Número: / Unidade Examinada: Município de Avanhandava/SP

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Número: 00190.010346/2010-14

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Relatório de Demandas Externas

n° 00190.010346/2010-14

Sumário Executivo

Este Relatório apresenta os resultados das ações de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da União (CGU) no Município de Avanhandava/SP, em função de demanda do Ministério Público Federal – Procuradoria da República no Município de Araçatuba/SP, cujos trabalhos foram realizados entre 25/07/2011 a 07/10/2011.

Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram informados por meio do Ofício nº 30.668/2011/GAB/CGU/REGIONAL-SP/CGU-PR, de 14/10/2011, sobre os fatos relatados, não apresentando manifestação sobre o ocorrido, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades.

Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao município no período de 01/01/2006 à 31/12/2009 pelo Ministério da Saúde.

Cumpre registrar que de um montante fiscalizado de R$ 827.520,00 (oitocentos e vinte e sete mil e quinhentos e vinte reais), foi identificado um potencial prejuízo de R$ 392.580,01 (trezentos e noventa e dois mil, quinhentos e oitenta reais e um centavo).

Principais Fatos Encontrados

Ministério da Saúde

Programa: Atenção Básica em Saúde

Ação: Piso de Atenção Básica Variável - Saúde da Família

• Falta de apresentação de prestação de contas dos recursos federais dos programas PSF e PACS no exercício de 2008.

Dano ao Erário: R$ 392.580,01

Principais Recomendações

Este Relatório é destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal,

gestores centrais dos programas de execução descentralizada, para a adoção de providências quanto às situações evidenciadas, especialmente, para a adoção de medidas preventivas e corretivas, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo.

Foram realizadas recomendações aos gestores federais no sentido de responsabilizar os indicados pelo descumprimento da determinação do capítulo III, item 2 da Portaria nº 648/GM de 28/03/2006 e do disposto no § único, art.70, da Constituição Federal/1988.

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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATÓRIO DE DEMANDAS ESPECIAIS

Número: 00190.010346/2010-14

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ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO

2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS 2.1 Ministério da Saúde

2.1.1 – Programa: Atenção Básica em Saúde Ação:

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1. INTRODUÇÃO

1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situações presumidamente irregulares ocorridas no município de Avanhandava – SP, apontadas à Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao processo nº 00190.010346/2010-14.

1.2. Sobre o assunto, encontra-se em andamento Procedimento Administrativo junto ao Ministério Público Federal (Procuradoria da República em Araçatuba/SP).

1.3. O presente trabalho foi realizado no período de 25/07/2011 a 07/10/2011. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao município no período de 01/01/2006 a 31/12/2009 pelo ministério:

- MINISTERIO DA SAUDE

Objeto Examinado: Atuação do Gestor Municipal na implementação e desenvolvimento do Programa PSF em Avanhandava/SP

Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Avanhandava/SP Montante dos Recursos Financeiros Aplicados:

R$ 827.520,00 de recursos Federais, sendo R$ 76.900,00 em 2006, R$ 358.040,00 em 2007 e R$ 392.580,00 em 2008.

Ordem de Serviço: 201106508

Convênio/Forma de Transferência dos Recursos: Fundo a Fundo ou Concessão Situação Apontada:

A solicitação encaminhada pelo Ministério Público Federal, nos Autos nº 1.34.002.000233/2009-03, especificou como situação a ser verificada a abordagem feita no Relatório de Auditoria da Secretaria de Estado da Saúde – CTAR Araçatuba sobre o Programa Saúde da Família - PSF e o Programa Agente Comunitário de Saúde - PACS. A manifestação do Ministério Público Federal não especificou os programas federais, objeto da apuração solicitada, nem fez referência a eventual período de aplicação de recursos, a definição do objeto e período a ser fiscalizado foi feito com base no conteúdo descrito na conclusão do Relatório da Secretaria de Estado da Saúde.

1.4. Em 22/03/2010 o Procurador da República em Araçatuba/SP, Sr. P. T. G. A., en-caminhou Autos n.º 1.34.002.000233/2009-03, para conhecimento da Demanda e eventuais providências.

1.5. Foi realizada uma ordem de serviço para análise do Programa/Ação: Atenção Básica em Saúde / Piso de Atenção Básica Variável – Saúde da Família, financiado com recursos federais, no município de Avanhandava/SP referente ao período de 01 de setembro de 2006 a 31 de dezembro

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de 2008.

