NOTA 1 - CONTEXTO OPERACIONAL
A Fundação Celesc de Seguridade Social – CELOS, foi instituída pela Centrais Elétricas
de Santa Catarina S.A. – Celesc, nas Assembléias Gerais Extraordinárias – AGE de
acionistas realizadas em 9 de dezembro de 1969 e em 19 de setembro de 1973. A
CELOS é uma pessoa jurídica de direito privado, sem fins lucrativos, com autonomia
administrativa e financeira, regida pela legislação das Entidades Fechadas de
Previdência Complementar – EFPC, pelo seu Estatuto, pelos regulamentos dos planos
de benefícios, normas, instruções, planos de ação e demais atos aprovados pelo seu
Conselho Deliberativo, tem por objetivos primordiais:
•
Instituir, administrar e executar planos de natureza previdenciária aos empregados
das patrocinadoras que assinaram ou que venham assinar o Contrato de Adesão,
conforme consta em seu Estatuto e Regulamento do Plano de Benefícios, na forma
da Lei;
•
Administrar e executar planos preexistentes as Leis Complementares n
o108 e n
o109, de 29 de maio de 2001, de natureza assistencial à saúde dos participantes
ativos, assistidos e beneficiários;
•
Estabelecer acordo, contrato ou convênio com entidades de direito público ou
privado, objetivando a consecução de seus objetivos;
•
Instituir plano de seguro pessoal, pecúlio, mediante contribuição específica,
respeitada a legislação pertinente.
NOTA 2 – PLANOS DE BENEFÍCIOS
Plano Transitório – Plano de Beneficio Definido, fechado desde 01/1997, sendo que
99,9% dos participantes já estão em gozo de beneficio.
Plano Misto – Plano de Contribuição Definida durante a capitalização e Beneficio
Definido no gozo dos benefícios, instituído em 01/1997, e processo de migração do
plano Transitório de Maio a Agosto de 1999 e Fevereiro de 2000, com 98% de migração
dos participantes ativos.
Plano Pecúlio – Instituído em 01/1997 e os valores de cobertura são atualizados pelo
índice de reajuste do acordo coletivo da Patrocinadora, sendo que sua cobertura se da
por morte natural, morte acidental (3 vezes o valor da morte natural) e invalidez total e
permanente (pagamento de 75% da morte natural em vida).
NOTA 3 – APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As Demonstrações Contábeis da CELOS estão sendo apresentadas em atendimento às
disposições legais dos órgãos normativos e reguladores das atividades das Entidades
Fechadas de Previdência Complementar – EFPC, especificamente a resolução CNPC
n
o08, de 31 de outubro de 2011, instrução SPC n
o34 de 24 de setembro de 2009,
Resolução do Conselho Federal de Contabilidade n
o1.272 de 22 de janeiro de 2010,
que aprova a Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TE 11 - Entidade Fechada de
Previdência Complementar. Essas diretrizes não requerem a divulgação em separado
de ativos e passivos de curto prazo e de longo prazo, nem a apresentação da
demonstração do fluxo de caixa. A estrutura da planificação contábil padrão das EFPC
reflete o ciclo operacional de longo prazo de sua atividade, de forma que a
apresentação de ativos e passivos, observadas as gestões previdencial, assistencial e
administrativa e o fluxo dos investimentos, proporcione informações mais adequadas,
confiáveis e relevantes do que a apresentação em circulante e não circulante, em
conformidade com o item 63 da Norma Brasileira de Contabilidade
-
NBC T 19.27.
Apresentamos a seguir os demonstrativos contábeis exigidos a partir da Resolução
CNPC nº 08/2011:
3.1. BALANÇO PATRIMONIAL (BP)
Tem como finalidade evidenciar de forma consolidada os saldos das contas de ativo,
passivo e patrimônio social dos planos de benefícios previdenciários administrados pela
CELOS, mantidos pelos seus montantes originais, ao final de cada exercício.
3.2. DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL (DMPS)
Tem como finalidade evidenciar de forma consolidada as modificações sofridas pelo
Patrimônio Social, ao final de cada exercício.
3.3. DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO (DMAL)
Este Demonstrativo substitui a Demonstração do Resultado do Exercício – DRE e tem
como finalidade evidenciar de forma individualizada as modificações sofridas pelo
Ativo Líquido dos planos de benefícios, ao final de cada exercício.
