Agenda de Obrigações – 11/2015
Até Dia Obrigação Histórico Doc./
Código
5
Quinta-feira IRRF
Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/10/2015, incidente sobre rendimentos de:
Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização.
Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
DARF
5
Quinta-feira IOF
Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 10/2015: - Operações de crédito – Pessoa Jurídica
- Operações de crédito – Pessoa Física - Operações de câmbio – Entrada de Moeda - Operações de câmbio – Saída de Moeda - Aplicações Financeiras
- Factoring - Seguros
- Ouro, ativo financeiro.
DARF
5
Quinta-feira ICMS
Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 10/2015 DAE NOVEMBRO 2015 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Notas
(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção.
(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.
5
Quinta-feira ICMS
Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada.
REFERENCIA - 10/2015
Notas
(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a entrada da mercadoria.
(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. DAE 6 Sexta-feira Salário de 10/2015
Pagamento dos salários mensais. Notas
(1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5o dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. (2) Nos termos da parte inicial do caput do art. 35 da Lei Complementar nº 150/2015, publicada no DOU 1 de 02.06.2015, ficou determinado que o empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, muito embora o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de julho/2015, para os empregados
domésticos, venha recair em 07.08.2015 (6ª feira), recomenda-se que o empregador doméstico o faça até 06.08.2015 (5ª feira), devido ao fato de que o citado art. 35 deva ser regulamentado no prazo de 120 dias a contar de 02.06.2015 (30.09.2015).
6
Sexta-feira FGTS
Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 10/2015 aos trabalhadores.
*Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito.” GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social – meio Eletrônico). 6 Sexta-feira Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged)
Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 10/2015.
Nota
A Portaria MTE nº 1.129/2014 aprovou instruções para a prestação de informações pelo empregador, relativas a movimentações de empregados, as quais deverão ser observadas de acordo as seguintes condições básicas para entrega do Caged:
a) utilização obrigatória do aplicativo do Caged Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTE via Internet;
b) obrigatoriedade da utilização de certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações, por todos os estabelecimentos que possuam 20 empregados ou mais no 1º dia do mês de movimentação;
c) para fins de seguro-desemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas:
- na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação;
- no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT) na data do registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por AFT; d) as informações prestadas de acordo com a letra “c” dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas
Caged (meio eletrônico)
Prorrogado p/ 30 de novembro - anteriormente 6 Sexta-feira Simples Doméstico
Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em outubro/2015, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do IRRF, se incidente.
Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Documento de Arrecadação eSocial - DAE (2 vias) 10 Terça-feira Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ
Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 10/2015 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº 41/1998).
FORMULÁRIO
10
Terça-feira IPI
Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contêm fumo).
DARF 1020 10 Terça-feira Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato.
Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 10/2015. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias.
Notas
(1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS.
(2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/2008, convertida na Lei nº 11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.
GPS (Cópia)
10
Terça-feira ICMS
Substituição tributária
Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, § 2o
REFERENCIA - 10/2015
Notas
(1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção.
(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do
mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.
10
Terça-feira ISS
Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção.
RISSQN-Fortaleza/2004, art. 71, VII REFERENCIA - 09/2015
Notas
(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção.
(2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, § 3o).
DAM 10 Terça-feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online
Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus).
RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, III.
REFERENCIA - 09/2015
Notas
(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de referência.
(2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, § 2o).
Escrituração fiscal de serviços
10 Terça-feira
ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online
ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE
Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças
do Município por meio do endereço eletrônico
www.sefin.fortaleza.ce.gov.br.
RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, I
REFERENCIA - 10/2015
Notas
(1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência.
(2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir
com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, § 2o)
Escrituração fiscal de serviços online 10 Terça-feira ISS Recolhimento:
a) Empresas e pessoas a estas equiparadas;
b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/2004, art. 71, II, “b”;
c) Sociedades de profissionais;
d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa;
e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-2004-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 10/2015
Notas
(1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência.
(2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, § 3o).
