J U RÍ D I C O T R I B U T Á R I O N º 0 2 / 2 0 1 3
I. TRIBUTOS FEDERAIS
1. DEPRECIAÇÃO ACELERADA
Por meio da Lei nº 12.788, de 14/01/2013 - DOU 15/01/2013, fica permitido a partir de 01/01/2013 a depreciação acelerada dos veículos automóveis para transportes de mercadorias e dos vagões, locomotivas, locotratores e tênderes novos adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 01/09/2012 e 31/12/2012, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente.
Para efeito de apuração do imposto sobre a renda, as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real terão direito à depreciação acelerada, calculada pela aplicação da taxa de depreciação usualmente admitida multiplicada por 3 (três), sem prejuízo da depreciação contábil:
I - de veículos automóveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente, classificados nas posições 87.04.21.10 (exceto Ex 01), 87.04.21.20 (exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04.31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90 Ex 01, e 87.04.32, da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados – TIPI, aprovada pelo Decreto nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011; e
II - de vagões, locomotivas, locotratores e tênderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurídica adquirente, classificados nas posições 86.01, 86.02 e 86.06 da TIPI.
2. GANHOS DE CAPITAL 2013
Através da Instrução Normativa nº 1.325, de 30/01/2013 – DOU 31/01/2013, foi aprovado o programa aplicativo Ganhos de Capital, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.
O programa referido no caput destina-se à apuração, pela pessoa física, do ganho de capital e do respectivo imposto nos casos de alienação de bens e direitos de qualquer natureza, inclusive no recebimento de parcelas relativas à alienação a prazo, efetuada em anos anteriores, com tributação diferida.
Os dados apurados pelo programa devem ser armazenados e transferidos, pelo contribuinte residente no Brasil, para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2014, ano-calendário de 2013, quando da sua elaboração.
3. GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA 2013
Através da Instrução Normativa nº 1.326, de 30/01/2013 – DOU 31/01/2013, foi aprovado o programa Ganhos de Capital, em Moeda Estrangeira, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.
O programa destina-se à apuração, pela pessoa física residente no Brasil, do ganho de capital e do respectivo imposto decorrentes da alienação de bens ou direitos e da liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira, bem como da alienação de moeda estrangeira mantida em espécie, inclusive no recebimento de parcelas relativas à alienação a prazo, efetuada em anos anteriores, com tributação diferida.
Os dados apurados pelo programa devem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2014, ano-calendário de 2013, quando da sua elaboração.
4. CARNÊ LEÃO 2013
Através da Instrução Normativa nº 1.327, de 30/01/2013 – DOU 31/01/2013, foi aprovado o programa Recolhimento Mensal Obrigatório (Carnê-Leão) relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.
O programa pode ser utilizado pela pessoa física, residente no Brasil, que tenha recebido rendimentos de outra pessoa física ou de fonte situada no exterior.
Os dados apurados pelo programa podem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2014, ano-calendário de 2013, quando da sua elaboração.
5. LIVRO CAIXA – RURAL
Através da Instrução Normativa nº 1.328, de 30/01/2013 – DOU 31/01/2013, foi aprovado o programa Livro Caixa da Atividade Rural para o ano calendário de 2013.
O programa pode ser utilizado pela pessoa física, residente no Brasil, que explore atividade rural no ano-calendário de 2013.
Os dados apurados pelo programa podem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2014, ano-calendário de 2013, quando da sua elaboração.
6. PARCELAMENTO – SIMPLES NACIONAL
Por meio da Instrução Normativa nº 1.329, de 31/01/2013 – DOU 04/02/2013, fica disposta a antecipação das parcelas do parcelamento do Simples Nacional.
Através deste ato fica alterada a Instrução Normativa nº 1.229/2011, que disciplina os procedimentos gerais para que as ME – Microempresas e as EPP – Empresas de Pequeno Porte, optantes pelo Simples Nacional, realizem o parcelamento de suas dívidas tributárias.