3.4. DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO (DAL)
Tem como finalidade evidenciar de forma individualizada dos componentes
patrimoniais de cada plano de benefícios, ao final de cada exercício.
3.5. DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (DPGA)
Tem como finalidade evidenciar de forma consolidada a atividade administrativa da
entidade, evidenciando as alterações do fundo administrativo, ao final de cada
exercício.
3.6. DEMONSTRAÇÃO DAS OBRIGAÇÕES ATUARIAIS DO PLANO (DOAP)
Tem como finalidade evidenciar de forma individualizada as alterações do Patrimônio
de Cobertura de cada plano de benefícios, ao final de cada exercício.
NOTA 4 - RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
(a)
Registros Contábeis
A sistemática introduzida pelos órgãos normativos apresenta, além das características
descritas, a segregação dos registros contábeis em três gestões distintas
(Previdencial, Assistencial e Administrativa) e o Fluxo dos Investimentos, que é
comum às gestões Previdencial e Administrativa, segundo a natureza e a finalidade das
transações.
A contabilização e os relatórios contábeis da Gestão Assistencial seguem as normas
contábeis determinadas pela Agência Nacional de Saúde – ANS, sendo apresentados
para fins destas demonstrações contábeis somente os valores patrimoniais
consolidados da Gestão Assistencial (ativo e passivo) e a movimentação que
demonstra a variação da Gestão Assistencial consolidada.
Os registros contábeis são efetuados de forma descentralizada, identificados na origem
a empresa e o respectivo plano de benefícios, gerando balancetes contábeis
individualizados por plano de benefícios.
b) Apuração do resultado
As Adições e Deduções da Gestão Previdencial, Receitas e Despesas da Gestão
Administrativa, as Rendas/Variações Positivas e Deduções/Variação Negativas do
Fluxo de Investimento, bem como as variações patrimoniais da Gestão Assistencial são
escrituradas pelo regime de competências de exercícios.
As Rendas/Variações Positivas de dividendos, bonificações e juros sobre capital próprio
recebidos em dinheiro, decorrentes de investimentos em ações, são reconhecidas após
a publicação da decisão da Assembléia Geral dos Acionistas das empresas investidas.
c) Provisões Matemáticas
São apuradas com base em cálculos atuariais, procedidos por atuário externo.
Representam os compromissos acumulados no encerramento do exercício, quanto aos
benefícios concedidos e a conceder aos participantes e assistidos.
d) Estimativas Atuariais e Contábeis
As estimativas atuariais e contábeis são baseadas em fatores objetivos que refletem a
posição de 31 de dezembro de 2012 e 2011, com base no julgamento da administração
dos valores adequados a serem registrados nas demonstrações contábeis. Os itens
significativos sujeitos às referidas estimativas incluem as provisões matemáticas,
calculadas atuarialmente por profissional externo, e as contingências cuja probabilidade
de êxito foi informada pelos advogados que patrocinam as ações.
e) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa – PCLD
A provisão para perdas prováveis na realização dos ativos é constituída com base no
valor vencido, conforme o número de dias de atraso, atendendo ao disposto no item 11,
anexo “A” da Instrução SPC n
o34, de 24 de setembro de 2009.
Na constituição da provisão referente aos direitos creditórios de liquidação duvidosa
devem ser adotados os seguintes percentuais sobre os valores dos créditos vencidos e
vincendos:
• 25% (vinte e cinco por cento) para atrasos entre 61 e 120 dias;
• 50% (cinqüenta por cento) para atrasos entre 121 e 240 dias;
• 75% (setenta e cinco por cento) para atraso entre 241 e 360 dias;
• 100% (cem por cento) para atrasos superiores a 360 dias.
A constituição da provisão para créditos de liquidação duvidosa decorrente de
contribuições previdenciárias em atraso deve incidir somente sobre o valor das parcelas
vencidas.
f) Ativo Realizável – Fluxo dos investimentos
Os principais critérios de avaliação e de reconhecimento de receitas são os seguintes:
I.
Renda Fixa
Os investimentos em renda fixa estão registrados pelo custo, acrescido dos
rendimentos auferidos de forma pro rata até a data do encerramento do Balanço e
deduzidos, quando aplicável, das provisões para perdas.
