CONSELHO REGIONAL DE FARO

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RELATÓRIO SOBRE AS CONTAS DO ANO 2015

INFORMAÇÃO GERAL

O Conselho Regional de Faro da Ordem dos Advogados é um órgão da Ordem dos Advogados, conforme o disposto na alínea b) do nº 3 do artº 9º do Estatuto da Ordem dos Advogados.

Nos termos do disposto na alínea i) do nº 1 do artº 54º do Estatutos da Ordem dos Advogados, o Conselho Regional de Faro deve submeter à aprovação da assembleia regional as contas relativas ao ano civil anterior, conjuntamente com o respectivo relatório sobre as atividades anuais que forem apresentadas pelo Bastonário.

O presente relatório respeita às contas do Conselho Regional de Faro do ano 2015 e integra as contas do Conselho de Deontologia e das Delegações da sua área territorial, as quais, depois de aprovadas pelos respectivos órgãos e votadas em assembleia regional, constituirão anexo das contas globais da Ordem dos Advogados.

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Apresentam-se em seguidas as demonstrações financeiras;

• Balanço analítico em 31 de dezembro de 2015

• Demonstração de resultados por naturezas do período findo em 31 de Dezembro de 2015

• Demonstração da variação dos fundos patrimoniais • Demonstração dos fluxos de caixa e seus equivalentes

• ANEXO

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Balanço

BALANÇO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015

€URO DATAS

RUBRICAS NOTAS _{Dezembro de}31 de

2015 31 de Dezembro de 2014 ACTIVO

Activo não corrente

Activos fixos tangíveis 3.1, 4, 17 648.400,09 689.400,13 Bens do património histórico e cultural

Activos intangíveis

Investimentos financeiros

Fundadores/beneméritos/patrocinadores/doadores/associados/membros

Outros activos financeiros

648.400,09 689.400,13

Activo corrente

Inventários 3.2, 6 521,08 495,88

Clientes 3.128,24

Adiantamentos a fornecedores 424,31 15,50

Estado e outros entes públicos 12 6,49 2.159,57 Fundadores/beneméritos/patrocinadores/doadores/associados/membros 3.3.1, 5.3 2.030,00

Estruturas da Ordem dos Advogados 3.3, 5.1 155.200,01

Diferimentos 7 26.380,06 9.057,67

Outras contas a receber 3.3, 5.3 8.970,40 30.869,75 Caixa e depósitos bancários 3.3, 8 37.174,90 104.155,48

233.835,49 146.753,85

Total do activo 882.235,58 836.153,98

FUNDOS PATRIMONAIS E PASSIVO

Fundos patrimoniais Fundos 9 674.699,02 521.698,30 Excedentes técnicos Reservas Resultados transitados 9 13.815,71 11.156,62 Excedentes de revalorização

Outras variações nos fundos patrimoniais 9 148.521,11 127.951,97 Resultado líquido do período -1.191,07 13.892,13

Total dos fundos patrimoniais 835.844,77 674.699,02

PASSIVO

Passivo não corrente

Provisões

Provisões específicas

Financiamentos obtidos

Outras contas a pagar

0,00 0,00

Passivo corrente

Fornecedores 3.3.5, 10 994,38 1.323,10

Adiantamento de clientes

Estado e outros entes públicos 12 4.686,34 35.958,08 Fundadores/beneméritos/patrocinadores/doadores/associados/membros

Financiamentos obtidos

Estruturas da Ordem dos Advogados 3.3, 5.1 7.158,86

Diferimentos 11 13.760,86 68.644,89

Outras contas a pagar 3.3.5, 10 26.949,23 48.370,03

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Demonstração de resultados por naturezas

Período findo em 31 de Dezembro de 2015 _€URO

PERÍODOS

RENDIMENTOS E GASTOS NOTAS

2015 2014

Vendas e serviços prestados 3.5, 13 263.359,31 277.008,61

Subsídios, doações e legados à exploração

Variação nos inventários da produção

Trabalhos para a própria entidade

Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 6 -479,11

Fornecimentos e serviços externos 15 -84.867,69 -88.221,58

Gastos com o pessoal 14, 15 -117.252,20 -117.468,25

Ajustamentos de inventários (perdas/reversões)

Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões) 6, 13,15 -7.507,53 -4.800,00

Provisões (aumentos/reduções)

Provisões específicas (aumentos/reduções)

Outras imparidades (perdas/reversões)

Aumentos/reduções de justo valor

Outros rendimentos e ganhos 13 3.563,32 5.952,51

Outros gastos e perdas 15 -36.020,14 -37.553,05

Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e

impostos 20.795,96 34.918,24

Gastos/reversões de depreciação e de amortização 3.1, 4 -21.788,09 -21.170,64

Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e

impostos) -992,13 13.747,60

Juros e rendimentos similares obtidos 3.4, 13 14,72 144,53

Juros e gastos similares suportados

Resultado antes de impostos -977,41 13.892,13

Imposto sobre o rendimento do período 3.7, 16 -213,66

Resultado líquido do período -1.191,07 13.892,13

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Demonstração da variação dos fundos patrimoniais

Descrição Fundo Reservas Resultados _transitados Excedentes de revalorização Outras variações nos fundos patrimoniais Resultado líquido do período Total dos fundos patrimoniais

Posição no início do período 2014 (1) 0,00

Primeira adoção do novo referencial contabilístico 521.698,30 11.156,62 532.854,92

Alterações de políticas contabilísticas 0,00

Diferenças de conversão de demonstrações

financeiras 0,00

Realização de excedentes de revalorização 0,00

Ajustamentos por impostos diferidos 0,00

Outras alterações reconhecidas nos capitais

próprios 127.951,97 127.951,97

(2) 521.698,30 0,00 139.108,59 0,00 0,00 0,00 660.806,89

RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO (3) 13.892,13 13.892,13

RESULTADO INTEGRAL (4)=(2)+(3) 13.892,13 674.699,02

OPERAÇÕES COM INSTITUIDORES NO PERÍODO

Fundos 0,00

Subsídios, doações e legados 0,00

Distribuições 0,00

Outras operações 0,00

(5) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Posição no fim do período 2014 (1)+(2)+(3)+(5) 521.698,30 0,00 139.108,59 0,00 0,00 13.892,13 674.699,02 Posição no início do período 2015 (6) 521.698,30 0,00 139.108,59 0,00 0,00 13.892,13 674.699,02

Primeira adoção do novo referencial contabilístico 0,00

Alterações de políticas contabilísticas 0,00

Diferenças de conversão de demonstrações

financeiras 0,00

Realização de excedentes de revalorização 0,00

Ajustamentos por impostos diferidos 0,00

Outras alterações reconhecidas nos capitais

próprios 13.815,71 13.815,71

(7) 0,00 0,00 13.815,71 0,00 0,00 0,00 13.815,71

RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO (8) -1.191,07 -1.191,07

RESULTADO INTEGRAL (9)=(7)+(8) -1.191,07 12.624,64

OPERAÇÕES COM INSTITUIDORES NO PERÍODO

Fundos 0,00

Subsídios, doações e legados 0,00

Distribuições 0,00

Outras operações 0,00

(10) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(5)

Demonstração dos fluxos de caixa e seus equivalentes

Período findo em 31 de Dezembro de 2015 €URO

PERÍODOS

RUBRICAS NOTAS

2015 2014

Fluxos de caixa das actividades operacionais

Recebimentos de quotizações 92.451,80 0,00

Outros recebimentos da actividade 49.939,88 81.075,73

Pagamento de subsídios

Pagamento de apoios

Pagamento de bolsas

Pagamentos a fornecedores -89.848,60 -98.487,49

Pagamentos ao pessoal -81.318,31 -77.996,58

Caixa gerada pelas operações -28.775,23 -95.408,34

Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento 0,00 -49,71

Outros recebimentos/pagamentos -36.487,26 106.465,33

Fluxos de caixa das actividades operacionais (1) -65.262,49 11.007,28

Fluxos de caixa das actividades de investimento

Pagamentos respeitantes a:

Activos fixos tangíveis -1.732,81 -3.305,15

Activos intangíveis

Recebimentos provenientes de:

Juros e rendimentos similares 14,72 144,53

Fluxos de caixa das actividades de investimento (2) -1.718,09 -3.160,62

Fluxos de caixa das actividades de financiamento

Fluxos de caixa das actividades de financiamento (3) 0,00 0,00

Variação de caixa e seus equivalentes (1+2+3) -66.980,58 7.846,66

Efeito das diferenças de câmbio

Caixa e seus equivalentes no início do período 104.155,48 96.308,82

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ANEXO

1. IDENTIFICAÇÃO

Nome do órgão

:

Conselho Regional de Faro Morada

:

Rua Caçadores 4, n.º16 – 8000-236 FARO Entidade jurídica

:

ORDEM DOS ADVOGADOS

Natureza

:

Pessoa coletiva pública de natureza associativa Sede

:

Largo de S. Domingos, 14-1º - 1160-060 LISBOA

As contas aqui apresentadas foram aprovadas pelo Conselho Regional de Faro, em plenário realizado no dia 29 de Fevereiro de 2016.