13
Sexta-feira IOF
Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 11/2015: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de
MARÇO/2012:
- Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf
4290
- Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220
- Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895
- Seguros - Cód. Darf 3467
- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028
DARF 1150 7893 4290 5220 6854 6895 3467 4028 13 Sexta-feira IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/11/2015, incidente sobre rendimentos de:
a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;
b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e
c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
DARF Comum (2 vias)
13
Sexta-feira IPI
Demonstrativo de Crédito Presumido (DCP)
Entrega pela empresa produtora e exportadora que proceda à apuração de crédito presumido do IPI, de forma centralizada pela matriz, do DCP relativo ao 3º trimestre/2015 (julho-agosto-setembro/2015).
Internet
13
Sexta-feira CIDE
Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/2015:
Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e
DARF Comum (2 vias)
8741 9331
Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis).
13 Sexta-feira
COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças
Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005), no período de 16 a 31/10/2015.
DARF Comum (2 vias)
16
Segunda-feira EFD-Contribuições
Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 09/2015 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012, art. 7º). Internet 16 Segunda-feira Previdência Social (INSS) - Contribuinte individual, facultativo e segurado especial optante pelo recolhimento como contribuinte individual
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 10/2015 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual.
Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
GPS (2 vias)
16 Segunda-feira
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital.
RICMS-CE/1997, arts. 276-A a 276-L
Observações:
- O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês subsequente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB.
Arquivo digital
16
Segunda-feira ICMS
RICMS-CE/1997, art. 74, VII, na redação dada pelo Decreto nº 31.638/2014, srt. 1º , V.
REFERENCIA – 10/2015
Contribuintes sediados no Estado do Ceará não signatários de regime especial de tributação ou não credenciados para recolher o imposto no prazo fixado no RICMS-CE/1997, art. 74, II ou por transportadora credenciada, quando da
aquisição de mercadorias oriunda de outra unidade da Federação Até o 15º dia contado a partir da data do registro da nota fiscal no Sistema de Controle de Trânsito de Mercadoria (SITRAM).
Observação:
Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1º dia subsequente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.
16 Segunda-feira ICMS - Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais
Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.
REFERENCIA – 10/2015
Observações:
- Até o dia 15 do mês subseqüente.
- O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais. 20 Sexta-feira IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 10/2015, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, “e”, da Lei nº 11.196/2005, com a redação dada pela Lei Complementar nº 150/2015).
Nota
Por força da nova redação do art. 70, I, “d”, da Lei nº 11.196/2005 pelo art. 38 da Lei Complementar nº 150/2015, desde 02.06.2015, o Imposto de Renda Retido na Fonte deve ser recolhido até o dia 7 do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, no caso de pagamento de rendimentos provenientes do trabalho assalariado a
DARF Comum (2 vias)
empregado doméstico. 20 Sexta-feira COFINS/CSL/ PIS-Pasep - Retenção na Fonte
Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 10/2015 (Lei nº 10.833/2003, art. 35, com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº 13.137/2015).
DARF Comum (2 vias) 20 Sexta-feira COFINS- Entidades financeiras
Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/2015 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo art. 1º da Lei no 11.933/2009):
• Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 DARF Comum (2 vias) 7987 20 Sexta-feira PIS-Pasep Entidades financeiras
Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/2015 (Lei nº. 11.933/2009):
- PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas.
Darf Comum (2 vias) 4574 20 Sexta-feira Previdência Social (INSS)
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 10/2015, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual.
Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores.
- Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior.
Nota
As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/2011).
GPS (2 vias) 20 Sexta-feira Previdência Social (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas
Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida Provisória no 303/2006.
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
Nota Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios
Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11). 20 Sexta-feira Parcelamento especial da contribuição social do salário-educação
Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida Provisória no 303/2006.
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
Nota
Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11). Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) 20 Sexta-feira Previdência Social (INSS) Paes
Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/2003.
- Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
GPS 2 vias 4103 2208 20 Sexta-feira Simples Nacional
Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 10/2015 (Resolução CGSN nº. 51/2008, art. 18, II, e § 8º). DAS Internet 20 Sexta-feira IRPJ/CSL/PIS/COF INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação
Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, relativamente às receitas recebidas em 10/2015 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterada pela Lei nº. 12.024/2009).