As Rendas/Variações Positivas e Deduções/Variações negativas da carteira são
apropriadas em contas especificas diretamente vinculadas a modalidade de aplicação.
Marcação a Mercado e Curva do Papel – O Banco Central editou a Resolução
n
o2.931/02, alterando as normas de precificação dos ativos aplicados em carteira de
fundos de investimentos. Paralelamente, a partir de 29 de maio de 2002, com base na
Instrução Normativa n
o365, da Comissão de Valores Mobiliários – CVM, os fundos
contabilizam seus ativos pelo valor de mercado e não mais pelo valor de vencimento
(curva do papel). Posteriormente, a CVM emitiu Instrução Normativa n
o375/02,
alterando os critérios de marcação a mercado para os fundos.
De acordo com as novas regras, os administradores dos fundos de pensão podem
marcar os títulos pré e pós-fixados e com vencimento superior a 365 dias pelo valor de
aquisição, acrescidos da rentabilidade acumulada desde a data da aquisição (marcar
pela “curva do papel”). A Secretaria de Previdência Complementar publicou a
Resolução CGPC n
o04/2002, permitindo as entidades fechadas de previdência
complementar à marcação pela “curva do papel” em alguns títulos e valores mobiliários
integrante de suas carteiras próprias e dos fundos de investimentos exclusivos, desde
que tais papéis sejam classificados como “mantidos até o vencimento”.
II.
Renda Variável
As aplicações em fundos de Renda Variável estão demonstradas pelos valores de
realização, considerando o valor das cotas na data-base das demonstrações
financeiras. As aplicações em ações são contabilizadas pelo custo de aquisição,
acrescido das despesas de corretagem e outras taxas incidentes, sendo avaliadas pelo
valor de mercado, considerando-se a cotação de fechamento do mercado do último dia
do mês em que a ação foi negociada em Bolsa de Valores, conforme determinação da
Resolução CGPC n
o25, de 30 de junho de 2008. Em caso de não haver negociação
nos últimos seis meses, a avaliação é efetuada pelo valor patrimonial da ação,
deduzidas as provisões para perdas, quando aplicável.
III.
Investimentos Imobiliários
São registrados ao custo de aquisição, corrigidos monetariamente até 31 de dezembro
de 1995, ajustados pelo valor das reavaliações efetuadas e deduzida da depreciação,
calculada pelo método linear, de acordo com o prazo de vida útil de cada bem,
estabelecido nos laudos de avaliação.
A provisão para perdas prováveis na realização dos ativos imobiliários (Valores a
Receber) é constituída com base no valor vencido, conforme o número de dias de
atraso, atendendo ao disposto no Item 11, Anexo "A" da Instrução SPC n
o34, de 24 de
setembro de 2009.
As receitas e despesas relacionadas aos imóveis referem-se basicamente a aluguéis,
cotas de participação, depreciação, condomínio e tributos, sendo contabilizadas
mensalmente nos Investimentos.
g) Operações com Participantes
Estão registradas pelo valor atualizado dos débitos dos participantes oriundos de
empréstimos concedidos pela CELOS, permitidos pela Res.3.792 CMN:
A partir de junho/2012, os empréstimos são concedidos pela CELOS com juros de
0,60% a.m. para os participantes que nos últimos 24 meses não foram inadimplente
com mais de 2 prestações ou 1% am. para os demais, bem como estendeu o prazo
para até 60 meses e institui a cobrança de taxa de administração. Em Setembro/2012
foi criado o empréstimo para inclusão digital, destinado a compra de equipamentos de
informática, com valor limitado a R$ 2.500,00 e prazo de 24 meses. Em atendimento
aos Normativos Legais e decisões internas datadas de 14/10/2010, a carteira de
empréstimos aos participantes passou a ser indexada pela variação do IPCA – Índice
de Preços ao Consumidor Amplo. Os empréstimos concedidos até 30/09/2010 foram
Indexados pelo IGP-M – Índice Geral de Preços Mercado, acrescidos de juros de 1%
a.m. (Vide Nota 14 b).