2. REFERENCIAL CONTABILÍSTICO DE PREPARAÇÃO DAS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

A Ordem dos Advogados está abrangida pelo normativo contabilístico aplicável às entidades do setor não lucrativo (ESNL), publicado pelo Decreto-Lei 36-A/2011, de 9 de Março.

Sem prejuízo da observância do disposto neste normativo, designadamente do disposto na norma contabilística e de relato financeiro para as entidades do sector não lucrativo, homologada por Despacho nº 74/2011/MEF, do Ministro de Estado e Finanças, publicado através do Aviso nº 6726-B/2011, de 14 de Março, o Conselho Regional de Faro adoptou códigos de contas adequados ao reconhecimento e controlo de determinadas operações, designadamente aquelas que respeitam a operações internas, derrogando-se, assim a adopção de alguns dos códigos de contas, constantes do Código de Contas que integra o referido normativo, aprovado e publicado pela Portaria 106/2011, de 14 de Março.

Nestes termos, o Conselho Regional de Faro adopta o mesmo referencial contabilístico que os demais órgãos da OA, pelo que a preparação e apresentação das suas demonstrações financeiras obedeceram ao SNC/ESNL e à respectiva NCRF, bem como foram adotadas as mesmas políticas contabilísticas.

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Salvo indicação em contrário, o €uro é a moeda de expressão das demonstrações financeiras, até duas casas decimais, podendo os valores de alguns quadros explicativos de determinadas rubricas ou atividades serem arredondados para o €uro. De igual modo, e salvo menção em contrário, todas as referências feitas neste relatório a valores, o são com referência à moeda €uro.

3. PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILISTICAS E IMPARIDADES

As demonstrações financeiras anexas foram preparadas no pressuposto da continuidade das operações e de acordo com o regime contabilístico do acréscimo. De acordo com este regime do acréscimo ou da periodização económica, os efeitos das operações económicas e dos acontecimentos com relevância na situação patrimonial são reconhecidos quando ocorrem e não apenas quando sejam recebidos ou pagos.

Deste modo, as demonstrações financeiras informam não só as transacções passadas envolvendo o recebimento e o pagamento de caixa, mas também as obrigações de pagamento no futuro e de recursos que representam caixa a ser recebida no futuro. Foram as seguintes as principais políticas contabilísticas utilizadas na preparação das presentes demonstrações financeiras:

3.1 Activos fixos tangíveis

Os activos fixos tangíveis, qualquer que seja a sua natureza, são reconhecidos e mensurados ao custo de aquisição. As depreciações são calculadas a partir do momento em que os activos se encontram disponíveis para utilização, de acordo com a sua vida útil média, fixada para grupos homogéneos de bens.

Considera-se também como valor residual para cada grupo homogéneo de bens, logo para cada um dos elementos respectivos, o valor estimado de realização, com excepção dos equipamentos de informática para os quais não se considera qualquer valor residual, na medida em que, a existir, o seu valor de realização não é materialmente relevante.

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O Conselho Regional de Faro realiza testes de imparidade aos elementos do seu activo fixo tangível com uma periodicidade de dois anos.

3.2 Inventários

As mercadorias são mensuradas ao custo de aquisição, o qual é inferior ao respectivo valor de mercado, utilizando-se o custo médio como método de custeio.

São reconhecidas perdas por imparidade nos casos em que o custo seja superior ao valor estimado de recuperação.

3.3 Instrumentos financeiros

Os instrumentos financeiros no Conselho Regional de Faro classificam-se conforme se discrimina a seguir e a sua mensuração depende da categoria respectiva:

3.3.1 Clientes e outras dívidas a receber

As dívidas de clientes e as outras dívidas de terceiros são reconhecidas pelo seu valor nominal, deduzido de eventuais perdas por imparidade, para que as mesmas reflictam o valor realizável líquido.

As perdas por imparidade são reconhecidas quando há informação objectiva da incobrabilidade da dívida ou probabilidade remota da sua recuperação.

3.3.2 Caixa e equivalentes de caixa

Os montantes incluídos na rubrica caixa e seus equivalentes correspondem aos valores em caixa e depósitos à ordem, ambos imediatamente realizáveis e sem perda de valor.

3.3.3 Depósitos a prazo

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retenção de impostos, creditados na conta depósitos à ordem, na data do respectivo vencimento.

3.3.4 Títulos negociáveis

Os títulos negociáveis e outras aplicações financeiras são registados ao mais baixo do custo de aquisição ou de mercado.

3.3.5 Contas a pagar

As contas a pagar não vencem juros e estão registadas pelo valor nominal. 3.3.6 Empréstimos bancários

Os empréstimos são reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor, líquido de despesas com emissão desses empréstimos. Em períodos subsequentes os empréstimos são registados ao custo amortizado, sendo a diferença entre os montantes recebidos e o valor a pagar, reconhecida na demonstração dos resultados durante o período de vida dos empréstimos usando o método da taxa de juro efectiva.

3.4 Instrumentos financeiros de médio e longo prazo

Consideram-se instrumentos financeiros de médio e longo prazo, sempre que a sua conversão em caixa ou seus equivalentes, corresponda a um período superior a um ano. Neste caso, utiliza-se, para a sua mensuração, o valor presente estimado dos fluxos de caixa futuro, descontado à taxa de juro efetivo.

3.5 Reconhecimento do rédito

Os réditos decorrentes de vendas são reconhecidos na demonstração dos resultados quando os riscos e benefícios inerentes à posse dos activos são transferidos para o comprador e o montante dos proveitos possa ser razoavelmente quantificado.

As vendas são reconhecidas líquidas de impostos, descontos e outros custos inerentes, pelo seu justo valor do montante a receber.

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Os réditos resultantes das prestações de serviços são reconhecidos na demonstração dos resultados em função do grau de execução do serviço.

As prestações de serviços são reconhecidas líquidas de impostos, descontos e outros custos inerentes, pelo justo valor do montante a receber.

Já quanto aos rendimentos estatutários, apenas as quotizações, são reconhecidos na demonstração de resultados à data do seu vencimento, pelo valor bruto incluindo os descontos concedidos pelo recebimento antecipado, estando este desconto reconhecido nos gastos.

No reconhecimento dos gastos e dos rendimentos, o Conselho Regional de Faro segue o princípio da especialização dos exercícios, pelo que, uns e outros, são reconhecidos à medida que são gerados, independentemente do momento em que são pagos ou recebidos.

3.6 Provisões, activos e passivos contingentes

Sempre que o Conselho Regional de Faro reconhece a existência de uma obrigação fruto de um evento passado, a qual exige o dispêndio de recursos, e sempre que o seu valor possa ser razoavelmente estimado, é constituída uma provisão.

Estas provisões são revistas à data do balanço de forma a transmitirem uma estimativa atual e fiável.

Na eventualidade de uma das condições anteriores não ser cumprida, mas que se mantenha a possibilidade de afetar os exercícios futuros, o CG não reconhece um passivo contingente mas promove a sua divulgação.

No que respeita a activos contingentes, quando estes se verificarem resultantes de eventos passados, mas cuja ocorrência depende de eventos futuros incertos, estes não são registados.

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3.7 Imposto sobre o rendimento

A Ordem dos Advogados é uma entidade sem fins lucrativos. Todavia, pode realizar operações de natureza comercial, passíveis de tributação em imposto sobre o rendimento, além dos rendimentos de capitais, resultantes de aplicações financeiras. O CR também poderá realizar operações de natureza comercial e também pode obter rendimentos de capital, decorrentes de aplicações financeiras que realize.

