Actividade 7. Manual explicativo da utilização da Ferramenta e Modelos de Benchmark

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1 1 1 1

Manual explicativo da utiliza

ç

ão da

Ferramenta e Modelos de Benchmark

2012 09 30

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O Âmbito da Actividade 7 é o Desenvolvimento da Ferramenta de Tratamento de Dados extraidos na

Actividade 6 para aplicação na Actividade 8.

Objectivos da Actividade 7:

¾ Criação da Ferramenta de Tratamento dos Dados e Modelos de apresentação dos resultados de

Benchmark.

¾ Produção do Manual explicativo da utilização da Ferramenta e Modelos de Benchmark.

Estrutura das Ferramentas criadas:

Os Dados Extraidos na Actividade 6 foram armazenados numa Base de Dados Microsoft Access.

A Ferramenta de Tratamento de Dados da Actividade 7 utilisa a aplicação Microsoft Excel que permite, graças as tabelas pivot desenvolvidas, uma utilisação interactiva facil para o utilisador. Os resultados de analise dos dados são apresentados em formas de matrizes ou graficos de facil percepção e interpretação.

O presente Manual apresenta e explica a utilisação das Ferramentas e Modelos de Benchmark.

Para limitar o tamanho dos ficheiros Excel e agilizar as suas utilizações foram produzidos 4 ficheiros de suporte das Ferramentas e Modelos tal qual apresentado no Indice da pagina seguinte.

Cada um dos ficheiros de suporte das Ferramentas e Modelos contem:

¾ P.1 Uma pagina de capa que apresenta a estrutura do ficheiro

¾ P.2 Uma tabela de conteudos dando, para cada folha do ficheiro, as correspondencias entre Inglês e Português ¾ P.3 Referencias e Numenclaturas Utilizadas em Inglês

¾ P.4 Referencias e Numenclaturas Utilizadas em Português

A indicação referida da pagina corresponde ao dossiê digital de exemplo, no ficheiro Excel o numero da pagina indica a posição da Folha.

Os dados dos 3 primeiros ficheiros tem como origem a EUROSTAT para os países da UE27 ou o INE para as Regiões Norte e Centro. Os dados do quarto ficheiro são extraidos da Base de Dados ECCBSO do

NOTA PREVIA

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3 3

1. Benchmarking, CAE/ NACE F (4000) Agregado da

Construção, dados detalhados das empresas UE27

2. Benchmarking, ao nivel CAE/ NACE 4D todos os subsetores,

dados detalhados das empresas UE27

3. Benchmarking, CAE/ NACE 3D segmentado por classes de

dimensão, dados detalhados das empresas UE27

4. Benchmarking, CAE/ NACE 2D, Analíse de racios de

performance – 9 países

INDICES

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• A passagem para o CAE ver.3 (NACE, Rev. 2 (2007)) tem criado uma ruptura nas series estatisticas impendindo a criação de uma base continua entre 2002 e 2010 (ultimo ano publicado) salvo para a actividade agregada NACE F (4000).

• Por essa razão foi decidido desenvolver uma analise especifica dessa actividade que nos da uma perspectiva rica, e permite analisar as tendencias do sector dos ultimos 8 anos. A analise é apoiada por um conjunto de 15 indicadores e racios (ver pagina seguinte), e nos da a perspectiva da evolução da Construção e Obras Publicas nos 27 países da EU e nas Regiões Norte (PT11) e Centro (PT16)

• O Ficheiro é dividido em 3 capitulos apresentados na pagina seguinte

• Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação (“refresh”) das tabelas dinamicas de cada ficheiro.

1 - CAE/ NACE F (4000)

Agregado da Construção

(5)

5

15 indicadores ou rácios de desempenho (performance), agregados em 4 grupos

¾ A DIMENSÃO DA FILEIRA: 4 indicadores.

¾ A DIMENSÃO EMPRESA: 3 indicadores da empresa média.

¾ A PRODUTIVIDADE DA FILEIRA: 4 rácios de nível da rentabilidade da fileira

¾ A PRODUTIVIDADE POR TRABALHADOR: 4 Indicadores, Produtividade da Empresa

média.

