TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 14
SERVIDORES ATIVOS X INATIVOS E PENSIONISTAS MUNICÍPIOS SP
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 16
Alíquotas de Contribuição:
Fixadas por lei em cada ente federativo instituidor de RPPS, de acordo com a avaliação atuarial observamos:
Alíquota para servidor ativo igual ou superior a 11% (Lim. STF – 14%); Alíquota para o ente igual ou superior a do servidor, limitada ao dobro.
É admitido estabelecimento de alíquotas adicionais para cobertura de déficit atuarial
Levantamento TCESP
Alíquotas Patronais 2013 2014 Alíquotas acima de 21% 11,60% 13,40% Alíquotas abaixo de 12% 7,00% 7,00%
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 17
Equação sustentável entre direitos e obrigações;
Adequação dos planos de custeio o plano de
benefícios;
Cálculo Atuarial: instrumento para mensurar
esse ponto de equilíbrio e possibilitar o
cumprimento dos compromissos assumidos junto
aos segurados;
Regime de Capitalização
.TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 18
R$ 21.770.322.980,00 / 224 =
R$ 97.188.941,87
20.981+
69.404+
404.582
494.972
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 19
POLITICA DE INVESTIMENTOS SELEÇÃO DO PRODUTO FINANCEIRO MOTIVAÇÃO TÉCNICA FORMALIZAÇÃO
DOS ATOS CONTROLES INTERNOS
RENTABILIDADE CONFORMIDADE LEGAL CONFORMIDADE COM A POLÍTICA DE INVESTIMENTOS
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 24
DIÁRIO OFICIAL
ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 25
DIÁRIO OFICIAL
ESTADO DE SÃO PAULO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 26
Relatório de Investimentos dos
Regimes Próprios de Previdência -
RIRPP
As informações que deverão ser encaminhadas são: Dados do custodiante; Dados da consultoria; Dados do gestor; Dados da administradora; Tipo de investimento; Enquadramento do investimento; Valor do investimento;
Valor das cotas; Aplicações;
Rendimentos; Resgates;
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Relatório de Investimentos dos Regimes
Próprios de Previdência Social
Os dados do RIRPP deverão ser fornecidos através do sistema AUDESP em duas etapas:
1. Cadastro dos Fundos de Investimento: deverão ser fornecidos todos os dados dos Investimentos dos RPPS (Fundos de Investimentos, Títulos do Tesouro Nacional, Imóveis e outros). Após o primeiro cadastramento dos fundos, somente será necessário novo preenchimento do cadastro para os fundos de investimentos novos; 2. Fundos de Investimentos: deverão ser informados mensalmente
todos os valores referentes aos investimentos (rendimentos, resgates, reinvestimentos, saldos, valores unitários, quantidade de quotas, etc.);
Alteração do cadastro: já se encontra disponível a alteração do cadastro dos investimentos, se necessário. Para tanto, deve ser utilizado o código correspondente ao fundo de investimento, já cadastrado anteriormente pelo RPPS.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
O modelo a ser apresentado a seguir está em fase de conclusão das adaptações necessárias para atender às peculiaridades apresentadas pelos RPPS via Fale Conosco.
Destacamos que haverá a prorrogação do prazo de entrega em razão dessas alterações, sendo previsto para:
11 de dezembro de 2015 – cadastro dos fundos de investimentos
16 de dezembro de 2015 – fundo de investimentos (movimento de outubro de 2015.)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
CADASTRO - Dados com preenchimento opcional:
O preenchimento é obrigatório caso o RPPS tenha os referidos dados para cada investimento.
Nesse primeiro momento, os campos estão sendo alterados para “opcional”,
visando possibilitar a entrega dos relatórios pelos RPPS, visto que nem todo investimento possui esses dados.
