.

(10)

Informações – definidas para cada empresa ( Matriz / Filial ) – referente a sua

atividade econômica.

→

Cadastros -

Previdenciária

As informações inseridas nessa tela serão utilizadas nos Blocos P100 e P110.

O campo (Matriz/Filiais) retornará as empresas já cadastradas no móudlo, sendo necessário

adicionar somente o Código da Incidência Tributária, Código da Atividade Econômica, Código do

Detalhamento e a Alíquota.

Essas informações estão presentes na Tabela 5.1.1 - Código de Atividades, Produtos e

Serviços Sujeitos à Contribuição Sobre a Receita Bruta.

Qualquer dúvida referente ao que preencher, entre em conato com a contabilidade responsável

pela empresa.

IMPORTANTE: Essa aba somente será habilitada caso o campo Contribuição Previdenciária,

existente em Dados Matriz esteja definido como empresa sujeita a contribuição.

(11)

→

Registros

– Gerar Informações

Responsável pela definição do mês de referência, período das informações e tipo de escrituração

enviadas para todos os Blocos existentes no módulo.

O SPED Contribuições guardará o histórico de registros anteriormente gerados e, por esse

motivo, solicita como primeiro passo o mês de referência da apuração.

Dessa forma, garantimos a possibilidade de consulta dos dados antigos, facilitando a conferência

e comparação das informações.

(12)

●

Buscar Dados do Shop (F2) → Clicando nesse botão o módulo processará as informações

para cada bloco específico, baseado nos valores encontrados no Shop Control 8.

●

Recalcular Bloco M → Clicando nesse botão, o módulo recalculará as informações do Bloco M

para todas as alterações manuais feitas nos outros registros.

●

Escrituração → Especifique se o arquivo enviado será Original (Primeiro arquivo contendo as

informações do mês de apuração ) ou Retificadora (Arquivo de retificação de dados

anteriormente gerados).

●

Considerar

→ Utilize-o para selecionar o tipo de data utilizada na busca das ENTRADAS.

Observação: Verifique sempre as informações apresentadas no rodapé da tela. Elas poderão

facilitar o uso do módulo e indicarão possíveis campos que devem ser preenchidos/corrigidos.

Se faz necessário selecionar o período de apuração ( Data Inicial e Final ) para a busca dentro

do Banco de Dados.

Essa seleção obrigatoriamente pertencerá ao mês de referência, portanto, não será possível

selecionar vários meses em um único arquivo.

(13)

→

Registros

– Apresentação da tela referente ao Blocos.

As telas de Blocos e Registros são semelhantes, visto que um está inserido no outro. Portanto,

para acessar um determinado registro , primeiramente deve-se verificar a qual Bloco pertence.

O Período de Referência (topo da tela) encontra-se disponível em todas as telas, determinando

a Data das informações apresentadas no Grid. Utilize essa ferramenta para alternar entre os

mêses e consultar informações que já foram geradas, comparando-as quando necessário.

O cabeçalho exibirá o Nome do Bloco acessado e o Menu Lateral será destacado em Negrito,

alterando sua cor para

azul

.

No campo Registro são exibidos somente os pertencentes ao Bloco Ativo, destacando seu

Código no cabeçalho, ao lado do Nome do Bloco.

(14)

Em seguida, serão habilitados os botões Adicionar e Remover:

Botão Adicionar Linha: Permite a inserção manual de informações no Registro selecionado. Ao

pressioná-lo, surgirá um linha em branco – apresentando somente a Ordem – com os campos

habilitados para preenchimento manual.

Essa opção destina-se a alterações por conta do cliente e é responsabilidade do contador

orientar quais as informações deverão ser inseridas em cada uma das colunas.

Botão Remover Linha: Permite a remoção manual de informações no Registro selecionado. Ao

pressioná-lo, a(s) linha(s) selecionada(s) será(ão) removida(s) do Grid e não será(ão)

apresentada(s) no arquivo TXT final.

Essa opção destina-se a alterações por conta do cliente e é responsabilidade do contador

verificar quais as informações que podem/devem ser removidas.

Botão Gravar: Permite gravar as alterações manuais efetuadas por Edição / Adição ou

Remoção de dados. Antes de deixar o registro, lembre-se de pressioná-lo para que suas

modificações fiquem registradas e sejam inseridas no arquivo TXT final.

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O SPED Contribuições guardará o histórico de registros anteriormente gerados e, por esse

motivo, solicita o mês de referência da apuração.

Lembre-se: Ao gerar o arquivo para determinado período, os dados que estavam no histórico

serão gravados no Banco de Dados. Caso existam quaisquer outras informações anteriores, elas

serão apagadas e substituídas pelas novas.