h) Imobilizado – (Permanente)
Está demonstrado ao custo corrigido monetariamente até 31 de dezembro de 1995. Os
itens que compõem o Ativo Imobilizado da CELOS, são depreciados pelo método linear,
de acordo com a vida útil econômica do bem estimada na aquisição, às seguintes
alíquotas anuais:
Descrição Alíquota Anual
Imóveis do Fundo Administrativo 2%
Instalações em Geral 10%
Móveis, Utensílios, Máquinas e Equipamentos de Uso 10%
Computadores e Periféricos 20%
Veículos (exceto Utilitários) 20%
Ventiladores - Refrigeradores de Ar 25%
i) Diferido – (Permanente)
Os custos de desenvolvimento de programas computacionais registrados no grupo
"diferido" foram corrigidos monetariamente até 31 de dezembro de 1995 – com exceção
dos valores referentes a programas e custos correlatos, cuja amortização foi iniciada
após a conclusão de sua implantação no prazo de 60 meses. Em conformidade com a
Resolução CNPC n
o08, de 31 de outubro de 2011, e Instrução SPC n
o34, de 24 de
setembro de 2009, o saldo registrado no ativo diferido em 31 de dezembro de 2009,
permanecerá nesta classificação até sua completa amortização, não sendo permitido a
inclusão de novos valores no referido grupo contábil. No registro contábil das
amortizações, a CELOS observa as seguintes regras:
• a amortização do intangível e do diferido é contabilizada, mensalmente, como
redutora, em conta analítica do respectivo ativo, tendo como contrapartida a
conta de resultado do PGA;
• a amortização é calculada pelo método linear; e
• a amortização do intangível e do diferido independe da existência do resultado
do PGA.
j) Provisão de Férias e 13°, Salário e respectivos encargos
As férias vencidas e proporcionais, inclusive o adicional de um terço de férias, são
provisionadas no PGA segundo o regime de competência, acrescidos dos encargos
sociais.
k) Exigível Contingencial
Registra o montante das provisões em decorrência de ações judiciais passivas
mantidas contra a CELOS. É atualizado através das informações jurídicas sobre o curso
dessas ações, de acordo com a possibilidade de êxito indicada pelos advogados
patrocinadores dos processos, além dos seguintes critérios:
• efetivar o registro da provisão no Passivo dos planos, em contrapartida da
despesa que lhe deu origem; e
• existindo depósito judicial este deverá ser registrado no Ativo – Depósito
Judicial/Recursal do plano de contas.
l) Receitas Administrativas
Atendendo à determinação contida nas Resoluções CNPC n
o08, de 31 de Outubro de
2011, CGPC n
o29, de 31 de agosto de 2009 e a Instrução SPC n
o34, de 24 de
setembro de 2009, as receitas administrativas da CELOS são debitadas aos Planos
Previdenciais em conformidade com o plano de custeio vigente. Os valores relativos à
taxa de administração da Gestão Assistencial são apurados em valores equivalentes às
suas despesas administrativas apuradas, e devidamente reembolsadas. A partir de
junho/2012, a Celos passou a cobrar taxa administrativa sobre os empréstimos
concedidos, levando em consideração o valor emprestado e a quantidade de parcelas.
Em 2012 as receitas administrativas recuperaram o valor de R$3.014 já atualizado para
2012, referente ao ressarcimento pelos Planos Misto, Transitório e Pecúlio dos custos
administrativos dos investimentos do período 2009 a 2011, cobertos indevidamente pela
rentabilidade do Fundo administrativo, quando o correto seria a rentabilidade dos planos
Misto (R$2.225), Transitório (R$781) e Pecúlio (R$8).
m) Operações Administrativas
Em conformidade com a Resolução CNPC n
o08, de 31 de outubro de 2011, e Instrução
SPC n
o34, de 24 de setembro de 2009, os registros das operações administrativas são
efetuados através do Plano de Gestão Administrativa – PGA, que possui patrimônio
próprio segregado dos planos de benefícios previdenciais.
O patrimônio do PGA é constituído pelas receitas (previdencial, taxa de administração
sobre empréstimos, investimentos e diretas) e reembolsos (assistenciais)
administrativos, deduzidas das despesas comuns e específicas da administração
previdencial, assistencial e dos investimentos, sendo as sobras ou insuficiências
administrativas alocadas ou revertidas ao Fundo Administrativo. O saldo do Fundo
administrativo é segregado por plano de benefício previdencial, não caracterizando
obrigações ou direitos aos patrocinadores, participantes e assistidos dos planos.