FONTE:

EUROSTAT 2009

DIMENSÃO DA FILEIRA DIMENSÃO EMPRESA

PRODUTIVIDADE DA

FILEIRA

PRODUTIVIDADE POR

TRABALHADOR

Vol. de negócio

Vol. de negócio /

empresa

Valor acrescentado /

Vol. negócio

Vol. de negócio /

trabalhador

Valor acrescentado

Valor acrescentado /

empresa

Custos com pessoal /

Vol. negócio

Valor acrescentado /

trabalhador

N° de Empresas

N° de Trabalhadores /

empresa

Custos com pessoal /

Valor acrescentado

Custos com pessoal /

trabalhador

N° de Trabalhadores

(Valor acrescentado -

Custos com pessoal) /

Vol. negócio

(Valor acrescentado -

Custos com pessoal) /

Trabalhador

Act. 7 Manual

explicativo

1, 2 e 3 - CAE/ NACE F (4000), 4D e 3D

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Os 9 indicadores ou racios mais interessantes para o benchmark foram seleccionados e são

apresentados em graficos de barras comparando os 27 países da EU e as Regiões Norte e Centro. O ano de comparação pode ser escolhido nas folhas de capa do capitulo 2 do ficheiro excel

seleccionando o ano na celula verde. Os anos disponiveis vão de 2008 até 2010 para os quais existem dados do NACE rev 2 – CAE rev. 3

CAPITULO 3

1 - CAE/ NACE F (4000)

Agregado da Construção

Act. 7 Manual explicativo

Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6-7_NACE 4000 (F) Constr rev15 PT11 PT16

CAPITULO 1

Os 15 indicadores ou racios da analise são objeto de uma matriz independente de 2002 até 2010

permitindo comparar os 27 países da EU e as regiões Norte e Centro. Para os indicadores uma coluna indica a variação 2009 – 2010, uma outra evidencia a tendencia de cada zona geografica pela variaçaõ anual média (CAGR) no periodo e uma terceira o indice comparativo com Portugal numa base 100.

CAPITULO 2

O Capitulo 3 permite a selecção da area geografica para ser analisada individulamente em termos de tendencias historicas, todos os indicadores e racios são primeiro apresentados numa matriz de sintese e a seguir em formatos graficos de barras.

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7 7 • A estrutura deste ficheiro é a mesma, 3 Capitulos, que do ficheiro anterior mas com duas diferenças:

– O primeiro ano, em geral 2008, depende da serie disponibilizada no novo CAE rev. 3 (NACE, Rev. 2 (2007))

– A analise pode ser conduzida ao nível do CAE de 4 digitos, a escolha é realizada no Capitulo 1 e no Capitulo 3

2 - CAE/ NACE 4D

todos os subsetores

Act. 7 Manual explicativo

• Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter

actualizado a Base de Dados Access

e ter efectuado a actualisação

(“refresh”) das tabelas dinamicas de cada ficheiro.

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Os 9 indicadores ou racios mais interessantes para o benchmark foram seleccionados e são

apresentados em graficos de barras comparando os 27 países da EU e as Regiões Norte e Centro. O ano de comparação pode ser escolhido nas folhas de capa do capitulo 2 do ficheiro excel

seleccionando o ano na celula verde.

CAPITULO 3

2 - CAE/ NACE 4D

todos os subsetores

Act. 7 Manual explicativo

Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6-7_NACE 4D Constr

CAPITULO 1

Os 15 indicadores ou racios da analise são objeto de uma matriz independente de 2008 (2004 para PT11 e PT16) até 2010 permitindo comparar os 27 países da EU e as regiões Norte e Centro. Para os

indicadores uma coluna indica a variação 2009 – 2010, uma outra evidencia a tendencia de cada zona geografica pela variaçaõ anual média (CAGR) no periodo e uma terceira o indice comparativo com Portugal numa base 100.

CAPITULO 2

O Capitulo 3 permite a selecção da area geografica para ser analisada individulamente em termos de tendencias historicas, todos os indicadores e racios são primeiro apresentados numa matriz de sintese e a seguir em formatos graficos de barras.