Darf Comum (2 vias)
20 Sexta-feira IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação - PMCMV
Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 10/2015 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterado pela Lei nº. 12.024/2009).
Darf Comum (2 vias) 1068 20 Sexta-feira ICMS Substituição tributária – 10/2015
Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação:
- Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais.
RICMS-CE/1997, art. 74, II, “a”, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011.
20
Sexta-feira ICMS
Substituição tributária
Operações interestaduais de entrada na hipótese de não ter sido feita a retenção pelo estabelecimento remetente.
Em regra, nas operações interestaduais de entrada, o ICMS devido por substituição tributária que seja objeto de Convênio ou Protocolo ICMS deverá ser recolhido pelo destinatário na primeira repartição fiscal de entrada neste Estado, caso não tenha sido feita a sua retenção pelo estabelecimento remetente.
Excepcionalmente, mediante requerimento do contribuinte ou responsável, a Secretaria da Fazenda poderá autorizar o recolhimento do ICMS na rede bancária, através do Documento de Arrecadação Estadual (DAE), até o 20º dia após o mês em que ocorrer a entrada no Estado do Ceará. RICMS-CE/1997, art. 437, na redação dada pelo Decreto nº 31.638/2014, art. 1º, VII
23
Segunda-feira DCTF - Mensal
Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 09/2015 (arts. 2º, 3º e 5º da IN RFB nº 1.110/2010).
25
Quarta-feira IOF
Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 11/2015: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica
- Operações de crédito - Pessoa Física - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras
- Factoring - Seguros
- Ouro, ativo financeiro.
Darf Comum (2 vias) 1150 7893 4290 5220 6854 6895 3467 4028 25 Quarta-feira IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20/11/2015, incidente sobre rendimentos de:
a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;
b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e
c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
Darf Comum (2 vias)
25
Quarta-feira Cofins
Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/2015 (Lei nº. 11.933/2009):
- Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis
- Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária
- Cofins não-cumulativa (Lei nº. 10.833/2003)
Darf Comum (2 vias) 2172 6840 8645 5856 25 Quarta-feira PIS-Pasep
Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/2015 (Lei nº. 11.933/2009):
- PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis
- PIS - Não-cumulativo (Lei nº. 10.637/2002) - PIS-Pasep - Folha de Salários
- PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público
- PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária Darf Comum (2 vias) 8109 6824 6912 8301 3703 8496 25 Quarta-feira IPI
Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI).
Darf Comum (2 vias) 5123
Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres).
Darf Comum (2 vias) 0668 Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente
sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros").
Darf Comum (2 vias) 5110 Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente
sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI.
Darf Comum (2 vias) 1097
Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis).
Darf Comum (2 vias) 0676 Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente
sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação.
Darf Comum (2 vias) 0821 Pagamento do IPI apurado no mês de 10/2015 incidente
sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. Darf Comum (2 vias) 0838 30 Segunda-feira IOF
Pagamento do IOF apurado no mês de dezembro/2014, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927.
Darf Comum (2 vias)
30
Segunda-feira ITR
Pagamento da 3ª quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 2015.
(Instrução Normativa RFB nº 1.578/2015) Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira IPI - Fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI
Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referentes ao 5º bimestre/2015 (setembro-outubro/2015), à Unidade da Receita Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. Disquete 30 Segunda-feira COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças
Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005) no período de 1º a 15/11/2015.
Darf Comum (2 vias)
Segunda-feira Apuração mensal pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.
(2 vias) 30 Segunda-feira IRPJ Apuração trimestral
Pagamento da 2ª quota do Imposto de Renda devido no 3º trimestre de 2015 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira IRPJ Renda variável
Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 10/2015 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa.
Darf Comum (2 vias) 3317 30 Segunda-feira IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Ativos
Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 10/2015
Darf Comum (2 vias) 0507 30 Segunda-feira IRPF Carnê-leão
Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 10/2015. Darf Comum (2 vias) 0190 30 Segunda-feira IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos
Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 10/2015 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional;
b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira.
Darf Comum (2 vias) 4600 8523 30 Segunda-feira IRPF Renda variável
Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de 10/2015.