As receitas administrativas da CELOS são debitadas aos Planos Previdenciais em
conformidade com o plano de custeio vigente. Os valores relativos à taxa de
administração da Gestão assistencial são apurados em valores equivalentes às
despesas administrativas assistencial, e devidamente reembolsadas. Para a
determinação do saldo do Fundo administrativo de cada plano a CELOS utiliza o
seguinte critério:
• O saldo do fundo administrativo de cada plano é proporcional ao saldo dos
recursos garantidores do referido plano previdenciário;
• Despesas Comuns: utilização de critério de rateio que leva em consideração o
número de participantes e assistidos, modalidade do plano e seus benefícios
oferecidos, entre outros, que é base para apuração do percentual de participação
de cada plano nas despesas administrativas comuns.
As fontes de custeio da Gestão administrativa obedecem às determinações contidas no
Regulamento do PGA, aprovado pelo Conselho Deliberativo da CELOS, e estão em
conformidade com a Resolução CGPC n
o29, de 31 de agosto de 2009.
n) Ativos Garantidores
O contrato de “Serviço Passado” (Reservas Matemáticas) celebrado com a
patrocinadora Celesc em 30/11/2001, cujo saldo em 31/12/2012 é de R$501.957,
também é considerado um ativo garantidor.
NOTA 5 - GESTÃO PREVIDENCIAL - REALIZÁVEL
É composto pelos seguintes grupos de contas, cujos saldos em 31 de dezembro de
2012 e 2011 são apresentados a seguir:
Misto Transitório Total Misto Transitório Total Contribuições do mês 9.980 9 9.989 9.184 834 10.018 Contribuições em atraso 29 29 Contribuições contratadas 247.216 254.741 501.957 247.227 254.752 501.979 Adiantamentos 37 158 195 274 308 582 Depósitos Judíciais/Recursais 2.766 3.951 6.717 2.433 3.801 6.234 Outros Realizáveis 60 0 60 79 28 107 Total 260.088 258.859 518.947 259.197 259.723 518.920 2012 2011
As Contribuições do mês referem-se às contribuições de dezembro de 2012 e 13º
salário, descontadas em dezembro de 2012, e quitadas em janeiro de 2013.
As Contribuições contratadas (Serviço Passado) são decorrentes do contrato firmado
com a Patrocinadora em 30 de novembro de 2001, para pagamento em 277 parcelas
mensais e sucessivas, com a incidência de juros à taxa de 6% ao ano e atualização
mensal pela variação do indexador atuarial (IPCA a partir de outubro de 2010). Em 31
de dezembro de 2012 restam 144 parcelas a pagar.
Durante o exercício de 2012 todas as parcelas do contrato foram quitadas, e a evolução
saldo do contrato é a seguinte:
Plano Saldo Anterior Valores Recebidos Indexador + juros Saldo Atual Transitório 254.752 28.567 28.556 254.741 Misto 247.227 27.724 27.713 247.216 Total 501.979 56.291 56.269 501.957
NOTA 6 - GESTÃO ADMINISTRATIVA - REALIZÁVEL
A composição da Gestão administrativa em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 é a
seguinte:
2012
2011
Contribuição para o Custeio
1.110
1.021
Contribuição para o Custeio em atraso
5
-Responsabilidade de empregados
13
13
Responsabilidade de Terceiros
25
8
Outros Recursos a Receber
527
2.336
Outros Realizáveis
192
50
As Contribuições para o custeio referem-se às contribuições de dezembro de 2012 e 13º
salário, descontadas em dezembro de 2012, e quitadas em janeiro de 2013.
NOTA 7 - INVESTIMENTOS - REALIZÁVEL
É composto pelos seguintes grupos de contas, cujos saldos em 31 de dezembro de
2012 e 2011 são apresentados a seguir:
2012
2011
Créditos Privados e Depósitos
4.322
21.339
Investimento
59.753
88.407
(-) Provisão
(55.431)
(67.068)
Ações
-
97.527
Patrocinadores
-
97.527
Fundos de Investimentos
2.343.528
1.784.719
Ações
-
221.522
Múltimercado
2.043.240
1.399.421
Empresas Emergentes
-
410
Participações
300.288
163.366
Investimentos Imobiliários
82.732
87.593
Imóveis em Construção
32.680
60.962
Alugueis e Renda
50.052
22.155
Direitos em Alienação
-
4.476
Empréstimos e Financiamentos
76.099
58.286
Empréstimos
76.964
58.286
(-) Provisão
(865)
Total
2.506.681
2.049.464
a) Títulos e Valores Mobiliários mantidos até o Vencimento
Em 31 de dezembro de 2012 a Celos não possuía títulos registrado como “mantidos até
o vencimento”, e o valor de R$1.015.691 mil em 2011 em “Títulos mantidos até o
Vencimento”, estavam alocados em fundos exclusivos da CELOS, registrados na conta
“MULTIMERCADO”. A composição e os vencimentos destes títulos estão relacionados
abaixo:
Com relação a títulos mantidos até o vencimento destaca-se que a Fundação Celesc de
Seguridade social, atualmente não possui títulos sob esta classificação.