Fica estabelecido que a partir do mês de março de 2013 até o mês anterior ao da divulgação das informações sobre a consolidação dos débitos do Simples Nacional objeto de pedidos de parcelamento, o devedor fica obrigado a recolher, a cada mês, prestação em valor não inferior a R$ 300,00.
Em caso de não ser efetuado o pagamento da 1ª prestação até o último dia útil do mês de março de 2013, o pedido de parcelamento será considerado sem efeito.
7. DACON – PRORROGAÇÃO DO PRAZO DE ENTREGA
A Instrução Normativa nº 1.331, de 01/02/2013 – DOU 04/02/2013, prorroga o prazo de entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (DACON) relativo aos fatos geradores ocorridos nos meses de outubro/2012 a fevereiro/2013.
Fica prorrogado para o 5º (quinto) dia útil do mês de maio de 2013 o prazo de entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos nos meses de outubro de 2012 a fevereiro de 2013.
Esta disposição aplica-se também aos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total que ocorrerem nos meses de outubro de 2012 a fevereiro de 2013.
8. DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL DO IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA – DIRPF
A Instrução Normativa SRF n° 1.333, de 18 de fevereiro de 2013 – DOU 19/02/2013, dispôs sobre a apresentação da DIRPF referente ao exercício de 2013, ano-calendário 2012, pela pessoa física residente no Brasil. Abaixo discorremos sobre estas disposições:
- Obrigatoriedade de Apresentação:
Está obrigada a apresentar a DIRPF, referente ao exercício de 2013, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário 2012:
a) recebeu rendimentos tributáveis na declaração, cuja soma foi superior a R$ 24.556,65;
b) recebeu rendimentos isentos, não-tributáveis ou tributados na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00;
c) obteve, em qualquer mês do ano-calendário, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
d) relativamente à atividade rural, obteve receita bruta em valor superior a R$ 122.783,25 ou deseja compensar, no ano-calendário de 2012 ou posteriores, prejuízos de anos-calendários anteriores ou do próprio ano-calendário de 2012; e) teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro do
ano-calendário, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00;
f) passou à condição de residente no Brasil;
g) optou pela isenção do imposto de renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 dias contados da celebração do contrato de venda.
Fica dispensada a pessoa física que se enquadrar em qualquer hipótese acima, caso conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual sejam informados seus rendimentos, bens e direitos, ou cujos bens comuns sejam declarados pelo outro cônjuge, desde que o valor dos seus bens privativos não exceda a R$ 300.000,00.
A pessoa física, mesmo que desobrigada, poderá apresentar a declaração.
A DIRPF deverá ser elaborada em computador mediante a utilização do programa gerador próprio, devendo ser enviada pela Internet ou entregue em disquete, nas agências do Banco do Brasil S/A ou da Caixa Econômica Federal, durante o horário bancário. A comprovação da entrega da DIRPF apresentada pela Internet ou em disquete será feita por meio de recibo gravado, após a transmissão, no próprio disquete ou no disco rígido do computador que contenha a declaração transmitida, cuja impressão ficará a cargo do contribuinte.
Para a elaboração e a transmissão de declaração retificadora deverá ser informado o número constante no recibo de entrega referente à declaração apresentada anteriormente.
O serviço de recepção de declarações enviadas pela Internet será encerrado às 23h59min59seg (horário de Brasília) da data limite para entrega.
O programa será disponibilizado através do site da Receita Federal (www.receita.fazenda.gov.br), a partir de 01/03/2013.
- Declaração Simplificada:
Observadas as condições e requisitos expostos, a pessoa física poderá optar pela apresentação da Declaração de Ajuste Anual Simplificada.
Contudo, há de se observar que a opção pela apresentação da DIRPF no modelo simplificado implica a substituição das deduções previstas na legislação tributária pelo desconto simplificado de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração, limitado a R$ 14.542,60.
- Declaração de Bens e Direitos:
A pessoa física sujeita à apresentação da DIRPF deve relacionar nesta seus bens e seus direitos que, no Brasil ou no exterior, constituam, em 31 de dezembro de 2012, seu patrimônio e o de seus dependentes, bem como os bens e direitos adquiridos e alienados no decorrer do ano-calendário de 2012.
