PARTE 1 – TEORIA
DIREITO MATERIAL
CAPÍTULO 1 – TRIBUTO ... 19 1.1 Conceito e espécies ... 19 1.2 Espécies tributárias ... 22 1.2.1 Taxas ... 22 1.2.2 Contribuição de Melhoria ... 26 1.2.3 Empréstimo Compulsório ... 27 1.2.4 Contribuições ... 29CAPÍTULO 2 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA ... 41
2.1 Características da Competência tributária ... 41
2.2 Repartição das Receitas Tributárias ... 44
2.3 Exercício da Competência Tributária ... 46
CAPÍTULO 3 – PRINCÍPIOS DE DIREITO TRIBUTÁRIO ... 47
3.1 Princípio da Legalidade ... 47
3.1.1 Atenuação do Princípio da Legalidade ... 48
3.2 Princípio da Isonomia ... 49
3.3 Princípio da Irretroatividade ... 50
3.4 Princípio da Anterioridade ... 52
3.5 Princípio do não confisco ... 53
3.6 Princípio da Liberdade de Tráfego ... 55
3.7 Princípio da Uniformidade Geográfica ... 55
3.8 Princípio da Capacidade Contributiva ... 56
3.9 Princípio da Proibição das Isenções Heterônomas ... 58
3.10 Princípio da não discriminação quanto à procedência ou destino ... 59
CAPÍTULO 4 – IMUNIDADES ... 61
4.1 Imunidades Recíprocas ... 62
4.2 Imunidade dos Templos de Qualquer Culto... 65
4.3 Imunidade Subjetiva ... 66
4.4 Imunidade Objetiva ... 70
4.5 Imunidade dos CDs e DVDs ... 72
CAPÍTULO 5 – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ... 73
5.1 Aspectos Gerais ... 73
5.1.1 Leis ... 73
5.1.2 Tratados e convenções internacionais ... 77
5.1.3 Decreto legislativo ... 80
5.1.4 Decreto ... 80
5.1.5 Normas complementares ... 81
5.2 Vigência, aplicação, interpretação e integração da Legislação Tributária. ... 84
5.2.1 Vigência no espaço ... 85
5.2.2 Vigência no tempo ... 85
5.2.3 Aplicação da lei ... 86
5.3 Interpretação e integração da legislação tributária ... 87
CAPÍTULO 6 – OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA ... 89
6.1 Sujeito ativo ... 91
6.2 Sujeito passivo ... 91
6.2.1 Domicílio tributário ... 94
CAPÍTULO 7 – RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA ... 95
7.1 Responsável por substituição ... 95
7.1.1 Substituição para trás ... 96
7.1.2 Substituição para frente ... 96
7.2 Responsabilidade por sucessão ... 97
7.2.1 Responsabilidade do adquirente de bens imóveis – art. 130 do CTN ... 97
7.2.2 Responsabilidade do artigo 131 do CTN ... 99 7.2.3 Responsabilidade do artigo 132 do CTN ... 99 7.2.4 Responsabilidade do artigo 133 do CTN ... 101 7.3 Responsabilidade de terceiros ... 103 7.3.1 Responsabilidade do artigo 134 do CTN ... 103 7.3.2 Responsabilidade do artigo 135 do CTN ... 104
7.3.3 Responsabilidade por infrações (artigos 136 e 137 do CTN) ... 113
CAPÍTULO 8 – CRÉDITO TRIBUTÁRIO ... 117
8.1 Lançamento de ofício ... 119
8.2 Lançamento por declaração ... 119
8.3 Lançamento por homologação ... 120
8.4 Atividade de arbitramento ... 120
8.5 Crédito tributário e decadência ... 121
8.5.1 Decadência e o artigo 173, II, do CTN... 123
8.6 Prescrição ... 124
CAPÍTULO 9 – O CRÉDITO TRIBUTÁRIO E AS CAUSAS DE SUSPENSÃO ... 129
9.1 Considerações iniciais ... 129
9.2 As causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário e o lançamento tri-butário. Prazo decadencial ... 130
9.3 Moratória ... 131
9.4 O depósito do seu montante integral ... 134
9.5 As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributá-rio administrativo ... 135
9.6 A concessão de medida liminar em mandado de segurança ... 135
