RELATÓRIO CONTÁBIL UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAÍ

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MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO

UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAÍ – UFJ PRÓ-REITORIA DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

RELATÓRIO CONTÁBIL

UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAÍ

Declaração Anual do Contador,

Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas

4º Trimestre/2020

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Declaração do Contador, Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas – 4º Trimestre/2020

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Reitor Pro Tempore

Américo Nunes da Silveira Neto

Vice-Reitora Pro Tempore

Giulena Rosa Leite

Pró-Reitor Pro Tempore de Administração e Finanças

Dyomar Toledo Lopes

Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF

Marcio Antônio Fernandes Carneiro

Contador Responsável

Humberto Kevinney Guimarães Batista

Demais membros da equipe (DCF)

Bruna Barbosa Vieira Caio Floriano Zanirato Camila Lemos de Freitas

Francinelle Cabral Silva Lorena Barbosa Ferreira Teixeira

Renata Santos França Rodrigues

Pró-Reitoria de Administração e Finanças

Campus Riachuelo

Rua Riachuelo, nº 1530 - Setor Samuel Graham CEP: 75804-020 – Jataí, GO - Brasil

Contato: (64) 3606-8390 / 8391 https://coad.jatai.ufg.br

coad.jatai@ufg.br dcf.jatai@ufg.br

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SUMÁRIO

DECLARAÇÃO ANUAL DO CONTADOR ... 6

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS (Apresentação) ... 11

Balanço Patrimonial...12

Demonstração das Variações Patrimoniais...14

Balanço Orçamentário...17

Balanço Financeiro...20

Demonstração dos Fluxos de Caixa...21

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido...23

NOTAS EXPLICATIVAS ... 24

Contexto Operacional e Informações Gerais ... 24

Base de Preparação das Demonstrações e das Práticas Contábeis ... 25

Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis ... 26

I - Resultados da Análise do Balanço Patrimonial ... 30

1. Caixa e Equivalentes de Caixa ... 32

2. Créditos a Curto Prazo ... 32

3. Estoques... 33

4. Imobilizado ... 33

5. Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo ... 34

6. Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo ... 35

7. Demais Obrigações a Curto Prazo... 37

8. Obrigações Contratuais ... 37

II - Resultados da Análise da Demonstração das Variações Patrimoniais ... 39

9. Transferências e Delegações Recebidas ... 40

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11. Transferências e Delegações Concedidas... 41

12. Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos... 42

13. Outras Variações Patrimoniais Diminutivas ... 42

III - Resultados da Análise do Balanço Orçamentário ... 43

14. Receitas Orçamentárias (Correntes e de Capital) ... 44

15. Despesas Orçamentárias (Correntes e de Capital) ... 44

16. Resultado Orçamentário/Déficit ... 45

IV - Resultados da Análise do Balanço Financeiro ... 46

17. Transferências Financeiras Recebidas ... 47

18. Recebimentos Extraorçamentários ... 47

19. Despesas Orçamentárias ... 48

V - Resultados da Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa ... 49

20. Fluxo das Atividades Operacionais. ... 50

21. Fluxo das Atividades de Investimento. ... 50

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5 LISTA DE SIGLAS AV Análise Vertical BF Balanço Financeiro BO Balanço Orçamentário BP Balanço Patrimonial

CFC Conselho Federal de Contabilidade

DCASP Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público DCF Departamento de Contabilidade e Finanças

DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa

DMPL Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido DOU Diário Oficial da União

DVP Demonstração das Variações Patrimoniais LOA Lei Orçamentária Anual

MCASP Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público MEC Ministério da Educação

NBCs TSP Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público NE Nota Explicativa

PCASP Plano de Contas Aplicado ao Setor Público PNAES Programa Nacional de Assistência Estudantil RMB Relatório de Movimentação de Bens Móveis

SIAFI Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SPO Subsecretaria de Planejamento e Orçamento

STN Secretaria do Tesouro Nacional TED Termo de Execução Descentralizada UFG Universidade Federal de Goiás UFJ Universidade Federal de Jataí UG Unidade Gestora

VPAs Variações Patrimoniais Aumentativas VPDs Variações Patrimoniais Diminutivas

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DECLARAÇÃO ANUAL DO CONTADOR

Esta declaração refere-se às demonstrações contábeis e suas notas explicativas de 31 de dezembro de 2020 da Universidade Federal de Jataí (Órgão 26453 / UG 156678).

Esta declaração reflete a conformidade contábil das demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 2020 e é pautada na Macrofunção 020315 – Conformidade Contábil presente no Manual SIAFI- Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal.

As demonstrações contábeis, Balanço Patrimonial, Demonstração de Variações Patrimoniais, Demonstração de Fluxo de Caixa, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro e suas notas explicativas, encerradas em 31 de dezembro de 2020, estão, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a Lei 4.320/64, o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público e o Manual SIAFI, exceto quanto os assuntos mencionados a seguir:

a) Saldo Contábil de Bens Móveis não confere com o RMB / Falta de Depreciação (mês de dezembro) / Inconsistências no Ativo Imobilizado.

Descrição/Justificativas:

Os saldos líquidos apresentados no RMB (R$ 255.868,01) não estão de acordo com os saldos existentes/contabilizados no SIAFI (R$ 256.871,86). A divergência encontrada está diretamente relacionada com a falta do registro da depreciação de dezembro no SIAFI. O Departamento de Material e Patrimônio (DMP) não encaminhou o RMB em tempo hábil para que o Departamento de Contabilidade e Fianças (DCF) pudesse realizar o registro da depreciação de dezembro antes do encerramento do exercício. Oportuno citar que a UFJ não possui sistema informatizado para cálculo da depreciação e controle do patrimônio, tendo que utilizar-se de planilhas eletrônicas, o que pode comprometer a adequada e eficiente gestão patrimonial.

Em continuação, não é possível assegurar que o saldo do subgrupo Imobilizado reflete com fidedignidade a realidade, tendo em vista a existência de outros ativos imobilizados em posse da UFJ que ainda não estão registrados em sua contabilidade. Tais ativos eram pertencentes a antiga Regional

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7 Jataí/UFG, mas ainda estão registrados na UFG e posteriormente serão transferidos para a nova Universidade (UFJ), considerando o previsto no artigo 5º da Lei nº 13.635/2018 (Lei de criação da UFJ).