Neste caso procede à estimativa do imposto sobre o rendimento, aplicando a taxa de IRC das entidades sem finalidade lucrativa, à matéria tributável determinada com base nas regras estabelecidas no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas.

São reconhecidos activos por impostos diferidos e passivos por impostos diferidos, sempre que existam diferenças temporárias tributáveis.

Ocorrendo estas situações, as estimativas para impostos diferidos são anualmente revistas.

3.8 Eventos subsequentes

Os eventos subsequentes à data do balanço que integram elementos adicionais aos registos em final de exercício são refletidos nas demonstrações financeiras, enquanto os eventos que integram elementos sobre registos posteriores à data do balanço, são divulgados nas notas do anexo.

3.9 Alteração de políticas, estimativas e erros fundamentais

Os valores estimados referentes aos activos e passivos são baseados nas últimas informações disponíveis.

As revisões das estimativas em exercícios seguintes não são consideradas um erro. São reconhecidas em resultados e são objecto da divulgação adequada à sua materialidade.

Perante os erros materialmente relevantes, relativos a períodos anteriores, proceder-se-á à revisão da informação comparativa apresentada nas demonstrações financeiras do exercício em que são identificados.

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4.

ACTIVOS FIXOS TANGÍVEIS

Os bens do activo fixo tangível estão mensurados ao custo de aquisição e as depreciações são reconhecidas de forma linear durante o período de vida útil médio estimado para grupo homogéneo de bens, deduzido do valor residual, sendo:

Grupo homogéneo de bens Vida útil (anos)

Edifícios e outras construções 40-50

Mobiliário 10-15

Equipamento informático 3-4

Impressoras, fotocopiadoras e outro equipamento de

escritório 4-6

Telemóveis 3-4

No quadro seguinte demonstra-se o movimento operado no período: Activos fixos tangíveis Terrenos e recursos

naturais Edifícios e outras construções Equipamento administrativo Outros activos fixos tangíveis Total Em 01 de janeiro de 2014 Valor de aquisição 97.265,59 604.795,22 161.056,12 5.728,00 868.844,93 Depreciação acumulada 0,00 77.148,41 105.634,44 1.120,70 183.903,55 Valor líquido 97.265,59 527.646,81 55.421,68 4.607,30 684.941,38 Em 31 de dezembro de 2014 Valor de aquisição 97.265,59 604.795,22 161.056,12 5.728,00 868.844,93 Aquisições 0,00 0,00 4.458,78 0,00 4.458,78 Reajustamento 0,00 0,00 -701,69 949,53 247,84 Subtotal 97.265,59 604.795,22 164.813,21 6.677,53 873.551,55 Depreciação do período 0,00 12.078,42 9.092,22 0,00 21.170,64

Reajustamentos de saldos das

amortizações acumuladas 0,00 0,00 -886,11 908,07 21,96

Depreciações acumuladas 0,00 77.148,41 105.634,44 1.120,70 183.903,55

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Activos fixos tangíveis Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções Equipamento administrativo Outros activos fixos tangíveis Total Em 01 de janeiro de 2015 Valor de aquisição _97.265,59 _604.795,22 _164.813,21 _6.677,53 _873.551,55 Depreciação acumulada _0,00 _89.226,83 _113.840,55 _2.028,77 _205.096,15 Valor líquido _97.265,59 _515.568,39 _50.972,66 _4.648,76 _668.455,40 Em 31 de dezembro de 2015 Valor de aquisição _97.265,59 _604.795,22 _164.813,21 _6.677,53 _873.551,55 Aquisições _0,00 _0,00 _1.732,81 _0,00 _1.732,81 Reajustamento _0,00 _0,00 _-10.001,54 _0,00 _-10.001,54 Subtotal _97.265,59 _604.795,22 _156.544,48 _6.677,53 _865.282,82 Depreciação do período _0,00 _12.078,42 _9.709,67 _0,00 _21.788,09

Reajustamentos de saldos das

amortizações acumuladas 0,00 0,00 -10.001,54 0,00 -10.001,54

Depreciações acumuladas _0,00 _89.226,83 _113.840,55 _2.028,77 _205.096,15

Valor líquido _97.265,59 _503.489,97 _42.995,80 _4.648,76 _648.400,12

Todos os bens do activo fixo estão afectos às diversas atividades desenvolvidas pelo Conselho Regional de Faro ou em benefício dos Advogados.

5. CLIENTES E OUTROS DEVEDORES

5.1 - A principal rubrica de devedores respeita às dívidas de quotizações, que se apresenta do seguinte modo:

Dívidas em quotizações 2015 2014

Maturidade com mais de 5 anos 28.035,86 20.528,33

Líquido a receber 28.035,86 20.528,33

Em 2015 foram reconhecidas imparidades relativamente às dívidas de quotas com maturidade superior a 5 anos, no valor de €7.507,53 , conforme informação do Conselho Geral de 27 de Janeiro de 2016.

5.2 - O saldo da conta clientes corresponde essencialmente a prestações de serviços relativos a cedência de electricidade, água de rede e respectivas taxas durante as obras que decorreram no Tribunal de Família e Menores de Faro, nas

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antigas instalações do Conselho Regional de Faro, cujo recebimento está previsto para o início de 2016.

Clientes Gerais – mercado nacional 2015 2014

Direcção-Geral de Administração da Justiça 3.102,24 0,00

Outros (agenda do advogado) 16,00 0,00

Líquido a receber 3.118,24 0,00

5.3 - Além das dívidas de clientes, o Conselho Regional de Faro possui outros créditos, dos quais se destacam os mais relevantes:

Outros devedores 2015 2014

Associados em curso 1.900,00 450,00

Advogados – outras operações 130,00 200,00

Líquido a receber 2.030,00 650,00

Foram ainda reconhecidos os acréscimos de rendimentos, em observância do princípio da periodização económica, como segue:

Devedores por acréscimos de rendimentos 2015 2014

Condóminos do edifício da Rua Caçadores 4, n.º 14 8.970,40 8.970,40

Total _8.970,40 _8.970,40

6.

INVENTÁRIOS

O Conselho Regional de Faro possui um conjunto de artigos com imagem corporativa, obras literárias e outros artigos que são disponibilizados aos advogados, através de venda.

Estes artigos estão mensurados ao custo de aquisição, o qual é inferior ao valor de mercado.

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Custo das mercadorias vendidas

Existência inicial 495,88

Compras 504,31

Regularização de existências - autoconsumos 0,00

Regularização de existências - ajustamento do inventário 0,00

Existência final 521,08

Custo das mercadorias vendidas _479,11

7. DIFERIMENTOS – GASTOS A RECONHECER

Em observância do princípio da periodização económica, foram diferidos para os períodos subsequentes a que respeitam, os gastos já incorridos, conforme o quadro seguinte:

Gastos a reconhecer 2015 2014

Seguros 543,52 -34,52

Gastos c/conservação de reparação 8.970,40 8.970,40

Outros gastos a reconhecer 137,81 121,79

Total 9.651,73 9.057,67

8. CAIXA E SEUS EQUIVALENTES

O Conselho Regional de Faro não realizou actividades de financiamento e, quanto a actividades de investimento efectuou o pagamento da aquisição de equipamento para equipar as salas do advogado e para substituição do existente no CRF, apresentando-se o caixa e seus equivalentes com a seguinte decomposição

Resumo dos Fluxos de caixa e seus equivalentes 2015 2014

Saldo inicial 104.155,48 96.308,82

Fluxo operacional -65.262,49 11.007,28

Fluxo de actividades de investimento -1.718,09 -3.160,62

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9. FUNDOS PATRIMONIAIS

Os Fundos Patrimoniais são constituídos essencialmente pelo Fundo Social, o qual tem origem nos resultados transitados dos períodos anteriores e outras variações dos capitais próprios e pelo resultado líquido do período: -€1.191,07

10.FORNECEDORES E OUTROS CREDORES

As dívidas a fornecedores e a outros credores estão reconhecidas pelo valor nominal, sendo elevada a probabilidade de pagamento no horizonte de um ano.

Destacam-se as rubricas mais relevantes:

Fornecedores 2015 2014 Fornecedores nacionais 957,48 1.323,10 Prestadores de serviços 36,90 0,00 Líquido a pagar 994,38 1.323,10 Outros credores ₂₀₁₅ 2014 Pessoal 142,82 190,87 Fornecedores de investimento 5.000,00 8.573,15

Credores por acréscimo de gastos 21.077,64 30.553,82

Líquido a pagar 26.220,46 39.317,84

A verba respeitante a credores por acréscimo de gastos respeita essencialmente aos encargos com férias e subsídio de férias dos trabalhadores, relativas ao ano de 2015 mas a processar e pagar em 2016.