9.7 A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial ... 136
9.8 O parcelamento ... 138
CAPÍTULO 10 – EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO ... 139
10.1 Pagamento ... 141 10.1.1 Imputação do pagamento... 142 10.2 Compensação ... 144 10.3 Transação ... 146 10.4 Remissão ... 146 10.5 Prescrição e decadência ... 147
10.6 Conversão de depósito em renda ... 148
10.7 Pagamento antecipado e a homologação do lançamento, nos termos do disposto no artigo 150 do CTN e seus §§1º e 4º ... 148
10.8 Consignação em pagamento, nos termos do disposto no §2º do artigo 164 do CTN ... 148
10.9 Decisão administrativa irreformável ... 150
10.10 Decisão judicial passada em julgado ... 150
10.11 A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei ... 150
CAPÍTULO 11 – EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO ... 153
11.1 Considerações Iniciais ... 153
11.2 Isenção ... 153
11.3 Anistia ... 157
CAPÍTULO 12 – GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO ... 159
12.1 Considerações gerais ... 159
12.2 Garantias do crédito tributário ... 159
12.3 Da Presunção de fraude à execução fiscal ... 162
12.4 Privilégios do crédito tributário ... 165
CAPÍTULO 13 – ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA ... 171
13.1 Fiscalização – artigos 194 a 200 do CTN ... 171
13.2 Dívida ativa – artigos 201 a 204 do CTN ... 172
CAPÍTULO 14 – IMPOSTOS FEDERAIS ... 173
14.1 Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros – II ... 173
14.2 Imposto sobre Exportação de Produtos Nacionais – IE... 175
14.3 Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza – IR ... 176
14.4 Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI ... 186
14.5 Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros – IOF ... 195
14.6 Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR ... 197
14.7 Imposto sobre Grandes Fortunas – IGF ... 201
14.8 Imposto Residual ... 202
14.9 Imposto Extraordinário de Guerra – IEG ... 202
CAPÍTULO 15 – IMPOSTOS ESTADUAIS ... 205
15.1 Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos – ITCMD ... 205
15.2 Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Presta-ção de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de ComunicaPresta-ção – ICMS ... 210
15.2.1 Operações sobre circulação de mercadorias ... 210
15.2.2 Serviços de transporte intermunicipal e interestadual ... 213
15.2.3 Serviço de comunicação ... 214
15.2.4 Sobre energia elétrica ... 215
15.2.5 Sobre Importações de Bens ... 216
CAPÍTULO 16 – IMPOSTOS MUNICIPAIS ... 235
16.1 Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU ... 235
16.2 Imposto sobre Transmissão inter vivos de Bens Imóveis e direitos a eles relativos – ITBI ... 241
16.3 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS ou ISSQN ... 250
PARTE 2 – TEORIA
PROCESSO TRIBUTÁRIO
CAPÍTULO 17 – PETIÇÃO INICIAL... 26717.1 Aspectos gerais ... 267
17.1.1 Endereçamento ... 268
17.1.2 Qualificação das partes ... 275
17.1.3 Preâmbulo ... 276
17.1.4 Síntese fática ... 277
17.1.5 Do cabimento... 278
17.1.6 Do direito ... 278
17.1.7 Da suspensão do crédito tributário ... 280
17.1.8 Tutela provisória ou pedido de liminar ... 288
17.1.9 Dos pedidos ... 294
17.2 Aspectos importantes ... 295
CAPÍTULO 18 – AÇÃO DECLARATÓRIA ... 297
18.1 Aspectos gerais ... 297
18.1.1 Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária ... 298