Para gerar o arquivo faça:

- Selecione o caminho onde o arquivo TXT será salvo.

(utilize uma pasta de fácil acesso para localizar o arquivo posteriormente)

- Clique no botão Gerar Arquivo para o Sped

O Módulo processará as informações e criará no diretório de destino um arquivo com todos os

dados conforme layout do EFD Contribuições.

→

Registros

– Gerar Arquivo

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→

Registros

– Descriminação referente a Estrutura dos Blocos.

Conforme apresentado anteriormente, todos os Blocos estão organizados em Registros,

distribuindo as informações conforme GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DA

CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS – EFD-PIS/COFINS

Logo abaixo, segue a estrutura básica do arquivo, correspondendo cada Registro ao seu tipo de

informação:

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0000

Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica

Registro com as informações gerais sobre o Tipo de Empresa que está escriturando.

Importante: Serão usadas as informações do cadastro da Filial para os dados da empresa na

geração do Registro do Bloco 0. O cadastro dos indicadores, que não estão presentes na Filial

do Shop, serão inseridos através da tela de Filial do SPED Contribuições.

Esse registro é igual para todos os Blocos do SPED – trata-se dos dados de cadastro - portanto

não será exibido no Grid para manipulação.

Abertura do Bloco 0

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco 0. Por esse motivo, não será exibido na

Grid do Bloco.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0001

Dados do Contabilista

Contém as informações do Contabilista, preenchidos no cadastro do SPED Contribuições.

Importante: O arquivo gerado somente poderá ser assinado pelo representante legal da empresa

ou procurador, mediante e-CPF. O Contabilista não poderá assinar digitalmente o arquivo para

envio.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0100

Regimes de Apuração da Contribuição Social e de Apropriação de Crédito

Contém as informações de indicadores preenchidas no cadastro Filial do SPED Contribuições.

IMPORTANTE: Os campos desse registro alteram as contas do Bloco M. Dessa forma, garanta

que os dados foram preenchidos corretamente no Cadastro da Filial do módulo.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0110

Estrutura do Bloco 0 - Abertura, Identificação e Referências

Mais informações: Anexo I – Pg 1

Ao lado do nome dos registros existe o índice do Anexo que demonstra sua estrutura conforme

o Layout.

(17)

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0111

Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Créditos Comuns

Observação: Somente existirão informações nesse Registro caso o campo (Índice de Apropriação de Créditos –

persente no cadastro de Filial do SPED) for igual a 2 (Rateio Proporcional).

O Registro é composto de: Valor Mensal Receita Bruta Não-cumulativa (Tributada no Mercado Interno / Não

Tributada no Mercado Interno / Exportação), Receita Bruta Cumulativa e Receita Bruta Total.

Receita Bruta = Vendas de Produtos e Serviços, sem descontos e sem impostos.

LEI Nº 9.715, DE 25 DE NOVEMBRO DE 1998

Art. 3o Para os efeitos do inciso I do artigo anterior considera-se faturamento a receita bruta, como definida

pela legislação do imposto de renda, proveniente da venda de bens nas operações de conta própria, do preço dos

serviços prestados e do resultado auferido nas operações de conta alheia.

Parágrafo único. Na receita bruta não se incluem as vendas de bens e serviços canceladas, os descontos

incondicionais concedidos, o Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, e o imposto sobre operações relativas à

circulação de mercadorias - ICMS, retido pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto

tributário.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0140

Tabela de Cadastro de Estabelecimento

Obrigatório para os estabelecimentos que tenham auferido receitas sujeitas ou não à contribuição

social, ou realizado operações geradoras de crédito ou que tenham sofrido retenções.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0150

Tabela de Cadastro de Participante

Relacionar os participantes (fornecedores, clientes, transportadoras pessoa jurídica ou pessoa

física) que tenham realizado operações nos Blocos A, C, D, F ou 1.

Observação: Operações vinculadas a ECF não são obrigadas a informar CPF e CNPJ.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0190

Tabela de Identificação das Unidades de Medida

Informará o código correspondente à Unidade de Medida dos produtos utilizados no arquivo

digital.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0145

Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta

Registro identificador de obrigatoriedade de escrituração do Bloco “P”, composto por Código de

Incidência Tributária, Valor da Receita Bruta e Informações Complementares do período

escriturado.

ATENÇÃO: Criado somente quando o campo Contribuição Previdenciária for informado.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0120

Identificação de Períodos Dispensados da Escrituração Fiscal de Contribuições

Esse registro deverá ser informado somente no mês de Dezembro do ano-calendário, e será feito

manualmente pelo cliente, não sendo gerado pelo módulo.