Providências:

Serão realizadas reuniões e análises para encontrar soluções para as inconsistências identificadas. As áreas responsáveis estão cientes da presente questão e trabalharão ao longo do exercício de 2021 para evitar que as restrições continuem ou ocorram novamente. Com a provável implantação do Sistema Integrado de Gestão Patrimonial (SIADS), que é obrigatória até o início de dezembro de 2021 (Portaria ME nº 232 de 02/06/2020), espera-se que as inconsistências sejam sanadas, reduzidas ou que ocorram com menor frequência.

b) Saldo alongado/indevido em contas transitórias do Passivo Circulante

Existência de saldo alongado (congelado) de R$ 1.273.611,30 na conta “211110101 - Salários, Remunerações e Benefícios”. Saldo alongado (congelado) desde o final de setembro, ou seja, sem registros e movimentações.

O saldo citado está relacionado com o início da execução da folha de pagamento de pessoal na UFJ. De janeiro a julho de 2020 a folha de pagamento foi realizada pela tutora UFG, sendo que a partir de agosto a UFJ assumiu os procedimentos necessários para a execução da folha de pessoal. Dessa maneira, houve a necessidade de movimentação de recursos entre as duas Universidades.

A Diretoria Financeira de Pessoas (DFP), setor responsável pela execução da folha de pagamento de pessoal e respectivos registros contábeis, foi provocada a manifestar-se a respeito do saldo alongado (Processo 23070.002029/2021-31), mas não prestou os esclarecimentos solicitados. Não houve respostas sobre a origem do saldo e nem os motivos pela falta de movimentação na conta (corrente). Portanto, não é possível assegurar que a conta “Salários, Remunerações e Benefícios” representa com fidedignidade a realidade.

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Providências:

Foi encaminhado o processo SEI 23070.002029/2021-31 para a Diretoria Financeira de Pessoas (DFP), solicitando esclarecimentos e providências a respeito da restrição apontada. Porém, até o momento da elaboração desta declaração, não obtivemos as respostas necessárias para descrever maiores detalhes. Por fim, o saldo deverá ser analisado e regularizado durante o exercício de 2021.

c) Saldo alongado/indevido em Contas de Controle

Existência de saldo alongado/indevido na conta “812310901 - CONT.DE SERV. C/CONT. POR PC OU RC EM EXECUC”. A citada conta representa o saldo dos registros de contratos no

SIAFI.Foram identificados registros de contratos (contas correntes) com saldos alongados/indevidos

por mais de 4 meses, sem a devida regularização até o final do exercício. Além disso, verificou-se a existência de saldo indevido referente a contrato com a vigência já encerrada. Apesar da identificação das inconsistências, não foi possível realizar as devidas regularizações antes do encerramento do exercício. Dessa forma, o saldo da referida conta não representa com fidedignidade a realidade. Por fim, há dificuldade de validação do saldo de contratos no SIAFI, tendo em vista a inexistência de um sistema de controle interno que permita a adequada conciliação.

Providências:

Os valores estão sendo verificados e ajustados como ocorreu, por exemplo, entre novembro e dezembro quando um saldo indevido de R$ 617.781,51 foi identificado e baixado. Os devidos ajustes deverão ocorrer até o fim do exercício de 2021. Ademais, com a utilização do novo sistema Comprasnet Contratos, a partir de 2021, acredita-se que haverá melhora significativa na gestão e controle das obrigações contratuais, com informações mais tempestivas e fidedignas.

d) Equação 0266: BF - Despesas orçamentárias - recursos vinculados

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9 recursos vinculados” identificada através da utilização da função “Consultar Desequilíbrio de Equação de Auditor (CONDESAUD)” no Siafi Web em dezembro/2020. Apesar das tentativas, a UFJ não conseguiu identificar os documentos/lançamentos que causaram a inconsistência.

Providências:

Além das tentativas de identificar as causas da inconsistência, foi encaminhada mensagem comunica SIAFI (nº 2021/0026270) para a Setorial de Contabilidade do MEC solicitando orientações para regularização da equação “0266”. A Setorial enviou resposta por meio do comunica nº 2021/0043652 informando que havia reportado o caso à STN e assim que obtivessem resposta enviariam um comunica geral sobre o tema. Portanto, a UFJ aguarda orientações e tomará as demais providências necessárias para a devida regularização.

e) Falta / Restrição Conformidade de Registros de Gestão

A Conformidade de Registros de Gestão foi realizada adequadamente no mês de dezembro. Porém, foi registrada a restrição contábil "315 falta/restrição conform. registros de gestão" em boa parte dos meses ao longo do exercício, tendo em vista a ausência da Conformidade de Registros de Gestão referente a alguns dias dos respectivos meses. A gestão da UFJ justificou que apesar da falta de registro da conformidade referente a alguns dias, os respectivos documentos foram acompanhados e conferidos. Também citou problemas técnicos de TIC que dificultaram os registros da conformidade de gestão.

Providências:

A autoridade responsável está ciente que a não realização da Conformidade de Registros de Gestão acarretará restrição contábil no mês da constatação da ausência.

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f) Regime de Competência

Ao longo do ano houve registros contábeis fora do período de competência, motivo pelo qual em alguns meses foi registrada restrição contábil sobre o tema. Os processos que possuem os documentos que dão suporte documental para lançamentos no SIAFI passam por vários departamentos. Dessa maneira, a UFJ encontrou dificuldades em realizar alguns registros no período de competência correto.

Humberto Kevinney Guimarães Batista Contador Responsável – UFJ

CRC n° GO-026485/0-1

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APRESENTAÇÃO

Em atendimento às disposições legais e regulamentares vigentes, bem como exigências e orientações do Ministério da Educação - MEC, a Universidade Federal de Jataí (UFJ), em seu primeiro exercício financeiro, apresenta neste relatório contábil as Demonstrações Contábeis referentes ao 4º Trimestre de 2020, assim como as respectivas análises e Notas Explicativas evidenciando maiores detalhes sobre variações relevantes ocorridas durante o exercício.