18.1.2 Ação declaratória do modo de ser da relação jurídico-tributária ... 299
18.1.3 Ação declaratória de existência de relação jurídico-tributária ... 299
18.2 Ação declaratória com restituição ... 300
18.3 Causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário e a ação declaratória ... 301
18.4 Considerações finais ... 304
18.5 Sugestão de petição inicial de ação declaratória ... 307
CAPÍTULO 19 – AÇÃO ANULATÓRIA ... 311
19.1 Aspectos gerais ... 311
19.2 Ação anulatória e depósito judicial ... 316
19.3 Ação anulatória do artigo 169 do CTN ... 320
CAPÍTULO 20 – REPETIÇÃO DE INDÉBITO ... 325
20.1 Cabimento ... 325
20.1.1 A repetição do indébito e os tributos indiretos ... 326
20.2 Legitimidade ativa ad causam ... 329
20.3 Prazo para propositura da ação de restituição ... 337
20.4 Da correção monetária e juros na ação de restituição ... 338
20.5 Sugestão de petição Inicial de ação de repetição de indébito tributário ... 339
CAPÍTULO 21 – MANDADO DE SEGURANÇA ... 343
21.1 Cabimento ... 343
21.2 Foro competente ... 347
21.3 Autoridade coatora ... 347
21.4 Hipótese de não cabimento de mandado de segurança ... 348
21.5 Tempestividade ... 348
21.6 Do direito ... 348
21.7 Medida liminar ... 348
21.8 Os efeitos da liminar diante da denegação da segurança ... 350
21.9 Sugestão de mandado de segurança ... 352
21.10 Aspectos importantes... 354
CAPÍTULO 22 – AÇÃO DE CONSIGNAÇÃO EM PAGAMENTO ... 355
22.1 Aspectos gerais ... 355
22.2 Endereçamento ... 357
22.3 Sugestão para ação de consignação em pagamento ... 358
CAPÍTULO 23 – EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL ... 361
23.1 Aspectos gerais ... 361
23.2 Da garantia do juízo na execução fiscal ... 363
23.3 Prazo para apresentação dos embargos à execução ... 368
23.4 A petição dos embargos do executado ... 368
23.5 Da suspensão da execução fiscal ... 369
23.6 Da prescrição intercorrente ... 370
23.7 Sugestão de embargos à execução fiscal ... 375
23.8 Aspectos importantes ... 377
CAPÍTULO 24 – EXCEÇÃO DE PRÉ-EXECUTIVIDADE ... 379
24.1 Aspectos gerais ... 379
CAPÍTULO 25 – EMBARGOS DE TERCEIRO ... 385
25.1 Aspectos gerais ... 385
25.2 Fundamentação legal ... 386
25.3 Sugestão de elaboração de Embargos de Terceiro ... 386
CAPÍTULO 26 APELAÇÃO ... 389
26.1 Aspectos gerais ... 389
26.1.1 Apelação contra decisão interlocutória ... 391
26.1.2 Recurso adesivo ... 392
26.2 Efeito de Retratação ... 393
26.3 Fundamentação legal ... 393
26.4 Folha de rosto ... 393
26.5 Razões da apelação ... 394
26.6 Sugestão de recurso de apelação ... 398
26.7 Contrarrazões de Apelação ... 400
26.8 Sugestão de Contrarrazões ... 401
CAPÍTULO 27 – AGRAVO DE INSTRUMENTO ... 403
27.1 Aspectos gerais ... 403
27.2 Fundamentação legal ... 404
27.3 Folha de rosto ... 404
27.4 Razões de recurso ... 405
27.5 Sugestão de recurso de agravo de instrumento... 407
27.6 Resposta no Agravo de Instrumento ... 409
27.7 Sugestão de elaboração da Resposta no Agravo de Instrumento ... 410
CAPÍTULO 28 – AGRAVO INTERNO ... 413
28.1 Aspectos Gerais ... 413
28.2 Fundamentação Legal ... 414
28.3 Sugestão de elaboração ... 415
CAPÍTULO 29 – AGRAVO EM RECURSO ESPECIAL E EXTRAORDINÁRIO ... 417
29.1 Fundamentação Legal ... 418
29.2 Sugestão de elaboração ... 418
CAPÍTULO 30 – EMBARGOS DE DECLARAÇÃO... 421
30.1 Aspectos gerais ... 421
30.3 Endereçamento ... 422
30.4 Dos fatos ... 422
30.5 Tempestividade ... 423
