Tribunal de Justiça do Ceará

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CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER

Tribunal de Justiça do Ceará Cartório – Direito

Tributário

- INTENSIVO -

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Sumário

Conceito de Tributo ... 3

Espécies de Tributos ... 6

Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar ... 14

Competência Tributária ... 24

Obrigação Tributária ... 30

Crédito Tributário ... 44

Administração Tributária... 61

Impostos Federais, Estaduais e Municipais ... 67

Repartição Constitucional de Receitas Tributárias ... 85

Gabarito... 87

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Conceito de Tributo

Questão 1: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Remoção/2014 Assunto: Conceito de Tributo

Nos termos do Código Tributário Nacional, tributo é:

a) Toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

b) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.

c) A taxa cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

d) Imposto cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.

Questão 2: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Conceito de Tributo

Assinale a alternativa INCORRETA:

a) Segundo o conceito de tributo do Código Tributário Nacional, este, dentre outros pontos, é compulsório e em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.

b) Pelo Código Tributário Nacional, a sanção por ato ilícito é considerado tributo.

c) Pelo art. 3º do Código Tributário Nacional, o tributo, dentre outros fatores, é prestação instituída em lei.

d) Segundo o Código Tributário Nacional, tributo, dentre outros aspectos, é cobrado mediante atividade administrativa vinculada.

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Questão 3: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Remoção/2016 Assunto: Conceito de Tributo

As alíquotas de um tributo podem ser a) fixas e invariáveis.

b) invariáveis desde que diferentes da alíquota zero.

c) fixas e variáveis.

d) variáveis desde que em porcentual máximo de 15% do valor do bem.

Questão 4: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016 Assunto: Conceito de Tributo

A Lei 5.172 de 1966 dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Assinale a alternativa que determina de forma correta o conceito de tributo:

a) Tributo é conceituado como sendo uma prestação compulsória em dinheiro feita pelo sujeito passivo da obrigação tributária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, decorrente de sanção de ato ilícito, desde que instituído em lei e cobrado mediante uma atividade administrativa plenamente vinculada.

b) Tributo é conceituado como sendo uma prestação compulsória em dinheiro feita pelo sujeito ativo da obrigação tributária, apenas em moeda, não decorrente de sanção de ato ilícito, desde que instituído em lei e cobrado mediante uma atividade administrativa plenamente vinculada.

c) Tributo é conceituado como sendo uma prestação compulsória em dinheiro feita pelo sujeito ativo da obrigação tributária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, não decorrente de sanção de ato ilícito, desde que instituído em lei e cobrado mediante uma atividade administrativa plenamente vinculada.

d) Tributo é conceituado como sendo uma prestação compulsória em dinheiro feita pelo sujeito passivo da obrigação tributária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, não decorrente de sanção de ato ilícito, desde que instituído em lei e cobrado mediante uma atividade administrativa plenamente vinculada.

Questão 5: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016 Assunto: Conceito de Tributo

De acordo com a Lei 5.172/66, que dispõe sobre o sistema tributário nacional, identifique a assertiva correta:

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I. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

II. Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.

III. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação.

IV. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.

a) Apenas os itens II e III estão corretos.

b) Apenas os itens II e IV estão corretos.

c) Apenas os itens I, II e III estão corretos.

d) Os itens I, II, III e IV estão corretos.

Questão 6: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Conceito de Tributo

A partir da definição legal de tributo, considerando-se o art. 3º e outras disposições constantes do Código Tributário Nacional, é correto afirmar:

a) Tributo é toda prestação pecuniária, podendo constituir sanção de ato ilícito.

b) Tributo é prestação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, sendo vedado o uso de unidades fiscais para indexação.

c) Tributo é pagável em dinheiro, mas também em bens imóveis, nos termos da lei.

d) A característica de ser prestação compulsória denota a natureza de receita originária do tributo.