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TITULO SUBTITULO ORGAO SUPERIOR

BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA 26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 1

VALORES EM UNIDADES DE REAL

ATIVO PASSIVO

ESPECIFICAÇÃO 2020 2019 ESPECIFICAÇÃO 2020 2019

ATIVO CIRCULANTE 6.546.373,57 - PASSIVO CIRCULANTE 10.033.716,02

Caixa e Equivalentes de Caixa 5.915.904,36 - Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Curto Prazo 6.170.126,20

Créditos a Curto Prazo 402.863,89 - Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo -

Demais Créditos e Valores 402.863,89 - Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 704.281,31

Demais Créditos e Valores a Curto Prazo - Obrigações Fiscais a Curto Prazo -

Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo - - Obrigações de Repartição a Outros Entes -

Estoques 217.455,32 - Provisões a Curto Prazo -

Ativos Não Circulantes Mantidos para Venda - - Demais Obrigações a Curto Prazo 3.159.308,51

VPDs Pagas Antecipadamente 10.150,00

-ATIVO NÃO CIRCULANTE 256.871,86 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE -

Ativo Realizável a Longo Prazo - - Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Longo Prazo -

Estoques - - Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo -

Investimentos - - Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo -

Participações Permanentes - - Obrigações Fiscais a Longo Prazo -

Propriedades para Investimento - - Provisões a Longo Prazo -

Propriedades para Investimento - - Demais Obrigações a Longo Prazo -

(-) Depreciação Acumulada de Propriedades p/ Investimentos - - Resultado Diferido -

(-) Redução ao Valor Rec. de Propriedades para Investimentos - - TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 10.033.716,02

-PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ESPECIFICAÇÃO 2020 2019 Investimentos do RPPS de Longo Prazo -

-Patrimônio Social e Capital Social -

Investimentos do RPPS de Longo Prazo -

-Adiantamentos para Futuro Aumento de Capital (AFAC) -

(-) Redução ao Valor Recuperável de Investimentos do RPPS -

-Reservas de Capital -

Demais Investimentos Permanentes -

-Ajustes de Avaliação Patrimonial -

Demais Investimentos Permanentes -

-Reservas de Lucros -

(-) Redução ao Valor Recuperável de Demais Invest. Perm. -

-Demais Reservas - Imobilizado 256.871,86 -Resultados Acumulados -3.230.470,59 Bens Móveis 256.871,86 Resultado do Exercício -3.230.470,59 Bens Móveis 258.874,12

-(-) Ações / Cotas em Tesouraria -

(-) Depreciação/Amortização/Exaustão Acum. de Bens Móveis -2.002,26

-TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO -3.230.470,59

(-) Redução ao Valor Recuperável de Bens Móveis -

Bens Imóveis -

(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Imóveis - (-) Redução ao Valor Recuperável de Bens Imóveis -

Intangível -

Softwares -

(-) Amortização Acumulada de Softwares - (-) Redução ao Valor Recuperável de Softwares - Marcas, Direitos e Patentes Industriais - Marcas, Direitos e Patentes Industriais -

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-TITULO SUBTITULO ORGAO SUPERIOR

BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA 26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 2

ATIVO PASSIVO

ESPECIFICAÇÃO 2020 2019

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ESPECIFICAÇÃO 2020 2019 (-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes Ind -

(-) Redução ao Valor Recuperável de Marcas, Direitos e Pat. - Direitos de Uso de Imóveis - Direitos de Uso de Imóveis - (-) Amortização Acumulada de Direito de Uso de Imóveis - (-) Redução ao Valor Recuperável Direito de Uso de Imóveis -

Diferido -

-TOTAL DO ATIVO 6.803.245,43 - TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.803.245,43

-QUADRO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS E PERMANENTES ATIVO

PASSIVO

ATIVO FINANCEIRO 5.915.904,36 - PASSIVO FINANCEIRO 13.691.377,95

-ATIVO PERMANENTE 887.341,07 - PASSIVO PERMANENTE 2.616.195,63

-SALDO PATRIMONIAL 9.504.328,15

QUADRO DE COMPENSAÇÕES

ATIVO PASSIVO

ESPECIFICAÇÃO

ESPECIFICAÇÃO / Saldo dos Atos Potenciais Ativos

2020 2019

ESPECIFICAÇÃO

ESPECIFICAÇÃO / Saldo dos Atos Potenciais Passivos

2020 2019

SALDO DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS 2.740.045,51 - SALDO DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 6.005.818,90

Atos Potenciais Ativos 2.740.045,51 - Atos Potenciais Passivos 6.005.818,90 Garantias e Contragarantias Recebidas - - Garantias e Contragarantias Concedidas - Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Cong 2.740.045,51 - Obrigações Conveniadas e Outros Instrumentos C 107.425,50 Direitos Contratuais - - Obrigações Contratuais 5.898.393,40 Outros Atos Potenciais Ativos - - Outros Atos Potenciais Passivos -

-TOTAL 2.740.045,51 - TOTAL 6.005.818,90

-DEMONSTRATIVO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO APURADO NO BALANÇO PATRIMONIAL

DESTINAÇÃO DE RECURSOS SUPERAVIT/DEFICT FINANCEIRO

Recursos Ordinários -1.322.622,73

Recursos Vinculados -6.452.850,86

Educação -1.436.957,77

Previdência Social (RPPS)

Dívida Pública -2.039.677,17

Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e Prog -2.976.215,92

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DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA

26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 1

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS

2020 2019

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 50.229.903,20

Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria -

Impostos -

Taxas -

Contribuições de Melhoria -

Contribuições -

Contribuições Sociais -

Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico -

Contribuição de Iluminação Pública -

Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais -

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos -

Venda de Mercadorias -

Vendas de Produtos -

Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços -

Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras -

Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Concedidos -

Juros e Encargos de Mora -

Variações Monetárias e Cambiais -

Descontos Financeiros Obtidos -

Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras -

Aportes do Banco Central -

Outras Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras -

Transferências e Delegações Recebidas 50.102.056,37

Transferências Intragovernamentais 49.974.807,93

Transferências Intergovernamentais -

Transferências das Instituições Privadas -

Transferências das Instituições Multigovernamentais -

Transferências de Consórcios Públicos -

Transferências do Exterior -

Execução Orçamentária Delegada de Entes -

Transferências de Pessoas Físicas -

Outras Transferências e Delegações Recebidas 127.248,44

Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desincorporação de Passivos 127.846,83

Reavaliação de Ativos -

Ganhos com Alienação -

Ganhos com Incorporação de Ativos 53.712,75

Ganhos com Desincorporação de Passivos 74.134,08

Reversão de Redução ao Valor Recuperável -

Outras Variações Patrimoniais Aumentativas -

Variação Patrimonial Aumentativa a Classificar -

Resultado Positivo de Participações -

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EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 2