Dado Preenchimento Custodiante Opcional Corretora Opcional Consultoria Opcional Gestor Opcional Administradora Opcional Distribuidor Opcional
RIRPP
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
CADASTRO - Quanto a esses itens deverão ser informados:
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 31
CADASTRO - Quanto a esses itens deverão ser informados
RIRPP
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do
investimento:
RIRPP
Dado Preenchimento Forma de
preenchimento Nome do Fundo de Investimento Obrigatório Letras e Números CNPJ Fundo de
Investimento/Código Selic
Obrigatório (Fundo - CNPJ e Títulos do Tesouro Nacional - "Código Selic"). Se imóvel - apresentaremos adiante.
Número CNPJ/ código Selic
Tipo de Investimento Obrigatório Conforme relação AUDESP
Enquadramento - Resolução CMN 3.922
Automático conf. Relação
AUDESP
Limite Percentual da Resolução
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento:
RIRPP
Dado Preenchimento Forma de
preenchimento Percentual de Recursos do
Regime Investido Obrigatório
Números, duas casas decimais
Percentual autorizado
(política de investimento) Obrigatório
Números, duas casas decimais
Patrimônio líquido do fundo
Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar “0,00”.
Números, duas casas decimais
Quantidade de Cotistas
Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar “0,00”.
Números inteiros Prazo total para resgate Obrigatório Números e data Data Aplic. Inicial Obrigatório
Data (primeira
informação - data base inicial 01/10/15)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Quanto ao prazo de resgate, destacamos que deve ser informado o prazo em que o valor investido estará efetivamente disponível para o RPPS.
Exemplos:
1. Títulos do Tesouro – “data de vencimento” – o recurso estará disponível em 01/01/2031.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Prazos de resgate Exemplos:
2. Data de conversão de cotas: O recurso estará disponível somente após 1.470 dias.
3. Prazo para resgate sem carência: O recurso estará disponível somente após 4 dias úteis, logo deve-se informar os 4 dias na coluna prazo e no campo “observações” informar que se trata de dias úteis.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento:
RIRPP
Dado Preenchimento Forma de
preenchimento Quantidade de cotas Obrigatório Números, 6 casas
decimais Vlr Unit da Cota ou Preço Unitário
(PU) do Tit. Do Tes. Nacional. Obrigatório
Números, 10 casas decimais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE):
Dado Preenchimento Forma de
preenchimento Percentual de Recursos
do Regime Investido Obrigatório
Números, duas casas decimais Patrimônio líquido do fundo Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar “0,00”.
Números, duas casas decimais Qtde de Cotistas Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar “0,00”. Números inteiros
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE):
Dado Preenchimento Forma de preenchimento Resgate Não havendo preencher
com "0,00" Números, duas casas decimais Reinvestimento Não havendo preencher
com "0,00" Números, duas casas decimais Rendimento Total
(rendimento acumulado) Obrigatório
Números, duas casas decimais, pode ser negativo – Desde o início da aplicação ou desde quando existe o controle.
Rendimento no Período
(mês) Obrigatório
Números, duas casas decimais, pode ser negativo
Saldo Obrigatório Números, duas casas decimais Quantidade de cotas Obrigatório Números, 6 casas decimais Vlr Unit da Cota ou Preço
Unitário (PU) do Tit. Do Tes. Nacional.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
Dado Preenchimento Forma de preenchimento APR Obrigatório se houver resgate ou
reinvestimento Livre Value at Risk Obrigatório, exceto se Títulos do
Tesouro Nacional ou imóveis
Números, duas casas decimais - porcentagem
Volatilidade Obrigatório, exceto se Títulos do
Tesouro Nacional ou imóveis Números, duas casas decimais
RIRPP
FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE):
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
Dado Preenchimento Forma de preenchimento Fato Relevante Opcional Livre – até 200 posições Provisionamento Opcional Livre – até 200 posições Observações: Opcional Livre – até 200 posições
RIRPP
FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE):
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Observações importantes quanto aos dados do RIRPP:
1. Índices: Value at Risk e Volatilidade –
Devem ser informados os índices disponibilizados pela instituição financeira ou Gestor/Administrador já calculado mensalmente, pois trata-se de uma das diversas informações para analisarmos o Fundo de Investimentos.
