Sistema Estadual de Meio Ambiente e Recursos Hídricos Fundação Estadual do Meio Ambiente
CFEM FÁCIL
Fundação Estadual do Meio Ambiente
Sistema Estadual de Meio Ambiente e Recursos Hídricos - Sisema
Secretaria de Estado de Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentável - Semad Elaboração
Eloi Azalini Maximo - Analista Ambiental - Gedam Leandro Vieira da Silva - Analista Ambiental - Gedam Rogério Junqueira Maciel Villela - Analista Ambiental - Gedam Capa e diagramação
Daniela Giordano Leite - Ascom/Sisema Colaboração
Lahis Ahimê Ramalho Sá - Estagiária - Gedam Luís Henrique Cavalcante Fraga - Estagiário - Gedam
F981c Fundação Estadual do Meio Ambiente.
CFEM Fácil / Gerência de Desenvolvimento e Apoio Técnico às Atividades Minerárias. --- Belo Horizonte: Fundação Estadual do Meio Ambiente, 2010.
14 p. : il.
1. Mineração. 2. Tributo. I. Título. CDU: 622:336.22
O papel da Feam ... Objetivo da cartilha ... O que é a CFEM? ... Quem administra a CFEM? ... O que determina esta contribuição? ... Como é calculada a CFEM? ... Quais são as alíquotas aplicadas? ... Quem deve pagar a CFEM? ... Correlação entre legislação ambiental e legislação minerária ... Quando realizar o pagamento? ... O que ocorre se o pagamento da CFEM for efetuado com
atraso ou em valor menor? ... Como o empreendedor realiza o pagamento? ... Como o gestor municipal deve proceder para acompanhar a
arrecadação da CFEM? ... Qual é o destino da arrecadação da CFEM? ... Onde a CFEM deve ser aplicada? ... Recomendações importantes para o gestor municipal ... Contatos ... Referências ...
SUMÁRIO
04 04 04 04 05 05 06 06 08 08 09 09 10 11 11 12 13 14O papel da Feam
Objetivo da cartilha
Quem administra a CFEM?
Responsável pela Agenda Marrom, a Feam, através da Gedam - Gerência de Desenvolvimento e Apoio Técnico às Atividades Minerárias, propõe divulgar entre os municípios mineradores a sistemática de arrecadação da CFEM por meio da cartilha CFEM FÁCIL. Esta ação possibilitará a melhoria da qualidade de vida da população dos municípios mineradores por meio de investimentos em obras de infra-estrutura, urbanização, saúde e meio ambiente.
Disponibilizar aos gestores dos municípios mineradores e aos proprietários de empreendimentos minerários
situados no Estado de Minas Gerais as informações relevantes sobre a CFEM.
É a Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais. Estabelecida pela Constituição de 1988, em seu Art. 20, § 1o, é devida aos Estados, ao Distrito Federal, aos Municípios, e aos órgãos da administração da União, como contraprestação pela utilização econômica dos recursos minerais em seus respectivos territórios.
O que é CFEM?
O Departamento Nacional de Produção Mineral (DNPM) é o órgão federal responsável por estabelecer regras e fiscalizar a arrecadação da CFEM, segundo a Lei Nº 8.876/94, art. 3º - inciso IX.
CFEM
Toda saída por venda do produto mineral das áreas dajazida, mina, salina ou outros depósitos minerais implica no pagamento da CFEM. Além disso, a utilização ou tratamento do produto mineral, bem como seu consumo por parte do minerador são igualmente passíveis dessa contribuição.
Como é calculada a CFEM?
A CFEM é calculada sobre o valor do faturamento líquido da atividade mineraria obtido com a venda do produto mineral, descontados os tributos ICMS, PIS/PASEP, COFINS, IOF e ISS que incidem na comercialização. Excluem-se também as despesas com transporte e seguro, conforme Instrução Normativa 06/2000 do DNPM.
O que determina esta contribuição?
Na hipótese de o titular do direito minerário ser optante e inscrito no Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte – SIMPLES (Lei nº 9.317, de 05/12/96), o valor a ser deduzido da base de cálculo da CFEM será extraído do percentual identificado das exações fiscais (PIS/PASEP, COFINS e ICMS)
compreendidas na composição do montante recolhido.