(17)

Rendimentos a reconhecer ₂₀₁₅ 2014

Receitas do Centro de Estágio 13.760,86 22.284,69

12.ESTADO E OUTROS ENTES PÚBLICOS

Pese embora a circunstância de ser da competência do Conselho Geral o pagamento ao Estado de todas as contribuições e impostos da Ordem dos Advogados, com excepção das contribuições e descontos para a Segurança Social, as contas do Conselho Regional de Faro reflectem apenas as dívidas correntes que lhe são imputáveis.

É a seguinte a posição das contas do Conselho Regional de Faro com o Estado e a Segurança Social:

Estado e outros entes públicos 2015 2014

Saldo devedores

IRC retido na fonte a favor do CRF 6,49 49,71

Total a recuperar Saldos credores

IRC a pagar - -18,64

IRS e IRC retido na fonte pelo CRF 1.898,00 2.335,50

IVA a pagar 577,72 938,40

Contribuições para a Segurança Social 2.210,62 2.535,39

Total a pagar 4.686,34 5.790,65

13.

RÉDITO

As vendas estão reconhecidas líquidas de impostos, descontos e outros custos inerentes, pelo seu justo valor do montante a receber.

Os réditos resultantes das prestações de serviços estão reconhecidos na demonstração dos resultados em função do grau de execução do serviço, líquidas de impostos, descontos e outros custos inerentes, pelo justo valor do montante a receber.

Quando sujeitas a impostos (imposto sobre o valor acrescentado), as prestações de serviços estão reconhecidas pelo seu valor líquido.

(18)

Em resumo:

Rédito 2015 2014

Vendas e prestações de serviços 5.333,31 10.555,17

Receitas estatutárias 258.026,00 266.453,44

Outros rendimentos 3.575,97 7.685,00

14.GASTOS COM PESSOAL

Nos termos da portaria 105/2011, de 14 de Março, divulga-se o montante de benefícios dos funcionários, conforme o quadro seguinte:

Gastos com pessoal 2015 2014

Remunerações 95.820,18 96.102,23

Encargos sobre remunerações 20.423,08 20.420,53

Seguro de acidentes de trabalho 565,20 584,83

Medicina, higiene e segurança 443,74 360,66

Total 117.252,20 117.468,25

Mais se divulga que durante o ano de 2015 e em média, prestaram serviço no Conselho Regional de Faro, 4 funcionários. As Delegações não têm funcionários ao serviço. O Conselho de Deontologia conta apenas com um trabalhador administrativo em horário parcial e regime de profissional liberal.

No dia 31 de Dezembro era de 4 o número efectivo de funcionários ao serviço do Conselho Regional de Faro.

Mais se divulga, nos termos da mesma portaria que o número de membros dos órgãos estatutários é de 41 (7 no Conselho Regional de Faro, 5 no Conselho de Deontologia de Faro e 29 nas Delegações).

Os membros dos órgãos directivos não são remunerados como, aliás, decorre dos Estatutos da Ordem dos Advogados.

(19)

15.GASTOS TOTAIS

No mapa seguinte destacam-se as principais rubricas dos gastos totais.

Resumo dos gastos 2015 2014 Variação

Trabalhos especializados 4.801,66 10.710,74 -55,2% Conservação e reparação 152,07 455,08 -66,6% Divulgação institucional 565,80 1.227,54 -53,9% Limpeza e higiene 3.398,83 3.148,56 7,9% Comunicação 6.974,46 7.261,10 -3,9% Seguros 134,46 209,82 -35,9%

Gastos com pessoal 117.252,20 117.468,25 -0,2%

Material de expediente e funcionamento 5.901,88 8.272,46 -28,7%

Honorários 52.595,18 48.473,16 8,5%

Rendas e alugueres 203,79 409,40 -50,2%

Energia e fluidos 4.677,13 4.924,72 -5,0%

Deslocações e estadas 13.235,52 10.390,72 27,4%

Vigilância e segurança 546,12 546,12 0,0%

Gastos não desembolsáveis 54.167,40 53.772,97 0,7%

Restantes gastos 3.131,57 3.307,24 -5,3%

Total 267.738,07 270.577,88 -1,0%

Em 2015, os gastos totais do CRF diminuíram 1% face a 2014.

Estrutura dos gastos

Gastos com pessoal 117.252,20 43,8%

Gastos não desembolsáveis 54.167,40 20,2%

Honorários 52.595,18 19,6%

Deslocações e estadas 13.235,52 4,9%

Comunicação 6.974,46 2,6%

Material de expediente e funcionamento 5.901,88 2,2%

Trabalhos especializados 4.801,66 1,8% Energia e fluidos 4.677,13 1,7% Limpeza e higiene 3.398,83 1,3% Restantes gastos 3.131,57 1,2% Divulgação institucional 565,80 0,2% Vigilância e segurança 546,12 0,2% Rendas e alugueres 203,79 0,1% Conservação e reparação 152,07 0,1% Seguros 134,46 0,1% Total 267.738,07 100,0%

Os gastos com recursos humanos, necessários ao desenvolvimento de todas as actividades dos diversos órgãos, representam 43,8% dos gastos totais.

(20)

16.

IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO

A fim de apurarmos o resultado do Conselho Regional de Faro, estimou-se o imposto sobre o rendimento respectivo, embora esta operação seja tratada no Conselho Geral no acto de consolidação das contas.

A matéria tributável relativa às operações de natureza comercial é de €854,82. O IRC estimado é de €213,66.

17.

_{INVESTIMENTOS}

Os investimentos realizados totalizaram € 6.130,00 distribuídos da seguinte forma:

Investimentos Descrição 2015 2014 Equipamento de informática 932,81 1.383,75 Programas de informática 0,00 0,00 Mobiliário 0,00 0,00 Equipamento diverso 800,00 3.075,00

(21)

18. _{Desenvolvimento dos gastos e perdas}

Apresenta-se em seguida quadro com o desenvolvimento dos gastos incorridos no âmbito do Conselho Regional de Faro, com exclusão das operações internas com os restantes Conselhos, Geral e Regionais, e Delegações contempladas estas em documento próprio e comentadas no capitulo seguinte dedicado à análise da execução orçamental.

DESENVOLVIMENTO DOS GASTOS E PERDAS POR NATUREZAS

Descrição 2015 2014

Gastos com pessoal 117.252,20 117.468,25

Remunerações 95.820,18 96.102,23

Encargos sociais 20.423,08 20.420,53

Outros gastos com pessoal 1.008,94 945,49

Fornecimentos e serviços externos 94.185,75 96.905,13

Serviços especializados 58.841,03 61.662,78 Trabalhos especializados 4.801,66 10.710,74 Divulgação institucional 565,80 1.227,54 Vigilância e segurança 546,12 546,12 Honorários 52.595,18 48.473,16 Comissões 0,00 0,00 Conservação e reparação 152,07 455,08 Serviços bancários 213,20 250,14

Encargos com cobrança de quotas 0,00 0,00

Materiais 3.687,14 6.059,10

Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 144,19 845,60

Livros e documentação técnica 79,82 0,00

Material de escritório 3.014,81 2.498,65

Artigos para oferta 202,95 2.343,71

Material de decoração 30,90 151,33

Material de limpeza e higiene 214,47 219,81

Jornais e revistas 0,00 0,00

Energia e fluidos 4.677,13 4.924,72

Electricidade 4.557,15 4.790,44

Água 119,98 134,28

Combustível 0,00 0,00

Deslocações, estadas e transportes 14.234,37 11.266,43

Deslocações e estadas 13.235,52 10.390,72

Transportes de pessoal 0,00 0,00

Transportes de materiais 295,20 0,00

Portagens e estacionamentos 0,00 0,00

Refeições por conveniência serviço de titulares de órgãos 407,65 190,31

Refeições por conveniência serviço com outras entidades 296,00 685,40

Serviços diversos 12.713,08 12.992,10

Rendas e alugueres 203,79 409,40

(22)

Seguros 134,46 209,82

Despesas de representação 225,00 215,00

Limpeza, higiene e conforto 3.398,83 3.148,56

Águas, cafés e outros 1.605,22 1.748,22

Outros serviços 171,32 0,00

DESENVOLVIMENTO DOS GASTOS E PERDAS POR NATUREZAS

Descrição 2015 2014

Outros gastos e perdas 26.525,39 29.174,46

Impostos e taxas 1.968,31 1.726,53

Ofertas e amostras de inventários 0,00 5.009,51

Quotizações de filiação em Associações 0,00 0,00

Inscrições em eventos 120,00 100,00

Não especificados 24.4377,08 22.338,42

Subtotal 237.963,34 243.547,84

Perdas por imparidade para dívidas e reversões (advogados e outros) 7.507,53 5.295,88

Gastos de depreciação do activo fixo e intangível 21.788,09 21.170,64

Custo das mercadorias vendidas 479,11 563,54

(23)

ANÁLISE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL

As contas do Conselho Regional de Faro englobam as respeitantes aos seguintes órgãos:

Conselho Regional de Faro - individual Conselho de Deontologia de Faro – individual

Delegações da área territorial deste Conselho Regional (integrando todas as Delegações)

Em qualquer destas demonstrações da execução orçamental não são considerados os gastos não desembolsáveis – amortizações e reintegrações do activo fixo tangível e ajustamentos do activo e incobráveis.