(18)

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0200

Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços)

Informará as mercadorias, serviços, produtos ou quaisquer outros itens que foram movimentados

nos Blocos A, C, D, F ou 1

00 – Mercadoria para Revenda;

06 – Produto Intermediário;

01 – Matéria-Prima;

07 – Material de Uso e Consumo;

02 – Embalagem;

08 – Ativo Imobilizado;

03 – Produto em Processo;

09 – Serviços;

04 – Produto Acabado;

10 – Outros insumos;

05 – Subproduto;

99 – Outras.

Códigos referente a Identificação do Produto

Nessa tabela, as informações também serão vinculadas as seguintes classificações:

- NCM;

- Código EX Tipi;

- Gênero;

- Código Serviço;

- ICMS em Operações Internas;

Observação: É aceitável cadastro de itens com denominação genérica (“diversas entradas”, “diversas saídas”,

“mercadorias para revenda”, etc) SOMENTE se corresponderem às operações citadas no item 2.4.2.2. do Manual da

RFB, Ex: aquisição de materiais para uso e consumo que não gerem créditos.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0400

Tabela de Identificação da Natureza da Operação/ Prestação

Informará o código correspondente da Natureza da Operação / Prestação.

Ex.: (500 para Saídas e 10 para Entradas)

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0450

Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal

Informação complementar existente no documento fiscal

(Quando existir observações nas notas, esses valores serão apresentado de forma concatenada

(juntas) aqui, até 255 caracteres)

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0500

Plano de Contas Contábeis

Deve ser informado registro “0500” apenas para as contas que venham a ser informadas em

registro dos Blocos A, C, D e F.

IMPORTANTE: SPED não preencherá automaticamente esse registro. Deve-se fazê-lo

manualmente.

(19)

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0600

Centro de Custos

Serão vinculados as informações do Centro de Custo do Shop Control 8 quando informado o

código de Centro de Custo nos lançamentos do SPED.

→

Registros – Bloco 0 - Registro 0990

Encerramento do Bloco 0

Registro referente a finalização das informações do Bloco 0, portanto, não será exibido no Grid.

(20)

→

Registros – Bloco A - Registro A001

Abertura do Bloco A

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco A. Por esse motivo, não será exibido na

Grid.

Estrutura do Bloco A - Documentos Fiscais Serviços (ISS)

No Bloco A são escrituradas todas prestações de serviços (receitas) sujeitas à incidência do ISS

e somente as contratações de serviços sujeitas à incidência do ISS (custos e/ou despesas)

geradoras de créditos.

Tipos de Documentos pertencentes a esse Bloco: NF e NF-e de Serviços Municipais (Entradas/Saídas)

→

Registros – Bloco A - Registro A010

Identificação do Estabelecimento

Registro Obrigatório caso exista movimento no Registro A010. Informar número da Inscrição do

CNPJ do estabelecimento.

→

Registros – Bloco A - Registro A100

Documento - Nota Fiscal de Serviço

Esse registro é composto por todas as informações presentes no corpo da Nota Fiscal. Nele será

possível verificar o Número do Documento, Série, Sub Série, Chave da NF-e, Data, etc.

→

Registros – Bloco A - Registro A110

Complemento do Documento - Informação Complementar da NF

Informações complementares as Notas Fiscais serão enviados nesse registro.

→

Registros – Bloco A - Registro A111

Processo Referenciado

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco A - Registro A170

Itens do Documento

Composto por todos os itens (Serviços) da NF/NF-e.

Todos os Serviços presentes nesse registro deverão constar no Registro 0200

(21)

→

Registros – Bloco A - Registro A990

Encerramento do Bloco A

(22)

Estrutura do Bloco C - Documentos Fiscais Mercadorias (ICMS/IPI)

No Bloco C são escriturados os Documentos Fiscais, de mercadorias sujeitas ao ICMS/IPI,

referente a Entradas e Saídas, detalhando todas operações de vendas e as de aquisições

com direito a crédito.

Nesse bloco, constarão os seguintes documentos:

- NF modelo 1;

- NF-e;

- NF consumidor;

- Equipamentos ECF;

- Outros tipos de NF de produtos;

→

Registros – Bloco C - Registro C001

Abertura do Bloco C

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco C. Por esse motivo, não será exibido na

Grid.

→

Registros – Bloco C - Registro C010

Identificação do Estabelecimento

Registro com o CNPJ do Estabelecimento e Indicador de Escrituração

IMPORTANTE: O indicador cadastrado na tela de Filial do Módulo influenciará os registros que

são gerados neste bloco.

