Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Trabalhista e
Previdenciário
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
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JANEIRO
Boletim
2014
ÍNDICE __________________________________________________________________
A
Agenda de Obrigações Federais para Janeiro/2014 ...
4
F
FGTS
• Conta vinculada - Códigos de saque ...
32
• Recolhimento em atraso - Edital Eletrônico Caixa ...
10
• Tabela prática de incidências ...
28
I
INSS/Previdência Social/Receita Federal do Brasil
• Contribuições previdenciárias - Recolhimento em atraso - Janeiro/2014...
10
• Exemplo de recolhimento (empresa comercial) ...
9
• Relação de Atividades Preponderantes e Correspondentes Graus de Riscos (conforme a Classificação Nacional de
Ativi-dades Econômicas - CNAE) ...
10
• Relação de códigos de receita (GPS) ...
24
• Relação de códigos de receita para utilização no preenchimento do Darf ...
26
• Rural
- Contribuição sobre a produção rural a partir de 1
o.11.1991 ...
22
- Contribuições devidas pela agroindústria, produtores rurais (pessoa jurídica e física), consórcio de produtores,
garim-peiros, empresas de captura de pescado ...
23
• Salário-família - Quota - Valor ...
27
• Tabela de percentuais das contribuições arrecadadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de acordo com
o código FPAS ...
20
• Tabela mensal de contribuições previdenciárias dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso ..
27
• Tabela prática de incidências ...
28
• IR Fonte
- Tabela progressiva mensal para cálculo de janeiro a dezembro/2014 ...
28
L
Lembretes importantes ...
3
R
Recolhimento em atraso - Contribuições previdenciárias - Janeiro/2014 ...
10
Relação de Atividades Preponderantes e Correspondentes Graus de Riscos (conforme a Classificação Nacional de
Ativi-dades Econômicas - CNAE) ...
10
S
Salário-família - Quota - Valor ...
27
Salário-mínimo - Valor mensal, diário e horário ...
28
Seguro-desemprego - Valores mínimo e máximo a contar de 1
o.01.2014 ...
28
IMPORTANTE
(1)
O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/
Previdenciário.
(2)
Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em
29.11.2013. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita
com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a
atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
LEMBRETES IMPORTANTES ______________________________________________________
IRRF - Pagamento no PRóPRIo dIa de ocoRRêncIa do Fato geRadoR
Deve ser pago no próprio dia de ocorrência do fato gerador o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre:
I - rendimentos atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, cujo imposto seja recolhido sob os códigos 0422,
0473, 0481, 5192, 9478, 9412, 9466 e 9427 (art. 865, I, do RIR/1999 e “Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte/2011”
da RFB);
II - pagamentos efetuados por pessoas jurídicas a beneficiários não identificados, inclusive (art. 61 da Lei
n
o8.981/1995):
a) pagamentos efetuados ou recursos entregues a terceiros ou sócios, acionistas ou titular, contabilizados ou não,
quando não for comprovada a operação ou a sua causa; e
b) remuneração indireta (fringe benefits) paga a administradores, diretores, gerentes e seus assessores, quando não
identificados os respectivos beneficiários.
coFIns/PIs-PaseP - ImPoRtação - PRazo PaRa RecolhImento
As contribuições são devidas (art. 13 da Lei n
o10.865/2004):
a) na data do registro da declaração de importação, no caso de entrada de bens estrangeiros;
b) na data de pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa, a residentes ou domiciliados no exterior, como
con-traprestação por serviço prestado;
c) na data de vencimento do prazo de permanência do bem no recinto alfandegário, se iniciado o respectivo
despa-cho aduaneiro antes de aplicada a pena de perdimento, na situação prevista pelo art. 18 da Lei n
o9.779/1999.
Inss - tItulaR do caRtóRIo de RegIstRo cIvIl de Pessoas natuRaIs - óbItos - ocoRRêncIa ou não -
comunIcação ao Inss - obRIgatoRIedade
O titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais está obrigado a comunicar ao INSS, até o dia 10 de cada
mês, sob pena de multa em caso de descumprimento, os óbitos ocorridos no mês imediatamente anterior, conforme as
condições previstas no art. 68 da Lei n
o8.212/1991.
contRIbuIção ao senaI - RecolhImento adIcIonal
As empresas sujeitas à contribuição de 1% para o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial (Senai) que possuam
mais de 500 empregados (n
oglobal) devem efetuar, mensalmente, até o último dia útil do mês subsequente ao de
compe-tência, a contribuição adicional ao Senai de 20% sobre a referida contribuição de 1% (prazo de recolhimento fixado pelo
art. 12 do Decreto-lei n
o4.481, de 16.07.1942).
A base de cálculo é o mesmo montante da remuneração sobre o qual incidem as contribuições previdenciárias.