1.6. Encontram-se disponibilizadas pelo Ministério da Saúde no endereço:

http://cnes.datasus.gov.br/ informações relacionadas às equipes do Programa Saúde da Família no município de Avanhandava no período fiscalizado, com exceção do período anterior a julho de 2007, que não constam da referida base de dados. Essas informações viabilizaram uma análise mais conclusiva sobre o acompanhamento e execução do Programa Saúde da Família - PSF no município.

1.7. Ressaltamos, ainda, que os documentos relativos à execução física e financeira do programa encontram-se sob a guarda da Prefeitura. Esses documentos foram parcialmente apresentados à Equipe de Fiscalização, em vista da falta de documentos relativos à prestação de contas do ano de 2008. Os demais documentos disponibilizados deram suporte ao trabalho de fiscalização, que foi conclusivo em relação aos outros exercícios. Conforme observado, não foram apresentados todos os processos de Prestação de Contas relativos à execução dos Programas PSF/PACS. Os controles contábil e financeiro da execução do programa no município não foram realizados pela Prefeitura, os registros contábeis foram feitos em nome da instituição executora do programa, Associação de Serviços de Saúde e Social de Avanhandava - ASSSA.

1.8 Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, está apresentado no item 2, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas nas demandas apresentadas.

2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS

A seguir apresentamos as constatações relacionadas às situações que foram examinadas, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores.

2.1 MINISTÉRIO DA SAÚDE 2.1.1 – Programa:

Atenção Básica em Saúde Ação:

Piso de Atenção Básica Variável - Saúde da Família Objeto Examinado:

Verificar a atuação das equipes do psf, a participação do gestor muni cipal na implementação e desenvolvimento do programa e o controle realizado pelo gestor federal quanto à observância de critérios e requisitos.

Agente Executor Local: 45.665.890/0001-99 AVANHANDAVA

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Montante de Recursos Financeiros Aplicados:

R$ 1.723.962,90

Ordem de Serviço: 201106508

Forma de Transferência: Fundo a Fundo ou Concessão

2.1.1.1

Situação Verificada

O Ministério Público Federal, nos Autos nº 1.34.002.000233/2009-03 encaminhado em 22/03/2010, especificou como situação a ser verificada a abordagem do Relatório de Auditoria sobre PSF/PACS elaborada pela Secretaria de Estado da Saúde – CTAR Araçatuba. A situação a considerar consta da conclusão desse Relatório, assim a descrição das situações irregulares objeto de fiscalização seguem na íntegra:

“Item 1: Houve desde o início do convênio, desvirtuamento do mesmo, tanto quanto pela Prefeitura Municipal e pela Associação pois, embora o convênio tivesse objetivo definido, a Administração Municipal com conhecimento pleno dele se utilizou para realizar contratações diversas e em número superior ao necessário pelo Programa de Saúde da Família e/ou Programa Agentes Comunitários e Saúde, além de outras despesas impróprias, tornando desta forma

insuficientes os recursos repassados para a execução do PSF/PACS, relativo aos salários, encargos, férias, 13º salário, fato este realizado com a conivência da conveniada.”

INFORMAÇÃO a) Fato:

Foram disponibilizados comprovantes de despesas que demonstravam as contratações e pagamentos de pessoal que não se aplicam às ações dos programas PSF e PACS, inclusive houve pagamentos a empresas e profissionais autônomos de prestação de serviços não relacionados aos programas em questão.

Segue o demonstrativo com o número de profissionais remunerados pela ASSSA com recursos do programa PSF e PACS e com o número de profissionais pagos com recursos municipais que não atuaram no programa em questão. De fato, houve contratações de pessoal diversas que não se aplicam ao Programa de Saúde da Família, porém pagos com recursos da Prefeitura de Avanhandava/SP.

Demontrativo de Quantidade de Profissionais pagos a ASSSA - PSF/PACS e outras atividades

Exercício Profissionais Cadastrados _(CNES) Profissionais extra PSF _/PACS

Total de Profissionais Pagos 2006 34 12 46 2007 40 30 70 2008 42 30 72

Verificou-se que houve pagamentos diversos dos que se aplicam ao programa PSF e PACS. Conforme a situação apontada devido a esses pagamentos houve descumprimento do acordo firmado no Convênio entre a Prefeitura e a Associação ASSSA, sem reflexo financeiro no uso dos recursos federais para o programa em questão. Seguem as relações de despesas inelegíveis para o

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programa, todas foram pagas com recursos municipais:

