ORÇAMENTO EMPRESARIAL

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL

Engenharia de Produção

Prof. Flávio Smania Ferreira

flavioferreira@live.estacio.br

http://flaviosferreira.wordpress.com

PRÁTICA DE ORÇAMENTO

Orçamento da

Pápien Ferramentas

Adaptado de Carneiro, Murilo. Orçamento Empresarial. Rio de

Janeiro: SESES, 2015

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• Nome: Pápien Ferramentas

• Ramo de atividade: fabricação de ferramentas para construção e

agricultura

• Linha de produtos: pás, picaretas e enxadas

• Área de atuação regiões: Sudeste, Nordeste e Sul do Brasil.

• Forma de departamentalização: o departamento de produção da Pápien

possui três seções diferentes, sendo que cada uma delas fabrica um tipo de

produto.

• A sede da empresa fica na cidade de São Paulo, onde fica localizada a

fábrica.

• No mesmo prédio, também estão localizados os seguintes departamentos:

administrativo, financeiro, recursos humanos e comercial (incumbido de

atuar na região Sudeste do país).

• A empresa possui duas filiais, em que há apenas o departamento comercial,

uma em Recife, que atende à região Nordeste, e outra em Porto Alegre, que

atende à região Sul.

Orçamento de Vendas

• Os preços de Venda foram compostos de acordo com as condições

mercadológicas alinhas pela direção da empresa;

• Os preços são iguais para todas as unidades da empresa;

• Inicialmente os preços praticados estão estimados em R$ 17,00 para Pás, R$

24,00 para Enxadas e R$ 32,00 para Picaretas.

• Está previsto um reajuste de 9% nos preços praticados para o 2º. Semestre

do ano em relação aos praticados no 1º. Semestre.

• A empresa trabalha com a composição do Faturamento Líquido,

considerando, portanto, o preço de vendas líquido, já sem a incidência de

ICMS, IPI, PIS e COFINS, devida na operação.

• A quantidades de vendas propostas, foram estimadas pelo departamento

comercial em consonância com a política de crescimento, os dados dos

exercícios passados, análise da concorrência e de fatores macroeconômicos

e de comportamento dos clientes.

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Orçamento de Vendas

COMPOSIÇÃO DO PREÇO DE VENDAS

PRODUTO

PREÇO VENDA DO 1º

SEMESTRE

VARIAÇÃO PARA O 2º

SEMESTRE

PREÇO DE VENDA DO

2º SEMESTRE

PÁ

17,00

9%

18,53

ENXADA

24,00

9%

26,16

PICARETA

32,00

9%

34,88

Orçamento de Vendas

ESTIMATIVA MENSAL DE QUANTIDADES VENDIDAS

FILIAL SÃO PAULO

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO PÁ 276 136 138 215 264 560 460 843 265 310 420 460 ENXADA 690 984 690 345 1950 850 950 432 310 280 310 360 PICARETA 115 116 118 98 130 210 180 175 140 95 132 145 FILIAL PORTO ALEGRE

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO PÁ 187 156 184 205 258 306 194 460 259 315 390 410 ENXADA 395 545 305 256 897 462 469 308 194 264 146 356 PICARETA 54 58 85 96 84 92 125 115 160 115 95 84 FILIAL RECIFE

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO PÁ 204 185 236 85 230 545 380 518 345 280 289 385 ENXADA 460 560 458 342 420 560 444 350 156 189 122 311 PICARETA 84 98 115 125 118 123 169 145 185 194 118 96 TOTAL GLOBAL

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO PÁ 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1255 ENXADA 1545 2089 1453 943 3267 1872 1863 1090 660 733 578 1027 PICARETA 253 272 318 319 332 425 474 435 485 404 345 325

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PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE

FILIAL SÃO PAULO - 1º SEMESTRE

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 276 4.692,00 136 2.312,00 138 2.346,00 215 3.655,00 264 4.488,00 560 9.520,00 1589 27.013,00 ENXADA 690 16.560,00 984 23.616,00 690 16.560,00 345 8.280,00 1950 46.800,00 850 20.400,00 5509 132.216,00 PICARETA 115 3.680,00 116 3.712,00 118 3.776,00 98 3.136,00 130 4.160,00 210 6.720,00 787 25.184,00 24.932,00 29.640,00 22.682,00 15.071,00 55.448,00 36.640,00 184.413,00