Quando a substância mineral for consumida, transformada ou utilizada pelo próprio titular dos direitos minerários, ou remetida a outro estabelecimento do mesmo titular, será considerado faturamento líquido o valor do consumo na ocorrência do fato gerador, definido no art. 15 do Decreto nº 01/91, que trata da regulamentação da CFEM.
Quais são as alíquotas aplicadas?
As alíquotas são aplicadas sobre o faturamento líquido, para empresas que comercializam o minério, ou sobre a soma das despesas diretas e indiretas, para empresas que consomem o próprio minério. Esta alíquota varia de acordo com a substância mineral explotada (exceto petróleo e gás natural).
Alíquota
3%
Alíquota2%
Alíquota1%
Alíquota0,2%
minério de alumínio, manganês, sal-gema e potássio
Quartzito, Ferro, Fertilizantes e demais substâncias
Ouro
pedras preciosas, pedras coradas lapidáveis, carbonatos e metais nobres
Quem deve pagar a CFEM?
Todo minerador, qualquer que seja o título minerário do seu empreendimento, deve pagar a CFEM . Exceto nos casos a que se aplica o regime de extração.
Os regimes de aproveitamento das substâncias minerais são: concessão, autorização, licenciamento, permissão de lavra garimpeira e extração.
após a extração mineral
É importante ressaltar que a CFEM se aplica até a fase anterior ao processo de transformação industrial, como, por exemplo, processos siderúrgicos e metalúrgicos. A partir desse momento, incide o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), como previsto no art. 14, § 1º do Decreto 01/91.
CFEM
Entretanto, no regime de permissão de lavra garimpeira, somente o primeiro adquirente do bem mineral está obrigado a recolher a CFEM.Os títulos minerários fornecidos por tais regimes são denominados Alvará de Pesquisa, Registro de Licenciamento, Registro de Extração e Portaria de Concessão de Lavra.
Quando o minerador desejar obter um alvará de pesquisa mineral outorgado pelo DNPM, que é a fase preliminar para obtenção da Portaria de Concessão de Lavra, deverá protocolizar um requerimento de pesquisa no DNPM.
Alvará de pesquisa
-Por pesquisa mineral entende-se a execução dos trabalhos necessários à definição do depósito mineral, à sua avaliação e à determinação da exeqüibilidade do seu aproveitamento econômico.
Dessa forma, a CFEM somente é aplicada quando da lavra experimental, cujo bem mineral extraído é comercializado para custear o processo de pesquisa mineral, autorizado através de guia de utilização, mediante autorização do DNPM (Portaria nº 144 de 3/5/2007).
Permite a extração dos bens minerais de emprego imediato na construção civil (areia, cascalho, argila, saibro e brita) e calcário para corretivo de solo e depende de licença do prefeito municipal e de seu registro no DNPM (Portaria nº 266 de 10/07/08).
Título minerário conferido a órgãos vinculados a união, ao estado ou ao município para a exploração de substâncias
Registro de licenciamento -
Registro de extração
minerais de emprego imediato na construção civil (Decreto nº 3.358 de 02/02/2000). Seu uso é
exclusivo em obras públicas, estando isento da CFEM. Não é permitida a transferência do título e nem a contratação de terceiros para os trabalhos de extração.
Regime de concessão - O pedido de concessão de lavra é formulado em requerimento, dirigido ao Ministro das Minas e Energia, pelo titular da autorização de pesquisa ou seu sucessor e é facultada, única e exclusivamente, a firmas individuais ou a sociedades constituídas sob as leis brasileiras, com sede e administração no País.
Os empreendimentos detentores de títulos autorizativos concedidos pelo DNPM devem contribuir com a CFEM após a extração mineral. Salvo as exceções previstas em lei.
Ressalta-se que a cada fase do procedimento ambiental é exigido do minerador um título minerário compatível com a respectiva fase do licenciamento.
As Deliberações Normativas COPAM 03/1990 e 04/1990 regem esta matéria.
Correlação entre legislação ambiental e legislação minerária
Quando realizar o pagamento?
O empreendedor deve efetuar o pagamento da CFEM mensalmente, até o último dia útil do segundo mês subseqüente ao fato gerador, devidamente corrigido.
CFEM
O que ocorre se o pagamento da CFEM for
efetuado com atraso ou em valor menor?