As-sim, contribuição principal: 1% sobre o montante apurado e adicional: 20% de 1% ou 0,2% sobre a mesma base.
aPosentadoRIa esPecIal - tRabalhadoRes sujeItos à aquIsIção de aPosentadoRIa esPecIal -
envIo de Relação PaRa sIndIcato PRoFIssIonal e aFIxação em quadRo de hoRáRIo da emPResa -
Recomendação
Nos termos da Resolução do Presidente do Conselho Nacional de Previdência Social (CNPS) n
o1.196, de 08.11.2000,
está previsto que é recomendado às empresas que encaminhem, mensalmente, ao sindicato representativo da categoria
profissional mais numerosa entre seus empregados a relação dos trabalhadores expostos a agentes nocivos prejudiciais
à saúde ou à integridade física em condições que ensejam a concessão de aposentadoria especial. Por meio da
mencio-nada Resolução, também é recomendado que a supracitada relação seja afixada no quadro a que se refere o art. 74 da
Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
AGENDA DE OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA JANEIRO/2014 ____________________________
IMPORTANTE
1) Esta Agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente,
obrigações tributárias, trabalhistas e previdenciárias, de âmbito federal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não
com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) As obrigações em destaque referem-se à área trabalhista e previdenciária.
3) Agenda elaborada com base na legislação vigente em
29.11.2013
. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.
Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
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1 Feriado nacional - Confraternização UniversalNotas
(1) Os feriados civis ou nacionais são declarados em lei federal. Os de âmbito estadual, correspondentes às datas magnas dos Estados, devem ser pesquisa-dos na legislação estadual. Os religiosos (dias de guarda) constam de lei municipal, que deve ser verificada segundo a tradição local (Lei no 9.093/1995). Os dias do
início e do término do ano do centenário de fundação do município podem ser considerados feriados civis (locais), se assim dispuser lei municipal (Lei no 9.335/1996).
Lembra-se: a ocorrência desses feriados pode acarretar, conforme o caso, a antecipação ou prorrogação dos prazos previstos nesta Agenda.
(2) A Resolução do Banco Central do Brasil (Bacen) no 2.932, de 28.02.2002, altera e consolida as normas que dispõem sobre o horário de funcionamento das
instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, bem como acerca dos dias úteis para fins de operações praticadas no mercado financeiro.
Vencimento Obrigação Histórico Documento/Formulário
6
Segunda--feira
IOF
Pagamento do IOF apurado no 3o decêndio de dezembro/2013:
- Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895
- Seguros - Cód. Darf 3467
- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028
Darf Comum (2 vias)
IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31.12.2013, incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no 11.196/2005):
a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros de-correntes desses prêmios; e
c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
Darf Comum (2 vias) 7 Terça-feira Salário de dezembro/2013
Pagamento dos salários mensais.
Nota
O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5o dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e
excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados.
Recibo
13o salário/2013 -
Salários variáveis
Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13o salário/2013 para os trabalhadores que recebem salários variáveis, quando devido
nesses casos.
Nota
Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. 2o do Decreto no 57.155/1965, o prazo seja até o dia 10. Por medida de
precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13o salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis.
Recibo
FGTS Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remu-neração paga ou devida em dezembro/2013 aos trabalhadores. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito.
GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged)
Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em dezembro/2013.
Nota
Desde 11.01.2013 é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP--Brasil), para a transmissão da declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de 20 trabalhadores no 1o dia
do mês de movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de 20 trabalhadores.
As declarações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certifi-cado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. (Portaria MTE no 2.124/2012 - DOU 1 de 21.12.2012)
Caged (meio
Vencimento Obrigação Histórico Documento/Formulário 8
Quarta-feira Dacon Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (art. 6o da Instrução Normativa RFB no 1.015/2010). Internet
10
Sexta-feira
Comprovante de Juros sobre o Capital
Próprio-PJ
Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de
de-zembro/2013 (art. 2o, II, da Instrução Normativa SRF no 41/1998). Formulário
IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contêm fumo) - Cód. Darf 1020. Darf Comum (2 vias)
Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao
sindicato
Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência dezembro/2013.
• Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias.
Notas
(1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS.
(2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto no 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação,
apesar de a Medida Provisória no 447/2008, convertida na Lei no 11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições
previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.
GPS (cópia)
15
Quarta-feira
IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1o a 10.01.2014, incidente
sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no 11.196/2005):
a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros de-correntes desses prêmios; e
c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
Darf Comum (2 vias)
IOF
Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de janeiro/2014:
- Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895
- Seguros - Cód. Darf 3467
- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028
Darf Comum (2 vias)
EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (Instrução Normativa RFB narts. 4o, incisos I a V, e 7o). o 1.252/2012, Internet
Cide
Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 2o ,
§ 5o, da Lei no 10.168/2000):
• Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistên-cia técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes - Cód. Darf 8741.
• Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) - Cód. Darf 9331.
Darf Comum (2 vias)
Cofins/CSL/PIS-Pasep -
Retenção na Fonte Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídi-cas (Lei no 10.833/2003, art. 35, com a redação dada pelo art. 74 da Lei no 11.196/2005), no período de 16 a 31.12.2013. Darf Comum (2 vias)
Cofins/PIS-Pasep - Retenção na Fonte -
Autopeças
Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de au-topeças (art. 3o, §§ 3o, 4o, 5o e 7o, da Lei no 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei no 11.196/2005), no período de 16
a 31.12.2013.
Darf Comum (2 vias) Previdência Social
(INSS)
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/2013 devidas pelos contribuintes individuais, pelo fa-cultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador).
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
GPS (2 vias) Previdência Social (INSS) - Contribuinte individual, faculta-tivo e empregador doméstico - Opção pelo recolhimento trimestral
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às competências outubro e/ou novembro e/ou dezembro (4o trimestre/2013),
devidas pelos segurados contribuintes individuais e facultativos que tenham optado pelo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contri-buição sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo empregador doméstico que também tenha optado pelo recolhimento trimestral das contribuições (parte empregado e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em razão do gozo de benefício.