Darf Comum (2 vias)
6015
30
Segunda-feira IRPF - Quota
Pagamento da 8ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 2014, acrescida da taxa Selic de maio e 10/2015 mais 1% - Cód. Darf 0211.
30 Segunda-feira
CSL - Apuração mensal
Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 10/2015, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa.
Darf Comum (2 vias)
30 Segunda-feira
CSL - Apuração trimestral
Pagamento da 2ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 3º trimestre de 2015 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado.
Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira Finor Finam Funres (Apuração mensal)
Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 10/2015, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios).
Darf Comum (2 vias) Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 30 Segunda-feira Finor Finam Funres (Apuração trimestral)
Recolhimento da 2ª parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 3º trimestre de 2015 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).
Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 9020 Funres: 9045 30 Segunda-feira Refis - Lei no 9.964/2000; Paes - Lei no 10.684/2003.
Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/2003. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira Refis - Lei no 11.941/2009.
Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/2009.
Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira PAEX 1 (Parcelamento Excepcional)
Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.2003 (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/2006, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art.6º, § 3º, I e II):
a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas.
Notas
(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).
(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.
(3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006.
Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art.
Darf Comum (2 vias) 0830 0842
62, §§ 3º e 11). 30 Segunda-feira PAEX 2 (Parcelamento Excepcional)
Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.2003 e 31.12.2005 (opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/2006, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art. 8º, § 4º).
Notas
(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).
(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.
(3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3º e 11). Darf Comum (2 vias) 1927 30 Segunda-feira Simples Nacional (Parcelamento Especial)
Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Resolução CGSN no 4/2007, dos seguintes débitos:
- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;
- Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa.
Nota
Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/2008, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de
2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/2006, referentes a fatos geradores ocorridos até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do § 1o do art. 1o da IN RFB no 902/2008, e o pagamento das prestações dos débitos deverá
ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873.
30 Segunda-feira Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial)
Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução Normativa RFB nº 767/2007, dos seguintes débitos:
- contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991;
- débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada.
Nota
Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/2008, e da Resolução CGSN nº 4/2007, arts. 20 e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006, com vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.2008.
GPS 2 vias 4324/4359 30 Segunda-feira Programa de Modernização da Gestão e de
Pagamento da parcela mensal, acrescido de juros da Selic e de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de débitos das entidades desportivas profissionais de futebol,
GPS/Darf Comum, conforme
Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro - Profut (Parcelamento de débitos junto à RFB, à PGFN e ao BCB, e débitos do FGTS e das contribuições sociais da Lei Complementar nº 110/2001, junto ao MTE)
nos termos da Medida Provisória nº 671/2015, convertida com alterações, na Lei nº 13.155/2015, e Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.340/2015.
O parcelamento aplica-se aos débitos tributários ou não tributários, cujos fatos geradores tenham ocorrido até 05.08.2015, constituídos ou não, inscritos ou não como Dívida Ativa, mesmo que em fase de execução fiscal ajuizada, ou que tenham sido objeto de parcelamento anterior, não integralmente quitado, ainda que cancelado por falta de pagamento.
O requerimento de parcelamento tem prazo para apresentação até 30.11.2015, sendo que as prestações vencem no último dia útil de cada mês.
Os débitos poderão ser parcelados em até 240 prestações mensais e consecutivas, com redução de 70% das multas, 40% dos juros e 100% dos encargos legais.
O valor mínimo das prestações de parcelamento é de R$ 3.000,00.
As prestações deverão ser recolhidas nos seguintes códigos de arrecadação:
- 4103, para pagamento, por meio de GPS, dos débitos previdenciários administrados pela RFB e
pela PGFN, a cargo das empresas e dos trabalhadores; - 5064, para pagamento, por meio de Darf, dos demais débitos administrados pela RFB, e
- 5087, para pagamento, por meio de Darf, dos demais débitos administrados pela PGFN.