Despesas Pagas a ASSSA que não se referem ao PSF e PACS - Exercício 2006

Ramo Fornec/CNPJ CPF Nfiscal Data NF Valor

Combustível 02 780 846 0001 17 n/a 000039 24/10/06 1.385,76 Combustível 05 602 413 0001 60 n/a 001951 09/11/06 764,44 Combustível 02 780 846 0001 17 n/a 000075 10/11/06 104,68 Combustível 02 780 846 0001 17 n/a 000043 31/10/06 220,03 Combustível 02 573 876 0001 52 n/a 002520 30/10/06 143,20 Combustível 02 780 846 0001 17 n/a 000045 31/10/06 704,52 Combustível 02 573 876 0001 52 n/a 002519 30/10/06 163,55 Combustível 02 573 876 0001 52 n/a 002521 31/10/06 361,36 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/a 000749 15/11/06 7.600,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/a 000752 21/12/06 7.600,00 Materiais Elétricos 43 644 343 0001 00 n/a 394825 30/11/06 124,00 Material de Construção 03 839 249 0001 83 n/a n/c 06/12/06 58,50

Total de Pagamentos em 2006 R$ 19.230,04

Ramo Fornec/CNPJ CPF Nfiscal Data NF Valor

Supermercado 04 867 341 0001 10 n/a Cupom fiscal 13/12/06 24,81 Serviço de som n/a *** 055 648 ** Recibo 09/11/06 50,00 Fotógrafo n/a *** 481 288 ** 000029 03/01/07 75,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002609 02/02/07 116,08 Locação de Compressor p/Pintura 01 768 383 0001 05 015816 12/02/07 1.649,00 Locação de Compressor p/Pintura 01 768 383 0001 05 015923 22/02/07 149,00 Laboratório 02 866 080 0001 98 000575 20/02/08 102,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002624 02/03/07 229,70 Padaria 71 964 514 0001 05 003569 02/03/07 200,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002640 30/03/07 113,11 Supermercado 03 667 972 0001 22 002663 17/05/07 55,83 Combustível 02 780 846 0001 17 000067 21/05/07 82,28 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000765 24/05/07 7.980,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002670 01/06/07 75,37 Combustível 02 780 846 0001 17 000730 04/06/07 37,96 Combustível 02 780 846 0001 17 000740 09/06/07 9,00 Refeição 05 909 834 0001 38 000123 20/06/07 96,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000767 21/06/07 7.280,00 Assistência Técnica 07 258 083 0001 62 000430 10/05/07 410,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000768 28/06/07 760,00 Laboratório 02 866 080 0001 98 000595 18/06/07 174,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000770 24/07/07 7.470,00 Padaria 71 964 514 0001 05 003829 03/08/07 59,70 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000774 25/08/07 6.900,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002718 01/09/07 53,37 Assistência Técnica 64 631 955 0001 20 000262 03/09/07 180,00 Refeição 05 909 834 0001 38 000131 13/09/07 132,00

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Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/09/07 452,06 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000771 31/07/07 380,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000775 28/09/07 7.280,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 002738 11/10/07 23,40 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/10/07 294,77 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000777 30/10/07 8.420,00 Combustível 02 780 846 0001 17 001202 12/11/07 786,19 Combustível 02 780 846 0001 17 001214 21/11/07 213,81 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000779 30/11/07 8.470,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 000781 28/12/07 9.180,00 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/11/07 532,69 Total de Pagamentos em 2007 R$70.497,13

Ramo CNPJ CPF Nfiscal Data NF Valor

Farmácia 05 911 940 0001 56 000339 17/09/08 547,00 Telefonia Celular n/c n/c 88016/102008 21/10/08 776,23 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/10/08 892,74 Telefonia Celular n/c n/c 86136/082008 21/08/08 890,70 Farmácia 05 911 940 0001 56 n/c 000355 14/11/08 231,50 Farmácia 05 911 940 0001 56 n/c 000338 16/09/08 597,00 Supermercado 03 667 972 0001 22 n/c 002974 11/09/08 50,01 Centro de Diagnóstico 59 761 148 0001 91 n/c 001957 14/08/08 80,00 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/08/08 877,94 Comércio 09 478 968 0001 00 n/c 000010 30/07/08 324,00 Laboratório 02 866 080 0001 98 n/c 000022 30/07/08 834,60 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/07/08 895,76 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/06/08 890,55 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/05/08 887,21 Refeição 05 909 834 0001 38 n/c 000221 11/06/08 108,00 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/02/08 738,18 Material de Construção 03 839 249 0001 83 n/c 004354 07/05/08 11,95 Farmácia 54 538 247 0001 13 n/c 063337 13/05/08 37,60 Padaria 00 664 286 0001 00 n/c 003386 09/05/08 213,00 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/03/08 207,40 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/03/08 465,15 Combustível 02 780 846 0001 17 n/c 001615 25/03/08 134,63