Campo Ind. de Escrituração: Conforme preenchido este campo, os registros são gerados da

seguinte maneira:

1 – Apuração com base nos registros de consolidação das operações por:

Somente NF-e (C180 / C181 / C185 / C188 e C190 / C191 / C195 / C198 / C199) e ECF (C490 / C491 / C495 / C499);

2 – Apuração com base no registro individualizado por:

NF e NF-e (C100 / C110 / C111 / C120 / C170) e ECF (C400 / C405 / C481 / C485 / C489).

→

Registros – Bloco C - Registro C100

Documento - Nota Fiscal

Este registro é utilizado para os seguintes tipos de documentos fiscais:

Nota Fiscal

Código 01

Nota Fiscal Avulsa

Código 1b

Nota Fiscal de Produtor

Código 04

NF-e

Código 55

Constam nesse registro tanto Entradas quanto Saídas

(23)

→

Registros – Bloco C - Registro C110

Informação Complementar da NF

Apresentará informações complementares presentes na Nota Fiscal.

→

Registros – Bloco C - Registro C111

Processo Referenciado referente ao Registro C100

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C120

Complemento do Documento – Operações de Importação

Registro contendo as informações de Importação, tais como: Número do Documento, Valor do

PIS/COFINS pago na importação, etc.

Esse registro não será preenchido pelo módulo, visto divergências entre as legislações da NFe e

do SPED Contribuições. Será necessário lançar as informações manualmente.

→

Registros – Bloco C - Registro C170

Complemento do Documento – Itens do Documento

Neste registro constam as informações referentes aos Itens da Nota Fiscal (Produtos e Serviços):

Código, Unidade, Valor, Descrição, etc.

Observação: O Shop Control 8 não foi desenvolvido para trabalhar com Combustíveis, Bebidas

Frias, Embalagens, etc. Portanto, o SPED Contribuições também não atenderá essa questão.

→

Registros – Bloco C - Registro C180

Consolidação Notas Fiscais Eletrônicas (Código 55) – Operações de Vendas

Composto por informações que consolidarão as operações de vendas realizadas por item

vendido (Registro 0200), mediante emissão de NF-e (Modelo 55), no período da escrituração.

Esse registro trará a totalização de Itens iguais, vendidos com emissão de NF-e.

Atenção: Os Impostos consolidados por item vendido serão totalizados nos registros filhos:

- C181 para PIS

- C185 para COFINS

Sendo essas totalizações separadas por: CFOP e Alíquota dentro de cada Registro.

(24)

→

Registros – Bloco C - Registro C181

Detalhamento - PIS

Registro com os Valores de PIS referente ao Registro C180

→

Registros – Bloco C - Registro C185

Detalhamento - COFINS

Registro com os Valores de COFINS referente ao Registro C180

→

Registros – Bloco C - Registro C188

Processo Referenciado referente ao Registro C180

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C190

- Consolidação Notas Fiscais Eletrônicas (Modelo 55)

- Compras com Direito a Crédito e Devolução de Compras e Vendas

Compostos pelos registros das operações de aquisições por NF-e (Modelo 55) por Item Adquirido

(Produto/Serviço - Registro 0200), só para NF-e (Modelo 55)

Esse registro trará a totalização de Itens iguais de Entradas com NF-e.

Atenção: Os Impostos consolidados por item adquirido e/ou devolvidos serão totalizados nos

registros filhos:

- C191 para PIS

- C195 para COFINS

Sendo essas totalizações separadas por: Fornecedor (Registro 0150), CFOP e Alíquota dentro

de cada Registro.

→

Registros – Bloco C - Registro C191

Detalhamento – PIS

Registro com os Valores de PIS referente ao Registro C190

→

Registros – Bloco C - Registro C195

Detalhamento – COFINS

Registro com os Valores de COFINS referente ao Registro C190

(25)

→

Registros – Bloco C - Registro C198

Processo Referenciado referente ao Registro C190

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C380

Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Código 02) - Consolidação

Registro C380 e filhos devem escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas

por ECF, consolidando os valores dos documentos emitidos no período.

Os impostos consolidados são totalizados nos registros filhos (C381 e C385), por Item, CST-PIS,

CST-COFINS e Alíquota.

→

Registros – Bloco C - Registro C381

Detalhamento - PIS

Registro com os Valores de PIS referente ao Registro C380

→

Registros – Bloco C - Registro C385

Detalhamento - COFINS

Registro com os Valores de COFINS referente ao Registro C380

→

Registros – Bloco C - Registro C395

Notas Fiscais a Consumidor (Códigos 02, 2D, 2E e 59) – Aquisições/Entradas com Crédito

Nesse registro pode-se escriturar individualmente eventuais aquisições com direito a crédito

(aquisição de bens a serem utilizados como insumos por exemplo) cuja operação esteja

documentada por nota fiscal de venda a consumidor.