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
GPS (2 vias)
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Segunda--feira
IRRF Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de dezembro/2013, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, “d”, da Lei no 11.196/2005, alterado pela
Lei no 11.933/2009).
Darf Comum (2 vias) Cofins - Entidades
financeiras
Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo
art. 1o da Lei no 11.933/2009):
• Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987
Darf Comum (2 vias) PIS-Pasep-Entidades
financeiras
Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado
pelo art. 1o da Lei no 11.933/2009):
• PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 4574
Darf Comum (2 vias)
Previdência Social (INSS)
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/2013, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações
posteriores.
- Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior.
Nota
As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhi-mento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/2011).
GPS (sistema eletrônico) Previdência Social (INSS) - Parcelamen-to excepcional de débitos de pessoas jurídicas
Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida
Provisória no 303/2006.
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
Nota
Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência
encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11).
Sistema de débito auto-mático em conta ban-cária, exceto Estados e Municípios
Vencimento Obrigação Histórico Documento/Formulário 20 Segunda--feira Parcelamento espe-cial da contribuição social do salário--educação
Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida
Provisória no 303/2006.
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
Nota
Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência
encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11).
Guia do Com-provante de Arrecadação Direta (CAD) Previdência Social (INSS) Paes
Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parce-lamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei no 10.684/2003. Códigos de recolhimento na
GPS: 4103 (utilização de identificador no CNPJ) e 2208 (identificador no CEI)
• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
GPS (2 vias) Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de dezembro/2013 (Resolução CGSN no 94/2011, art. 38). Internet
IRPJ/CSL/PIS/Cofins - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação
Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas recebidas em dezembro/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (Instrução Normativa RFB no 934/2009 e art. 5o da Lei no 10.931/2004, alterado pela Lei no
12.024/2009) - Cód. Darf 4095. Darf Comum (2 vias) IRPJ/CSL/PIS/Cofins - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributa-ção - PMCMV
Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas recebidas em dezembro/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (Instrução Nor-mativa RFB no 934/2009 e Lei no 10.931/2004, art. 5o, alterado pela Lei no 12.024/2009) - Cód. Darf 1068.
Darf Comum (2 vias) Informe de
Rendimentos Financeiros
Fornecimento, pelas instituições financeiras, sociedades corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e demais fontes paga-doras, do Informe de Rendimentos Financeiros relativo ao 4o trimestre/2013 aos seus clientes (pessoas jurídicas), exceto quando a fonte
pagadora fornecer, mensalmente, comprovante com todas as informações previstas na IN SRF no 698/2006.
Formulário
22
Quarta-feira DCTF - Mensal Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (arts. 2o, 3o e 5o da Instrução Normativa RFB no 1.110/2010). Internet
23
Quinta-feira
IOF
Pagamento do IOF apurado no 2o decêndio de janeiro/2014:
- Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895
- Seguros - Cód. Darf 3467
- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028
Darf Comum (2 vias)
IRRF
Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20.01.2014, incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no 11.196/2005):
a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros de-correntes desses prêmios; e
c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.
Darf Comum (2 vias)
24
Sexta-feira
Cofins
Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, II, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo
art. 1o da Lei no 11.933/2009):
• Cofins - Demais Entidades - Cód. Darf 2172 • Cofins - Combustíveis - Cód. Darf 6840
• Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8645 • Cofins não-cumulativa (Lei no 10.833/2003) - Cód. Darf 5856
Darf Comum (2 vias)
PIS-Pasep
Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, II, da MP no 2.158-35/2001, alterado
pelo art. 1o da Lei no 11.933/2009):
• PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - Cód. Darf 8109 • PIS - Combustíveis - Cód. Darf 6824
• PIS - Não-cumulativo (Lei no 10.637/2002) - Cód. Darf 6912
• PIS-Pasep - Folha de Salários - Cód. Darf 8301
• PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - Cód. Darf 3703
• PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8496
Darf Comum (2 vias)
DCide - CombustíveisEntrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide-Combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de janeiro/2014 (art. 2o da Instrução Normativa SRF no 141/2002).
Internet IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI) - Cód. Darf 5123. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) - Cód. Darf 0668. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI (“outros cigarros”) - Cód. Darf 5110. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e 84.33 (máqui-nas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI - Cód. Darf 1097. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (au-tomóveis e chassis) - Cód. Darf 0676. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. Darf 0821. Darf Comum (2 vias) IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. Darf 0838. Darf Comum (2 vias)
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Sexta-feira
IOF Pagamento do IOF apurado no mês de dezembro/2013, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf Comum (2 vias) IPI - Fabricantes de
produtos do capítulo 33 da TIPI
Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos e perfumes) com re-ceita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/2000,
Vencimento Obrigação Histórico Documento/Formulário
31
Sexta-feira
Cofins/CSL/PIS-Pasep
- Retenção na Fonte Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídi-cas (Lei no 10.833/2003, art. 35, com a redação dada pelo art. 74 da Lei no 11.196/2005), no período de 1o a 15.01.20143.