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Supermercado 03 667 972 0001 22 n/c 002837 14/03/08 43,85 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/04/08 75,86 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/04/08 1.138,18 Telefonia Celular n/c n/c n/c 15/02/08 198,72 01 245 609 0002 74 n/c 000042 12/02/08 30,00 Telefonia Celular n/c n/c n/c 08/02/08 196,49 Telefonia Celular n/c n/c n/c 18/01/08 552,03 Advogada n/c *** 313 038 ** Recibo 04/06/08 4.500,00 Advogada n/c *** 313 038 ** Recibo 16/05/08 1.500,00 Advogada n/c *** 313 038 ** Recibo 14/03/08 1.500,00 Advogada n/c *** 313 038 ** Recibo 01/02/08 1.500,00 Advogada n/c *** 313 038 ** Recibo 23/01/08 1.500,00 Supermercado 03 667 972 0001

22 n/c Ref Pagto vale compra 10/12/08 8.346,24 Supermercado 03 667 972 0001

22 n/c Ref Pagto vale compra 14/03/08 7.061,50 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000790 28/04/08 10.300,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000815 30/12/08 7.000,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000814 00/11/08 5.044,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000804 21/10/08 5.000,00 Serviços Médicos 09 591 891 0001 72 n/c 000007 30/09/08 5.000,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000851 26/09/08 5.000,00 Serviços Médicos 09 591 891 0001 72 n/c 000005 09/09/08 5.000,00 Serviços Médicos 09 591 891 0001 72 n/c 000004 26/08/08 5.000,00 Serviços Médicos 09 591 891 0001 72 n/c 000002 28/07/08 5.000,00

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Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000799 23/07/08 4.850,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000796 23/06/08 10.351,60 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000794 26/05/08 10.359,60 Serviços Médicos 09 591 891 0001 72 n/c 000001 10/06/08 10.000,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000788 26/03/08 9.576,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000785 26/02/08 9.560,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000783 24/01/08 9.560,00 Clínica de Diagnóstico 00 544 811 0001 53 n/c 000787 s/data 9.180,00 Total de Pagamentos em 2008 R$ 190.893,37

Em relação à insuficiência de recursos nos pagamentos da Prefeitura para a Associação ASSSA para cobrir os encargos trabalhistas e previdenciários, verificou-se que:

O Convênio firmado entre a Prefeitura e a Associação ASSSA, encerrou-se em 03/01/2009 por meio de Termo de Distrato, onde no item 1, das condições do Termo, a executora ASSSA

reconhece que infringiu a obrigação de recolher encargos trabalhistas dos profissionais contratados. Observa-se que a providência de encerrar o convênio foi tomada em 2009 pela gestão que sucedeu a gestão municipal que firmou o convênio e permaneceu omissa até o final do ano de 2008 quanto à falta de pagamento dos encargos trabalhistas, previdenciários e FGTS pela

executora.

Em 18/02/2009, foi feita audiência no Ministério Público do Trabalho em Araçatuba/SP, sendo que o Termo de Audiência confirma o pressuposto de que a Associação ASSSA não recolheu parte dos encargos trabalhista nos anos de 2007 e 2008.

Assim, essa fiscalização apenas faz referência a essa situação como fato irregular que já se encontra devidamente evidenciado, sem adentrar na verificação dos valores não recolhidos dos encargos trabalhistas e previdenciários. A verificação desses valores não está no escopo desse trabalho de fiscalização, por se tratar de competência do Ministério do Trabalho e Emprego, da Receita Federal do Brasil e de outras Instituições de fiscalizarem o cumprimento da legislação trabalhista e previdenciária.

b) Conclusão sobre a situação verificada:

Conclui-se que o total dos pagamentos realizados aos profissionais pertencentes às Equipes do PSF e do PACS supera o montante de recursos repassados ao município pelo governo federal, não tendo se identificado a realização de despesas inelegíveis que possam ser atribuídas aos recursos repassados.

2.1.1.2

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“Item 2: Repasses efetuados de maneira contrária à legislação, frente ao estipulado no convênio quanto à aprovação de contas da entidade para liberação de recurso subsequente nos anos de 2007 e 2008.”