2020 2019

Reversão de Provisões e Ajustes para Perdas -

Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas -

-VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 53.460.373,79

Pessoal e Encargos 37.200.397,37

Remuneração a Pessoal 29.607.162,23

Encargos Patronais 6.369.485,22

Benefícios a Pessoal 1.181.949,92

Outras Var. Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 41.800,00

Benefícios Previdenciários e Assistenciais 427.653,58

Aposentadorias e Reformas -

Pensões -

Benefícios de Prestação Continuada -

Benefícios Eventuais -

Políticas Públicas de Transferência de Renda -

Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 427.653,58

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 9.206.454,88

Uso de Material de Consumo 144.486,98

Serviços 9.059.965,64

Depreciação, Amortização e Exaustão 2.002,26

Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 75.187,61

Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos -

Juros e Encargos de Mora 75.187,61

Variações Monetárias e Cambiais -

Descontos Financeiros Concedidos -

Aportes ao Banco Central -

Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras -

Transferências e Delegações Concedidas 1.047.060,68

Transferências Intragovernamentais 1.038.768,22

Transferências Intergovernamentais -

Transferências a Instituições Privadas 8.292,46

Transferências a Instituições Multigovernamentais -

Transferências a Consórcios Públicos -

Transferências ao Exterior -

Execução Orçamentária Delegada a Entes -

Outras Transferências e Delegações Concedidas -

Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 2.410.997,58

Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas -

Perdas com Alienação -

Perdas Involuntárias -

Incorporação de Passivos 2.410.997,58

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EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 3

2020 2019

Tributárias 5.498,41

Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 5.498,41

Contribuições -

Custo - Mercadorias, Produtos Vend. e dos Serviços Prestados -

Custo das Mercadorias Vendidas -

Custos dos Produtos Vendidos -

Custo dos Serviços Prestados -

Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 3.087.123,68

Premiações -

Resultado Negativo de Participações -

Operações da Autoridade Monetária -

Incentivos 3.049.482,57

Subvenções Econômicas -

Participações e Contribuições -

Constituição de Provisões -

Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 37.641,11

-RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO -3.230.470,59

-VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS

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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA 26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 1

RECEITA

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS PREVISÃO INICIAL PREVISÃO ATUALIZADA RECEITAS REALIZADAS SALDO

RECEITAS CORRENTES - - - Receitas Tributárias - - - Impostos - - - Taxas - - - Contribuições de Melhoria - - - Receitas de Contribuições - - - Contribuições Sociais - - -

Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - - -

Cont. Entidades Privadas de Serviço Social Formação Profis. - - -

Receita Patrimonial - - -

Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado - - -

Valores Mobiliários - - -

Delegação de Serviços Públicos - - -

Exploração de Recursos Naturais - - -

Exploração do Patrimônio Intangível - - -

Cessão de Direitos - - -

Demais Receitas Patrimoniais - - -

Receita Agropecuária - - -

Receita Industrial - - -

Receitas de Serviços - - -

Serviços Administrativos e Comerciais Gerais - - -

Serviços e Atividades Referentes à Navegação e ao Transporte - - -

Serviços e Atividades Referentes à Saúde - - -

Serviços e Atividades Financeiras - - -

Outros Serviços - - -

Transferências Correntes - - -

Outras Receitas Correntes - - -

Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais - - -

Indenizações, Restituições e Ressarcimentos - - -

Bens, Direitos e Valores Incorporados ao Patrimônio Público - - -

Demais Receitas Correntes - - -

-RECEITAS DE CAPITAL - - -

Operações de Crédito - - -

Operações de Crédito Internas - - -

Operações de Crédito Externas - - -

Alienação de Bens - - -

Alienação de Bens Móveis - - -

Alienação de Bens Imóveis - - -

Alienação de Bens Intangíveis - - -

Amortização de Empréstimos - - -

Transferências de Capital - - -

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EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 2

RECEITA

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS PREVISÃO INICIAL PREVISÃO ATUALIZADA RECEITAS REALIZADAS SALDO

Integralização do Capital Social - - -

Resultado do Banco Central do Brasil - - -

Remuneração das Disponibilidades do Tesouro Nacional - - -

Resgate de Títulos do Tesouro Nacional - - -

Demais Receitas de Capital - - -

-SUBTOTAL DE RECEITAS - - -

-REFINANCIAMENTO - - -

Operações de Crédito Internas - - -

Mobiliária - - -

Contratual - - -

Operações de Crédito Externas - - -

Mobiliária - - -

Contratual - - -

-SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO - - -

-DEFICIT 56.711.513,30 56.711.513,30

TOTAL - - 56.711.513,30 56.711.513,30

CRÉDITOS ADICIONAIS ABERTOS COM SUPERAVIT FINANCEIRO - - -

-CRÉDITOS ADICIONAIS ABERTOS COM EXCESSO DE ARRECADAÇÃO - - -

-DESPESA

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUALIZADA DESPESAS EMPENHADAS DESPESAS LIQUIDADAS DESPESAS PAGAS SALDO DA DOTAÇÃO

DESPESAS CORRENTES 19.680.031,00 47.183.937,00 52.792.764,68 50.178.781,62 42.852.531,15 -5.608.827,68

Pessoal e Encargos Sociais 11.397.784,00 33.335.021,00 36.046.466,96 36.046.466,46 30.037.802,17 -2.711.445,96

Juros e Encargos da Dívida - - - - -

Outras Despesas Correntes 8.282.247,00 13.848.916,00 16.746.297,72 14.132.315,16 12.814.728,98 -2.897.381,72

DESPESAS DE CAPITAL 1.500.000,00 3.000.000,00 3.918.748,62 258.874,12 170.376,85 -918.748,62

Investimentos 1.500.000,00 3.000.000,00 3.918.748,62 258.874,12 170.376,85 -918.748,62

Inversões Financeiras - - - - -

Amortização da Dívida - - - - -

-RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - - -

-SUBTOTAL DAS DESPESAS 21.180.031,00 50.183.937,00 56.711.513,30 50.437.655,74 43.022.908,00 -6.527.576,30

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA / REFINANCIAMENTO - - - - -

Amortização da Dívida Interna - - - - -

Dívida Mobiliária - - -

Outras Dívidas - - -

Amortização da Dívida Externa - - - - -

Dívida Mobiliária - - -

Outras Dívidas - - -

-SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO 21.180.031,00 50.183.937,00 56.711.513,30 50.437.655,74 43.022.908,00 -6.527.576,30

TOTAL 21.180.031,00 50.183.937,00 56.711.513,30 50.437.655,74 43.022.908,00 -6.527.576,30

(19)

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 3

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS INSCRITOS EM EXERCÍCIOS ANTERIORES