Questão 7: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Conceito de Tributo

De acordo com as características do tributo, é correto afirmar:

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a) Tributo é cobrado mediante atividade administrativa discricionária, mas vinculada à lei.

b) A lei outorga às autoridades administrativas incumbidas da cobrança margem de opção sobre exigir ou não o tributo, ou, ainda, sobre escolher de quem ou quanto exigir.

c) Os emolumentos, em sendo a remuneração da atividade desempenhada pelo titular da serventia extrajudicial, devido à sua natureza tributária, não podem ser dispensados, total ou parcialmente, pelo seu destinatário legal.

d) Tributo não constitui sanção de ato ilícito, motivo pelo qual não incide imposto de renda quando o banqueiro de jogo de bicho (autor de contravenção penal) aufere renda oriunda dessa atividade ilícita.

Espécies de Tributos

Questão 8: CESPE - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

De acordo com o CTN, é proibido o estabelecimento e a cobrança de taxas para custear serviços

a) referentes à higiene de hospitais, prestados pela vigilância epidemiológica.

b) concernentes à segurança pública, realizados pela polícia militar.

c) concernentes à tranquilidade pública.

d) referentes a segurança contra incêndios dos imóveis, prestados pelo corpo de bombeiros.

e) relativos à higiene de alimentos, realizados vigilância sanitária.

Questão 9: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Remoção/2014 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

A taxa pode ser instituída para

I. contraprestação financeira ao poder de polícia;

II. contraprestação financeira ao serviços públicos indivisíveis;

III. contraprestação financeira a serviços públicos específicos e divisíveis;

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IV. contraprestação financeira a empresas particulares de serviços como ensino, segurança e outros;

V. equilibrar o orçamento público.

Em relação às afirmações supra, pode-se afirmar que apenas a) I e II estão corretas.

b) I e III estão corretas.

c) I e IV estão corretas.

d) III e V estão corretas.

Questão 10: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

Acerca das taxas, é correto afirmar:

a) Têm por fato gerador o exercício efetivo ou potencial do poder de polícia, ou a utilização regular de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

b) Em casos excepcionais, podem ter base de cálculo ou fatos geradores idênticos aos que correspondam a impostos; com efeito, os emolumentos percebidos por notários e registradores são taxas e têm base de cálculo idêntica à do imposto sobre a renda da pessoa física do tabelião ou registrador.

c) Consideram-se serviços públicos específicos quando podem ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; e divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários.

d) Segundo norma constitucional explícita, são assegurados a todos – mediante prévio e regular pagamento de taxas – o direito de petição aos Poderes Públicos em defesa de direitos ou contra ilegalidade ou abuso de poder e a obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal.

Questão 11: CESPE - NeR (TJ PI)/TJ PI/Provimento/2013 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

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Os emolumentos extrajudiciais de serviços notariais e de registro público podem ser criados ou alterados, a qualquer tempo, pelos tribunais de justiça. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

a) Incidem imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação e contribuições parafiscais nos serviços notariais prestados e cobrados aos cidadãos.

b) As custas e os emolumentos extrajudiciais têm natureza tributária de taxas cobradas em razão do poder de polícia.

c) Os emolumentos extrajudiciais podem ser criados pelos tribunais de justiça por provimentos gerais, independentemente da existência de lei que assim os defina.

d) Para a criação e cobrança de emolumentos extrajudiciais, é necessário observar os princípios da anterioridade e da reserva legal.

e) A corregedoria dos tribunais tem a função de fiscalizar os serviços notariais e pode, por provimento, determinar e atualizar os valores dos serviços, independentemente de lei.

Questão 12: CESPE - NeR (TJ PI)/TJ PI/Remoção/2013 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

O tribunal de justiça de determinado estado, por meio de um provimento, corrigiu monetariamente, por conta própria, o valor cobrado das custas judiciais e emolumentos. Embora não houvesse permissão legal, referido tribunal atualizou esses valores devido ao fato de eles estarem bastante defasados.