Se necessário solicitaremos os parâmetros utilizados no cálculo do índice.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
Observações importantes quanto aos dados do RIRPP:
2. Imóvel do RPPS: em razão das suas peculiaridades, destacamos as informações que devem ser prestadas:
RIRPP
Dado Preenchimento Forma de preenchimento Fundo de Investimento – nome Obrigatório Informar o endereço do
imóvel CNPJ Fundo de Investimento/Código
Selic Obrigatório Inserir o número “1”
Tipo de Investimento Obrigatório Conforme relação AUDESP código “21” Enquadramento - Resolução CMN 3.922 Automático conf. Relação AUDESP
Limite Percentual da Resolução CMN
3.922 Obrigatório Informar “0,00” Percentual de Recursos do Regime
Investido Obrigatório Informar “0,00” Percentual autorizado (política de
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Observações importantes quanto aos dados do RIRPP:
2. Imóvel do RPPS:
Dado Preenchimento Forma de preenchimento Patrimônio líquido do fundo Obrigatório Informar “0,00”
Qtde de Cotistas Obrigatório Informar “0,00” Prazo total para resgate Obrigatório Informar “0” (prazo
indeterminado)
Data Aplic. Inicial Obrigatório Data (primeira informação - data base inicial 01/10/15) Quantidade de cotas Obrigatório Informar “1,000000”
Vlr Unit da Cota Obrigatório Informar o valor total do imóvel atualizado
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
Observações importantes quanto aos dados do RIRPP:
3. Código no Cadastro do Fundo de Investimentos - Trata-se de um código para identificar cada cadastro de Fundo de Investimento. No exemplo do documento de cadastro que publicamos, atribuímos o código 167 ao primeiro cadastro e o código 168 ao segundo cadastro. O próprio órgão deve escolher o número (código) a ser utilizado para identificar cada cadastro de Fundo de Investimento.
4. Provisionamento - 1-Somente deve ser preenchido no caso de FIDC quando houver evidência de redução no valor recuperável dos ativos do fundo. 2- A variação negativa de mercado não deve ser considerada um provisionamento.
5. Reinvestimento – Deve ser informado quando houver aquisição de novas quotas do Fundo, mesmo quando o recurso é oriundo de cupons ou amortizações.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
Em suma, os dados a serem preenchidos devem ser:
1. Data base inicial – o primeiro cadastro devem ser com base nos dados dos fundos de investimentos disponíveis no dia 01/10/2015; 2. Nome – letras e/ou números;
3. CNPJ/CPF – número do CNPJ ou CPF;
4. Tempo de atuação – medida: meses, referente ao tempo de atuação profissional (não é atuação no fundo mencionado, mas quanto tempo de serviço na área de investimentos);
5. Patrimônio – números, duas casas decimais;
6. Valor unitário das cotas: números, até 10 casas decimais; 7. Quantidade de cotas: números, até 6 casas decimais;
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
8. Rendimento total: rendimento acumulado desde a entrada no fundo (caso não haja o registro, informar o valor acumulado existente relatando no campo “observações” o tempo a que se refere);
9. Rendimento no período: rendimento constatado referente ao investimento no mês informado, independente das movimentações realizadas (resgates e reinvestimentos);
10. Observações: Constam os campos “Observações” tanto no “Cadastro de Fundos de Investimentos” quanto no “Fundo de Investimentos” para que os RPPS possam informar os dados que não foram possíveis de serem inseridos em campo próprio, como para mencionar informações que julguem importantes.
11. Os campos: APR, Fato Relevante, Provisionamento e Observações podem ser inseridos informações com até 200 posições.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
Ao final de todo esse processo, a planilha será visualizada da seguinte forma:
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas
RIRPP
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Escola de Contas Públicas Slide nº 50