No processo de segregação patrimonial realizado no ano de 2012, optou-se por uma
segregação não igualitária, realizada em setembro de 2012.
A segregação não igualitária representa a divisão dos ativos entre os planos de
2012
R$ mil R$ mil 2011
Classificação Correção Vencimento Fator de Valor Correção Vencimento Fator de Valor
Títulos Públicos IGP-M - - IGP-M 2031 456.589
- 456.589 Títulos Privados Taxa pré Taxa pré 2020 63.457 CDI - - CDI 2012 1.501 IPCA - - IPCA 2016-2017 35.461 - - IGP-M - - IGP-M 2012-2015 54.297 IGP-M - - IGP-M 2016-2018 57.211 IGP-M - - IGP-M 2020-2022 92.748 IPCA - - IPCA 2020-2023 65.165 IGP-M - - IGP-M 2025-2027 117.990 IPCA - - IPCA 2026 20.955 IGP-M - - IGP-M 2028-2029 44.378 IGP-M - - IGP-M 2031 5.939 559.102 - Total - 1.015.691
benefícios de forma diferenciada, permitindo assim que determinados títulos e valores
mobiliários fossem direcionados para apenas um plano.
O maior benefício deste modelo esta na eficiência de alocação, respeitando as
necessidades aliadas ao perfil de cada plano.
Para evitar o risco de transferência de riqueza entre planos, decorrente de uma
segregação não igualitária, fez-se necessário alterar o procedimento de precificação de
ativos da curva para mercado, realizado em março de 2012, com impacto patrimonial
imediato.
O processo de precificação dos ativos foi conduzido pelo CITIBANK, banco contratado
da fundação para efetuar custódia e precificação de ativos.
Com isso todos os títulos mantidos na carteira e em fundos da Celos são marcados a
mercado
b) Investimentos Imobiliários
No ano de 2012 Celos não realizou nenhuma reavaliação imobiliária. Porém adquiriu a
sala 104 – Ed. Beira Mar Continental com recursos administrativos e teve concluídos 2
empreendimentos (Premier Office Center e Comercial Office Building), sendo os
mesmos transferidos de “Imóveis em construção para Imóveis para Alugueis e Renda”,
sendo:
Imóveis
Em Construção
2012 Alugueis e renda 2012 2011
Edificio Ilha do Atlantico 32.680 - 32.680
Edifício Premier Oficce Center (Salas) - 9.616 9.630
Edifício Celia Couto Daux - 21.810 22.153
Edifício Comercial Oficce Building (Salas) - 18.626 18.653
Imóveis alienados 4.477
Total 32.680 50.052 87.593
Edifício Alpha Centauri (Salas-) - 5.173 5.274
-c) Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa
Em 2012 foram provisionados R$865 para cobertura das inadimplências da carteira de
empréstimos a participantes, sendo:
R$ Mil
Plano Transitório
45
Plano Misto
820
865
O estoque de valores provisionados em Créditos Privados e Depósitos pertencem aos
seguintes planos e todos estão em processo de cobranças:
Códigos ISIN Papel Valor Total Transitório Plano Plano Misto Pecúlio PGA Plano Provisão Data BRBUETDBN016 Debentures 1.236 197 1.025 5 9 Jul/2011 BRIVSCDBS012 Debentures 5.094 813 4.223 19 39 Jul/2011 BRPSPSCC0006 CCB 10.775 1.709 8.945 39 82 Dez/2011 BRSUCOCC0016 CCB 38.326 6.128 31.762 141 295 Dez/2011 Total 55.431 8.847 45.955 204 425NOTA 8 – IMOBILIZADO
Em 31 de dezembro de 2012 e 2011, o imobilizado está composto da seguinte forma
:
2011 Descrição % Custo Deprec Residual Residual Instalações 10% - - - 45 Móveis e Utensílios 10% 347 169 178 164 Máquinas e Equipamentos 10% 1.047 652 395 266 Veículos 20% 61 61 - 5 Equipamentos de Comunicação 10% 51 41 10 8 Edificações 2% 5.445 103 5.342 5.262 Direito e Uso de Telefone 29 29 296.980
1.026 5.954 5.779 Ano 2012
NOTA 9 – GESTÃO ASSISTENCIAL – REALIZÁVEL
Registra as atividades de controle das contribuições e dos benefícios, bem como do
resultado do plano de benefícios de natureza assistencial. Os planos assistenciais à
saúde, com registro e em situação ativa na Agência Nacional de Saúde Suplementar –
ANS, devem efetuar e manter sua contabilidade em separado, de forma a possibilitar a
identificação, a independência do patrimônio e a adequação à legislação aplicável ao
setor de saúde suplementar, bem como proceder o desdobramento analítico das contas
relativas à gestão assistencial de acordo com a planificação contábil estabelecida pela
ANS.