O presente relatório constitui um anexo e faz parte integrante das contas do Conselho Regional de Faro.

(24)

Execução orçamental individual do Conselho Regional de Faro

Orçamento Realizado Valor %

DESPESAS CORRENTES

Serviços especializados 47.116,60 39.396,38 -7.720,22 -16,39% Trabalhos especializados 9.003,00 4.418,07 -4.584,93 -50,93% Publicidade e propaganda (divulgação obrigatória e institucional) 192,00 226,32 34,32 17,88%

Vigilância e segurança 440,00 436,92 -3,08 -0,70%

HONORÁRIOS (com IVA incluído) 36.865,60 34.155,02 -2.710,58 -7,35%

Comissões 0,00 0,00 0,00

Conservação e reparação - contratos de assistência técnica 0,00 0,00 0,00

Conservação e reparação - serviços de manutenção 566,00 113,25 -452,75 -79,99%

Serviços bancários 50,00 46,80 -3,20 -6,40%

0,00 0,00 0,00

Materiais 3.730,00 2.820,86 -909,14 -24,37%

Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 360,00 102,01 -257,99 -71,66% Livros e documentação técnica 200,00 79,82 -120,18 -60,09% Material de escritório e consumíveis de informática 2.500,00 2.442,56 -57,44 -2,30%

Artigos para oferta 120,00 0,00 -120,00 -100,00%

Ornamentação e decoração 300,00 30,90 -269,10 -89,70% Material de limpeza e higiene 200,00 165,57 -34,43 -17,22%

Jornais e revistas 50,00 0,00 -50,00 -100,00% 0,00 0,00 Energia e fluidos 4.088,50 4.131,45 42,95 1,05% Electricidade 4.024,00 4.018,57 -5,43 -0,13% Combustíveis 0,00 0,00 0,00 Água 64,50 112,88 48,38 75,01% 0,00 0,00 0,00 0,00

Deslocações, estadas e transportes 8.970,00 7.132,74 -1.837,26 -20,48%

Deslocações e estadas de pessoal 70,00 63,90 -6,10 -8,71%

Transportes de pessoal 0,00 0,00 0,00

Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 7.500,00 6.498,24 -1.001,76 -13,36% Deslocações e estadas de outras entidades 900,00 275,40 -624,60 -69,40% Transporte de mercadorias e outros materiais 0,00 0,00 0,00

Transporte de outros bens 500,00 295,20 -204,80

0,00 0,00 0,00

Serviços diversos 11.358,80 10.200,74 -1.158,06 -10,20%

Rendas e alugueres de instalações 0,00 0,00 0,00

Condomínio 90,00 63,17 -26,83 -29,81%

Aluguer de espaços para eventos 664,00 0,00 -664,00 -100,00%

Aluguer de equipamento 102,00 106,04 4,04 3,96% Parqueamento 0,00 0,00 0,00 Comunicação 5.407,80 5.607,50 199,70 3,69% Seguros 120,00 121,01 1,01 0,84% Contencioso e notariado 50,00 146,32 96,32 192,64% Despesas de representação 250,00 110,00 -140,00 -56,00% Limpeza, higiene e conforto 2.575,00 2.774,22 199,22 7,74% Águas, cafés e outros 1.500,00 816,28 -683,72 -45,58% Refeições por conveniência de serviços de membros de órgãos da OA 100,00 251,60 151,60 151,60% Refeições com outras entidades 500,00 204,60 -295,40 -59,08%

0,00 0,00 0,00

EXECUÇÃO ORÇAMENTAL 2015

(25)

Descrição 2015 Execução

Despesas com pessoal 115.657,80 117.252,20 1.594,40 1,38%

Remunerações do pessoal e benefícios 94.478,67 95.820,18 1.341,51 1,42%

Ordenados e salários 72.576,00 72.616,00 40,00 0,06%

Subsídio de férias 6.048,00 6.108,00 60,00 0,99%

Subsídio de natal 6.048,00 6.068,00 20,00 0,33%

Prémio de desempenho, de assiduidade e similares 0,00 0,00 0,00

Diuturnidades 1.760,00 1.720,00 -40,00 -2,27%

Isenção de horário de trabalho 0,00 0,00 0,00

Trabalho suplementar 0,00 1.327,55 1.327,55

Subsídio de refeição isento de contribuições e impostos 3.770,41 3.787,49 17,08 0,45%

Subsídio de refeição não isento de contribuições e impostos 3.726,26 3.743,14 16,88 0,45%

Subsídio de transporte 100,00 0,00 -100,00 -100,00%

Outros subsídios 0,00 0,00 0,00

Abonos para falhas 450,00 450,00 0,00 0,00%

Passes sociais 0,00 0,00 0,00

Benefícios pós-emprego (complemento de reforma) 0,00 0,00 0,00

Prémio para pensões 0,00 0,00 0,00

Outros benefícios 0,00 0,00 0,00

Indemnizações e compensações por rescisão ou denúncia de contratos 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

Encargos sobre remunerações - TSU 20.105,29 20.423,08 317,79 1,58%

Encargos sobre remunerações - FCT 0,00 0,00 0,00

Seguro de acidentes de trabalho e doenças profissionais 560,00 565,20 5,20 0,93%

Seguro de saúde grupo 0,00 0,00 0,00

Medicina, higiene e segurança 513,84 443,74 -70,10 -13,64%

Formação profissional 0,00 0,00 0,00

Despesas de confraternização com pessoal 0,00 0,00 0,00 Refeições por conveniência de serviço 0,00 0,00 0,00

Outras despesas com pessoal 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras despesas 2.252,30 2.045,78 -206,52 -9,17% Impostos 677,30 1.908,57 1.231,27 181,79%

Descontos de pronto pagamento concedidos 0,00 0,00 0,00

Donativos 0,00 1,00 1,00

Quotizações 0,00 0,00 0,00

Ofertas e amostras de inventários 0,00 0,00 0,00

Outros 1.000,00 136,21 -863,79 -86,38%

Juros suportados 0,00 0,00 0,00

Outras despesas de financiamento 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

Compras (artigos destinados a venda) 575,00 0,00 -575,00 -100,00%

(26)

Orçamento Realizado Valor % EXECUÇÃO ORÇAMENTAL 2015 Descrição 2015 Execução RECEITAS CORRENTES Receitas Estatutárias 180.470,15 168.222,32 -12.247,83 -6,79% Quotizações estatutárias 118.790,15 124.232,30 5.442,15 4,58% Taxas de inscrição de advogados 8.700,00 8.400,00 -300,00 -3,45%

Provas de agregação 4.350,00 7.850,00 3.500,00 80,46%

Receitas do Estágio 47.880,00 27.740,02 -20.139,98 -42,06%

Taxas de inscrição de advogados estagiários 30.000,00 16.550,00 -13.450,00 -44,83% Repetições e revisões de testes e provas 4.825,00 2.662,50 -2.162,50 -44,82%