Darf Comum (2 vias) Cofins/PIS-Pasep -
Retenção na Fonte - Autopeças
Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de au-topeças (art. 3o, §§ 3o, 4o, 5o e 7o, da Lei no 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei no 11.196/2005) no período de 1o a
15.01.2014.
Darf Comum (2 vias) IRPJ - Apuração
mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de dezembro/2013 pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa (art. 5o da Lei no 9.430/1996). Darf Comum (2 vias)
IRPJ - Apuração
trimestral Pagamento da 1
a quota ou quota única do Imposto de Renda devido no 4o trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à
apura-ção trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado (art. 5o da Lei no 9.430/1996).
Darf Comum (2 vias) IRPJ - Renda variávelPagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de dezembro/2013 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores de mercadorias , de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro,
ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa (art. 859 do RIR/1999).
Darf Comum (2 vias) IRPJ/Simples Nacional -
Ganho de Capital na alienação de Ativos
Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples Nacional incidente sobre ganhos de capital (lucros)
obti-dos na alienação de ativos no mês de dezembro/2013 (art. 5o, § 6o, da Instrução Normativa SRF no 608/2006) - Cód. Darf 0507. Darf Comum (2 vias)
IRRF Fundos de
Inves-timento Imobiliário Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de dezembro/2013 pelos Fundos de Investimento Imobiliário (art. 9
o, § 3o, da IN SRF no
25/2001) - Cód. Darf 5232. Darf Comum (2 vias)
IRPF - Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês de dezembro/2013 (art. 852 do RIR/1999) - Cód. Darf 0190. Darf Comum (2 vias) IRPF - Lucro na
alienação de bens ou direitos
Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de dezembro/2013 provenientes de (art. 852 do RIR/1999):
a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional - Cód. Darf 4600;
b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira - Cód. Darf 8523.
Darf Comum (2 vias)
IRPF - Renda variável Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de dezem-bro/2013 (art. 852 do RIR/1999) - Cód. Darf 6015.
Darf Comum (2 vias) CSL - Apuração
mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de dezembro/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa (art. 28 da Lei no 9.430/1996). Darf Comum (2 vias)
CSL - Apuração
trimestral Pagamento da 1
a quota ou quota única da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 4o trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas
sub-metidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado (art. 28 da Lei no 9.430/1996). Darf Comum (2 vias)
Finor/Finam/Funres (Apuração mensal)
Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de dezembro/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo paga-mento mensal do IRPJ por estimativa – art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).
Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Darf Comum (2 vias) Finor/Finam/Funres (Apuração trimestral)
Recolhimento da 1a parcela ou parcela única do valor da opção com base no IRPJ devido no 4o trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas
submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).
Finor: 9004 Finam: 9020 Funres: 9045 Darf Comum (2 vias) Refis (Lei no 9.964/2000) Paes (Lei no 10.684/2003)
Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas
pes-soas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no
10.684/2003.
Darf Comum (2 vias) Refis
(Lei no 11.941/2009) Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/2009. Darf Comum (2 vias)
Paex 1 (Parcelamento Excepcional)
Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.2003 (opção em até 130 meses), pelas (MP no 303/2006, art. 1o, e
Portaria Conjunta PGNF/SRF no 2/2006, art. 6o, § 3o, I e II):
a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples - Cód. Darf 0830; b) demais pessoas jurídicas - Cód. Darf 0842.
Notas
(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).
(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.
(3) Por meio do Ato no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência
encer-rado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as rela-ções jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11).
Darf Comum (2 vias)
Paex 2 (Parcelamento Excepcional)
Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1o.03.2003 e 31.12.2005 (opção em até 120 meses), pelas pessoas
jurídicas optantes pelo Simples (MP no 303/2006, art. 8o e Portaria Conjunta PGNF/SRF no 2/2006, art. 8o, § 4o) - Cód. Darf 1927.
Notas
(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).
(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.
(3) Por meio do Ato no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência
encer-rado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as rela-ções jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11).
Darf Comum (2 vias)
Simples Nacional (Parcelamento
Especial)
Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006, dos
seguintes débitos:
- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;
- Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;
- Simples Federal (Lei no 9.317/1996);
- Receita Dívida Ativa.
Nota
Os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pe-queno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/2006, com
vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do § 1o
do art. 1o da Instrução Normativa RFB no 902/2008, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o
código de receita 0873 (arts. 1o e 7o da Instrução Normativa RFB no 902/2008, com as alterações da Instrução Normativa RFB no 906/2009).
Darf Comum (2 vias)
Vencimento Obrigação Histórico Documento/Formulário
31
Sexta-feira
Previdência Social (INSS) Simples Na-cional (Parcelamento
Especial)
Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução Normativa RFB no 767/2007, dos seguintes débitos:
- contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei no 8.212/1991;
- débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Códigos de recolhimento na GPS: 4324 e/ou 4359, conforme o caso. Nota
Nos termos da Instrução Normativa RFB no 902/2008 , observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita
Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez
no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar no 123/2006, com vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados
em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar no
123/2006, na redação dada pela Lei Complementar no 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as
Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.2008.