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9 9 • A estrutura deste ficheiro é dividida em 5 Capitulos apresentados nas três paginas seguintes. A grande

vantagem da analise conduzida é de poder comparar os indicadores e rácios por segmento de dimensão das empresas permitindo um benchmark mais fino que na base do agregado de todas as empresas. São cinco os segmentos em função do numero de pessoas empregadas: 0 – 9, 10 – 29, 30 – 49, 50 – 249, mais de 250 empregados.

• Infelizmente não há dados para as Regiões Norte e Centro

3 - CAE/ NACE 3D

segmentado por classes de dimensão

Act. 7 Manual explicativo

actualizado a Base de Dados Access

e ter efectuado a actualisação

(“refresh”) das tabelas dinamicas de cada ficheiro.

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A metodologia de analise é a mesma que a anterior mas permite para cada país da UE27 e o ano

3 - CAE/ NACE 3D

segmentado por classes de dimensão

Act. 7 Manual explicativo

Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6_7_NACE3D

CAPITULO 1

O Capitulo 1 permite a escolha do CAE 3D e do segmento que se pretende analisar seguindo a mesma metodologia que para o CAE 4D. Mas

o 3D pode dar resultados diferentes já que pode agregar

varias actividades 4D. A estrutura correspondente 3D – 4D é apresentada nas paginas 3 e

4 do PdF

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11 11

3 - CAE/ NACE 3D

segmentado por classes de dimensão

Act. 7 Manual explicativo

CAPITULO 3

O Capitulo permite, para o ano escolhido comparar para cada país da UE27 o peso relativode cada subsetor de actividade caracterizado por um CAE 3D.

Para suportar as analises dos Capitulos 3, 4 e 5 foram criados codigos de cor por CAE 3D apresentados a seguir.

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3 - CAE/ NACE 3D

segmentado por classes de dimensão

Act. 7 Manual explicativo

CAPITULO 4

O Capitulo 4 permite analisar numa forma grafica o mix exprimido em % de subsectores por país para o ano escolhido. 4 indicadores sustentam a analise do mix: volume de

negócio, valor acrescentado, numero de empresas, numero de empregados.

CAPITULO 5

O Capitulo 5 permite comparar para dois países, de uma forma grafica, o mix exprimido em % de

subsectores por país para o ano escolhido. 4 indicadores sustentam a analise do mix: volume de

negócio, valor acrescentado, numero de empresas, numero de empregados.

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13 13 • A estrutura deste ficheiro é dividida em 5 capitulos e é muito diferente dos 3 outros porque as fontes e

os dados disponiveis tem por origem a Base de Dados ECCBSO do BCE - Banco Central Europeu. Foram seleccionados os 15 rácios descritos na pagina seguinte.

• Actualmente os dados são disponiveis para 9 países: PT Portugal, BE Belgica, DE Alemanhã, FR França, AT Austria, ES Espanha, IT Italia, NL Holanda, PL Polonha.

4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação (“refresh”) das tabelas dinamicas de cada ficheiro.

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4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

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15

FONTE: ECCBSO 2011

O Benchmark é realizado para as empresas que pertencem ao CAE F (4000) - Rev. 3 (NACE rev 2).

Os 3 CAE 2D são respectivamente o 4100 Construção de edificios, 4200 Engenharia Civil (Obras

Publicas), 4300 Actividades especializadas de construção:

Para as Empresas que não pertencem a este CAE, o Benchmark não é realizado devido a não representatividade deste nível de dados 2D para a respectiva actividade da Empresa.

q1 q2 q3

Q1 Q2 Q3 Q4

4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

Os dados do ECCBSO permitem, para os 9 países referidos, dois tipos de analises muito interessantes em

termos de avaliação do nível de desempenho de cada empresa no seu respectivo sub sector 2D:

– Por cada um dos 4 segmentos dimensionais baseados sobre o Volume de Negócio (Turnover):

<2M€, 2 – 10 M€, 10 – 50 M€, > 50 M€. (M = Milhões).