CONSTATAÇÃO

Falta de apresentação de prestação de contas dos recursos federais dos programas PSF e PACS no exercício de 2008.

a) Fato:

Os recursos do Ministério da Saúde para os programas PSF e PACS foram repassados à Prefeitura de Avanhandava/SP de forma regular, durante os anos de 2006, 2007 e 2008. Essa situação se confirma por meio da consulta ao sistema do Fundo Nacional de Saúde, ao Portal da Transparência e pelos extratos bancários disponibilizados.

O relatório de auditoria feito pelo CTAR Araçatuba, que definiu o escopo dessa fiscalização, cita que houve repasses efetuados de maneira contrária à legislação e ao estipulado no convênio. Essa irregularidade refere-se aos pagamentos efetuados pela Prefeitura à executora das ações previstas para os programas PSF e PACS, Associação de Serviços de Saúde e Social de Avanhandava – ASSSA, mediante convênio firmado em 12/09/2006 sem número próprio.

A Associação ASSSA foi criada, segundo o seu Estatuto em 10/06/2006, com fim específico de realizar atividades relacionadas aos serviços de saúde e serviços sociais, ou seja, três meses antes de firmar o convênio com a Prefeitura.

A situação apontada na demanda como contrária à legislação baseia-se na obrigação de que a aplicação dos recursos deve seguir a finalidade proposta no respectivo programa de governo e após a utilização dos recursos deve ser apresentada a prestação de contas.

No que se refere às obrigações estabelecidas para as Secretarias Municipais de Saúde, a Portaria nº 648/GM de 28/03/2006, capítulo I, item 2.1, inciso VI, atribui a responsabilidade ao município de selecionar, contratar e remunerar os profissionais que compõem as equipes de Saúde da

Família. A obrigação de prestar contas dos valores recebidos e aplicados fundamenta-se no capítulo III, item 2 dessa Portaria.

Foi também, abordado pela demanda a situação de haver repasses/pagamentos contrários ao dispositivo contratual, convênio firmado. Essa situação baseia-se no quesito de que os recursos deveriam ser utilizados para pagamento das ações dos programas PSF e PACS, por consequência exclusivamente para os profissionais de saúde que atuarem no referido programa, conforme estabelecido na cláusula primeira, que trata do objeto do convênio.

O convênio firmado entre a Prefeitura e a Associação ASSSA, encerrou-se em 03/01/2009 por meio de Termo de Distrato, onde no item 1 a ASSA reconhece que infringiu a obrigação de recolher encargos trabalhistas do profissionais contratados.

Foram verificados todos os documentos disponibilizados pelo Município, período compreendido entre setembro de 2006 e dezembro de 2007, referentes às despesas efetuadas pela Associação

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ASSSA, sob a rubrica dos programas PSF e PACS, por meio do convenio firmado especificamente para esse fim. No entanto nossos trabalhos ficaram restritos à análise dos

pagamentos realizados com recursos do Ministério da Saúde – PAB Variável.

Importante destacar, conforme já mencionado, que a prestação de contas da utilização dos recursos repassados, exercício de 2008, não foi apresentada à equipe de fiscalização, bem como quaisquer outros documentos que possibilitassem a verificação da regularidade de sua aplicação. Após análise da documentação disponibilizada pela Prefeitura, considerando-se que as verificações ficaram restritas aos exercícios de 2006 e de 2007, e observando-se a composição das equipes relacionadas no Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Saúde – CNES, base julho de 2007 e janeiro de 2008, verificou-se que os recursos federais transferidos foram utilizados

exclusivamente no pagamento dos profissionais das equipes, despesas elegíveis. Pode-se observar no quadro abaixo que o Município utilizou recursos próprios, a título de contrapartida, para complementar os pagamentos realizados.

Segue o demonstrativo elaborado a partir desses comprovantes de despesas:

ASSSA - Associação de Serviços de Saúde e Social de Avanhandava- Despesas Elegíveis - Programa Saúde da Família Exercício Profissionais Cadastrados (CNES) Pagamento Profissionais Transferência Fundo a Fundo Contrapartida Município 2006 34 109.223,87 76.900,00 32.323,87 2007 40 385.016,31 358.040,00 26.976,31 2008 impossível avaliar impossível avaliar 392.580,00 impossível avaliar

Considerando-se os fatos acima descritos, o relato do Demandante quanto à utilização indevida de recursos federais nos exercícios de 2006 e 2007 não se confirma.