GPS (2 vias)
Contribuição Sindical
(empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em dezembro/2013.Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU (2 vias) Contribuição Sindical
Patronal (empregador)Recolhimento da contribuição sindical patronal às respectivas entidades de classe.Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU (2 vias) Mapa de Avaliação
Anual (SESMT/MTE) Envio ao órgão regional do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) do Mapa de Avaliação Anual com dados atualizados de acidentes do trabalho, doenças ocupacionais e agentes de insalubridade. Mapa Requerimento do 13o
salário Requerimento pelo empregado do pagamento da 1a parcela do 13o salário por ocasião de suas férias. Requerimento
Previdência Social (INSS) GFIP da competência 13
Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) da competência 13 (13o salário/2013), destinada exclusivamente a prestar informações à Previdência Social, relativas a fatos geradores das contribuições
relacionadas ao 13o salário, exceto quando essa verba for paga em rescisão, observando-se o disposto no Ato de Instrução Normativa
SRP no 9/2005 e, quanto à forma de preenchimento, as normas contidas no Manual da GFIP/Sefip para Usuários do Sefip 8, Versão 8.4,
Capítulos I, item 6 e IV, item 9 - Instrução Normativa RFB no 880/2008, Circular Caixa no 451/2008 e Comunicado Caixa s/no, publicado no
DOU 3 de 17.10.2008. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Declaração de Ope-rações Imobiliárias (DOI)
Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de dezembro/2013 por pessoas físicas ou jurídicas (Instrução Normativa RFB no 1.112/2010, art. 4o). Internet
Comprovante Anual de Imposto de Renda Recolhido
- Agências de Propaganda
Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda Recolhido relativo ao ano de 2013 (art. 16 da IN RFB no 983/2009). Internet
Simples Nacional
-Opção Opção de regime simplificado do Simples Nacional, com efeitos a partir de 1
o.01.2014, sendo irretratável para todo o ano-calendário (art.
6o da Resolução CGSN no 94/2011). Internet
Simples Nacional - Comunicação da exclusão obrigatória
Comunicação à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) da exclusão obrigatória do regime simplificado do Simples Nacional, no caso de excesso de receita bruta anual (art. 73 da Resolução CGSN no 94/2011, com observância das hipóteses previstas na Lei Complementar
no 123/2006).
Internet
Notas
(1) A Portaria MF no 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos
pas-sivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente,
abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.
(2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1o.01.2013, as pessoas jurídicas
tributa-das pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 2013. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributatributa-das pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1o.01.2013 (Instrução Normativa no 1.305/2012, art. 1o).
(3) A Portaria CGSN/SE no 18/2013 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/2014 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional,
antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/2013, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.
EXEMPLO DE RECOLHIMENTO (EMPRESA COMERCIAL)
A seguir, exemplo de recolhimento previdenciário,
válidos para as competências a partir de janeiro/2013 à
dezembro/2013, de uma empresa comercial varejista de
calçados (vinculação ao Código de Pagamento - 2100 -
Empresas em geral - CNPJ, por exemplo), não optante
pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de
Tribu-tos e Contribuições devidos pelas Microempresas e
Em-presas de Pequeno Porte (Simples Nacional), quitada no
prazo, sem convênio para arrecadação direta a Terceiros
e Código FPAS 515, baseado nos dados adiante:
• Remuneração bruta da folha de pagamento dos
empregados: R$ 16.828,00;
• Valor das contribuições descontadas dos
emprega-dos: R$ 1.115,73;
• Salário-família: R$ 70,08
• Remuneração total paga a título de pro labore
a contribuinte individual (ex-segurados empresários):
R$ 60.600,00 observando-se que:
- o empresário “A” recebe R$ 20.200,00;
- o empresário “B” recebe R$ 20.200,00;
- o empresário “C” recebe R$ 20.200,00.
• Remuneração paga a um contribuinte
indivi-dual (ex-segurado trabalhador autônomo): R$ 1.100,00.
“• Campo 1 - NOME OU RAZÃO
SOCIAL/FONE/EN-DEREÇO: Informar o nome do contribuinte ou sua razão
social, número do telefone e respectivo endereço.
• Campo 2 - VENCIMENTO (Uso exclusivo do INSS):
Preenchimento exclusivo pela Receita Federal do Brasil (RFB).
• Campo 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO(*): Informar o
código de receita referente ao valor que está sendo recolhido/
verificar Tabela de Código de Receita. No caso, apor 2100.
• Campo 4 - COMPETÊNCIA: Informar a competência
com 2 dígitos para o mês e 4 dígitos para o ano. No caso,
inserir a competência a que se referir o recolhimento.
No caso de contribuinte individual optante pelo
reco-lhimento trimestral, registrar como competência o último
mês do trimestre.
• Campo 5 - IDENTIFICADOR: Registrar a identificação
do contribuinte no CGC/CNPJ, CEI ou NIT/PIS-Pasep.
Nesse exemplo, inserir 99.999.999/0001-99.
• Campo 6 - VALOR DO INSS: Registrar o valor da
contribuição a ser recolhido (parte empresa e segurado),
subtraindo-se o valor a ser compensado em decorrência
de recolhimento indevido e as deduções relativas aos
valores pagos a título de salário-família e
salário-mater-nidade aos empregados, todos em valores originários.