0,00 0,00 0,00

Outras receitas do Estágio 13.055,00 8.527,52 -4.527,48 -34,68%

Receitas da Formação Contínua 750,00 0,00 -750,00 -100,00%

Formação contínua 750,00 0,00 -750,00 -100,00%

Protocolos e parcerias 0,00 0,00 0,00

Subsídios 0,00 0,00 0,00

Subsídios do Estado e outros entes públicos 0,00 0,00 0,00

Subsídios de outras entidades 0,00 0,00 0,00

Outras receitas 8.750,00 5.866,97 -2.883,03 -32,95%

Aluguer de equipamento 0,00 0,00 0,00

Cedência de espaços e serviços de logística 1.000,00 550,00 -450,00 -45,00% Vendas de mercadorias e prestação de serviços 500,00 688,97 188,97 37,79% Serviços de apoio a advogados 3.500,00 4.094,34 594,34 16,98% Juros obtidos e outros rendimentos financeiros 250,00 14,72 -235,28 -94,11%

Patrocínios 0,00 0,00 0,00

Outras receitas 3.500,00 518,94 -2.981,06 -85,17%

Apoio financeiro de outros órgãos 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

RECEITAS CORRENTES TOTAIS 189.220,15 174.089,29 -15.130,86 -8,00%

EXCEDENTE GERADO _-6.572,55 _-11.334,98 _-4.762,43 _72,46% DESPESAS DE CAPITAL Equipamento de informática 1.650,00 932,81 -717,19 -43,47% Programas de informática 1.980,00 0,00 -1.980,00 -100,00% Mobiliário 2.000,00 0,00 -2.000,00 -100,00% Equipamento diverso 500,00 800,00 300,00 60,00% Biblioteca 0,00 0,00 0,00

Rendas de locação financeira 0,00 0,00 0,00

Grandes reparações 0,00 0,00 0,00

Serviço de dívida 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

DESPESAS DE CAPITAL TOTAIS 6.130,00 1.732,81 -4.397,19 -71,73% RECEITAS DE CAPITAL

0,00 0,00 0,00

RECEITAS DE CAPITAL TOTAIS 0,00 0,00 0,00

(27)

Execução orçamental individual e integrada das Delegações

Nos quadros seguintes resume-se, pelos seus valores globais, a execução orçamental de cada uma das Delegações:

Orçamento Realizado Desvio Orçamento Realizado Desvio Orçamento Realizado Desvio Albufeira 10.831,16 17,45 -10.813,71 9.680,00 735,97 -8.944,03 1.151,16 -718,52 -1.869,68 Lagos 6.045,30 0,00 -6.045,30 1.100,00 31,85 -1.068,15 4.945,30 -31,85 -4.977,15 Loulé 19.496,09 1.500,00 -17.996,09 5.825,00 2.239,86 -3.585,14 13.671,09 -739,86 -14.410,95 Monchique 201,51 0,00 -201,51 0,00 0,00 0,00 201,51 0,00 -201,51 Olhão 4.735,49 0,00 -4.735,49 2.740,00 357,41 -2.382,59 1.995,49 -357,41 -2.352,90 Portimão 16.876,46 165,56 -16.710,90 7.050,00 300,85 -6.749,15 9.826,46 -135,29 -9.961,75 Silves 2.972,27 100,00 -2.872,27 1.133,20 108,33 -1.024,87 1.839,07 -8,33 -1.847,40 Tavira 4.533,98 0,00 -4.533,98 780,00 83,20 -696,80 3.753,98 -83,20 -3.837,18 V.Real de St.António 2.921,90 0,00 -2.921,90 2.300,00 2,00 -2.298,00 621,90 -2,00 -623,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAIS 68.614,16 1.783,01 -66.831,15 30.608,20 3.859,47 -26.748,73 38.005,96 -2.076,46 -40.082,42

Delegação Receitas totais Despesas totais Saldo

Despesas correntes e de investimento das Delegações

Descrição Orçamento Realizado Desvio Peso

Despesas com pessoal

Remunerações 0,00 0,00 0,00

Encargos sociais 0,00 0,00 0,00

Seguro de saúde (grupo) 0,00 0,00 0,00

Seguro de acidentes de trabalho 0,00 0,00 0,00

Total das despesas com pessoal 0,00 0,00 0,00

Outras despesas correntes

Honorários 4.400,00 0,00 -4.400,00 16,45%

Trabalhos especializados 700,00 8,75 -691,25 2,58%

Rendas e alugueres 0,00 0,00 0,00 0,00%

Comunicação 2.600,00 184,95 -2.415,05 9,03%

Conservação e reparação 900,00 0,00 -900,00 3,37%

Limpeza, higiene e conforto 0,00 0,00 0,00 0,00%

Outras despesas correntes 22.008,20 3.665,77 -18.342,43 68,57% Total de despesas correntes 30.608,20 3.859,47 -26.748,73 100,00%

Despesas de investimento 0,00 0,00 0,00

(28)

Conselho de Deontologia de Faro

EXECUÇÃO ORÇAMENTAL 2015

2015 Execução

Descrição

DESPESAS CORRENTES

Serviços especializados 16.145,60 19.302,50 3.156,90 19,55%

Trabalhos especializados 0,00 374,84 374,84

Publicidade e propaganda (divulgação obrigatória e

institucional) 1.358,00 339,48 -1.018,52 -75,00%

HONORÁRIOS (com IVA incluído) 14.661,60 18.440,16 3.778,56 25,77%

Comissões 0,00 0,00 0,00

Conservação e reparação - serviços de manutenção 16,00 38,82 22,82 142,63%

Serviços bancários 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,00 0,00

Materiais 546,00 628,38 82,38 15,09%

Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 56,00 39,87 -16,13 -28,80%

Livros e documentação técnica 0,00 0,00 0,00

Material de escritório e consumíveis de informática 440,00 547,35 107,35 24,40%

Artigos para oferta 0,00 0,00 0,00

Ornamentação e decoração 0,00 0,00 0,00

Material de limpeza e higiene 50,00 41,16 -8,84 -17,68%

Jornais e revistas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Energia e fluidos 620,00 545,68 -74,32 -11,99% Electricidade 611,00 538,58 -72,42 -11,85% Combustíveis 0,00 0,00 0,00 Água 9,00 7,10 -1,90 -21,11% 0,00 0,00 0,00 0,00

Deslocações, estadas e transportes 3.450,00 5.265,00 1.815,00 52,61%

Deslocações e estadas de pessoal 0,00 0,00 0,00

Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 3.400,00 5.265,00 1.865,00 54,85%

Deslocações e estadas de outras entidades 0,00 0,00 0,00

Transporte de mercadorias e outros materiais 0,00 0,00 0,00

Transporte de outros bens 50,00 0,00 -50,00 -100,00%

0,00 0,00 0,00

(29)

Seguros 15,00 13,45 -1,55 -10,33%

Contencioso e notariado 75,00 25,00 -50,00 -66,67%

Despesas de representação 0,00 0,00 0,00

Limpeza, higiene e conforto 625,00 624,61 -0,39 -0,06%

Águas, cafés e outros 335,00 440,17 105,17 31,39%

Refeições por conveniência de serviços de membros de órgãos da OA _25,00 156,05 131,05 524,20%

Refeições com outras entidades 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

Subtotal 23.554,40 28.217,43 4.663,03 19,80%

Despesas com pessoal 0,00 0,00 0,00

Outras despesas 60,00 59,74 -0,26 -0,43%

Impostos 60,00 59,74 -0,26 -0,43%

Donativos 0,00 0,00 0,00

Outros 0,00 0,00 0,00

0,00

Compras (artigos destinados a venda) 0,00 0,00 0,00

DESPESAS CORRENTES TOTAIS 23.614,40 28.277,17 4.662,77 19,75%

RECEITAS CORRENTES

Receitas Estatutárias 0,00 0,00 0,00

Receitas do Estágio 0,00 0,00 0,00

Receitas da Formação Contínua 0,00 0,00 0,00

Subsídios 0,00 0,00 0,00

Outras receitas 0,00 0,00 0,00

RECEITAS CORRENTES TOTAIS 0,00 0,00 0,00

EXCEDENTE GERADO

_-23.614,40 _-28.277,17 _-4.662,77 _19,75%

0,00

DESPESAS DE CAPITAL _0,00

DESPESAS DE CAPITAL TOTAIS 0,00 0,00 0,00

RECEITAS DE CAPITAL

RECEITAS DE CAPITAL TOTAIS 0,00 0,00 0,00

(30)

BREVE ANÁLISE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DO CONSELHO DE DEONTOLOGIA DE FARO

O Conselho de Deontologia de Faro não tem receitas próprias, pelo que o seu orçamento se limita às despesas necessárias ao seu funcionamento, sendo as mesmas financiadas pelas receitas do Conselho Regional de Faro.

