CONVERSANDO COM O CONTROLLER: ENTENDENDO A
ROTINA DO SETOR DE CONTROLE INTERNO DO PODER
LEGISLATIVO
AMAZONENSE
QUANTO
AOS
FUNDAMENTOS DA TRANSPARÊNCIA EM PROL DO
CONTROLE SOCIAL
Autores:
JOABE COTA RIKER
JAMARIAN COTA RIKER
ISABELLA SILVA PICANÇO
CARMELINA DE JESUS RIKER
I N T R O D U Ç Ã O
Jamarian Riker
Novos costumes da sociedade;
Adaptação da administração pública à nova
sociedade;
Recursos disponibilizados devidamente
aplicados;
Gestão empreendedora;
Criação da Lei de Acesso à Informação;
Criação da Lei de Transparência;
Disseminação das TICs para promover a
iniciativa ao Governo Eletrônico.
P R O B L E M AT I Z Ã O
.
Jamarian Riker
Como se dá a atuação do controle
interno na Assembleia Legislativa do
Estado do Amazonas (ALEAM), à luz
da legislação, para fiscalizar os
recursos públicos gerenciados pelo
Poder Legislativo Amazonense?
D e l i m i t a ç ã o d a P e s q u i s a
Jamarian Riker
A pesquisa foi desenvolvida na cidade de
Manaus, na Assembleia Legislativa do Estado
do Amazonas, com vistas a temática de
unidade controle interno, transparência
publica e controle social.
O B J E T I V O S
Jamarian Riker
O objetivo geral da
pesquisa demonstrar quais
mecanismos legais são
utilizados pela Gerência de
Controle Interno e
Auditoria da ALEAM para
assegurar um nível de
transparência confiável das
contas públicas da
organização.
O B J E T I V O S E S P E C Í F I C O S
Jamarian Riker
OE1:
• Entender o que se pode conceituar como
mecanismo de atuação do controle interno com
vistas às mudanças globais da nova administração
pública; e
OE2:
• investigar, através de entrevista direta com o
controller, se os atributos legais estão ou não
sendo utilizados pela Gerência de Controle
Interno para fiscalizar e assessorar a gestão
com vistas ao aumento da transparência e a
diminuição da corrupção
J U S T I F I C A T I V A
Jamarian Riker
A justificativa se dá pelo fato da
obrigatoriedade
da
Casa
em
seguir
determinações legais dispostas no Regimento
Interno da Casa, na Constituição do Estado, e
em todas as legislações do Âmbito Federal
concernentes aos atos da administração
pública, dentre as quais: a Lei 4.320/64; Lei
8.666/93; Lei Complementar 101/2000; Lei
Complementar
131/2009;
e,
a
R E F E R E N C I A L T E Ó R I C O
ABORDAGEM
IDEIA CENTRAL
REFERÊNCIAS
Administração Pública
administração pública
é todo o
aparelhamento do
Estado, preordenado à
realização de seus
serviços, visando à
satisfação das
necessidades coletivas.
Kohama (2008, p. 9);
Castro (2008, p. 17);
O CONTROLE
ENDO-ORGANIZACIONAL NA
ADMINISTRAÇÃO
PÚBLICA
quaisquer esferas, a atuação
da administração pública
deve ser: organizada,
planejada e controlada, a fim
de buscar a eficiência, a
eficácia e a efetividade na
aplicação dos recursos e nos
serviços oferecidos para a
população, e isso por si só já
justifica o papel da
controladoria, do controller
ou de um setor de controle na
gestão pública
.
Mumford (1961) e
Hammond (1972);
Rourk (2008);
(JAMES, 2005);
Soares (2012).
R E F E R E N C I A L T E Ó R I C O
ABORDAGEM
IDEIA CENTRAL
REFERÊNCIAS
Conceito de Controle
Interno
o conceito de controle
interno é definido como um
conjunto de normas e
procedimentos instituídos
pelas organizações com
vistas à proteção do seu
patrimônio e a elaboração de
dados confiáveis em busca
da eficácia operacional.
Costa e Costa Júnior
(2014); (COSTA; COSTA
JÚNIOR, 2014);
(COCHRANE, 2003, p.
11); Cruz e Glock
(2007, p. 19);
(MEDAUAR, 2010).
BASE LEGAL PARA A
ATUAÇÃO DO
CONTROLE INTERNO
NA GESTÃO PÚBLICA
neste ambiente, o
controle é uma atividade
fundamental, mas exige
que seja feito com
eficiência, com
competência’’. Do
contrário, os ralos por
onde passam todo o
desperdício e as brechas
que levam ao desvio de
recursos públicos
permanecem ou
crescem.
(REIS; MACHADO JR,
2003);
(TOSCANO JR;
LEITÃO, 2006); Castro
(2008); Gonçalves e
Oliveira (2007);
M E T O D O L O G I A
T i p o s d e P e s q u i s a , m é t o d o s e p r o c e d i m e n t o s
PESQUISA
PROCEDIMENTOS
MÉTODO
Quanto aos objetivos
Exploratório
Qualitativa
Quanto aos
procedimentos
levantamento e o
estudo bibliográfico,
observação direta,
entrevista.