– Por cada um dos 3 indicadores q1, q2, q3, limites dos 4 quartilhos (quartiles) Q1, Q2, Q3, Q4 que representam cada um 25 % do numero de empresas do universo classificadas em termos dos indicadores seleccionados,

• q1=limite superior das 25% das empresas que pertencem ao quartilho inferior • q2 mediana

• q3=limite inferior das 25% das empresas que pertencem ao quartilho superior (ver também o desenho abaixo)

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4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC A6_7 bench NACE 2D

CAPITULO 1

Estes 3 matrizes do Capitulo 1 permitem, depois de ter escolhido o segmento dimensional e o sub sector 2D de interesse para uma empresa em analise, de situar o seu nivel de desempenho para o ano escolhido no universo dos 9 países disponiveis.

De chamar a atenção que o indice 1, 2 ou 3 de cada indicador q1, q2, q3 não tem um significado de classificação em termos de desempenho; em função do rácio em causa o q1 pode indicar um melhor No cabeçalho da folha seguinte da capa do capitulo é possivel realizar 3 escolhas: o segmento

dimensional, o sub sector 2D e o ano. 3 matrizes (uma por cada indicador limite de quartilho)

apresentam os 15 racios para os 9 países

Na penultima coluna da matriz aparece o melhor racio (para o indicador em analise q1, q2, q3) e o país

correspondante (best performers) conta da coluna seguinte. Para os rácios em que os “best performers”

é o valor mínimo (ex: Custos financeiros / Volume de negócios) quando haver ausencia de dados para a serie do indicador essa extração não funciona, é necessário identificar por direita observação o melhor racio e o país correspondente.

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17 17

4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

CAPITULO 2

No cabeçalho da folha seguinte da capa do capitulo 2 é possivel realizar 3 escolhas (celulas em verde): o sub sector 2D, o país e o segmento dimensional.

Como evidenciado abaixo, 3 matrizes (uma por cada indicador limite de quartilho) apresentam os 15

racios e as suas tendencias para os 4 anos disponiveis, a ultima coluna indica a variação entre o

primeiro e o ultimo ano.

CAPITULO 3

A estrutura do Capitulo 3 é a mesma que no capitulo 2 mas em vez de comparar os rácios dos 3 indicadores de quartilhos entre eles, compara os 3 sub-sectores para um indicador de quartilho escolhido

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4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

CAPITULO 4

Na capa do Capitulo 3 é possível escolher (celulas em verde) os países que se pretendem comparar em termos de desempenho para os 15 rácios.

Para permitir uma analise comparativa rapida e profunda da competitividade dos países 4 sub-capitulos foram criados:

i. Uma comparação de tendencia ao longo dos 4 anos (2007 – 2010), 3 escolhas (celulas em verde)

são possiveis para focar sobre a situação relevante para cada empresa da fileira da Construção e Obras publicas: o sub sector 2D, o segmento dimensional, o indicador q1, q2 ou q3.

ii. Uma comparação entre os segmentos dimensionais, 3 escolhas são possiveis: o sub sector 2D, o ano, o indicador q1, q2 ou q3.

iii. Uma comparação entre os sub sectores 2D, 3 escolhas são possiveis: o segmento dimensional, o ano, o indicador q1, q2 ou q3.

iv. Uma comparação entre os quartilhos na base dos indicadores q1, q2 e q3 , 3 escolhas) são

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19 19

4 - CAE/ NACE 2D

15 rácios da ECCBSO – 9 países

Act. 7 Manual explicativo

CAPITULO 5

Para facilitar a leitura dos 4 rácios chave da competitividade das empresas foram criadas no Captulo 4

graficos de estrelas comparativos dos 9 países.

Na capa do Capitulo 4 é possível escolher (celulas em verde) o segmento dimensional e o ano. Para permitir uma analise comparativa rapida e profunda da competitividade dos 9 países 3

sub-capitulos foram criados, um para cada sub sector 2D: CAE/ NACE 4100, 4200, 4300.

Os 5 rácios chave da competitividade são

i. Valor acrescentado sobre volume de negócio ii. Custo do pessoal sobre volume de negócio

iii. Resultado bruto (EBITDA) sobre volume de negócio iv. Juros e custos associados sobre EBITDA