→

Registros – Bloco C - Registro C396

Itens do Documento (Códigos 02, 2D, 2E e 59) – Aquisições/Entradas com Crédito

Devem ser informados os dados referentes aos itens das Notas Fiscais de vendas a consumidor

relacionadas no Registro Pai (C395), necessárias para a apuração, por item do documento fiscal,

dos créditos de PIS/Pasep e de Cofins.

→

Registros – Bloco C - Registro C400

Equipamento ECF (Modelos 02 E 2D)

Nesse registro serão relacionados operações de vendas com emissão de cupom fiscal vinculado

ao registro individualizado (detalhado).

A informação será utilizada quando o Ind. de Escrituração for configurado como 2 – Apuração

com base no registro individualizado

Como o Shop Control 8 não permite efetuar Entradas de Nota ao Consumidor, esse

Registro e seu Filho (C396) estarão disponíveis somente para preenchimento manual

(26)

→

Registros – Bloco C - Registro C405

Redução Z (Modelos 02 E 2D)

Relação de Reduções Z geradas pelo Equipamento ECF dentro do período selecionado.

→

Registros – Bloco C - Registro C481

Resumo Diário de Documentos Emitidos por ECF – PIS/PASEP (Modelos 02 E 2D)

Consolidação dos valores de PIS relacionados ao Registro C400

→

Registros – Bloco C - Registro C485

Resumo Diário de Documentos Emitidos por ECF – COFINS (Códigos 02 E 2D)

Consolidação dos valores de COFINS relacionados ao Registro C400

→

Registros – Bloco C - Registro C489

Processo Referenciado referente ao Registro C400

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C490

Consolidação de Documentos Emitidos por ECF (Modelos 02, 2D E 59)

Nesse registro serão relacionados operações de vendas com emissão de cupom fiscal

apresentado de forma consolidada, separando apenas por Data Inicial, Final e Modelo de

Documento (Resumido).

Composto por informações similares ao Registro C400, porém será utilizado quando o Ind. de

Escrituração for configurado como 1 - Apuração com base nos registros de consolidação

das operações.

Os impostos consolidados serão totalizados nos registros (C391 e C395), por: Item, CST-PIS,

CST-COFINS, CFOP e Alíquota.

→

Registros – Bloco C - Registro C491

Detalhamento de Documentos Emitidos por ECF (Códigos 02, 2D e 59)

Consolidação dos valores de PIS referente ao Registro C490

(27)

→

Registros – Bloco C - Registro C495

Detalhamento de Documentos Emitidos por ECF (Códigos 02, 2D e 59)

Consolidação dos valores de COFINS referentes ao registro C490

→

Registros – Bloco C - Registro C499

Processo Referenciado referente ao Registro C490

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C500

Conta de Energia Elétrica (Modelo 06)

Fornecimento d'água Canalizada (Modelo 29)

Fornecimento de Gás (Modelo 28) – Entrada/Aquisição Com Crédito

Composto por operações referentes à aquisição de água canalizada, energia elétrica ou gás, que

permita a apuração de créditos de PIS/PASEP e de COFINS.

Os dados para esses tipos de Notas Fiscais deverão ser informado na tela de Conta Consumo

existente no Shop Control 8.

Os impostos consolidados serão totalizados, nos registros filhos (C501 e C505), organizados por

Natureza da Base de Crédito

,

CST-COFINS

e

Alíquota

.

→

Registros – Bloco C - Registro C501

Complemento da Operação (Códigos 06, 28 e 29) – PIS/PASEP

Consolidação dos valores de PIS referentes ao registro C500

→

Registros – Bloco C - Registro C505

Complemento da Operação (Códigos 06, 28 e 29) – COFINS

Consolidação dos valores de COFINS referentes ao registro C500

→

Registros – Bloco C - Registro C509

Processo Referenciado referente ao Registro C500

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco C - Registro C990

Encerramento do Bloco 0

Registro referente a finalização das informações do Bloco C.

(28)

Estrutura do Bloco D - Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

No Bloco D serão escriturados os Documentos Fiscais de serviços sujeitos ao ICMS, referentes

às prestações ou contratações de serviços de Comunicação, Transporte Interestadual ou

Intermunicipal.

No caso dos usuários do Shop Control 8, constarão somente as Entradas de Notas Fiscais

quanto ao Serviço de Transporte.

Nesse bloco, constarão os seguintes documentos:

- Conhecimento de Transporte;

- CT-e;

- Notas Fiscais de Comunicação e Telecomunicação;

→

Registros – Bloco D - Registro D001

Abertura do Bloco D

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco D. Por esse motivo, não será exibido na

Grid.