30.6 Do direito ... 423
30.7 Dos efeitos ... 423
30.8 Sugestão de embargos de declaração ... 424
CAPÍTULO 31 – RECURSO ESPECIAL (STJ) ... 427
31.1 Aspectos gerais ... 427 31.2 Juízo de admissibilidade ... 427 31.3 Fundamentação legal ... 428 31.4 Folha de rosto ... 428 31.5 Endereçamento ... 428 31.6 Razões de recurso ... 429
31.7 Sugestão de recurso especial ... 431
31.8 Aspectos importantes ... 433
31.9 Contrarrazões no Recurso Especial ... 433
31.10 Sugestão de elaboração de Recurso Especial ... 434
CAPÍTULO 32 – RECURSO EXTRAORDINÁRIO (STF) ... 437
32.1 Aspectos gerais ... 437 32.2 Fundamentação legal ... 439 32.3 Legitimidade ativa ... 439 32.4 Folha de Rosto ... 439 32.5 Endereçamento ... 439 32.6 Razões de recurso ... 439
32.7 Sugestão de recurso extraordinário ... 442
32.8 Aspectos importantes ... 444
32.9 Contrarrazões de Recurso Extraordinário ... 444
32.10 Sugestão de Contrarrazões de Recurso Extraordinário ... 445
CAPÍTULO 33 – RECURSO ORDINÁRIO ... 447
33.1 Aspectos Gerais ... 447
33.2 Fundamentação Legal ... 448
33.3 Sugestão de elaboração de Recurso ... 448
CAPÍTULO 34 – RECLAMAÇÃO ... 451
34.1 Aspectos gerais ... 451
34.2 Fundamentação legal ... 454
CAPÍTULO 35 – EMBARGOS DE DIVERGÊNCIA ... 457
35.1 Sugestão de Embargos de Divergência ... 458
CAPÍTULO 36 – TUTELA PROVISÓRIA PARA EXPEDIÇÃO DE CERTIDÃO POSITIVA COM EFEITO DE NEGATIVA ... 461 36.1 Aspectos gerais ... 461 36.2 Sugestão de elaboração ... 465 CAPÍTULO 37 – PARECER ... 471 37.1 Aspectos gerais ... 471 37.2 Ementa ... 471 37.3 Relatório ... 472 37.4 Fundamentos... 472 37.5 Conclusão ... 472
CAPÍTULO 38 – PROCESSO ADMINISTRATIVO NO ÂMBITO DA SECRETARIA DA RECEI-TA FEDERAL DO BRASIL ... 475
38.1 Introdução ... 475
38.2 Sugestão de elaboraçao de impugnação ... 476
38.3 Sugestão de elaboração de recurso voluntário ... 478
38.4 Sugestão de elaboração de recurso especial ... 480
CAPÍTULO 39 – CAUTELAR FISCAL ... 483
39.1 Aspectos gerais ... 483
39.2 Sugestão de cautelar fiscal ... 484
CAPÍTULO 40 – CONTESTAÇÃO ... 487 40.1 Aspectos gerais ... 487 40.2 Fundamentação legal ... 487 40.3 Preliminares de mérito ... 487 40.4 Prejudiciais de mérito ... 487 40.5 Mérito ... 488 40.6 Sugestão de contestação ... 488
CAPÍTULO 41 – AÇÃO RESCISÓRIA ... 491
41.1 Aspectos gerais ... 491
CAPÍTULO 42 – AÇÕES DE CONTROLE DE CONSTITUCIONALIDADE PERANTE O
SU-PREMO TRIBUNAL FEDERAL (ADI, ADO, ADC E ADPF) ... 497
42.1 Aspectos gerais ... 497
42.2 Legitimidade ad causam na ADI, ADC, ADO e ADPF ... 501
42.3 Previsão Legal da ADI, ADO, ADC e ADPF ... 502
42.3.1 Sugestão de elaboração das Peças ... 502
CAPÍTULO 43 – RECURSOS NOS JUIZADOS ESPECIAIS ... 513
43.1 Recurso de medida cautelar/agravo ... 513
43.1.1 Aspectos gerais ... 513
43.1.2 Fundamentação legal ... 513
43.1.3 Folha de rosto ... 513
43.1.4 Razões de recurso ... 513
43.1.5 Sugestão de recurso de medida cautelar ... 515
43.2 Recurso [inominado]... 517
43.2.1 Aspectos gerais ... 517
43.2.2 Fundamentação legal ... 517
43.2.3 Folha de rosto ... 517
43.2.4 Razões de recurso ... 517
43.2.5 Sugestão de pedido recurso inominado ... 519
43.3 Pedido de uniformização de interpretação de lei ... 521
43.3.1 Aspectos gerais ... 521
43.3.2 Fundamentação legal ... 522
43.3.3 Folha de rosto ... 522
43.3.4 Razões de recurso ... 522
43.3.5 Sugestão de pedido de interpretação de lei federal ... 525