INSCRITOS EM 31 DE DEZEMBRO DO EXERCÍCIO

DESPESAS CORRENTES - - - - -

Pessoal e Encargos Sociais - - - - -

Juros e Encargos da Dívida - - - - -

Outras Despesas Correntes - - - - -

-DESPESAS DE CAPITAL - - - - -

Investimentos - - - - -

Inversões Financeiras - - - - -

Amortização da Dívida - - - - -

-TOTAL - - - - -

-ANEXO 2 - DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NAO PROCESSADOS LIQUIDADOS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS INSCRITOS EM EXERCÍCIOS

ANTERIORES

INSCRITOS EM 31 DE DEZEMBRO DO

EXERCÍCIO ANTERIOR PAGOS CANCELADOS SALDO

DESPESAS CORRENTES - - - -

Pessoal e Encargos Sociais - - - -

Juros e Encargos da Dívida - - - -

Outras Despesas Correntes - - - -

-DESPESAS DE CAPITAL - - - -

Investimentos - - - -

Inversões Financeiras - - - -

Amortização da Dívida - - - -

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BALANÇO FINANCEIRO - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA 26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 1

INGRESSOS

DISPÊNDIOS

Receitas Orçamentárias - - Despesas Orçamentárias 56.711.513,30

Ordinárias - - Ordinárias 34.069.251,18

Vinculadas - - Vinculadas 22.642.262,12

Previdência Social (RPPS) - - Educação 9.213.526,44

(-) Deduções da Receita Orçamentária - - Seguridade Social (Exceto Previdência) 365.837,58

Previdência Social (RPPS) - Dívida Pública 6.242.581,24

Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e Programas 6.820.316,86

Transferências Financeiras Recebidas 49.974.807,93 - Transferências Financeiras Concedidas 704.481,70

Resultantes da Execução Orçamentária 49.974.807,93 - Resultantes da Execução Orçamentária 704.481,70 Repasse Recebido 49.974.807,93 Repasse Concedido 704.481,70

Independentes da Execução Orçamentária - - Independentes da Execução Orçamentária -

Aporte ao RPPS - - Aporte ao RPPS -

Aporte ao RGPS - - Aporte ao RGPS -

-Recebimentos Extraorçamentários 13.852.107,06 - Pagamentos Extraorçamentários 495.015,63

Inscrição dos Restos a Pagar Processados 7.414.747,74 - Pagamento dos Restos a Pagar Processados - Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 6.273.857,56 - Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados - Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 163.501,76 - Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 162.083,71 Outros Recebimentos Extraorçamentários - - Outros Pagamentos Extraorçamentários 332.931,92

Demais Pagamentos 332.931,92

Saldo do Exercício Anterior - - Saldo para o Exercício Seguinte 5.915.904,36

Caixa e Equivalentes de Caixa - - Caixa e Equivalentes de Caixa 5.915.904,36

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DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 1

2020 2019

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 6.086.281,21

INGRESSOS 50.138.309,69 Receita Tributária - Receita de Contribuições - Receita Agropecuária - Receita Industrial - Receita de Serviços -

Remuneração das Disponibilidades -

Outras Receitas Derivadas e Originárias -

Transferências Recebidas -

Intergovernamentais -

Dos Estados e/ou Distrito Federal -

Dos Municípios -

Intragovernamentais -

Outras Transferências Recebidas -

Outros Ingressos Operacionais 50.138.309,69

Ingressos Extraorçamentários 163.501,76

Transferências Financeiras Recebidas 49.974.807,93

DESEMBOLSOS -44.052.028,48

Pessoal e Demais Despesas -36.580.051,20

Legislativo - Judiciário - Essencial à Justiça - Administração - Defesa Nacional - Segurança Pública - Relações Exteriores - Assistência Social - Previdência Social - Saúde - Trabalho - Educação -36.580.051,20 Cultura - Direitos da Cidadania - Urbanismo - Habitação - Saneamento - Gestão Ambiental - Ciência e Tecnologia - Agricultura - Organização Agrária - Indústria - Comércio e Serviços - Comunicações -

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DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA

EMISSAO 28/01/2021

PAGINA 2

2020 2019

Energia -

Transporte -

Desporto e Lazer -

Encargos Especiais -

(+/-) Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento -

Juros e Encargos da Dívida -

Juros e Correção Monetária da Dívida Interna -

Juros e Correção Monetária da Dívida Externa -

Outros Encargos da Dívida -

Transferências Concedidas -6.272.479,95

Intergovernamentais -

A Estados e/ou Distrito Federal -

A Municípios -

Intragovernamentais -6.271.629,95

Outras Transferências Concedidas -850,00

Outros Desembolsos Operacionais -1.199.497,33

Dispêndios Extraorçamentários -162.083,71

Transferências Financeiras Concedidas -704.481,70

Demais Pagamentos -332.931,92

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO -170.376,85

INGRESSOS -

Alienação de Bens -

Amortização de Empréstimos e Financiamentos Concedidos -

Outros Ingressos de Investimentos -

DESEMBOLSOS -170.376,85

Aquisição de Ativo Não Circulante -170.376,85

Concessão de Empréstimos e Financiamentos -

Outros Desembolsos de Investimentos -

-FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO -

INGRESSOS -

Operações de Crédito -

Integralização do Capital Social de Empresas Dependentes -

Transferências de Capital Recebidas -

Outros Ingressos de Financiamento -

DESEMBOLSOS -

Amortização / Refinanciamento da Dívida -

Outros Desembolsos de Financiamento -

-GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 5.915.904,36

-CAIXA E EQUIVALENTES DE -CAIXA INICIAL -

(23)

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - TODOS OS ORÇAMENTOS 26453 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE JATAI - AUTARQUIA

EMISSAO 28/01/2021

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Especificação Patrimônio/ Capital

Social

Adiant. para Futuro Aumento de Capital (AFAC)

Reserva de Capital Reservas de

Lucros Demais Reservas

Resultados Acumulados Ajustes de Avaliação Patrimonial Ações/Cotas em Tesouraria Total

Saldo Inicial do Exercício 2019 - - -

-Variação Cambial - - -

-Ajustes de Exercícios Anteriores - - -

-Aumento/Redução de Capital - - -

-Resgate/Reemissão de Ações e Cotas - - -

-Const./Realiz. da Reserva de Reavaliação de Ativos - - -

-Ajuste de Avaliação Patrimonial - - -

-Resultado do Exercício - - -

-Constituição/Reversão de Reservas - - -

-Dividendos/Juros sobre Capital Próprio - - -

-Provisão Tributária - IR/CS s/ Res. de Reavaliação - - -

-Saldos de Fusão, Cisão e Incorporação - - -

-Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - - -

-Saldo Final do Exercício 2019 - - -

-Especificação Patrimônio/ Capital

Social

Adiant. para Futuro Aumento de Capital (AFAC)