→

Registros – Bloco D - Registro D010

Identificação do Estabelecimento

Registro Obrigatório quando existam informações descritas no Bloco D, ou seja, a empresa

somente precisará ser Identificada caso tenha prestado ou adquirido algum Serviço de

Transporte ou Comunicação.

→

Registros – Bloco D - Registro D100

Aquisição de Serviços de Transporte

Registro com as Entradas de Conhecimento de Frete

Neste registro serão informados os seguintes Tipos de Conhecimentos de Frete:

- Nota fiscal de serviço de transporte (Modelo 07);

- Conhecimentos de transporte rodoviário de cargas (Modelo 08);

- Conhecimento de transporte de cargas avulso (Modelo 8B);

- Aquaviário de cargas (Modelo 09);

- Aéreo (Modelo 10);

- Ferroviário de cargas (Modelo 11);

- Multimodal de cargas (Modelo 26);

- Nota fiscal de transporte ferroviário de carga (Modelo 27);

- Conhecimento de transporte eletrônico – CT- e (Modelo 57).

Só devem ser relacionados neste registro as aquisições de serviços de transportes que confiram

direito ao crédito do PIS/PASEP e da COFINS.

IMPORTANTE: As notas de Frete registradas através da tela de Sintegra/Transportadora

somente aparecerão no Registro D100 e seus respectivos filhos caso suas

Saídas/Entradas possuam Nota Fiscal emitida/impressa.

(29)

→

Registros – Bloco D - Registro D101

Complemento do Documento de Transporte – PIS/PASEP

Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência, base de cálculo,

alíquota e valor do crédito de PIS/Pasep, presentes nas operações de transporte contratadas.

Serão lançados todos os fretes pagos, presentes nas Entradas e Saídas.

→

Registros – Bloco D - Registro D105

Complemento do Documento de Transporte – COFINS

Serão escrituradas neste registro as informações referentes à incidência, base de cálculo,

alíquota e valor do crédito de COFINS, presentes nas operações de transporte contratadas.

Serão lançados todos os fretes pagos, presentes nas Entradas e Saídas.

→

Registros – Bloco D - Registro D111

Processo Referenciado referente ao Registro D100

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco D - Registro D500

Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (Modelo 21)

Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação (Modelo 22)

Documentos de Aquisição com Direito a Crédito

Registro informa as operações referentes à aquisição de água canalizada, energia elétrica ou

gás, que permita a apuração de créditos de PIS/PASEP e de COFINS.

Os dados para esses tipos de Notas Fiscais deverão ser informado na tela de

Cont a Consum o

existente no Shop Control 8.

Os impostos consolidados serão totalizados, nos registros filhos (D501 e D505), organizados por:

Natureza da Base de Crédito, CST-PIS, CST- COFINS e Alíquota.

Obs.: Quando existir um item em notas Modelo 21 ou 22, com Nat. Base de Crédito igual a

Outras Operações com Direito a Crédito, o validador exigirá que o campo Descrição do

Crédito dos Registro M105 e M505 sejam preenchidos. Como o módulo não gera esses

Registros, será necessário lançá-los através do próprio validador.

→

Registros – Bloco D - Registro D501

Complemento da Operação (Modelos 21 e 22) – PIS/PASEP

Consolidação dos valores de PIS relacionados ao Registro D500.

→

Registros – Bloco D - Registro D505

Complemento da Operação (Modelos 21 e 22) – COFINS

Consolidação dos valores de COFINS relacionados ao Registro D500.

(30)

→

Registros – Bloco D - Registro D509

Processo Referenciado referente ao Registro D509

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco D - Registro D990

Encerramento do Bloco D

Registro referente a finalização das informações do Bloco D.

(31)

Estrutura do Bloco F – Demais Documentos e Operações

No Bloco F serão informadas as demais operações não relacionadas nos Blocos A, C e D,

referente às receitas e/ou as aquisições que gerem créditos.

IMPORTANTE:

Nenhum registro do Bloco F será preenchido pelo SPED Contribuições. Sendo

assim, todos deverão ser preenchidos manualmente.

→

Registros – Bloco F - Registro F001

Abertura do Bloco F

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco F. Por esse motivo, não será exibido na

Grid.

→

Registros – Bloco F - Registro F010

Identificação do Estabelecimento

Registro Obrigatório quando existam informações descritas no Bloco F, ou seja, a empresa

somente precisará ser Identificada caso tenham Demais Operações que gerem créditos.

→

Registros – Bloco F - Registro F100

Demais Documentos e Operações Geradoras De Contribuição e Créditos

Composto por documentos que não entrem no Bloco A, C ou D, como por exemplo Receitas

com Aluguéis, despesas com armazenagem, etc.

Tipos de Operação possíveis:

0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita à

Incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66);

1 – Operação Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuição

para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05);

2 – Operação Representativa de Receita Auferida Não Sujeita ao Pagamento da

Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99).