FILIAL SÃO PAULO - 2º SEMESTRE

PRODUTO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 460 8.523,80 843 15.620,79 265 4.910,45 310 5.744,30 420 7.782,60 460 8.523,80 2758 51.105,74 ENXADA 950 24.852,00 432 11.301,12 310 8.109,60 280 7.324,80 310 8.109,60 360 9.417,60 2642 69.114,72 PICARETA 180 6.278,40 175 6.104,00 140 4.883,20 95 3.313,60 132 4.604,16 145 5.057,60 867 30.240,96 39.654,20 33.025,91 17.903,25 16.382,70 20.496,36 22.999,00 150.461,42

Orçamento de Vendas

FILIAL PORTO ALEGRE - 1º SEMESTRE

FILIAL PORTO ALEGRE - 2º SEMESTRE

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Orçamento de Vendas

FILIAL RECIFE - 1º SEMESTRE

FILIAL RECIFE - 2º SEMESTRE

Orçamento de Vendas:

PROJEÇÃO DE FATURAMENTO ANUAL POR UNIDADE

SÃO PAULO 1º SEMESTRE 2º SEMESTRE ANUAL QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 1589 27.013,00 2758 51.105,74 4347 78.118,74 ENXADA 5509 132.216,00 2642 69.114,72 8151 201.330,72 PICARETA 787 25.184,00 867 30.240,96 1654 55.424,96 TOTAL UNIDADE 184.413,00 150.461,42 334.874,42 PORTO ALEGRE QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 1296 22.032,00 2028 37.578,84 3324 59.610,84 ENXADA 2860 68.640,00 1737 45.439,92 4597 114.079,92 PICARETA 469 15.008,00 694 24.206,72 1163 39.214,72 TOTAL UNIDADE 105.680,00 107.225,48 212.905,48 RECIFE QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 1485 25.245,00 2197 40.710,41 3682 65.955,41 ENXADA 2800 67.200,00 1572 41.123,52 4372 108.323,52 PICARETA 663 21.216,00 907 31.636,16 1570 52.852,16 TOTAL UNIDADE 113.661,00 113.470,09 227.131,09 GLOBAL QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ 4370 74.290,00 6983 129.394,99 11353 203.684,99 ENXADA 11169 268.056,00 5951 155.678,16 17120 423.734,16 PICARETA 1919 61.408,00 2468 86.083,84 4387 147.491,84 TOTAL 403.754,00 371.156,99 774.910,99

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• O tipo de produção adotado pela empresa é o de Produção

Constante.

• A empresa iniciará o ano com a quantidade mínima em

estoque necessária para atender a demanda de venda.

• O orçamento de produção deverá atender a expectativa de

venda (orçamento de vendas).

Orçamento de Produção

PLANO DE PRODUÇÃO ANUAL E MENSAL

PRODUTO

ANUAL

MESES DE PROD.

MENSAL

PÁ

11353

12

946 ENXADA

17120

12 1427

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Orçamento de Produção

SIMULAÇÃO DO PLANO DE PRODUÇÃO

PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO

VENDAS 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1.255 EST. FINAL 279 748 1136 1577 1771 1306 1218 343 420 461 308 -1 EST.

INICIAL 0 279 748 1136 1577 1771 1306 1218 343 420 461 308

PRODUÇÃO 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO

VENDAS 1545 2089 1453 943 3267 1872 1863 1090 660 733 5781.027 EST. FINAL -118 -780 -806 -322 -2162 -2607 -3043 -2706 -1939 -1245 -396 4 EST.

INICIAL 0 -118 -780 -806 -322 -2162 -2607 -3043 -2706 -1939 -1245 -396

PRODUÇÃO 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRONOVEMBRODEZEMBRO

VENDAS 253 272 318 319 332 425 474 435 485 404 345325 EST. FINAL 113 207 255 302 336 277 169 100 -19 -57 -36 5 EST. INICIAL 0 113 207 255 302 336 277 169 100 -19 -57 -36 PRODUÇÃO 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366

Orçamento de Produção

PLANO DE PRODUÇÃO FINAL

PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1255 EST. FINAL 280 749 1137 1578 1772 1307 1219 344 421 462 309 0 EST.

INICIAL 1 280 749 1137 1578 1772 1307 1219 344 421 462 309

PRODUÇÃO 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

INICIAL 3043 2925 2263 2237 2721 881 436 0 337 1104 1798 2647

PRODUÇÃO 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

INICIAL 57 170 264 312 359 393 334 226 157 38 0 21