Fica dispensada a inclusão, na DIRPF, de bens e direitos: a) de saldos de contas correntes bancárias e de poupança e
demais aplicações financeiras, cujo valor unitário não exceda a R$ 140,00;
b) de bens móveis, exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves, bem como os direitos, cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00;
c) do conjunto de ações ou quotas de uma mesma empresa, negociadas ou não em bolsa de valores, bem como ouro, ativo-financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição seja inferior a R$ 1.000,00; e
d) das dívidas e ônus reais do contribuinte e de seus dependentes, em 31 de dezembro de 2012, cujo valor seja igual ou inferior a R$ 5.000,00.
- Prazo de Entrega:
O prazo de entrega para apresentação da DIRPF é até o dia 30 de abril de 2013.
- Multa pelo Atraso na Entrega:
Em caso de atraso na entrega da DIRPF, o contribuinte sujeita-se a multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que pago integralmente.
Esta multa tem como valor mínimo a quantia de R$ 165,74 e como valor máximo 20% do imposto devido. A multa se aplica inclusive em caso de declaração com direito a restituição, onde a mesma será deduzida do valor a ser restituído.
- Pagamento do Imposto:
O saldo do imposto pode ser pago em até oito quotas, mensais e sucessivas, sendo que:
a) nenhuma quota deve ser inferior a R$ 50,00;
b) o imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser pago em quota única;
c) a primeira quota ou quota única deve ser paga até 30 de abril de 2013; e
d) as demais quotas devem ser pagas até o último dia útil de cada mês, acrescidas de juros equivalentes à taxa SELIC, acumulados mensalmente, calculados a partir da data prevista da entrega da declaração até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% no mês do pagamento;
e) as quotas poderão ser pagas através de débito automático, a partir da 2ª quota, ou, em caso de entrega da declaração até 31/03/2013, para a quota única ou 1º quota.
II. TRIBUTOS ESTADUAIS
– SÃO PAULO
1. REGIME ESPECIAL – INDÚSTRIA DE INFORMÁTICA
O Decreto nº 58.876, de 05/02/2013 - DO-SP de 06/02/2013, ajusta o Regime Especial para contribuintes da indústria de informática.
Fica estabelecido que, em substituição à apropriação de quaisquer créditos, o contribuinte poderá optar pelo crédito de importância equivalente à carga tributária incidente sobre a respectiva operação, quando se tratar de operação de saída interna, ficando mantido o crédito de importância equivalente à aplicação de 7% sobre o valor de sua operação de saída interestadual.
O Decreto também altera o Decreto 45.490/2000 – RICMS, revogando dispositivo que estabelecia o diferimento do lançamento do ICMS incidente na saída interna.
2. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
A Portaria 175, de 28/12/2012 - DO-SP de 29/12/2012, alterou os percentuais de IVA-ST de máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos.
No ato foi fixada a base de cálculo da substituição tributária, excluindo da relação diversos produtos, com efeitos desde 01/01/2013.
3. ICMS – ISENÇÃO
Através da Portaria 3, de 28/01/2013 - DO-SP de 29/01/2013, foi disciplinada a fruição da isenção do ICMS nas operações com bens e mercadorias destinados à implantação de linnha de metrô.
A empresa incumbida da implantação da Linha 6 – Laranja, da Rede de Transportes Metroferroviários de São Paulo, bem como as empresas por ela contratadas para a execução das obras, deverão estar previamente credenciadas, conforme disposto neste ato, para efeito de fruição da isenção do ICMS nas operações internas com bens e mercadorias destinados à implantação.
III. TRIBUTOS ESTADUAIS
– RIO GRANDE DO SUL
1. ALTERAÇÃO NO REGULAMENTO DO ICMS/RS – DECRETO Nº 37.699/97
1.1 Diferimento do ICMS na Importação
O Decreto n° 50.010, de 04/01/2012 – DOE-RS 07/01/2013, concedeu diferimento do imposto na importação das mercadorias especificadas.