Reserva de Capital Reservas de

Lucros Demais Reservas

Resultados Acumulados Ajustes de Avaliação Patrimonial Ações/Cotas em Tesouraria Total

Saldo Inicial do Exercício 2020 - - -

-Variação Cambial - - -

-Ajustes de Exercícios Anteriores - - -

-Aumento/Redução de Capital - - -

-Resgate/Reemissão de Ações e Cotas - - -

-Const./Realiz. da Reserva de Reavaliação de Ativos - - -

-Ajuste de Avaliação Patrimonial - - -

-Resultado do Exercício - - - -3.230.470,59 - - -3.230.470,59

Constituição/Reversão de Reservas - - -

-Dividendos/Juros sobre Capital Próprio - - -

-Provisão Tributária - IR/CS s/ Res. de Reavaliação - - -

-Saldos de Fusão, Cisão e Incorporação - - -

-Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - - -

(24)

24

NOTAS EXPLICATIVAS

Notas explicativas são informações adicionais às apresentadas nos quadros das Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público (DCASP) e são consideradas parte integrante das demonstrações. Seu objetivo é facilitar a compreensão das demonstrações contábeis a seus diversos usuários.

Parte integrante das Demonstrações Contábeis, as Notas Explicativas constituem-se em peça importante no que diz respeito à transparência dos atos de gestão, dos resultados e da situação patrimonial da UFJ. Além disso, contribuem para fins de prestação de contas e para a tomada de decisão.

CONTEXTO OPERACIONAL E INFORMAÇÕES GERAIS

A Universidade Federal de Jataí (UFJ), criada pela Lei nº 13.635, de 20 de março de 2018, por desmembramento da Universidade Federal de Goiás (UFG), com sede e foro no município de Jataí, estado de Goiás, é uma entidade com natureza jurídica de autarquia, vinculada ao Ministério da Educação (MEC). Seu objetivo é ministrar ensino superior, desenvolver pesquisa nas diversas áreas do conhecimento e promover a extensão universitária, caracterizando sua inserção regional.

A estrutura organizacional e a forma de funcionamento da UFJ, observado o princípio constitucional da indissociabilidade entre ensino, pesquisa e extensão, são/serão definidas nos termos da citada lei de criação, do seu estatuto que ainda está em fase de aprovação e das demais normas pertinentes.

Cabe informar que a UFJ é tutorada pela UFG, considerando o Termo de Cooperação Técnica celebrado entre o Ministério da Educação, por intermédio da Secretaria de Educação Superior, e a Universidade Federal de Goiás (UFG), para a implantação da Universidade Federal de Jataí, publicado no DOU em 27 de dezembro de 2018. Em relação ao Termo de Cooperação Técnica celebrado, houve o 1º Termo Aditivo publicado no DOU em 11 de dezembro de 2019 e, ainda, outro Termo Aditivo publicado no DOU em 13 de março de 2020, prorrogando sua vigência até o dia 10 de fevereiro de 2021.

(25)

25 Válido citar, também, que o exercício financeiro de 2020 foi o primeiro da UFJ, considerando a nomeação do Reitor Pro Tempore ocorrida em 10 de dezembro de 2019, com publicação no Diário Oficial da União em 11 de dezembro de 2019 (Portaria nº 2.121). Sendo assim, é considerado no meio acadêmico/administrativo que o início das atividades desta Universidade se deu em janeiro de 2020, com a respectiva gestão patrimonial, orçamentária e financeira (respeitados os limites legais e operacionais). A execução orçamentária e financeira teve início em fevereiro de 2020.

Algumas atividades inerentes à UFJ ainda estão sendo realizadas pela tutora UFG. Além disso, foram realizadas movimentações de recursos entre as duas universidades, com a finalidade de efetuar “ajustes” necessários para o adequado funcionamento e manutenção das atividades do novo Órgão (26453 – UFJ), considerando também questões inerentes à antiga Regional Jataí/UFG (UG 156144).

Em continuação, existem muitos procedimentos/pendências sendo ajustados(as) junto à tutora da UFJ como, por exemplo, operacionalização de sistemas, transferência de bens patrimoniais, procedimentos administrativos e outras. Em agosto de 2020, a folha de pagamento de pessoal antes executada pela UFG passou a ser realizada pela própria UFJ.

Neste relatório contábil serão evidenciados os Balanços Patrimonial, Orçamentário e Financeiro, as Demonstrações das Variações Patrimoniais, dos Fluxos de Caixa e das Mutações do Patrimônio Líquido, referentes ao 4º trimestre de 2020, do Órgão Universidade Federal de Jataí – UFJ (Órgão 26453) que é composto apenas pela Unidade Gestora (UG) 156678 – Universidade Federal de Jataí.

Por fim, necessário esclarecer que por ser o primeiro ano da UFJ, a análise horizontal das demonstrações contábeis ficou prejudicada, tendo em vista a falta da comparabilidade (característica qualitativa da informação contábil), ou seja, falta de informações para serem comparadas.

BASE DE PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES E DAS PRÁTICAS CONTÁBEIS

As Demonstrações Contábeis da Universidade Federal de Jataí (UFJ) são elaboradas em consonância, principalmente, com os seguintes normativos e legislações:

(26)

26

controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados,dos Municípios e do Distrito Federal;

b) O Decreto-Lei nº 200/1967, que dispõe sobre a organização da Administração Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e dá outras providências;

c) O Decreto nº 93.872/1986, que dispõe sobre a unificação dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislação pertinente e dá outras providências;

d) A Lei nº 10.180/2001, que organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, e dá outras providências;

e) A Lei Complementar nº 101/2000, que estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências;

f) Abrangem, também, as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBCs TSP) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o Manual de Contabilidade Aplicada ao

Setor Público (MCASP) 8ª edição e o Manual SIAFI, ambos da Secretaria do Tesouro Nacional

(STN).

As Demonstrações Contábeis da UFJ foram elaboradas a partir das informações constantes no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI).