Esclarecimentos adicionais, consultar Manual de
Preen-chimento da GPS. No caso, registrar R$ 18.607,83
Valor do INSS correspondente a:
- 20% sobre a remuneração bruta paga aos
emprega-dos: R$ 3.365,60;
=> 20% de R$ 16.828,00;
- 20% sobre o total da remuneração paga aos
contri-buintes individuais (ex-segurados empresários e
ex-segu-rados trabalhadores autônomos): R$ 12.340,00;
=> 20% de R$ 61.700,00 (R$ 60.600,00 + R$ 1.100,00);
- 11% sobre a remuneração paga, devida ou creditada
ao contribuinte individual a título de arrecadação pela
em-presa da contribuição previdenciária do contribuinte
indivi-dual a seu serviço, observado o limite máximo do
salário--de-contribuição: R$ 1.493,47;
=> soma de 11% do salário-de-contribuição de cada
um dos 3 empresários e do trabalhador autônomo:
- empresário “A”
- 11% de R$ 4.159,00(*) = R$ 457,49;
- empresário “B”
- 11% de R$ 4.159,00(*) = R$ 457,49;
- empresário “C”
- 11% de R$ 4.159,00(*) = R$ 457,49;
- trabalhador autônomo - 11% de R$ 1.100,00
= R$ 121,00;
Total: R$ 1.493,47;
(*) Importante
Cumpre notar que, até o momento do encerramento
da Edição deste Calendário mensal, os Ministérios da
Fa-zenda e da Previdência Social não haviam publicado os
novos valores das faixas de salários-de-contribuição para
fins de desconto previdenciário dos empregados e o novo
teto de salário-de-contribuição, que deverão valer para as
competências a contar de janeiro/2014.
O valor do teto de contribuição previdenciária de R$
4.159,00, utilizado neste exemplo, é válido para as
compe-tências de janeiro a dezembro/2013.
Portanto, para efeito de aplicação do novo teto de
contri-buição previdenciária a contar da competência janeiro/2014,
deverão ser levados em consideração os novos valores, assim
que publicados oficialmente pelos órgãos competentes.
- 2,1578% sobre a remuneração bruta paga aos
em-pregados para contribuição relativa aos Riscos Ambientais
do Trabalho (GIIL-RAT), supondo-se que esta (2,1578%) já
esteja com a aplicação do Fator Acidentário de Prevenção
(FAP) hipotético de 1,0789 - 2,00 x 1,0789 = 2,1578% -
(a empresa deverá verificar sua situação real de alíquota
GIIL-RAT e valor do FAP, de acordo com a legislação):
R$ 363,11 => 2,1578% de R$ 16.828,00;
- Total a recolher no campo 6: R$ 18.607,83 =>
=> (R$ 1.115,73 + R$ 3.365,60 + R$ 12.340,00 +
R$ 1.493,47 + R$ 363,11 - R$ 70,08).
• Campo 7 - (Não preencher).
• Campo 8 - (Não preencher).
• Campo 9 - VALOR DE OUTRAS ENTIDADES: Registrar o valor da contribuição a ser recolhido, em função de
dis-positivos legais para outras entidades: FNDE, Incra, Senai, Sesi, Senac, Sesc, Sebrae, DPC, F. AER, Senar, Sest, Senat e
Sescoop. No caso, registrar R$ 976,02.
- 5,8% do total da folha de salários dos empregados =
= R$ 16.828,00
100
5,8 = R$ 976,02.
• Campo 10 - ATM/MULTA E JUROS: Registrar o somatório de atualização monetária, se houver, multa e juros de mora
devidos em decorrência de recolhimento fora do prazo de vencimento, calculados sobre o somatório dos valores
regis-trados nos campos 6 e 9.
• Campo 11 - TOTAL: Registrar o somatório dos campos 6, 9 e 10. No caso, apor R$ 19.583,85 => (R$ 18.607,83 + R$ 976,02).
• Campo 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA: Destinado à autenticação, pelo agente arrecadador, do valor recolhido.”
3. CÓDIGO DE
PAGAMENTO 2.100 4. COMPETÊNCIA 001/2013
MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL - MPAS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – GPS
5. IDENTIFICADOR 99.999.999/0001-99 6. VALOR DO INSS 18.607,83 7. Norberto... Norberto...
Rua Tal, 999 - Centro - Jundiaí - SP - CEP 90909-909 - Tel.: (0XX99) 999-9999
8. 2.VENCIMENTO
(Uso exclusivo INSS) 9.VALOR DE OUTRAS
ENTIDADES R$ 976,02 10. ATM/MULTA E
JUROS (3)
ATENCÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor
inferior ao estipulado em Resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado
11. TOTAL R$ 19.583,85
12. AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA
Instruções para preenchimento no verso. (*)
Notas
(1)
Atualmente Ministério da Previdência Social (MPS).
(2)
Inserir a competência a que se referir o recolhimento.
(3)
Atualização monetária (quando for o caso), multa e juros devidos após o prazo legal de recolhimento.
(4)
Valor a pagar caso o recolhimento seja efetuado no prazo.
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - JANEIRO/2014 _____
As tabelas e as instruções práticas para recolhimento em atraso de contribuições previdenciárias serão
oportunamen-te publicadas em nosso “Informativo Eletrônico IOB”, assim que for publicada a taxa do Sisoportunamen-tema Especial de Liquidação
e de Custódia (Selic) aplicável em janeiro/2014.
Para acessar o informativo eletrônico é necessário entrar no Site do Cliente - www.iob.com.br/sitedocliente - e clicar
em “Informativo Eletrônico IOB” na aba “EDIÇÕES ELETR.”. Em seguida, em “Cadernos Federais”, selecionar
“Trabalhis-ta”. Depois, selecionar o n
oda edição/ano em que se queira efetuar a pesquisa.