O ato modificou o Apêndice XVII do Decreto 37.699/97, que dispõe sobre a concessão, até 31/12/2013, do diferimento do pagamento do ICMS, nas importações de miniguindastes, plataformas de trabalhos aéreos, miniempilhadeiras elétricas – minipickers, usinas móveis de produção de argamassa, concreto celular e autonivelante, ponte niveladora e robô nivelador de argamassa, desde que cumulativamente, o desembaraço aduaneiro ocorra no Estado e as mercadorias não possuam similar fabricado internamente.
1.2 Crédito Presumido
O Decreto n° 50.015, de 09//01/2013 – DOE-RS 10/01/2013, concede crédito presumido do ICMS aos fabricantes de calçados ou de artefatos de couro.
O crédito Presumido de ICMS, no período de 01/02/2013 a 31/05/2013, aos estabelecimentos, cuja atividade esteja enquadrada nos códigos 1521-1/00, 1529-7/00, 1531-9/01, 1531-9/02, 1532-7/00, 1533-5/00 ou 1539-4/00, da CNAE, nas saídas interestaduais sujeitas à alíquota de 12%.
1.3 Margem de Valor Agregado - Bebidas
O Decreto n° 50.024, de 14//01/2013 – DOE-RS 10/01/2013, dispõe sobre a margem de valor agregado no cálculo da substituição tributária nas operações interestaduais com bebidas quentes sujeitas à alíquota de 4%.
“MERCADORIA
ALÍQUOTA INTERNA
(%)
MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPERAÇÃO INTERNA ALÍQUOTA NA OPERAÇÃO INTERESTADUAL 12% 4% Vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangrias e sidras, exceto quando se tratar das sangrias e sidras relacionadas nos Títulos XXII e XXIII da Seção III-A do Apêndice II 17 43,03 51,65 65,43 25 67,82 83,08 Demais bebidas 17 123,87 137,36 158,93 25 162,67 186,55”
1.4 Classificação – Solventes e Diluentes
O Decreto n° 50.027, de 16/01/2013 – DOE-RS 17/01/2013, alterou a classificação de solventes e diluentes compostos para vernizes e tintas.
O ato trata dos produtos beneficiados pelo diferimento parcial, modificados no código da NBM/SH-NCM, para adequá-lo à nova redação da Tipi – Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados.
Na Subseção I da Seção IV do Apêndice II, é dada nova redação ao item XV, conforme segue:
ITEM MERCADORIAS CÓDIGO DA NBM/SH-NCM
“XV Solventes e diluentes compostos para vernizes ou tintas 3814.00"
1.5 Crédito Presumido – Produtos de Informática e Automação
O Decreto n° 50.030, de 16//01/2013 – DOE-RS 17/01/2013, dispõe sobre as operações com produtos de informática e automação.
Ficam acrescentados novos produtos de informática e automação na relação de mercadorias cujos estabelecimentos fabricantes podem apropriar-se do crédito presumido do ICMS, com efeitos a partir de 01/02/2013.
No Apêndice XXXIX, ficam acrescentados os itens XIX a XXV, conforme segue:
ITEM DESCRIÇÃO NBM/SH-NCM CÓDIGO DA
“XIX Bastidor equipado com circuito impresso comcomponentes elétricos ou eletrônicos, montados,
para aparelhos de telecomunicações 8517.70.91
XX
Painel indicador com dispositivos de cristais líquidos (LCD) ou de diodos emissores de luz (LED), baseado
em técnica digital 8531.20.00
XXI
Unidade remota para coleta e comunicação de dados de contadores de eletricidade, baseada em técnica
digital 8543.70.99
XXII
Módulos eletrônicos para acionamento de vidros ou para ajuste de espelho retrovisor em veículos
automotores, baseados em técnica digital 8543.70.99
XXIII
Instrumentos e aparelhos para medição de grandezas elétricas, com função de análise de eventos na rede elétrica, sem memória de massa, baseados em técnica digital
9030.31.00
XXIV
Instrumentos e aparelhos para medição de grandezas elétricas, com função de análise e registro de eventos na rede elétrica, com memória de massa, baseados em técnica digital
9030.84.90
XXV
Instrumentos e aparelhos para regulação e controle, automáticos, de grandezas elétricas, baseados em
1.6 Emissão de Documentos Fiscais
O Decreto n° 50.032, de 17//01/2013 – DOE-RS 18/01/2013, dispõe sobre a incorporação de normas relativas à emissão de documento fiscal em operações com beneficio fiscal.