As estruturas e a composição das Demonstrações Contábeis estão de acordo com as bases propostas pelas práticas contábeis brasileiras e com o Modelo de Plano de Contas Aplicado ao Setor Público – PCASP. Dessa forma, as Demonstrações Contábeis aqui expostas são: I - Balanço Patrimonial (BP); II - Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP); III- Balanço Orçamentário (BO); IV - Balanço Financeiro (BF); V - Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC); e VI - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).

RESUMO DOS PRINCIPAIS CRITÉRIOS E POLÍTICAS CONTÁBEIS

A seguir, com base nas opções e premissas do modelo PCASP, são apresentados os principais critérios e políticas contábeis adotados no âmbito da Universidade Federal de Jataí:

a) Moeda funcional

As demonstrações contábeis estão apresentadas em Reais, que é a moeda funcional da União. Portanto, a moeda funcional utilizada é o Real. Valores em unidades de real. Importante destacar que

(27)

27 as Demonstrações Contábeis da UFJ não apresentam registros em moeda estrangeira.

b) Caixa e equivalentes de caixa

Incluem dinheiro em caixa na Conta Única do Tesouro Nacional e demais depósitos bancários. Os valores são mensurados e avaliados pelo valor de custo e, quando aplicável, são acrescidos dos rendimentos auferidos até a data das demonstrações contábeis.

c) Créditos a Curto Prazo

Compreendem os direitos a receber a curto prazo relacionados com adiantamentos concedidos, sendo eles: i) 13º salário - adiantamento; ii) salários e ordenados – pagamento antecipado; e iii) adiantamento - termo execução descentralizada. Os valores são mensurados e avaliados pelo valor original, acrescido das atualizações monetárias e juros, quando aplicável.

d) Estoques

Compreendem os materiais estocados em almoxarifado. Na entrada, esses bens são avaliados pelo valor de aquisição. O método para mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo médio ponderado.

e) VPDs Pagas Antecipadamente

Compreendem pagamentos de variações patrimoniais diminutivas (VPD) antecipadas, cujos benefícios ou prestação de serviço à entidade ocorrerão no curto prazo. A base de mensuração é o custo histórico.

f) Imobilizado

O imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis. O ativo imobilizado, incluindo os gastos adicionais ou complementares, é reconhecido inicialmente com base no valor de aquisição, produção ou construção. Após o reconhecimento inicial, ficam sujeitos à depreciação ou amortização, bem como à redução ao valor recuperável e à reavaliação.

Os gastos posteriores à aquisição, produção ou construção são incorporados ao valor do imobilizado desde que tais gastos aumentem a vida útil do bem e sejam capazes de gerar benefícios econômicos futuros ou potenciais de serviços, conforme características de cada Ativo.

(28)

28 g) Depreciação de Bens Móveis

A base de cálculo para a depreciação é o custo do ativo imobilizado, compreendendo tanto os custos diretos como os indiretos. O método de cálculo dos encargos de depreciação é o das quotas

constantes. Como regra geral, a depreciação dos bens móveis deve ser iniciada a partir do primeiro dia do mês seguinte à data da colocação do bem em utilização.

h) Passivos Circulantes e Não Circulantes

As obrigações da Universidade Federal de Jataí são evidenciadas por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos das variações monetárias e cambiais ocorridas até a data das demonstrações contábeis.

Os passivos devem ser classificados como circulantes quando corresponderem a valores exigíveis até doze meses após a data das demonstrações contábeis. Os demais passivos devem ser classificados como não circulantes. No momento, o Passivo Circulante da UFJ é composto por: i) Obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais; ii) Fornecedores e Contas a Pagar; e iii) Demais Obrigações.

i) Apuração do resultado

No modelo PCASP, é possível a apuração dos seguintes resultados: I) patrimonial;

II) orçamentário; e III) financeiro.

I) Resultado Patrimonial

A apuração do resultado patrimonial consiste na confrontação das variações patrimoniais aumentativas (VPAs) com as variações patrimoniais diminutivas (VPDs). Portanto, o resultado patrimonial corresponde à diferença entre o valor total das VPAs e o valor total das VPDs, apurado na Demonstração das Variações Patrimoniais.

(29)

29 As VPAs são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão para a UFJ e quando puderem ser mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime de competência. A exceção se refere às transferências recebidas que seguem a lógica do regime de caixa. As VPDs são reconhecidas quando for provável que ocorrerá decréscimos nos benefícios econômicos para a UFJ, implicando em saída de recursos ou em redução de ativos ou na assunção de passivos, seguindo a lógica do regime de competência. A exceção se refere às transferências concedidas que seguem a lógica do regime de caixa.

A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPAs e VPDs, em contrapartida a uma conta de apuração. Após a apuração, o resultado obtido é transferido para conta de Superávit/Déficit do Exercício. O detalhamento do confronto entre VPAs e VPDs é apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais.

II) Resultado orçamentário

O regime orçamentário da UFJ segue o descrito no art. 35 da Lei nº 4.320/1964. Desse modo, pertencem ao exercício financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente empenhadas.

O resultado orçamentário representa o confronto entre as receitas orçamentárias realizadas e as despesas orçamentárias empenhadas. O superávit/déficit é apresentado diretamente no Balanço Orçamentário. O déficit é apresentado junto às receitas a fim de demonstrar o equilíbrio do Balanço Orçamentário, enquanto que o superávit é apresentado junto às despesas.

III) Resultado financeiro

O resultado financeiro representa o confronto entre os ingressos e dispêndios, orçamentários e extraorçamentários, que ocorreram durante o exercício e alteraram as disponibilidades da UFJ.

No Balanço Financeiro é possível identificar a apuração do resultado financeiro. Pela observância do princípio de caixa único, é possível, também, verificar o resultado financeiro na Demonstração dos Fluxos de Caixa.