A situação apontada é procedente em relação aos repasses/pagamentos que infringiram as obrigações estabelecidas no Convênio entre a Prefeitura de Avanhandava e a Associação ASSSA. Os comprovantes de despesas efetuadas com pagamento de pessoal, não foram apresentados na íntegra, devido à falta de prestação de contas do Convênio no ano de 2008. A falta de prestação de contas do Convênio entre a executora ASSSA e a Prefeitura, implica em falta de prestação de contas em 2008 entre a Prefeitura e os demais órgãos de fiscalização. Assim considera-se

procedente a situação apontada de irregularidade pela ausência de prestação de contas do uso dos recursos federais no exercício de 2008, essa omissão se contrapõe à determinação do capítulo III, item 2 da Portaria nº 648/GM de 28/03/2006. A Prestação de Contas é obrigatória para qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária, conforme disposto no § único, art.70, da Constituição Federal/1988.

b) Dano ao Erário: R$ 392.580,01 c) Manifestação da Unidade Examinada:

Não houve manifestação.

d) Análise do Controle Interno: Não se aplica.

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Recomendação : 1

Responsabilizar os indicados pelo descumprimento da determinação do capítulo III, item 2 da Portaria nº 648/GM de 28/03/2006 e do disposto no § único, art.70, da Constituição Federal/1988.

e) Conclusão sobre a situação verificada:

Considera-se procedente a situação demandada de falta de prestação de contas do uso dos recursos federais no exercício de 2008, inclusive essa irregularidade teve repercussão na utilização de recursos federais no exercício de 2008. A falta de comprovação e por consequência a impossibilidade de análise dos pagamentos de 2008, implica em potencial dano ao erário no valor do total de R$ 392.580,00, referente aos recursos federais recebidos em 2008.

O relato do Demandante quanto à utilização indevida de recursos federais nos demais exercícios, não se confirma em razão do montante de recursos empregados nos pagamentos de profissionais do programa PSF/PACS exceder o total de recursos federais destinados para esse fim.

2.1.1.3

“Item 3: Portanto s.m.j. houve aplicação inadequada das verbas repassadas e aplicadas para execução do PSF/PACS no município, em gastos impróprios indevidos e contrários ao convênio firmado.”

A consideração sobre essa situação foi feita no item referente à análise da aplicação dos recursos federais enviados ao município de Avanhandava para os programas PSF e PACS, bem como da ausência de prestação de contas referente ao exercício de 2008.

Vide a conclusão do item referente à análise da aplicação dos recursos federais enviados ao município de Avanhandava para os programas PSF e PACS, bem como da ausência de prestação de contas referente ao exercício de 2008.

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2.1.1.4

2.1.1.4. Situação apontada:

“Item 4: Embora com infringência às normas do contrato principalmente no tocante aos repasses efetuados à entidade; as equipes PSF/PACS realizavam suas funções, pois houve emissão de produções realizadas e equipes constituídas para o Ministério da Saúde, que liberou recursos federais no período compreendido de outubro/2006 à dezembro de 2009 de maneira regular e contínua.”

Foi verificado de forma amostral, por meio de entrevista com os profissionais que constam do sistema CNES/Datasus, nas equipes dos programas PSF e PACS no Município de Avanhandava, que esses profissionais trabalharam regularmente nas Unidades de Saúde da Família. Considera-se que prestaram serviços em conformidade com o estabelecido para o programa, portanto, quanto à execução física dos programas PSF e PACS, não há fatos a serem relatados.

Em relação à disponibilização dos recursos federais para a execução do programa, também não houve falha, pois os comprovantes da conta bancária comprovam que foram feitos de forma regular os depósitos. Os recursos fundo a fundo para os programas em questão foram depositados na conta nº 58.040-6, agência 0148 do Banco do Brasil, conta da Prefeitura, que transferiu os valores para a conta 04-000408-3 da agência 0194-5 do Banco Nossa Caixa, conta da Associação ASSSA.

Quanto à execução física dos programas PSF e PACS, não se identificou irregularidades a serem relatadas.

3. CONCLUSÃO

3.1 Sobre os fatos e situações apontados à CGU, são procedentes as irregularidades listadas a seguir, que correspondem a cerca de R$ 392,580.01 de um montante fiscalizado de R$ 827.520,00, conforme demonstrado no corpo do relatório.

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Item 2.1.1.2

Atenção Básica em Saúde

Falta de apresentação de prestação de contas dos recursos federais dos programas PSF e PACS no exercício de 2008.

São Paulo/SP, 3 de agosto de 2012

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