O ato trata sobre a incorporação das disposições previstas no Ajuste Sinief 25/2012, que trata dos procedimentos a serem adotados na emissão de documento fiscal, para demonstrar, quando exigido, o abatimento do valor do ICMS em decorrência de benefícios fiscais.
Assim, caso não existam, na NF-e, os campos próprios para prestação da informação pelo Motivo da Desoneração do ICMS, com os códigos próprios especificados no Manual de Orientação do Contribuinte ou em Nota Técnica da NF-e, e o Valor Dispensado deverão ser informados no campo ”Informações Adicionais" do correspondente item da NF-e, com a expressão: “Valor Dispensado R$ ________, Motivo da Desoneração do ICMS ________.”.
1.7 Pagamento de ICMS
O Decreto n° 50.057, de 04/02/2013 – DOE-RS 05/02/2013, dispõe sobre normas relativas ao pagamento do ICMS na entrada de mercadorias recebidas de outro Estado.
Fica ampliada a exigência de antecipação de parte do imposto relativo à operação subsequente, pelo recebimento de mercadorias de outra Unidade da Federação, bem como dispõe sobre a possibilidade de dispensa do pagamento do imposto na entrada de mercadorias recebidas de fora do Estado, desde que as mercadorias sejam destinadas à comercialização e a alíquota na operação interestadual seja superior a 4%.
1.8 Benefício Fiscal
Através do Decreto n° 50.059, de 07/02/2013 – DOE-RS 08/02/2013, foram alteradas as regras para redução do ICMS nas saídas de produtos têxteis e artigos de vestuário.
O ato dispõe que o benefício da redução da base de cálculo do ICMS previsto para as saídas internas de mercadorias do setor têxtil, realizadas por estabelecimento industrial, somente se aplica às mercadorias de fabricação própria e destinadas à industrialização ou comercialização pelo destinatário.
A base de cálculo do imposto nas operações com mercadorias terá seu valor reduzido para 41,176%, até 31/12/2013, nas saídas internas de produtos têxteis e de artigos do vestuário, realizadas por estabelecimento industrial cuja atividade esteja enquadrada nas divisões 13 e 14 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE, desde que as mercadorias sejam de fabricação própria e destinadas à industrialização ou comercialização pelo destinatário.
1.9 Crédito Presumido – Veículos Automotores Novos
Através do Decreto n° 50.060, de 07/02/2013 – DOE-RS 08/02/2013, ficou fixado o percentual de crédito presumido nas operações com veículos automotores novos.
O ato dispõe sobre montante do crédito de ICMS concedido aos estabelecimentos industriais importadores de veículos automotores novos nas saídas interestaduais sujeitas à alíquota de 4%.
2. ALTERAÇÃO NA INSTRUÇÃO
NORMATIVA DRP 45/98
2.1 Repetição de Indébito
A Instrução Normativa nº 94, de 17/12/2012 - DOERS – 20/12/2012, dispõe sobre as normas relativas à retificação da Escrituração Fiscal Digital (EFD).
O ato incorpora disposições previstas no Ajuste Sinief 11, de 28/09/2012, que trata do alcance da obrigatoriedade da EFD a todos os estabelecimentos do contribuinte, bem como dos prazos para retificação.
A EFD de período de apuração anterior a janeiro/2013 poderá ser retificada até o dia 30/04/2013, exceto se o contribuinte tenha sido ou esteja sob ação fiscal.
2.2 GIA – Novos Códigos
A Instrução Normativa nº 95, de 18/12/2012 - DOERS – 20/12/2012, dispõe sobre o acréscimo de novos códigos de lançamento na Gia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) pelos contribuintes que apropriam crédito presumido nas hipóteses especificadas.