→

Registros – Bloco F - Registro F111

Processo Referenciado referente ao Registro F100

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

(32)

→

Registros – Bloco F - Registro F120

Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado

Operações Geradoras de Créditos com Base nos Encargos de Depreciação/Amortização

Registro com as informações de Ativo Imobilizado quando o tipo de crédito é baseado na

depreciação/amortização do bem.

As informações geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado

ou às edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros que, em função de sua

natureza, NCM, destinação ou data de aquisição, a legislação tributária permite o direito ao

crédito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciação ou amortização

incorridos no período da escrituração.

Informações Importantes:

●

Natureza da Base de Crédito:

09 - Crédito com Base nos Encargos de Depreciação;

11 - Crédito com Base nos Encargos de Amortização.

●

Identificação dos Bens/Grupos de Bens do Imobilizado:

01 - Edificações e Benfeitorias em Imóveis Próprios;

02 - Edificações e Benfeitorias em Imóveis de Terceiros;

03 - Instalações;

04 - Máquinas;

05 - Equipamentos;

06 - Veículos;

99 - Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado.

●

Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crédito:

0 – Aquisição no Mercado Interno;

1 – Aquisição no Mercado Externo (Importação).

●

Indicador da Utilização dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado:

1 – Produção de Bens Destinados a Venda;

2 – Prestação de Serviços;

3 – Locação a Terceiros;

9 – Outros.

→

Registros – Bloco F - Registro F129

Processo Referenciado referente ao Registro F120

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

(33)

→

Registros – Bloco F - Registro F130

Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado

Operações Geradoras de Créditos com Base no Valor de Aquisição/Contribuição

Registro com as informações de Ativo Imobilizado quando o tipo de crédito é baseado no valor do

bem.

Informações Importantes:

●

Identificação dos Bens/Grupos de Bens do Imobilizado:

01 - Edificações e Benfeitorias em Imóveis Próprios;

03 - Instalações;

04 - Máquinas;

05 - Equipamentos;

06 - Veículos;

99 - Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado.

●

Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crédito:

0 – Aquisição no Mercado Interno;

1 – Aquisição no Mercado Externo (Importação).

●

Indicador da Utilização dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado:

1 – Produção de Bens Destinados a Venda;

2 – Prestação de Serviços;

3 – Locação a Terceiros;

9 – Outros.

→

Registros – Bloco F - Registro F139

Processo Referenciado referente ao Registro F130

IMPORTANTE: Todos os registros de “Processo Referenciado” devem ser lançados

manualmente pelo usuário.

→

Registros – Bloco F - Registro F150

Crédito Presumido Sobre Estoque De Abertura

Registro deve escriturar o Crédito de PIS e COFINS sobre o Estoque Inicial de uma empresa.

→

Registros – Bloco F - Registro F600

Contribuição Retida na Fonte

Registro deve escriturar todas as Contribuições retidas na fonte.

Normalmente quando uma empresa vende por exemplo para um Órgão Público, a NF é

impressa com as alíquotas normais de PIS e COFINS, mas parte dessas alíquotas já são retidas

pelo próprio emissor da NF (o imposto é pago no momento da emissão da Nota Fiscal).

(34)

→

Registros – Bloco F - Registro F700

Deduções Diversas

Neste registro devem ser informadas as deduções diversas previstas na legislação tributária,

inclusive os créditos que não sejam específicos do regime não-cumulativo, passiveis de dedução

na determinação da contribuição social a recolher, nos registros M200 (PIS/Pasep) e M600

(Cofins).

→

Registros – Bloco F - Registro F800

Créditos Decorrentes de Eventos de Incorporação, Fusão e Cisão

Devem ser escriturados neste registro os créditos oriundos da versão de bens e direitos referidos

no art. 3º das Leis nº 10.637/2002 e nº 10.833/2003, bem como os créditos referentes à

importação referidos na Lei nº 10.865/2004, transferidos em decorrência de eventos de fusão,

incorporação e cisão de pessoa jurídica domiciliada no País, relacionando-os por cada tipo,

conforma EFD-PIS/Cofins.

Estes créditos são vertidos para a pessoa jurídica sucessora sob as mesmas condições em que

foram apurados na pessoa jurídica sucedida, passíveis de utilização para desconto da

contribuição devida no período, se decorrentes de operações no mercado interno ou, ainda, de

compensação e ressarcimento, se decorrentes de operações de exportação ou não tributadas

no mercado interno.

→

Registros – Bloco F - Registro F990

Encerramento do Bloco F

Registro referente a finalização das informações do Bloco F, portanto, não será exibido no Grid.