NOTA 10 - EXIGÍVEL OPERACIONAL
Os compromissos do Exigível Operacional em 31 de dezembro de 2012 e 2011 são
assim demonstrados:
a) Gestão Previdencial
Em 31 de dezembro de 2012, o montante de R$6.253 mil (R$4.834 mil em 2011)
refere-se a retenções efetuadas na folha de assistidos do mês de dezembro de 2012 e
resgates contabilizados.
b) Gestão Administrativa
Em 31 de dezembro de 2012, do montante de R$8.655 mil (R$8.139 mil em 2011),
refere-se retenções de valores na folha de pagamento, provisões de pessoal, e outros
valores a pagar de caráter administrativo.
c) Exigível de Investimentos
Em 31 de dezembro de 2012, o montante de R$2.570 mil (R$2.643 mil em 2011), do
valor acima mencionado R$2.562 mil, refere-se a saldo a pagar de investimentos
imobiliários e R$8 mil de empréstimos a participantes.
NOTA 11 - EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
O Exigível Contingencial em 2012 e 2011 possui a seguinte composição:
A CELOS registra na Gestão previdencial, a título de provisão para contingências, o
montante de R$ 6.717 mil (R$6.234 mil em 2011), referente a processos judiciais,
compreendendo basicamente a revisão de cálculos previdenciários (benefícios) ou
isenção da contribuição para pensão ou custeio administrativo, cuja probabilidade de
perda foi considerada “provável” pelos assessores jurídicos, sendo:
NOTA 12 - PROVISÕES MATEMÁTICAS
As reservas matemáticas em 2012 e 2011 são compostas da seguinte forma,
segregadas por plano de benefícios previdenciais:
2012 R$ mil 2011 R$ mil
Plano
Transitório Plano Misto Total Transitório Plano Plano Misto Total
BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 682.433 1.048.577 1.731.010 626.471 852.550 1.479.020
Benefício do Plano 682.433 1.048.577 1.731.010 626.471 852.550 1.479.020
BENEFÍCIOS A CONCEDER 1.884 1.268.597 1.270.481 3.860 1.063.834 1.067.694
Benefícios do Plano com a
Geração Atual
Contribuição Definida 1.307.914 1.307.914 1.101.870 1.101.870
Benefício Definido 1.974 1.974 3.960 3.960
Outras Contr. da Geração Atual (90) (39.317) (39.407) (100) (38.036) (38.136)
(-) PROV. MTM A CONSTITUIR (52.347) (52.347) (-) Déficit equacionado (52.347) (52.347) Total 631.970 2.317.174 2.949.144 630.331 1.916.384 2.546.714
2012
2011
Plano Transitório
3.951
3.801
Plano Misto
2.766
2.433
NOTA 13 - EQUILÍBRIO TÉCNICO
O resultado previdencial apurado no exercício social de 2012 e 2011, segregado por
plano de benefícios, apurado pela avaliação atuarial em 31 de dezembro de 2012, está
apresentado no quadro a seguir:
2012 R$ mil 2011 R$ mil
Plano
Transitório Plano Misto Total Transitório Plano Plano Misto Total
Superávit 24.540 24.540 - 28.990 28.990
Déficit - - (48.337) - (48.337)
Equilíbrio Técnico - 24.540 24.540 (48.337) 28.990 (19.347)
Em 31 de dezembro de 2012 a CELOS registrou déficit técnico acumulado nos planos
previdenciários de R$27.807 mil, sendo R$52.347 mil de déficit no Plano Transitório e
R$24.540 mil de superávit no Plano Misto, contra um Déficit técnico de R$ 19.347 mil
em 2011, sendo R$48.337 mil (déficit) do Plano Transitório e R$ 28.990 mil (superávit)
do Plano Misto.