FGTS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - EDITAL ELETRÔNICO CAIXA ____________________
Dada a extensão dos arquivos relativos ao recolhimento em atraso do FGTS, gerados pela Caixa Econômica
Federal (Caixa), as consultas às tabelas de coeficientes e ao próprio Edital Eletrônico do FGTS deverão ser feitas
diretamente no site desse órgão, no endereço www.caixa.gov.br.
RELAÇÃO DE ATIVIDADES PREPONDERANTES E CORRESPONDENTES GRAUS DE RISCOS
(CONFORME A CLASSIFICAÇÃO NACIONAL DE ATIVIDADES ECONÔMICAS - CNAE) _______
Importante
O anexo adiante foi reproduzido conforme o Anexo I da
Ins-trução Normativa RFB n
o1.071/2010, o qual substituiu a partir de
16.09.2010 o Anexo I da Instrução Normativa RFB n
o971/2009, que
trazia a Relação de Códigos FPAS, razão pela qual esta última
rela-ção (FPAS) deixou de ser publicada neste espaço, sendo substituída
pela relação de atividades preponderantes e correspondentes graus
de risco.
Alertamos que o Anexo I, da Instrução Normativa RFB n
o1.071/2010 (Relação de Atividades Preponderantes e
Correspon-dentes Graus de Riscos), deveria ser a reprodução exata do
Ane-xo V do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo
Decreto n
o3.048/1999 (Relação de Atividades Preponderantes e
Correspondentes Graus de Risco), ato legal hierarquicamente
su-perior. Entretanto, há divergência entre as duas relações.
Dessa forma, em caso de dúvidas quanto ao correto
enquadra-mento da atividade, deve o contribuinte, previamente, contatar a
Se-cretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) a fim de obter orientações.
“ANEXO I
Relação de atividades preponderantes e correspondentes graus de risco (conforme a classificação nacional de atividades econômicas)
Notas:
1. As alíquotas deste Anexo aplicam-se a fatos geradores ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2010, conforme art. 4o do Decreto no 6.957, de 9 de setembro
de 2009.
2. As alíquotas deste Anexo não se aplicam à pessoa jurídica sujeita à contribui-ção substitutiva instituída pela Lei no 10.256, de 9 de julho de 2001.
CNAE 2.0 Descrição Alíquota (%)
0111-3/01 Cultivo de arroz 3 0111-3/02 Cultivo de milho 3 0111-3/03 Cultivo de trigo 2 0111-3/99 Cultivo de outros cereais não especificados anteriormente 3 0112-1/01 Cultivo de algodão herbáceo 3
0112-1/02 Cultivo de juta 3
0112-1/99Cultivo de outras fibras de lavoura temporária não especificadas anteriormente 3 0113-0/00 Cultivo de cana-de-açúcar 3 0114-8/00 Cultivo de fumo 3 0115-6/00 Cultivo de soja 3 0116-4/01 Cultivo de amendoim 2 0116-4/02 Cultivo de girassol 2 0116-4/03 Cultivo de mamona 3 0116-4/99Cultivo de outras oleaginosas de lavoura temporária não especifi-cadas anteriormente 3 0119-9/01 Cultivo de abacaxi 2 0119-9/02 Cultivo de alho 2 0119-9/03 Cultivo de batata-inglesa 3 0119-9/04 Cultivo de cebola 2 0119-9/05 Cultivo de feijão 3 0119-9/06 Cultivo de mandioca 3 0119-9/07 Cultivo de melão 3 0119-9/08 Cultivo de melancia 2 0119-9/09 Cultivo de tomate rasteiro 2 0119-9/99Cultivo de outras plantas de lavoura temporária não especificadas anteriormente 2 0121-1/01 Horticultura, exceto morango 3 0121-1/02 Cultivo de morango 3 0122-9/00 Cultivo de flores e plantas ornamentais 3 0131-8/00 Cultivo de laranja 3
0132-6/00 Cultivo de uva 3
0133-4/01 Cultivo de açaí 1
0133-4/02 Cultivo de banana 3
0133-4/03 Cultivo de caju 2
0133-4/04 Cultivo de cítricos, exceto laranja 3 0133-4/05 Cultivo de coco-da-baía 3 0133-4/06 Cultivo de guaraná 3 0133-4/07 Cultivo de maçã 3 0133-4/08 Cultivo de mamão 2 0133-4/09 Cultivo de maracujá 3 0133-4/10 Cultivo de manga 3 0133-4/11 Cultivo de pêssego 3 0133-4/99Cultivo de frutas de lavoura permanente não especificadas ante-riormente 3
0134-2/00 Cultivo de café 3
0135-1/00 Cultivo de cacau 3 0139-3/01 Cultivo de chá-da-índia 3 0139-3/02 Cultivo de erva-mate 3 0139-3/03 Cultivo de pimenta-do-reino 3 0139-3/04 Cultivo de plantas para condimento, exceto pimenta-do-reino 3 0139-3/05 Cultivo de dendê 3 0139-3/06 Cultivo de seringueira 3 0139-3/99Cultivo de outras plantas de lavoura permanente não especificadas anteriormente 3 0141-5/01Produção de sementes certificadas, exceto de forrageiras para pasto 3 0141-5/02Produção de sementes certificadas de forrageiras para formação de pasto 3
CNAE 2.0 Descrição Alíquota (%)
0142-3/00 Produção de mudas e outras formas de propagação vegetal, certificadas 2 0151-2/01 Criação de bovinos para corte 3 0151-2/02 Criação de bovinos para leite 3 0151-2/03 Criação de bovinos, exceto para corte e leite 3 0152-1/01 Criação de bufalinos 3 0152-1/02 Criação de eqüinos 2 0152-1/03 Criação de asininos e muares 3 0153-9/01 Criação de caprinos 3 0153-9/02 Criação de ovinos, inclusive para produção de lã 3 0154-7/00 Criação de suínos 3 0155-5/01 Criação de frangos para corte 3 0155-5/02 Produção de pintos de um dia 3 0155-5/03 Criação de outros galináceos, exceto para corte 2 0155-5/04 Criação de aves, exceto galináceos 2 0155-5/05 Produção de ovos 3
0159-8/01 Apicultura 2
0159-8/02 Criação de animais de estimação 3 0159-8/03 Criação de escargô 1 0159-8/04 Criação de bicho-da-seda 1 0159-8/99 Criação de outros animais não especificados anteriormente 2 0161-0/01 Serviço de pulverização e controle de pragas agrícolas 3 0161-0/02 Serviço de poda de árvores para lavouras 3 0161-0/03 Serviço de preparação de terreno, cultivo e colheita 3 0161-0/99 Atividades de apoio à agricultura não especificadas anteriormente 3 0162-8/01 Serviço de inseminação artificial em animais 2 0162-8/02 Serviço de tosquiamento de ovinos 3 0162-8/03 Serviço de manejo de animais 3 0162-8/99 Atividades de apoio à pecuária não especificadas anteriormente 3 0163-6/00 Atividades de pós-colheita 3 0170-9/00 Caça e serviços relacionados 1 0210-1/01 Cultivo de eucalipto 3 0210-1/02 Cultivo de acácia-negra 3 0210-1/03 Cultivo de pinus 3
0210-1/04 Cultivo de teca 3
0210-1/05 Cultivo de espécies madeireiras, exceto eucalipto, acácia-negra, pinus e teca 2 0210-1/06 Cultivo de mudas em viveiros florestais 3 0210-1/07 Extração de madeira em florestas plantadas 3 0210-1/08 Produção de carvão vegetal - florestas plantadas 3 0210-1/09 Produção de casca de acácia-negra - florestas plantadas 2 0210-1/99 Produção de produtos não-madeireiros não especificados anterior-mente em florestas plantadas 3 0220-9/01 Extração de madeira em florestas nativas 3 0220-9/02 Produção de carvão vegetal - florestas nativas 2 0220-9/03 Coleta de castanha-do-pará em florestas nativas 3 0220-9/04 Coleta de látex em florestas nativas 1 0220-9/05 Coleta de palmito em florestas nativas 3 0220-9/06 Conservação de florestas nativas 3 0220-9/99 Coleta de produtos não-madeireiros não especificados anterior-mente em florestas nativas 3 0230-6/00 Atividades de apoio à produção florestal 3 0311-6/01 Pesca de peixes em água salgada 3 0311-6/02 Pesca de crustáceos e moluscos em água salgada 3 0311-6/03 Coleta de outros produtos marinhos 3 0311-6/04 Atividades de apoio à pesca em água salgada 2 0312-4/01 Pesca de peixes em água doce 2 0312-4/02 Pesca de crustáceos e moluscos em água doce 1 0312-4/03 Coleta de outros produtos aquáticos de água doce 1 0312-4/04 Atividades de apoio à pesca em água doce 2 0321-3/01 Criação de peixes em água salgada e salobra 2 0321-3/02 Criação de camarões em água salgada e salobra 2 0321-3/03 Criação de ostras e mexilhões em água salgada e salobra 3 0321-3/04 Criação de peixes ornamentais em água salgada e salobra 2 0321-3/05 Atividades de apoio à aqüicultura em água salgada e salobra 2 0321-3/99 Cultivos e semicultivos da aqüicultura em água salgada e salobra não especificados anteriormente 2 0322-1/01 Criação de peixes em água doce 3 0322-1/02 Criação de camarões em água doce 2 0322-1/03 Criação de ostras e mexilhões em água doce 2 0322-1/04 Criação de peixes ornamentais em água doce 2
0322-1/05 Ranicultura 3
0322-1/06 Criação de jacaré 3 0322-1/07 Atividades de apoio à aqüicultura em água doce 2 0322-1/99 Cultivos e semicultivos da aqüicultura em água doce não especifi-cados anteriormente 3 0500-3/01 Extração de carvão mineral 3 0500-3/02 Beneficiamento de carvão mineral 3 0600-0/01 Extração de petróleo e gás natural 3 0600-0/02 Extração e beneficiamento de xisto 3 0600-0/03 Extração e beneficiamento de areias betuminosas 3 0710-3/01 Extração de minério de ferro 3 0710-3/02 Pelotização, sinterização e outros beneficiamentos de minério de ferro 3 0721-9/01 Extração de minério de alumínio 3 0721-9/02 Beneficiamento de minério de alumínio 3 0722-7/01 Extração de minério de estanho 3