O DNPM prevê a aplicação de correção monetária, acrescida de multa e mora caso a CFEM seja paga fora do prazo. O juro de mora é de 1% a partir do mês posterior e a multa é de 20% sobre o valor da CFEM (Lei 11.941/2009). Entretanto, é oferecido o parcelamento do débito do valor total ou parcial devido em até 60 meses, com valor mínimo de R$300,00 por parcela.
Como o empreendedor realiza o pagamento?
O empreendedor deve gerar seu boleto bancário acessando o site do DNPM (www.dnpm.gov.br) através dos links CFEM e EMISSÃO DE BOLETO.
Como o gestor municipal deve proceder para
acompanhar a arrecadação da CFEM?
O gestor municipal deve acessar o site do DNPM (www.dnpm.gov.br) e seguir através do link PORTAL DAS PREFEITURAS.
Dados necessários para emissão de boleto ?Número e ano do processo DNPM ?CNPJ ou CPF do interessado ?Substância explorada
Qual é o destino da arrecadação da CFEM?
CFEM
A Compensação é distribuída aos Estados, DistritoFederal, Municípios e Órgãos da administração da União. É creditada automaticamente em contas correntes específicas, no sexto dia útil que sucede ao recolhimento por parte das empresas de mineração, da seguinte forma:
Onde a CFEM deve ser aplicada?
O montante recebido deve ser investido em prol da comunidade local, em obras de melhoria de infra-estrutura, urbanização, qualidade de saúde e ambiental.
*Caso a extração abranja mais de um município, a CEFEM deverá ser paga separadamente, observando a proporcionalidade da extração de cada um.**Fundo Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico.
A arrecadação da CFEM não pode ser aplicada no pagamento de dívidas e no quadro permanente de funcionários da União, dos Estados e dos Municípios.
· Condicionar a emissão/renovação do Alvará de Funcionamento, por meio de lei municipal, a apresentação dos comprovantes da CFEM recolhida e da produção de minério, esta última com base no RAL (Relatório Anual de Lavra);
· Comparar os Alvarás de Funcionamento emitidos no município para a atividade minerária com os empreendimentos mineradores que pagam a CFEM;
· Fiscalizar o pagamento da CFEM realizado pelo minerador por meio do VAF (Valor Adicionado Fiscal), enviado anualmente pela Secretaria de Estado de Fazenda aos municípios, uma vez que através dele pode-se obter informações sobre o faturamento do minerador (diferença entre produtos recebidos e faturamento com vendas);
· Acompanhar através do site do DNPM as concessões de títulos minerários outorgados a novos empreendimentos situados no município;
· Acompanhar a evolução da CFEM junto a Divisão de Procedimentos Arrecadatórios do DNPM - 3º Distrito/MG;
Recomendações importantes para o
gestor municipal
CFEM
Contatos
· Buscar informações dos cursos ministrados sobre a CFEM/VAF junto a AMIG (Associação dos Municípios Mineradores);
· Habilitar os Secretários Municipais de Fazenda, em parceria com a AMIG, em cursos oferecidos pela Secretaria de Estado de Fazenda;
· Firmar acordo de cooperação técnica com o DNPM para fiscalização da CFEM em seu município.
FEAM - Fundação Estadual do Meio Ambiente (31) 3915-1443
www.feam.br
DNPM - Departamento Nacional de Produção Mineral (Divisão de Fiscalização - 3º Distrito/MG)
(31) 3227-1025 www.dnpm.gov.br
AMIG - Associação dos Municípios Mineradores de Minas Gerais (31) 3275-3770
www.amig.org.br
SRE - Subsecretaria da Receita Estadual (31) 3217-6138 / 6354
www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipais/vaf
Fone...
E-mail...
Referências
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PRODUÇÃO MINERAL. Folder informativo CFEM. Brasília: DNPM, 2005. 3p.
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PRODUÇÃO MINERAL. Disponível em: <http://www.dnpm.gov.br/conteudo.asp?IDSecao=60>. Acesso em: 24 mai. 2010.
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PRODUÇÃO MINERAL. Manual de Procedimentos de Arrecadação e Cobrança da Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais - CFEM. Disponível em:
<http://www.dnpm.gov.br/mostra_arquivo.asp?IDBancoArquivoArquivo= 3187> Acesso em: 08 jun. 2010.
MINAS GERAIS. Secretaria de Estado de Minas e Energia, Secretaria de Estado de Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentável. Manual de Orientação Básica ao Pequeno e Médio Minerador. Belo Horizonte: SEME/SEMAD, 2001. 59p.