O Conselho de Deontologia de Faro não possui instalações próprias, pelo que partilha as instalações do Conselho Regional de Faro. Também não dispõe de meios humanos em regime de contrato de trabalho, nem reparte pessoal do CRF, mas conta com um colaborador em regime de prestação de serviços, a tempo parcial, para a realização do serviço administrativo.

No ano de 2015 foi contratado um segundo elemento em regime de prestação de serviços, com o qual foi firmado contrato de 6 meses de duração, para desempenhar funções de relator adjunto. Esta contratação visou a diminuição da pendência de processos, tendo alcançado resultados positivos, conforme atestam os dados estatísticos do relatório de actividades.

Do quadro-síntese da execução orçamental extraem-se as seguintes informações: As despesas correntes registam um desvio desfavorável de 19,75%.

Síntese da Execução Orçamental do Conselho de Deontologia Desvio

Descrição Orçamento Realizado

Montante % Receitas Correntes 0,00 0,00 0,00 - Despesas Correntes 23.614,40 28.277,17 4.662,77 19,75% Excedente gerado -23.614,40 -28.277,17 -4.662,77 19,75% Despesas de Capital 0,00 0,00 0,00 - Saldo Final -23.614,40 -28.277,17 -4.662,77 19,75%

(31)

Breve análise às despesas correntes do Conselho de Deontologia de Faro

Nas rubricas de despesas correntes destacam-se individualmente os seguintes desvios favoráveis:

• Divulgação obrigatória e institucional, com um desvio de -75,00% (-€1.019) • Comunicação, com um desvio de -30,46% (-€518)

Por outro lado, destacam-se os seguintes desvios desfavoráveis: • Honorários (c/IVA incluído), com um desvio de 25,77% (€3.779)

• Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA, com um desvio de 54,85% (€1.865)

(32)

Conselho Regional de Faro -

Execução orçamental integrada

Da integração dos elementos das execuções orçamentais individuais do Conselho Regional de Faro, do Conselho de Deontologia de Faro e das Delegações, obtemos a seguinte posição da execução orçamental da área territorial do Conselho Regional de Faro:

DESPESAS CORRENTES

Serviços especializados 70.170,40 58.874,03 -11.296,37 -16,10% Trabalhos especializados 9.703,00 4.801,66 -4.901,34 -50,51% Publicidade e propaganda (divulgação obrigatória e institucional) 1.900,00 565,80 -1.334,20 -70,22%

HONORÁRIOS (com IVA incluído) 55.927,20 52.595,18 -3.332,02 -5,96%

Comissões 0,00 0,00 0,00

Conservação e reparação - serviços de manutenção 1.482,00 152,07 -1.329,93 -89,74%

Serviços bancários 608,20 213,20 -395,00 -64,95%

0,00 0,00 0,00

Materiais 11.316,00 3.687,14 -7.628,86 -67,42%

Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 666,00 144,19 -521,81 -78,35% Livros e documentação técnica 1.990,00 79,82 -1.910,18 -95,99% Material de escritório e consumíveis de informática 6.390,00 3.014,81 -3.375,19 -52,82%

Artigos para oferta 820,00 202,95 -617,05 -75,25%

Ornamentação e decoração 865,00 30,90 -834,10 -96,43% Material de limpeza e higiene 260,00 214,47 -45,53 -17,51%

Jornais e revistas 325,00 0,00 -325,00 -100,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Energia e fluidos 4.708,50 4.677,13 -31,37 -0,67% Electricidade 4.635,00 4.557,15 -77,85 -1,68% Combustíveis 0,00 0,00 0,00 Água 73,50 119,98 46,48 63,24% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deslocações, estadas e transportes 21.080,00 13.530,72 -7.549,28 -35,81%

Deslocações e estadas de pessoal 70,00 63,90 -6,10 -8,71%

Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 17.860,00 12.896,22 -4.963,78 -27,79% Deslocações e estadas de outras entidades 2.600,00 275,40 -2.324,60 -89,41% Transporte de mercadorias e outros materiais 0,00 0,00 0,00

Transporte de outros bens 550,00 295,20 -254,80 -46,33% EXECUÇÃO ORÇAMENTAL 2015

(33)

Serviços diversos 22.151,60 13.416,73 -8.734,87 -39,43%

Rendas e alugueres de instalações 0,00 0,00 0,00

Condomínio 90,00 78,96 -11,04 -12,27%

Aluguer de espaços para eventos 2.964,00 0,00 -2.964,00 -100,00%

Aluguer de equipamento 320,00 124,83 -195,17 -60,99% Parqueamento 0,00 0,00 0,00 Comunicação 9.707,60 6.974,46 -2.733,14 -28,15% Seguros 135,00 134,46 -0,54 -0,40% Contencioso e notariado 125,00 171,32 46,32 37,06% Despesas de representação 1.350,00 225,00 -1.125,00 -83,33% Limpeza, higiene e conforto 3.200,00 3.398,83 198,83 6,21% Águas, cafés e outros 2.785,00 1.605,22 -1.179,78 -42,36% Refeições por conveniência de serviços de membros de órgãos da OA 875,00 407,65 -467,35 -53,41% Refeições com outras entidades 600,00 296,00 -304,00 -50,67%

0,00 0,00 0,00

Subtotal 129.426,50 94.185,75 -35.240,75 -27,23%

Comparticipação em taxas de inscrição de advogados 2.618,70 2.444,12 -174,58 -6,67%

Comparticipação por outros órgãos em quotizações estatutárias 0,00 0,00 0,00

Dotações extraordinárias concedidas a outros órgãos 0,00 0,00 0,00

Despesas com pessoal 115.657,80 117.252,20 1.594,40 1,38%

Remunerações do pessoal e benefícios 94.478,67 95.820,18 1.341,51 1,42%

Ordenados e salários 72.576,00 72.616,00 40,00 0,06%

Subsídio de férias 6.048,00 6.108,00 60,00 0,99%

Subsídio de natal 6.048,00 6.068,00 20,00 0,33%

Prémio de desempenho, de assiduidade e similares 0,00 0,00 0,00

Diuturnidades 1.760,00 1.720,00 -40,00 -2,27%

Isenção de horário de trabalho 0,00 0,00 0,00

Trabalho suplementar 0,00 1.327,55 1.327,55

Subsídio de refeição isento de contribuições e impostos 3.770,41 3.787,49 17,08 0,45%

Subsídio de refeição não isento de contribuições e impostos 3.726,26 3.743,14 16,88 0,45%

Subsídio de transporte 100,00 0,00 -100,00 -100,00%

Outros subsídios 0,00 0,00 0,00

Abonos para falhas 450,00 450,00 0,00 0,00%

Passes sociais 0,00 0,00 0,00

Benefícios pós-emprego (complemento de reforma) 0,00 0,00 0,00

Prémio para pensões 0,00 0,00 0,00

Outros benefícios 0,00 0,00 0,00

Indemnizações e compensações por rescisão ou denúncia de contratos 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

Encargos sobre remunerações - TSU 20.105,29 20.423,08 317,79 1,58%

Encargos sobre remunerações - FCT 0,00 0,00 0,00

Seguro de acidentes de trabalho e doenças profissionais 560,00 565,20 5,20 0,93%

Seguro de saúde grupo 0,00 0,00 0,00

Medicina, higiene e segurança 513,84 443,74 -70,10 -13,64%

Formação profissional 0,00 0,00 0,00

Despesas de confraternização com pessoal 0,00 0,00 0,00 Refeições por conveniência de serviço 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

(34)

Outras despesas 2.312,30 3.678,84 1.366,54 59,10%

Impostos 737,30 1.968,31 1.231,01 166,96%

Donativos 0,00 1,00 1,00

Outros 1.000,00 1.709,53 709,53 70,95%

0,00 0,00 0,00

Compras (artigos destinados a venda) 575,00 0,00 -575,00 -100,00%

DESPESAS CORRENTES TOTAIS 250.015,30 217.560,91 -32.454,39 -12,98%

RECEITAS CORRENTES

Receitas Estatutárias 249.084,31 168.222,32 -80.861,99 -32,46% Quotizações estatutárias 187.404,31 124.232,30 -63.172,01 -33,71% Taxas de inscrição de advogados 8.700,00 8.400,00 -300,00 -3,45%