(35)

Estrutura do Bloco M – Apuração Contribuição/Crédito do PIS/PASEP e COFINS

No Bloco M serão apuradas as Contribuições e Créditos de forma detalhada sobre o PIS e

COFINS no período informado.

Esse bloco deverá ser recalculado – através do botão Recalcular Bloco M – caso haja alguma

alteração de informação nos outros Blocos do módulo.

→

Registros – Bloco M - Registro M001

Abertura do Bloco M

Esse Registro informará somente a abertura do Bloco M. Por esse motivo, não será exibido na

Grid.

→

Registros – Bloco M - Registro M100

Crédito de PIS/PASEP Relativo ao Período

Importante: Neste registro só devem ser escrituradas Entradas que geram créditos.

Serão gerados um registro M100 especifico para cada Tipo de Crédito apurado:

(Vinculados à Receita Tributada; Vinculados à Receita não Tributada e Vinculados à Exportação)

- vide tabela de Tipos de Créditos - (Tabela 4.3.6) do Guia Prático EFD- Contribuições.

Para o módulo, isso será subdividido através dos códigos referente aos tipos de créditos

conforme CST e Alíquota.

●

CST 50 é mapeado para o grupo 100 (crédito vinculado exclusivamente a receita tributada no mercado interno)

●

CST 51 é mapeado para o grupo 200 (crédito vinculado exclusivamente a receita não tributada no mercado interno)

●

CST 52 é mapeado para o grupo 300 (crédito vinculado exclusivamente a receita de exportação).

●

CST 60 a 66 (referem-se a crédito presumido) o crédito será identificado com os códigos 106, 206 ou 306.

●

CST 53 a 56 (referem-se a créditos vinculados a mais de um tipo de receita). Dessa forma, o CST 56 está

relacionado a créditos aos 03 tipos de receitas (grupos 100, 200 e 300), conforme rateio proporcional da Receita

Bruta (com base nos valores informados no registro 0111) ou com base no método da apropriação direta, e assim

sucessivamente.

Compare a relação acima com a Tabela 4.3.6 disponível no endereço abaixo:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/tabela-codigos/tabelas-de-codigos.htm

Nesse registro, haverá também a informação se o desconto do crédito foi parcial ou total.

Conforme validação, será feito da seguinte forma:

No Registro M200 serão gerados os valores de débitos de PIS/COFINS referente ao

período. Conforme os créditos são calculados no M100, o módulo deduzirá de forma Total

esses valores, até que não existam mais débitos de PIS/COFINS. Qualquer valor de Crédito

gerado no M100 após findados os débitos, serão lançados como Parcial e ficarão com

valor 0.

(36)

→

Registros – Bloco M - Registro M105

Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito Apurado no Período – PIS/PASEP

Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M100),

conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de

créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”. Os valores representativos de Bases de

Cálculo escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro M100.

Para cada Registro M100 podem existir vários registros M105 separados por CST do PIS e

Código da Base de Cálculo – conforme Tabela 4.3.7.

Importante: Quando o Indicador de Apropriação de Crédito for igual a 2 (Rateio

Proporcional), o registro M105 não terá os valores dos registros Escriturados nos Blocos A, C,

D e F, mas existirá um rateio dos valores proporcionais vindos do Registro 0111.

→

Registros – Bloco M - Registro M110

Ajustes do Crédito do PIS/PASEP Apurado

Registro a ser preenchido caso seja necessário proceder com ajustes de créditos escriturados no

período,decorrentes de ação judicial, de processo de consulta, da legislação tributária das

contribuições sociais, de estorno ou de outras situações.

Importante: Esse registro não será preenchido pelo SPED Contribuições. Caso haja

necessidade de enviá-lo, será necessário informar os dados manualmente.

Registro M200 – Consolidação da Contribuição para o PIS/PASEP no Período

Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração,

nos regimes não-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos da não

cumulatividade apurados no próprio período, dos créditos apurados em períodos anteriores, dos

valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei, demonstrando em seu final os

valores devidos a recolher.

Sempre será gerado apenas 1 registro M200 por arquivo.

Este registro faz as contas de todo o crédito apurado no M100 com as deduções que são

apuradas no M210.

→

Registros – Bloco M - Registro M200

Detalhamento da Contribuição para o PIS/PASEP do Período

Será gerado um Registro “M210” para cada situação geradora contribuição social, especificada

na Tabela 4.3.5 – Código de Contribuição Social Apurada, recuperando os valores referentes às

diversas bases de cálculo escriturados nos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”.

Neste registro serão escrituradas Saídas que possuem PIS/COFINS (CSTs 01, 02, 03 e 05 - este

último desde que alíquota maior de zero)

→

Registros – Bloco M - Registro M210