Tributação dos Serviços de Telecomunicações. Cláudio V. Furtado

(1)

Tributação dos Serviços de Telecomunicações

Cláudio V. Furtado

cvf@cvf.com.br

(2)

Tributos e Telecomunicações

Pretendemos sugerir que cumpridas e

antecipadas as metas de universalização, a

elevada carga tributária incidente sobre o setor poderá:

• obstruir a incorporação de classes de mais baixa renda à demanda efetiva de serviços;

• dificultar o reequilíbrio econômico no setor;

• desincentivar novos investimentos;

• provocar perda de renda per capita e atraso relativo do setor

(3)

Tributos e Telecomunicações

Em 1999, mostramos que:

- Uma redução da alíquota de ICMS sobre serviços de telefonia, de 25% para 15%, num prazo de 5 anos, não provocaria nenhuma redução na

arrecadação (partindo-se de um índice de 100,em 1998 chegaria a 99,4% em 2003).

- No entanto, considerando os investimentos

programados no PASTE (97-02), estimamos um aumento real da arrecadação da ordem de 8,6%

em 5 anos

(4)

Tributação e Entrave ao Crescimento

- A demanda por telefonia (mundo, 1997) é

relativamente INELÁSTICA (-0,471). Perdas de eficiência e bem-estar atingem principalmente os usuários quando os preços são acrescidos de elevados impostos (Brasil - 40,41%).

- A relação entre renda per capita e investimentos em telefonia mostra que uma queda de preços de 10% em cinco anos induziria aumento da renda per capita de 2,6%.(cross-section, mundo, 1997)

- Este resultado sugere a hipótese de que uma expansão do setor resulta num aumento da

capacidade arrecadadora no País, decorrente da expansão da economia. Necessita-se validá-la para cada Estado

(5)

Situação I - STFC

Demanda relativamente inelástica e oferta de serviços anterior à ampliação

S = LMC

D

S_T = LMC + T

Q₁^* Q^* P_e(T)

P_e

Negócios perdidos

P

Q (Serviços)

D

e^{= -0,47}

T

(6)

13,3 14,6 16,5 18,8

22,1

27,8

38,3

47,8 49,1

52,7

1,4 1,9 2,3

3,3

5,7

1,3 1,2

10,5

9,5

2,9

0 10 20 30 40 50 60

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002e 2005e 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

20,2 Julho

58,0

Evolução dos Terminais Fixos no Brasil

Estudo Siemens – Telexpo 2002

Privatização CAGR 94-98

13,5%

CAGR 98-01 29,0%

Antecipação de metas de Universalização

Milhões PASTE

Fonte: BYRRO, Aluisio. Carga Tributária no Brasil; Siemens Information and Communications, Março de 2002

(7)

Arrecadação do ICMS – Participação Relativa dos Serviços de Telecom

6% 8% 10% 11% 12% 13%

22%

25%

27% 29% 29% 28%

72% 67% 63% 60% 59% 59%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

1997 1998 1999 2000 2001 2002

Ano

% da Arrecadação

Restante da Arrecadação do ICMS

Transporte, Energia, Petróleo, Combustiveis e Lubrificantes

ICMS sobre os Serviços de Comunicações

CAGR -4%

CAGR 5%

CAGR 15%

7 %

20 %

32 % CAGR 12 %

(8)

Estratificação da Base de Assinantes (2001)

Estudo Siemens – Telexpo 2002

% da População

A 5%

B 18%

C 31%

D/E 47%

% dos Assinantes Residenciais

A 7%

B 24%

C 38%

D/E 31%

% das Receitas de Voz

A 17%

B 41%

C 26%

D/E 16%

69% 42%

(9)

STFC; Universalização, “ARPU” e Resultados por Classe de Renda

Estudo Siemens – Telexpo 2002

95,7 71,1 44,0 30,2 29,9 30,1

0 20 40 60 80 100 120

Brasil

A B C D E Rural Receita Mensal Média por Assinante (R$)

29,8 13,5 (4,7) (14,0) (14,2) (13,9)

-30 -20 -10 0 10 20 30 40

Classes Sociais

Rentabilidade Mensal Média por Assinante (R$)

(10)

Situação I - STFC

Demanda relativamente inelástica e oferta de serviços anterior à ampliação

S = LMC

D

S_T = LMC + T

Q₁^* Q^* P_e(T)

P_e

Negócios perdidos

P

Q (Serviços)

D

e^{= -0,47}

T

(11)

Situação II - STFC

Demanda mais elástica (assinantes de baixa renda) e oferta de ampliada de serviços 1998 - 2001

e^{= -1,5}

S’ = LMC’

D’

S_T’ = LMC’ + T

Q₁^* Q^*

P_e’(T) P_e’

Negócios perdidos

P

Q (Serviços)

D’

T

(12)

36%

18%

28%

19%

29%

18%

32%

21%

37%

16%

26%

22%

35%

20%

24%

21%

-1%

19%

39%

59%

79%

99%

1998 1999 2000 2001

Equiv. Patrimonial e Outros

Remuneração do Capital Aplicado - Administração

Reposição do Capital Aplicado

Fatores de Produção

Tributos

Fonte: CVM

Destinação do produto bruto das operadoras ao ICMS

Caso I: Operadora "A" - Predomínio do tributo sobre a apropriação pelos demais fatores

(13)

35%

24%

26%

13%

31%

25%

38%

5%

39%

19%

34%

9%

39%

22%

31%

7%

-1%

19%

39%

59%

79%

99%

1998 1999 2000 2001

Equiv. Patrimonial e Outros

Remuneração do Capital Aplicado - Administração

Reposição do Capital Aplicado

Fatores de Produção

Tributos

Fonte: CVM

Destinação do produto bruto das operadoras ao ICMS

Caso II: Operadora "B" - Maior predomínio do tributo e modesta apropriação pelos investidores

(14)

O Atual Regime Tributário

Os atual nível de tributação dos serviços de telecomunicações pelo ICMS com

alíquota única para todos os usuários:

– Despreza preceitos constitucionais de

essencialidade e seletividade e normas de direito positivo brasileiro

– Reflete histórico de casuísmo tributário – Restringe o acesso das camadas

populacionais de baixa renda aos serviços – Oblitera o equilíbrio econômico das

operadoras e os investimentos no setor

(15)

Transição para o Novo Regime

A alta produtividade tributária do serviço de

telecomunicações obsta a redução das alíquotas do ICMS

O financiamento dos Estados tornou-se muito dependente dessa fonte de arrecadação.

Necessário reavaliar o “efeito neutro” da redução da alíquota sobre a arrecadação estadual

considerados os níveis já atingidos.

(16)

O Novo Regime Tributário

A redução da carga fiscal do setor beneficia a economia como um todo e promove o

crescimento da renda per capita no País.

Necessária atuação preventiva para que a

reforma tributária não seja mais gravosa ao setor.

É mister que o Senado Federal encampe a tese da fixação de alíquota máxima e sua redução para classes de baixa renda.

Desagravamento, soluções de crédito fiscal para investimentos e políticas de preços para

assinantes de baixa renda impulsionarão o crescimento do setor.