(30)

30

I - RESULTADOS DA ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL

Balanço Patrimonial (Resumido)

R$

ATIVO NE 31/12/20 AV PASSIVO NE 31/12/20 AV

ATIVO CIRCULANTE 6.546.373,57 96,22% PASSIVO CIRCULANTE 10.033.716,02 147,48%

Caixa e Equivalentes de Caixa 01 5.915.904,36 86,96% Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Curto Prazo 05 6.170.126,20 90,69%

Créditos a Curto Prazo ₀₂ 402.863,89 5,92% Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 06 704.281,31 10,35%

Estoques 03 217.455,32 3,20% Obrigações Fiscais a Curto Prazo - -

VPDs Pagas Antecipadamente 10.150,00 0,15% Demais Obrigações a Curto Prazo 07 3.159.308,51 46,44%

ATIVO NÃO CIRCULANTE 256.871,86 3,78% PASSIVO NÃO CIRCULANTE - -

Ativo Realizável a Longo Prazo - - Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo - -

Investimentos - - Demais Obrigações a Longo Prazo - -

Imobilizado 04 256.871,86 3,78% TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 10.033.716,02 147,48%

Intangível - -

PATRIMÔNIO LÍQUIDO -3.230.470,59 -47,48%

Resultado do Exercício -3.230.470,59 -47,48%

TOTAL DO ATIVO 6.803.245,43 _{100% TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO} 6.803.245,43 100%

(31)

31 O Balanço Patrimonial evidencia os ativos e passivos, bem como o patrimônio líquido da UFJ. Os ativos compreendem os saldos de recursos financeiros e patrimoniais controlados no presente pelo Órgão (26453), com capacidade de geração de benefícios econômicos futuros ou potencial de serviços. Os passivos compreendem os saldos das obrigações presentes da UFJ, decorrentes de eventos passados e cuja extinção deva resultar na saída de recursos da entidade. Por fim, o patrimônio líquido representa a diferença entre o total dos ativos e o total dos passivos.

O Ativo Total da UFJ é composto por 96,22% de Ativos Circulantes e 3,78% de Ativos Não Circulantes. Nota-se que o grupo Ativo Circulante corresponde quase que pela totalidade dos ativos desta Universidade. Observa-se, ainda, que o Ativo Não Circulante conta apenas com saldos no subgrupo Imobilizado.

O Passivo Exigível é composto por 61,49% de “Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a pagar a curto prazo”, 31,49% de “Demais Obrigações a curto prazo” e o restante (7,02%) de “Fornecedores e Contas a Pagar a curto prazo”, sendo que os três subgrupos são pertencentes ao grupo “Passivo Circulante”. Portanto, observa-se a ausência de obrigações a longo prazo (Passivo Não Circulante).

Conforme apresentado na demonstração contábil acima, a UFJ encerrou o 4º trimestre de 2020 com Situação Patrimonial Líquida negativa de R$ 3.230.470,59. Diante de tal situação, verifica-se que os ativos totais desta Universidade não são suficientes para liquidar todos os verifica-seus passivos.

Uma questão a ser considerada na análise patrimonial do Órgão 26453 diz respeito aos bens patrimoniais pendentes de transferência da UFG (tutora) para a UFJ, conforme previsto no artigo 5º da Lei nº 13.635/2018 (lei de criação da UFJ). Com a devida transferência dos citados bens, a situação patrimonial da UFJ tende a ficar melhor.

Considerando a diferença entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro, verifica-se que a Universidade Federal de Jataí apresentou Déficit Financeiro de R$ 7.775.473,59.

Não foi possível realizar a análise horizontal do Balanço Patrimonial, tendo em vista a falta da comparabilidade (característica qualitativa da informação contábil), ou seja, falta de informações para serem comparadas. O mesmo ocorreu com as demais demonstrações contábeis.

(32)

32

NE 01: Caixa e Equivalentes de Caixa

Compreende o somatório dos valores em caixa e em bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da entidade e para os quais não haja restrições para uso imediato.

O subgrupo Caixa e Equivalentes de Caixa representa 86,96% dos ativos da UFJ. O detalhamento deste subgrupo pode ser verificado no quadro a seguir:

R$

Conta Contábil - 111122001 Limite de Saque com Vinculacao de Pgto - OFSS

Grupo Fontes 31/12/2020 AV

1 Recursos do Tesouro - Exercicio Corrente 813.504,58 13,75%

3 Recursos do Tesouro - Exercicios Anteriores 38.042,73 0,64%

Conta Contábil - 111122003 Lim de Saque c/Vinc.Pagto - Ordem Pagto - OFSS

Grupo Fontes 31/12/2020 AV

1 Recursos do Tesouro - Exercicio Corrente 4.688.262,11 79,25%

3 Recursos do Tesouro - Exercicios Anteriores 376.094,94 6,36%

Total 5.915.904,36 100%

Fonte: SIAFI, 2020; Tesouro Gerencial, 2020.

Observa-se um valor elevado no subgrupo Caixa e Equivalentes de Caixa ao final do 4º trimestre de 2020. Isso se deve, principalmente, ao não pagamento dentro do mesmo mês, da folha de pessoal apropriada em dezembro. Portanto, a maior parte dos recursos disponíveis em caixa está relacionada com o pagamento da folha de pessoal do referido mês. Em regra, as Ordens Bancárias referentes a folha de pagamento de pessoal são emitidas no primeiro dia útil do mês seguinte ao de competência (janeiro de 2021, neste caso).

NE 02: Créditos a Curto Prazo

Neste subgrupo constam os direitos a receber relacionados a adiantamentos concedidos a pessoal, bem como outros valores relativos a adiantamentos de recursos, conforme detalhamento a seguir:

(33)

33

R$

31/12/2020 AV

Adiantamentos Concedidos a Pessoal

13º Salário - Adiantamento 323.935,89 80,41%

Salários e Ordenados - Pagamento Antecipado 25.215,25 6,26%

Outros Créditos a Rec e Valores a Curto Prazo

Adiantamento - Termo Execução Descentralizada 53.712,75 13,33%

Total 402.863,89 100%

Fonte: SIAFI, 2020.

NE 03: Estoques

Os estoques da UFJ, ao término do 4º trimestre de 2020, totalizaram R$ 217.455,32, sendo compostos por Materiais de Consumo em Almoxarifado e representando 3,20% dos ativos totais da instituição. Os Materiais de Consumo em Almoxarifado representam os itens mantidos para utilização interna. Dessa maneira, os materiais de expediente e os materiais de limpeza/produtos de higienização são os itens com a maior representatividade neste subgrupo.

Parte dos estoques foi adquirida com recursos do exercício de 2020, outra parte diz respeito a transferências/doações recebidas da UFG. Assim sendo, em agosto de 2020, a UFJ recebeu os Materiais de Consumo que antes eram pertencentes a antiga Regional Jataí da UFG, conforme pode ser melhor entendido na Nota Explicativa nº 09.

NE 04: Imobilizado

Em 31/12/2020, a UFJ apresentou um saldo de R$ 256.871,86 relacionado a imobilizado. No momento, o ativo imobilizado da instituição é composto apenas por Bens Móveis, conforme composição apresentada a seguir: