São Paulo, 16 de setembro de 2008
Ê
Evolução
Ê
Premissas
Ê
Construção Coletiva
Ê
Abrangência
Emenda Constitucional nº 42 –
19/12/03Evolução
Ê Art. 37 da Constituição Federal ...
XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,
exercidas por servidores de ... ...
e atuarão de forma integrada, inclusive com o
compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
2003 2004 2005 2006 2007
I ENAT –
Salvador - 17/07/04Ê Assinatura de Protocolos com o objetivo
de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem o aperfeiçoamento das Administrações Tributárias
2003 2004 2005 2006 2007
II ENAT –
São Paulo - 27/08/05Ê Assinatura de Protocolo de Cooperação,
objetivando o desenvolvimento do Sped
Ê Assinatura de Protocolo de Cooperação,
objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte integrante do Sped
2003 2004 2005 2006 2007
III ENAT –
Fortaleza - 10/11/06Resolução CMN nº 3.430
- 26/12/06Ê Assinatura de Protocolos de
Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e
Ê Estabelece linha de financiamento do
BNDES para os Estados
2003 2004 2005 2006 2007
Decreto nº 6.022
- 22/01/07Ê Institui o Sistema Público de
Escrituração Digital (Sped)
Ê Objetivo: promover a atuação integrada
dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes
2003 2004 2005 2006 2007
PAC 2007-2010
- 22/01/07Ê Propiciar melhor ambiente de negócios
para as empresas no País
Ê Eliminar a concorrência desleal e
aumentar a competitividade entre as empresas
MP 2.200-2, de agosto de 2001
Ê Institui a ICP-Brasil com o objetivo de
criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica
Ê Certificação Digital padrão ICP Brasil
Premissas
Ê Promover a atuação integrada dos fiscos
federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores
Premissas
Básica Integração Padronização Compartilhamento
Premissas
Básica Integração Padronização Compartilhamento
Ê Eliminar a redundância de informações
por meio da padronização das Obrigações Acessórias
Ê Uniformizar as informações prestadas
pelo contribuinte às diversas unidades federadas
Ê Reduzir os custos das empresas com a
racionalização e simplificação das
Premissas
Básica Integração Padronização Compartilhamento
Ê Base de dados única e compartilhada
Ê Acesso compartilhado à escrituração
digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas
Benefícios
Empresas Fisco Sociedade
Ê Melhor ambiente de negócios para as
empresas no País
Ê Aumento da competitividade entre as
empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas
Ê Simplificação do cumprimento das
Obrigações Acessórias pelos contribuintes
Benefícios
Empresas Fisco Sociedade
Ê Reduzir custos com a dispensa de
emissão e armazenamento de documentos em papel
Ê Possibilitar a melhoria e o
aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional
Ê Eliminar a possibilidade de erros de
escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias
Benefícios
Empresas Fisco Sociedade
Ê Melhoria na qualidade das informações
com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal
Ê Aperfeiçoamento do combate à
sonegação
Ê Maior integração entre os fiscos e
Benefícios
Empresas Fisco Sociedade
Ê Redução do “Custo Brasil”
Ê Incentivo ao uso de relacionamentos
eletrônicos entre empresas (B2B)
Ê Utilização de padrões abertos
(WebServices, Internet, XML)
Ê Preservação do meio ambiente pela
Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades Ê ABRASF Ê BACEN Ê CVM Ê DNRC Ê ENCAT Ê RFB Ê SEFAZ Ê SUFRAMA Ê SUSEP
Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades Ê AMBEV Ê BANCO DO BRASIL Ê BB SEGUROS Ê CAIXA ECONÔMICA Ê CERVEJARIAS KAISER Ê CIA. ULTRAGAZ Ê DISAL Ê EUROFARMA Ê FIAT Ê FORD Ê GENERAL MOTORS Ê GERDAU Ê PETROBRAS Ê PIRELLI PNEUS Ê REDECARD Ê ROBERT BOSCH Ê SADIA Ê SERPRO Ê SIEMENS Ê SOUZA CRUZ Ê TELEFÔNICA Ê TOKIO SEGURADORA Ê TOYOTA Ê USIMINAS Ê VARIGLOG Ê VOLKSWAGEN Ê WICKBOLD
Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
NF-e projeto-piloto
Ê CERVEJARIAS KAISER Ê CIA. ULTRAGAZ Ê DIMED Ê ELETROPAULO Ê EUROFARMA Ê FORD Ê GENERAL MOTORS Ê GERDAU Ê OFFICE NET Ê PETROBRAS Ê PETROBRAS DISTRIBUIDORA Ê ROBERT BOSCH Ê SADIA Ê SIEMENS Ê SOUZA CRUZ Ê TELEFÔNICA Ê TOYOTA Ê VOLKSWAGEN Ê WICKBOLDConstrução Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
NF-e 2ª fase – SEFAZ/SP
Ê ACHE LABORATORIOSÊ AMBEV
Ê APSEN FARMACÊUTICA
Ê AUNDE BRASIL
Ê CIA. ENERG. STA. ELISA
Ê CARREFOUR Ê CERTISIGN Ê CONSULTEMA CONSULTORIA Ê COOP DE CONSUMO Ê D’AVÓ SUPERMERCADOS Ê DEDINI S/A Ê DROGASIL Ê EUROFARMA Ê GIVAUDAN Ê MATTEL Ê PIRELLI PNEUS Ê STOCKLER Ê TIM CELULAR Ê e mais 23 outras empresas
Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades Ê ABBC Ê ABECS Ê ABRASCA Ê ANDIMA Ê ANFAVEA Ê ANTT Ê CFC Ê FEBRABAN Ê FENACON Ê FENAINFO Ê JUCEMG
Abrangência do Projeto
Ê Escrituração Contábil Digital (ECD)
Ê Escrituração Fiscal Digital (EFD) Ê Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Ê Escrituração das Instituições Financeiras Ê Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)
Ê Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Ê Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
Ê Central de Balanços
Sped Contábil
Livros Abrangidos
Ê Diário e Razão
Ê Balancetes Diários e Balanços
Ê Diário com Escrituração Resumida Ê Diário Auxiliar
Ê Decreto nº 6022/07
Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.
Ê Instrução Normativa DNRC nº 107/08
Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e
tradutores públicos e intérpretes comerciais.
Ê Resolução CFC nº 1020/05
Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.
Ê Instrução Normativa RFB nº 787/07
Institui a Escrituração Contábil Digital
Ê Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07
Divulga das regras de validação e as tabelas de código
Sped Contábil
2.8.2. CONTEÚDO
2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação do
lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa
ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.
2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com:
a) um registro a débito e um registro a crédito; ou
b) um registro a débito e vários registros a crédito; ou c) vários registros a débito e um registro a crédito; ou d) vários registros a débito e vários registros a crédito. ...
2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros
permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das quais
Sped Contábil
Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:
I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;
II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.
Sped Contábil
Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:
...
Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.
§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.
§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009
Sped Contábil
Ê Instrução Normativa SRF 86/01 e Manad
Ê Razão (tácita - proposta de eliminação expressa)
Ê Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e
redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur)
Sped Contábil
Gerar Arquivo Leiaute BD Programa Java Administrador Contabilista . Escrituração . Banco Dados . Validar . Assinar . Requerer . Visualizar . Transmitir . Consultar . Obter autenticação BD . Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situação
. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE)
. Receber Autenticação/Exigência
BACEN SEFAZ
Reque-rimento
Internet IntranetInternet
Extranet
Download
Internet
Empresário ou
Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional
Junta Comercial Entidades
Procuração Eletrônica . Arquivo Original . Banco de Dados . Download RFB Contribuinte SPED Recepção Validação WebService PORTAL www.receita.fazenda.gov.br/sped Programa Java • Importar • Conferir saldos • Digitar • Validar • Assinar • Visualizar • Transmitir Arquivo Texto Leiaute Banco de Dados Representante Legal Contabilista Internet
Sped Fiscal
e-Lalur: substituir o Lalur e fichas da DIPJ (que tenham
Livros Abrangidos
Ê
Registro de EntradasÊ Registro de Saídas
Ê Registro de Apuração ICMS Ê Registro de Apuração do IPI Ê Registro de Inventário
Ê Obrigatoriedade
Será elaborada lista comum entre RFB e Sefaz. Outras empresas deverão ser dispensadas
Ê Exigibilidade
A partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008)
Ê Leiaute
Ato Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007)
Legislação: Convênio ICMS nº 143,
15/12/2006
Ê
Institui a EFD: conjunto de escrituração dedocumentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira)
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de
15/12/2006
Ê
A EFD é de uso obrigatório para oscontribuintes ICMS ou do IPI.
Ê
Os fiscos poderão desobrigar algunscontribuintes da EFD.
Legislação Convênio ICMS nº 143 de
15/12/2006
Ê
O contribuinte deverá manter EFD distinta paracada estabelecimento (Cláusula quinta).
Ê O arquivo digital conterá as informações dos
períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).
Santa Catarina Procuração Eletrônica Leiaute Banco de Dados . Importar . Digitar . Validar . Assinar . Visualizar . Transmitir Representante
Legal ProgramaJava
Arquivo Texto Internet Recepção Validação . Arquivo Original . Banco de Dados . Download São Paulo Minas Gerais RIS Rio de Janeiro Contribuinte RFB SPED SEFAZ
Ô Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan
2009: base única de obrigados nos âmbitos federal e estadual
Ô Homologação do PVA com a funcionalidade de digitação com Help de ajuda básica
Ô Guia de Usuário, manual à parte, para esclarecimentos de preenchimento dos campos da EFD
Ô Manual anexo parte do leiaute publicado em
É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de
existência apenas digital, com o intuito
de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador
Vendedor
Comprador Envia
NF-e
A cada operação, o vendedor deverá solicitar
autorização de uso da NF-e
à Sefaz
Recepção é feita antes da ocorrência do Fato Gerador
A Sefaz procederá a
validação da NF-e recebida
Validação Vendedor Comprador Secretaria Fazenda Validação Recepção: Assinatura Digital Esquema XML Numeração
Esquema da NF-e
Envia NF-eSe a análise for positiva,
autorizará o uso da NF-e
Validação Recepção: Assinatura Digital Esquema XML Numeração Validação Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Vendedor
Esquema da NF-e
Retransmitirá a NF-e para a
Sefaz de Destino e para a
Receita Federal Retransmite NF-e Secretaria Fazenda Comprador Vendedor Sefaz de Destino e Receita Federal
Esquema da NF-e
Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-eTrânsito Autorizado - DANFE
Autorizado o uso da NF-e naquela operação, oDANFE acompanhará o
trânsito da mercadoria Vendedor Sefaz de Destino Comprador
Esquema da NF-e
Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-eO destinatário poderá
verificar a existência e a validade da NF-e por
meio de consulta à Internet, utilizando-se da
chave de acesso
Vendedor Comprador
Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos
dados e proceder os procedimentos
necessários
Pós - Validação:
• Coerência das Informações • Cruzamento de Dados
Fisco
Fiscalização
Vendedor Comprador
Recepção Validação TED Dist Client WebService Consultas Validação Autorização WebService Validação Assinatura Gera Nota XML Internet TED Dist TED Dist RIS Visualizador
Contribuinte SEFAZ de Origem SPED
SEFAZ de Destino SUFRAMA Detran
Ô
Legislação
Ajuste Sinief 07/2005
Ato Cotepe 14/2007 – Manual de Integração
Ô
Portais da NF Eletrônica
Nacional: http://www.nfe.fazenda.gov.br
Estadual: http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe
Ô Estrutura tecnológica central para Receber, Tratar e Enviar a NF-e para a Sefaz de Origem ou de Destino
Ô Disponibilizar infra-estrutura tecnológica para as Sefaz autorizarem emissão de NF-e
Ô Contribuir para a massificação do uso da NF-e Ô Simplificação de esforços, economia e,
padronização
Ô Atender as 27 Secretarias de Fazenda Ô Produção, desde 02 de janeiro de 2008
Ô Capacidade de receber 300 NF-e por segundo Ô Alta escalabilidade e disponibilidade superior a 99.99%
Ô Recebimento e tratamento mensal de 78 milhões NF-e/AN
Ô Pronto atendimento para a demanda do cenário de obrigatoriedade emissão da NF-e de abril e
dezembro de 2008;
Ô Implantação do controle do fluxo físico de operações interestaduais, visando garantir a efetiva entrada da mercadoria no estado de destino;
Ô Em liberação para produção do SCAN
contingência da SEFAZ-UF através do Ambiente
SEFAZ Contribuintes NFe NFe NFe Contribuintes Estadual Federal SEFAZ SEFAZ SPED Nacional ... Contribuintes Contribuintes NFe NFe SEFAZ Virtual
Ô Das 27 UF, 9 estados autorizam com sistema próprio: SP, RS, BA, GO, MG, MT, PE, DF e RO Ô 7 estados na SEFAZ Virtual RFB: CE, ES, MA, PA, PI, PR e RN
Ô 12 estados na SEFAZ Virtual RS: AC, AL, AM, AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE,TO e RO
Ê Adesão de 19 empresas na fase piloto
Ê Adesão de mais 45 empresas na 2ª fase em SP
Ê Mais de 2.400 novas empresas (cerca de 6 mil estabelecimentos) já emitindo NF-e em operações com todas as UF
Ê Em 16 de setembro: mais de 29,3 milhões de NF-e emitidas, representando cerca de R$ 619 bilhões reais em transações comerciais
Ê Convênio SE/MF, em regime de comodato (R$ 50
milhões), para melhoria da infra-estrutura
tecnológica das SEFAZ e Postos de Fiscalização das fronteiras estaduais
Ê Ativação da Central de Atendimento da NF-e, pelo
telefone 0800-9782338
Ê Aprimoramento da solução eletrônica de
contingência (produção setembro de 2008)
Ê Disponibilização gratuita, pela SEFAZ/SP, de um
sistema emissor de NF-e para empresas com volume menor de emissão
Software Emissor SEFAZ FÍSICA ou VIRTUAL Transmite NFe Internet Sistema de Faturamento da Empresa emissãoNF Modelo 55 Validação Autorização Gera Arquivo “TXT” Ver manual importa arquivo TXT Imprime DANFE assina NFe
Fonte: sítio NF-e em 06/03/2008
Em 1º de abril de 2008, a emissão de NF-e foi obrigada para os contribuintes (mais de 6.000 estabelecimentos):
Ê Fabricantes e distribuidores de cigarros
Ê Produtores, formuladores e importadores de
combustíveis líquidos
Ê Distribuidores de combustíveis líquidos
Ê Transportadores e distribuidores retalhistas de
combustíveis
Ê A obrigatoriedade se aplica a todas as operações
destes contribuintes, ficando vedada a emissão de
Atualizações da NF-e
Protocolo de prorrogação da obrigatoriedade de 1º de setembro para 1º de dezembro de 2008:
Ê Problemas de contingenciamento
Ê Formulário de Segurança – 7 fornecedores
Ê Passou de R$0,10 para R$0,85 por folha
Ê Ajuste da norma para criação de novas opções para
contingências, além do atual formulário de segurança e do SCAN
Ê DANFE com chave de acesso pré-autorizada
(Contingência Eletrônica – DPEC)
Ê Formulário para documentos fiscais eletrônicos
A partir de 1º de dezembro de 2008, estarão obrigados a utilização da NF-e, os contribuintes (cerca de 45.000 estabelecimentos):
Ê Fabricantes de bebidas destiladas (RB > R$ 360.000) Ê Fabricantes de cerveja, chope e refrigerantes
Ê Fabricantes e importadores de vinhos
Ê Siderúrgicas
Ê Comercializadores de energia elétrica
Ê Fabricantes de veículos automotores
Ê Fabricantes e distribuição de medicamentos
Ê Frigoríficos
Ê Ampliação da cadeia de derivados e combustíveis:
Êlubrificantes e graxas (prod., form., import. e atac.); Êálcool para outros fins (prod., import., distr. e
engarraf.);
Êsolventes a granel (prod., form., import. e atac.); ÊGLP (prod., import., distr.) , e GNV (prod., import.).
Ê Ampliação da cadeia de siderurgia e fabricação
(import.) de veículos:
Êatacadistas de produtos siderúrgicos; ferro gusa e fabricantes de alumínio
ÊFabricação (import.) de autopeças, pneumáticos,
câmaras-de-ar e baterias automotivas.
Atualizações da NF-e
Ê Ampliação da cadeia de bebidas e refrigerantes: Ê distrib., atac. ou import. (xarope refrig.) e fabricantes de vasilhames
Ê Ampliação da cadeia de fumo, cigarrilhas e charutos
Ê Fabricantes de tintas, vernizes, esmaltes, lacas e resinas termoplásticas
ÊImportadores de veículos
Ê Importadores de bebidas alcoólicas
Atualizações da NF-e
Em 2009, outros setores deverão ser obrigados
Atualizações da NF-e
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e):
Ê Estados de SP, RS, GO e RO
Ê RFB: Construção do Ambiente e Portal Nacional
Ê Projeto-piloto: 9 empresas para 36 empresas atuais
Ê Sefaz Virtual CT-e: RS (ago/08) e SP (jan/09)
Ê Piloto em junho de 2008
Ê Adesão voluntária em setembro de 2008
Ê Obrigatoriedade para janeiro de 2009 (Faturamento)