Qualitativa
Quanto à abordagem
problemática
Aplicação de
questionário
semiestruturado,
Estudo de caso.
Analise de relatórios
da ente.
Qualitativa
A N Á L I S E D O S R E S U L T A D O S
Fat o r d e A n ál iseOBRIGATORIEDADE E ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO NA ALEAM
Q
u
e
stão Existe na ALEAM Sistema de Controle Interno estruturado e atuante de acordo com a LRF 101/2000 e outras legislações pertinentes à prestação
de contas pelo ente público?
R
e
spo
sta
Sim existe, pois o controle interno passou a ser pressuposto da Lei de Responsabilidade Fiscal desde 2000, conforme disposto no Art. 1° § 1° da Lei Complementar Federal número 101/2000, que estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal, com amparo no Capítulo II do Titulo VI da Constituição Federal, ele tem, entre outras atribuições previstas em Lei, a finalidade de proteger e salvaguardar os bens e outros ativos contra fraudes, perdas ou erros não intencionais, além de garantir o grau de confiabilidade das informações contábeis e financeiras. Além disso, o setor está estruturado para atender, através da geração de informações tempestivas, o disposto pela Lei de Transparência e Lei de Acesso à Informação, oferecendo os dados para alimentar o Sistema de Gestão Integrado e o Portal de Transparência proporcionando assim mecanismo para o controle social.
Q
u
e
stão A estruturação do controle interno da ALEAM está atuando para auxiliar a gestão no combate aos atos de improbidade administrativa?
R
e
spo
sta
Sim. A Lei classifica como atos de improbidade administrativa três categorias: a) atos de improbidade que importam enriquecimento ilícito; b) que causam prejuízo ao erário; ou que atentam contra os princípios da Administração Pública. Uma das ações prevista na Lei 8.429/92 e efetuada na ALEAM é a de que todo agente público declare os bens e valores que compõem seu patrimônio particular, para que assim, ao longo do seu mandato a sociedade possa acompanhar, através do Portal de Transparência, a evolução da aquisição de bens, mensurando o seu quantitativo de acordo com o poder aquisitivo do Parlamentar, evitando o enriquecimento ilícito. O controle interno também atua segundo os preceitos da legislação em relação aos procedimentos administrativos, para que seja instaurada, em caso de suspeitas, investigação destinada a apurar a prática de ato de improbidade, bem como a indicação das provas do que tenha acontecido.
A N Á L I S E D O S R E S U L T A D O S
Fato r d e A n ál isePERCEPÇÃO DAS ATRIBUIÇÕES INSTITUCIONAIS
Qu
e
stão Quanto às ações de controle e fiscalização da regularidade orçamentária, escrituração contábil e documentação de
licitações, a ALEAM está obrigada a publicar na Internet os documentos relativos a processo de contas?
R
e
sp
o
sta Sim. A Lei nº 12.527/2011 (Lei de Acesso à Informação) estabelece prazos para a prestação de informações públicas, bem como a
responsabilização de agentes públicos que se recusem a fazê-lo sem justificativa, sendo que qualquer pessoa tem o direito de ter acesso a todos os tipos de documentos públicos de seu interesse, por isso as contas da ALEAM são sim publicadas.
Qu
e
stão Quanto aos exames de execução de despesas e receitas, ou até mesmo de outras operações de crédito, a realidade do
controle interno corresponde às fases previstas na legislação, ou não estão sendo executadas?
R
e
sp
o
sta
Sim, corresponde. Todos os estágios são executados... E o controle interno trabalha para que haja o cumprimento da legislação, bem como das normas contábeis internacionais para o setor público, Tanto que a formulação para a composição do orçamento anual deverá conter a discriminação da receita e despesa, ou seja, todas as receitas previstas e despesas fixadas. Sendo que por força da Lei Complementar 101/00 (LRF) os valores das despesas não poderão ultrapassar os das receitas.
A N Á L I S E D O S R E S U L T A D O S
Fato r d e A n ál iseANÁLISE DO CONTROLE INTERNO NA ALEAM
Qu
e
stão Em relação aos cumprimentos das regras da Lei 8.666/93 em processos licitatórios, contratos e convênios? O controle
interno é eficiente quanto a esta fiscalização?
R
e
sp
o
sta Sim, pois a licitação é considerada o procedimento administrativo pelo qual a Administração Pública, de acordo com os princípios
constitucionais, escolhe a proposta de fornecimento de bem, obra ou serviço mais vantajoso para o erário. O controle interno fiscaliza com eficiência os contratos de serviços, locação ou compras solicitando a documentação de orçamento e pagamento.
Qu
e
stão
No caso de não conformidades encontradas na execução do controle interno em contas das ALEAM, bem como a ocorrência de desfalque, desvio ou qualquer outra irregularidade que resulte dano ao erário, quais são os procedimentos tomados a partir daí?
R
e
sp
o
sta Caso isso aconteça, a Unidade de Auditoria Interna comunica o Tribunal de Contas do Estado, órgão de controle externo, pois ele
possui capacitação técnica para dar prosseguimento ao processo, sendo que este é o papel do setor, valer-se das prerrogativas legais para atuar como elemento agregador, evitando o desvio ou encaminhando para a punição quem desobedecem à Lei.