Na Seção III do Apêndice VII, ficam acrescentados os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS:
DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO
CÓDIGO Dispositivo do
RICMS Crédito Presumido referente a: “Livro I, art. 32,
CXXXVIII Programa PRÓ-ESPORTE/RS 145
Livro I, art. 32,
CXXXIX Fabricantes de soro de leite em pó, albuminas ealbuminatos e composto lácteo 146"
2.3 Venda a Estrangeiro
A Instrução Normativa nº 96, de 21/12/2012 - DOERS – 26/12/2012, alterou normas relativas ao cupom fiscal e à nota fiscal de venda a consumidor estrangeiro.
O ato dispõe sobre as indicações que devem constar no Cupom Fiscal ou na Nota Fiscal de Venda a Consumidor que documentar operação de venda realizada por estabelecimento que promova operações de comércio atacadista e varejista destinada a estrangeiro.
No caso de destinatário estrangeiro não inscrito no CNPJ ou no CPF, o Cupom Fiscal deverá conter as seguintes informações: a) no campo destinado ao CPF/CNPJ do destinatário, o número do
CNPJ do emitente;
b) no campo destinado ao nome do destinatário, o nome e o número de um documento de identidade do destinatário das mercadorias ou serviços;
No caso de destinatário estrangeiro não inscrito no CNPJ ou no CPF, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor deverá conter as seguintes informações:
a) no campo destinado ao CPF/CNPJ do destinatário, o número do CNPJ do emitente;
b) no campo destinado ao nome do destinatário, o nome e o número de um documento de identidade do destinatário das mercadorias ou serviços;
c) no campo destinado ao endereço do destinatário, o país de origem do destinatário.
2.4 Importação de Mercadorias
A Instrução Normativa nº 99, de 28/12/2012 - DOERS – 31/12/2012, incorporou as normas relativas à importação de mercadorias, que dispõem sobre as operações interestaduais com bens ou mercadorias importadas ou com Conteúdo Importação, sujeitas à alíquota de 4%.
O contribuinte que realizar operações interestaduais com bens ou mercadorias importados, cuja alíquota aplicável na operação seja de 4% (quatro por cento), deverá informar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da NF-e, por mercadoria ou bem, o valor da parcela importada e o Conteúdo de Importação ou o valor da importação do correspondente item da NF-e com a expressão: “Resolução do Senado Federal nº 13/2012, Valor da Parcela Importada R$ ________, Conteúdo de Importação ___%, Valor da Importação R$ ____________”.
O contribuinte deverá manter sob sua guarda pelo prazo decadencial os documentos comprobatórios do valor da importação ou, quando for o caso, do cálculo do Conteúdo de Importação, contendo no mínimo:
a) a descrição das matérias-primas, materiais secundários, insumos, partes e peças, importados ou que tenham Conteúdo de Importação, utilizados ou consumidos no processo de industrialização, informando, ainda;
1 - o código de classificação na NBM/SH-NCM;
2 - o código GTIN (Numeração Global de Item Comercial), quando o bem ou mercadoria possuir esse código;
3 - as quantidades e os valores;
b) o Conteúdo de Importação, calculado nos termos RICMS, Livro I, art. 26, III, “b”, notas 01 a 03.
3. SOLICITAÇÃO DE SERVIÇOS PELA INTERNET
A Instrução Normativa nº 11, de 23/01/2013 - DOERS – 25/01/2013, alterou normas relativas à solicitação de serviços pela internet.
Fica possibilitado ao contribuinte ou ao responsável pela sua escrita fiscal, solicitar serviços por meio da internet mediante Certificado Digital ou cartão Banrisul.
A solicitação de serviços por meio da Internet deverá ser feita no site da Secretaria da Fazendahttp://www.sefaz.rs. gov.br, pelo próprio contribuinte ou, desde que previamente autorizado por esse, pelo responsável pela sua escrita fiscal, mediante:
a) habilitação, ocasião em que receberá uma senha, mediante apresentação da cédula de identidade e CIC, na CAC, se o estabelecimento estiver localizado em Porto Alegre, ou na repartição fazendária à qual se vincula o estabelecimento, se estiver localizado no interior do Estado;
b) Certificado Digital; c) Cartão Banrisul.
IV. TRIBUTOS MUNICIPAIS
–
SÃO PAULO1. ISS – INCIDÊNCIA – LICENCIAMENTO OU CESSÃO DE DIREITO DE USO DE PROGRAMAS DE COMPUTAÇÃO
Por meio da Solução de Consulta nº 65, fica esclarecido que a disponibilização de vídeos por meio da internet configura prestação de serviços.
Foi constatado que o cliente, ao pagar a tarifa mensal, passa a ter direito a usar o software, que lhe permitiria assistir aos vídeos constantes do acervo da consulente.
Desta forma, no caso em questão há a incidência de ISS, calculado pela alíquota de 2%, não se verificando a locação de bens móveis.
2. NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRÕNICA
A Instrução Normativa nº 17 de 20/12/2012, foi disciplinada a utilização do Sistema Autenticador e Transmissor de Documentos Fiscais eletrônicos (SAT-ISS).
O Sistema Autenticador e Transmissor de Documentos Fiscais Eletrônicos – SAT-ISS é um equipamento que se destina à emissão e transmissão de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFS-e e à realização de controles de natureza fiscal, referentes a prestações de serviços sujeitas ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS.
A utilização do SAT-ISS será opcional no período compreendido entre 01/01 a 30/06/2013, e obrigatória a partir de 01/07/2013, para os prestadores dos serviços constantes do Anexo 1 descrito abaixo.
O contribuinte que aderir à utilização do SAT-ISS poderá utilizá-lo para emissão de NFS-e por ocasião da prestação de quaisquer serviços constantes de sua inscrição no Cadastro de Contribuintes Mobiliários – CCM, mesmo para os serviços que não constem do Anexo 1.
Fica vedada a utilização do Recibo Provisório de Serviços – RPS pelos contribuintes obrigados à utilização do SAT-ISS.
Para fins da emissão da NFS-e pelo SAT-ISS, deverão ser utilizados:
I - equipamento SAT-ISS, no qual já deverá estar instalado o programa (software básico) de autenticação e transmissão da NFS-e;
II - programa aplicativo comercial – AC compatível com o SAT-ISS;
III - equipamento cuja configuração técnica permita a utilização do programa AC de que trata o inciso II, bem como a comunicação deste com o SAT-ISS;
IV - meio de comunicação com acesso à internet. Parágrafo único - Opcionalmente, poderá ser utilizado equipamento para a impressão do extrato da NFS-e, nos termos do artigo 17 deste ato.
O equipamento SAT-ISS deverá ser identificado externamente e instalado em local de fácil visualização pela fiscalização.
Todos os contribuintes emitentes de NFS-e pelo SAT-ISS deverão utilizar certificado digital válido.
V. TRIBUTOS MUNICIPAIS
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PORTO ALEGRE1. TRANSPORTE COLETIVO
Através do Decreto nº 18.095, de 30/11/2012 - DOM-POA de 09/01/2013, foi determinado que os veículos de transporte coletivo do Município de Porto Alegre devam possuir bancos reservados para utilização exclusiva por idosos, pessoas com deficiência física, gestantes, pessoas com mobilidade reduzida e obesos e que esses bancos estejam identificados, na forma da Lei nº 11.277/2012.
2. ESTABELECIMENTOS NOTURNOS
A Resolução 1/2013, da Secretaria Municipal da Produção, Indústria e Comércio do Municipio de Porto Alegre (SMIC), dispõe sobre a obrigatoriedade da informação aos frequentadores das atividades de entretenimento noturno localizadas no Município, sobre as saídas de emergências existentes no estabelecimento e a sua capacidade máxima de lotação.
Maria Neli A. Teixeira Consultoria Tributária
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Consultoria Jurídica Oscar Foerster
Ingo Sudhaus
Gerd Foerster
Jefferson Gonçalves
Arthur Ribeiro Consultoria Específica
Tributária Maria Neli Amorim
Tributária Fernanda Souza
Laboral Paulo Flores
Controladoria Contábil Internacional Monica Foerster
Auditoria Leticia Pieretti
Rogério Machado