Provas de agregação 4.350,00 7.850,00 3.500,00 80,46%

Receitas do Estágio 47.880,00 27.740,02 -20.139,98 -42,06%

Taxas de inscrição de advogados estagiários 30.000,00 16.550,00 -13.450,00 -44,83% Repetições e revisões de testes e provas 4.825,00 2.662,50 -2.162,50 -44,82%

0,00 0,00 0,00

Outras receitas do Estágio 13.055,00 8.527,52 -4.527,48 -34,68%

Receitas da Formação Contínua 750,00 0,00 -750,00 -100,00%

Formação contínua 750,00 0,00 -750,00 -100,00%

Protocolos e parcerias 0,00 0,00 0,00

Subsídios 0,00 0,00 0,00

Subsídios do Estado e outros entes públicos 0,00 0,00 0,00

Subsídios de outras entidades 0,00 0,00 0,00

Outras receitas 8.750,00 7.649,98 -1.100,02 -12,57%

Aluguer de equipamento 0,00 0,00 0,00

Cedência de espaços e serviços de logística 1.000,00 550,00 -450,00 -45,00% Vendas de mercadorias e prestação de serviços 500,00 688,97 188,97 37,79% Serviços de apoio a advogados 3.500,00 4.094,34 594,34 16,98% Juros obtidos e outros rendimentos financeiros 250,00 14,72 -235,28 -94,11%

Patrocínios 0,00 0,00 0,00

Outras receitas 3.500,00 2.301,95 -1.198,05 -34,23%

Apoio financeiro de outros órgãos 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

RECEITAS CORRENTES TOTAIS 257.834,31 175.872,30 -81.962,01 -31,79%

EXCEDENTE GERADO _7.819,01 _-41.688,61 _-49.507,62 -633,17% DESPESAS DE CAPITAL Equipamento de informática 1.650,00 932,81 -717,19 -43,47% Programas de informática 1.980,00 0,00 -1.980,00 -100,00% Mobiliário 2.000,00 0,00 -2.000,00 -100,00% Equipamento diverso 500,00 800,00 300,00 60,00% Biblioteca 0,00 0,00 0,00

(35)

Orçamento Realizado Valor % EXECUÇÃO ORÇAMENTAL 2015 Descrição 2015 Execução RECEITAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

RECEITAS DE CAPITAL TOTAIS _0,00 _0,00 _0,00

SALDO FINAL _1.689,01 _-43.421,42 _-45.110,43 -2670,82%

(36)

BREVE ANÁLISE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL INTEGRADA DO ANO DE 2015 No que se refere às comparticipações estatutárias (50% das quotas pagas pelos Advogados), o valor orçamentado para 2015 e expresso na execução orçamental reflecte o valor das quotas emitidas pelo Conselho Geral, deduzido o desconto conferido pela modalidade de pagamento anual antecipado.

No entanto, a comparticipação executada, no valor de €124.232,30, corresponde apenas ao valor líquido recebido mais os impostos (IVA e IRS) que são reportados pelo CRF ao CG, e pagos por este último, em conjunto com os impostos gerais da Ordem dos Advogados.

Do quadro-síntese da execução orçamental extraem-se as seguintes informações: As despesas correntes registam um desvio favorável de 12,19% (-€30.467,04). As receitas correntes registam um desvio desfavorável de 31,30% (-€80.702,71). O ano de 2015 foi encerrado com uma execução orçamental das receitas e despesas correntes desfavorável, no valor de -€50.235,67, devido a um resultado gerado negativo de -€42.416,66.

Síntese da Execução Orçamental Integrada

Desvio

Descrição Orçamento Realizado

Montante % Receitas Correntes 257.834,31 177.131,60 -80.702,71 -31,30% Despesas Correntes 250.015,30 219.548,26 -30.467,04 -12,19% Excedente gerado 7.819,01 -42.416,66 -50.235,67 -642,48% Despesas de Capital 6.130,00 1.732,81 -4.397,19 -71,73% Saldo Global 1.689,01 -44.149,47 -45.838,48 -2173,93%

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Globalmente, o ano de 2015 foi encerrado com um desvio desfavorável no valor de €45.838,48, devido a um resultado gerado negativo de -€44.149,47.

Execução Orçamental de 2015 -100.000 -40.000 20.000 80.000 140.000 200.000 260.000

Despesas Correntes Receitas Correntes Despesas de Capital

E

u

ro

s

Orçamentado 2015 Realizado 2015 Desvio

(38)

DESPESAS CORRENTES Fornecim. serviços externos 43% Despesas com o pessoal 53% Outros gastos 4%

gráfico 2: repartição do peso das rubricas de despesas

As despesas correntes em 2015 totalizaram €219.548,26, representando um decréscimo face a 2014 de 2,16% (-€4.853,46).

As despesas com pessoal continuam a pesar naturalmente mais na globalidade das despesas, dada a natureza da actividade, que consiste num contacto constante com público, e também dada a natureza da despesa, quase exclusivamente de carácter fixo (ao contrário dos F.S.E. e das Outras Despesas, ambas de carácter variável).

Com já referido anteriormente, o desvio orçamental foi de -12,19%, ou -€30.467,04.

As despesas com pessoal registaram um ligeiro acréscimo de 1,38% (+€1.594,40), decorrente do aumento de serviço no departamento financeiro.

Os FSE registaram um desvio acentuado face ao valor orçamentado (-27,23%), revelando uma boa gestão de recursos.

Nas sub-rubricas dos FSE, destacam-se individualmente os seguintes desvios favoráveis, por ordem decrescente de valor:

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• Material de escritório, com um desvio de -52,82% (-€3.375) • Honorários, com um desvio de -5,96% (-€3.332)

• Aluguer de espaços para eventos, com um desvio de -100,00% (-€2.964) • Comunicação, com um desvio de -28,15% (-€2.733)

RECEITAS CORRENTES

gráfico 3: repartição do peso das rubricas de receitas

As receitas arrecadadas em 2015 cifraram-se em €177.131,60. Numa comparação com o ano de 2014, verifica-se um decréscimo de 29.66% (-€74.702,15) que se explicará mais à frente.

A rubrica quotizações estatutárias representa 70% da totalidade das receitas do CRF. Nas receitas próprias do CRF, com um peso de 30%, destacam-se as receitas do estágio que representam 20% daquelas.

Em termos de execução, destacam-se individualmente os seguintes desvios desfavoráveis, por ordem decrescente de valor:

• Quotizações estatutárias, com um desvio de -33,71% (-€63.172) • Receitas de Estágio, com um desvio de -32,00% (-€35.590)

A justificação para o desvio no recebimento de quotizações reside, em grande parte, no acerto extraordinário da conta-corrente com o Conselho Geral, tendo sido retidos €35.428 por aquele orgão para compensar duodécimos de quotizações, calculados e entregues em valor excessivo, no ano de 2013.

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O desvio nas receitas de estágio deve-se à previsão da realização do curso de estágio de 2015 no próprio ano e não em 2016, como veio a acontecer, devido a um atraso com origem em alterações nos regulamentos. As receitas previstas de inscrição de novos estagiários goraram-se.

ANÁLISE INDIVIDUAL DA EXECUÇÃO POR ÓRGÃO

gráfico 4: repartição do peso dos órgãos nas despesas correntes

A análise da execução orçamental integra três órgãos: O Conselho Regional, o Conselho de Deontologia e as Delegações da área do CRF.

Em termos de peso da despesa realizada, o gráfico 4 é demonstrativo do peso acentuado do Conselho Regional, uma vez que é este órgão que congrega o maior número de actividades e que dispõe de funcionários no quadro. O Conselho de Deontologia partilha as instalações do CRF e recorre apenas a um colaborador a tempo parcial.

As Delegações não têm instalações próprias nem pessoal adstrito.

Individualmente, a execução das despesas correntes das 3 entidades revelam os seguintes desvios:

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CONCLUSÃO

O ano de 2015 não revelou a execução esperada, ou seja sem desvio orçamental relevante.

Contudo, a não concretização das receitas orçamentadas contribuiu decisivamente para o desvio desfavorável obtido. As razões, já acima apontadas na análise às receitas, foram duas: o acerto extraordinário da conta-corrente com o Conselho Geral e o atraso na realização do curso de estágio de 2015, que empurrou as receitas das inscrições para o ano seguinte.