O déficit técnico acumulado de R$52.347 mil no plano transitório será equacionado com
a cobrança de contribuição extraordinária dos patrocinadores, participantes ativos e
assistidos, inclusive pensionistas, a partir do mês de maio/2013 – conforme consta do
Demonstrativo Atuarial (DA) – e, transferido contabilmente para conta (-) Provisões
Matemáticas a Constituir – Déficit Equacionado.
NOTA 14 - FUNDOS
O Fundo de Gestão Previdencial (Pecúlio) é calculado atuarialmente pelo atuário
externo, JESSE MONTELLO – Serviços Técnicos em Atuária e Economia Ltda., os
demais fundos são constituídos/revertido, conforme legislação vigente, e a sua
composição em 31 de dezembro de 2012 e 2011 é assim apresentada:
2011
2011
Fundo da Gestão Adm (PGA)
18.951 13.539
Fundo Plano Pecúlio
(Previdenciário)
8.662
7.082
Fundo de Investimentos
(FQQ)
9.415
8.902
a) Fundo da Gestão Administrativa
O Fundo da gestão administrativa é constituído pela diferença entre as receitas, taxa de
administração de empréstimos, taxa de carregamento previdencial, receitas diretas e as
despesas administrativas. A participação do plano transitório no fundo administrativo é
de R$ 4.042 mil em 2012 e R$ 3.144 mil em 2011 e a participação do plano Misto é de
R$14.908 mil em 2012 e R$ 10.414 mil em 2011.
b) Fundo dos Investimentos
O Fundo dos investimentos é denominado Fundo Quota de Quitação – FQQ é
constituído para fazer face á quitação dos empréstimos concedidos aos participantes na
eventualidade de seu falecimento. A participação do plano Transitório no fundo de
investimentos é de R$1.272 mil em 2012 e R$1.146mil em 2011 e a participação do
plano misto é de R$ 8.144 mil em 2012 e R$ 7.756 mil em 2011.
NOTA 15 – SITUAÇÃO PATRIMONIAL DOS PLANOS DE BENEFÍCIOS
Plano Transitório – Apresentou um Déficit Técnico Acumulado de R$52.347 mil em
31/12/2012 e R$48.337 mil em 2011.
O déficit de 2012 tem as seguintes origens:
Origem Valor
(em mil reais) Déficit Técnico Acumulado em 2011 atualizado para 31/12/2012... (54.069) Ganho de rentabilidade que ultrapassou a meta atuarial de 11,86%... 14.945 Aumento das Provisões Matemáticas ... (21.314) Redução da Taxa Real de Juros de 6% ao ano para 5,75% ao ano ... (14.164) Substituição do Fator da Capacidade para 97,5% ... 3.504 Resultados Atuariais líquidos... 18.751 Reversão realizada pelo equacionamento do Déficit Técnico Acumulado de 31/12/2012 52.347 Déficit Técnico Acumulado em 31/12/2012 ... -
Os déficits acumulados foram equacionados com as seguintes estratégias:
a) Marcação a mercado dos investimentos mobiliários efetuada em março/2012,
reduzindo do déficit acumulado de 2011 (R$48.337) o valor de R$19.238 que era o
déficit de 2010;
b) Cobrança de contribuição extraordinária a partir do mês de maio/2013 dos
patrocinadores, participantes ativos e assistidos, inclusive pensionistas, conforme
definido no demonstrativo atuarial (DA) de dezembro de 2012 no valor de R$52.347,
de acordo com a seguinte tabela que será reavaliada anualmente pelo atuário
interno e externo:
Período % sobre a contribuição atual ou hipotética