(2 vias) 30 Segunda-feira Previdência Social (INSS) - Programa de Recuperação Previdenciária dos Empregadores Domésticos – Redom (Parcelamento de débitos junto à PGFN e à RFB, relativos às contribuições previdenciárias a cargo do
Pagamento da parcela mensal, acrescido de juros da Selic e de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de débitos previdenciários a cargo do empregador doméstico e de seu empregado, com vencimento até 30.04.2013, nos termos dos arts. 39 a 41 da Lei Complementar nº 150/2015 e da Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.302/2015.
Os débitos poderão ser parcelados em até 120 prestações, sendo que a adesão ao Redom teve prazo de 21 a 30.09.2015.
A parcela mínima de parcelamento é de R$ 100,00, sendo que a 1ª prestação deveria ser paga até 30.09.2015. As demais prestações vencem no último dia útil de cada mês.
A prestação deverá ser paga por meio de GPS, com o preenchimento do campo identificador com o número de
empregador doméstico e de seu
empregado)
matrícula no Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI) do empregador doméstico, e com a utilização do código de pagamento 4105.
30 Segunda-feira
Contribuição Sindical (empregados)
Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 10/2015.
Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso.
GRCSU 2 vias
30
Segunda-feira 13º salário Pagamento da 1ª parcela Recibo
30 Segunda-feira Salário-família (caderneta de vacinação e comprovante de frequência à Escola)
Os empregados que recebem salário-família apresentam no mês de novembro/2015, quando o filho ou equiparado for menor de 7 anos, a caderneta de vacinação ou equivalente. A partir dos 7 anos de idade é obrigatória a apresentação do comprovante de freqüência à escola.
Caderneta de vacinação/compro vante de freqüência à escola 30 Segunda-feira Declaração de Operações Imobiliárias (DOI)
Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 10/2015 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/2010, art. 4o).
Internet 30 Segunda-feira ICMS - Declaração das Informações Econômico Fiscais (DIEF)
Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no regime de recolhimento “Outros” - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa Sefaz nº 21/2011. 10/2015.
Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações.
Internet
30
Segunda-feira ICMS
Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário 10/2015
Nota
Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro.
30
Segunda-feira ISSQN
Empresas de transporte coletivo de passageiros 10/2015
Nota
Até o último dia útil do mês subsequente.
Segunda-feira Escrituração fiscal de serviços online
estabelecidas no município. 10/2015
Nota
Até o último dia útil do mês subsequente.
de serviços online
Notas
(1) Por meio da Medida Provisória nº 671/2015, que entrou em vigor na data de sua publicação (20.03.2015), foi instituído o Programa de Modernização da Gestão e de Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro, bem como foram editadas as regras sobre a gestão temerária no âmbito das entidades desportivas profissionais, entre outras providências.
De acordo com a mencionada medida, as entidades desportivas profissionais de futebol que aderirem ao supracitado programa, poderão parcelar os débitos junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) do Ministério da Fazenda (MF), à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e ao Banco Central do Brasil (BCB), e, os débitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) e das contribuições instituídas pela Lei Complementar nº 110/2001, junto ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE).
O parcelamento acima se aplica aos débitos tributários ou não tributários, cujos fatos geradores tenham ocorrido até 31.12.2014, constituídos ou não, inscritos ou não como Dívida Ativa, mesmo que em fase de execução fiscal ajuizada, ou que tenham sido objeto de parcelamento anterior, não integralmente quitado, ainda que cancelado por falta de pagamento. Ainda segundo a citada medida provisória, o requerimento de parcelamento teve prazo para apresentação até 30.06.2015, sendo que as prestações vencem no último dia útil de cada mês.
A RFB do MF, o MTE, a PGFN e a Procuradoria-Geral do BCB, no âmbito de suas atribuições, editarão as normas necessárias à execução dos parcelamentos previstos acima.
Por meio do Ato Declaratório Executivo Codac nº 13/2015, foram instituídos os seguintes códigos de receita para serem utilizados no preenchimento do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), com vistas ao parcelamento de débitos previstos na mencionada Medida Provisória nº 671/2015:
- 5064 - Parcelamento Profut - Demais Débitos - RFB; e - 5087 - Parcelamento Profut - Demais Débitos - PGFN.
(2) A Portaria MF nº 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.