A partir dessa situação hipotética, assinale a opção correta.

a) Emolumentos e custas judiciais são valores cobrados pela prestação de serviços públicos específicos e divisíveis e devem observar o princípio da reserva legal.

b) Os emolumentos são valores cobrados administrativamente pelos serviços prestados no Poder Judiciário e são de livre instituição e cobrança dos tribunais de justiça.

c) As custas judiciais, por serem contraprestação de serviços públicos específicos prestados pelos tribunais, podem ser atualizadas por normas administrativas do tribunal.

d) Tendo os emolumentos cartorários e as custas judiciais natureza de taxa, o produto de sua arrecadação somente poderá ser destinado para custeio de serviços públicos, ainda que esses serviços sejam diversos daqueles para os quais foram arrecadados.

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e) A atualização monetária não significa aumento de valores, dado que é considerada como recomposição do valor real, e, portanto, pode ser estabelecida administrativamente pelo tribunal, mesmo sem que a lei autorize.

Questão 13: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

De acordo com o artigo 77º do CTN, taxa é um tributo “que tem como fato gerador o exercício regulador do poder de polícia, ou a utilização efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição”, de acordo com a definição citada, assinale a alternativa que NÃO se enquadra como fato gerador apto a cobrança de taxa:

a) Prestação de serviço público de coleta de lixo.

b) Prestação de serviço inerente à segurança pública.

c) Retirada de passaporte.

d) Submissão de projeto de engenharia aos órgãos estatais competentes.

Questão 14: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

Relativamente às taxas, assinale a alternativa correta:

a) A Constituição Federal menciona quais as taxas que são de competência das entidades tributantes, obedecendo-se ao critério de repartição de atribuição administrativa para a prestação do serviço.

b) A taxa de serviço público específico e divisível possui, como fato gerador, a utilização efetiva ou potencial desse mesmo serviço, podendo ainda ser instituída para repartir os custos de serviço estatal efetivamente existente ou para angariar recursos para a sua implantação.

c) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa.

d) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o art. 145, II, da Constituição Federal.

Questão 15: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2017 Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)

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Sobre as TAXAS, assinale a alternativa INCORRETA:

a) As taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

b) Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos

c) A taxa pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto e ser calculada em função do capital das empresas

d) Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.

Questão 16: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Provimento/2013 Assunto: Taxas X Preços Públicos X Pedágio

NÃO são espécies de tributos:

a) os impostos.

b) as tarifas públicas.

c) as taxas.

d) as contribuições de melhoria.

e) as custas processuais.

Questão 17: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)

Com relação às contribuições de melhoria, é correto afirmar:

a) São instituídas para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.

b) A lei relativa à contribuição de melhoria observará, dentre outros requisitos mínimos, a publicação prévia dos seguintes elementos: memorial descritivo do projeto, orçamento do custo total da obra, determinação de que o custo total da

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obra deverá ser financiado pela contribuição, delimitação da zona beneficiada, determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas, nela contidas.

c) São tributos largamente utilizados pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios quando da realização de obras públicas, em decorrência da praticidade e da rápida tramitação dos procedimentos para a definição do montante a ser cobrado a título de contribuição de melhoria.

d) Poderão ser instituídas pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, não havendo previsão legal para que possam ser cobradas pela União.

Questão 18: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2017 Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)

É instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. A sentença acima define:

a) A contribuição de melhoria.

b) Taxa.

c) Imposto.

d) Tarifa.

Questão 19: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Provimento/2016 Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)

O artigo nº 148 da Constituição Federal outorgou competência para a criação de Empréstimos Compulsórios que poderão ser exigidos em situações excepcionais.

Indique de quem é a competência e quais são as situações excepcionais que autorizam a administração instituir e exigir o sobredito empréstimo, nos termos do Artigo nº 15 do Código Tributário Nacional.

a) A competência para instituir empréstimo compulsório poderá ser exercida pelos municípios e pelos estados membros ante a ocorrência de calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos orçamentários disponíveis.

b) A competência para instituir empréstimo compulsório é exclusiva da União e o mesmo poderá ser instituído ante guerra externa, ou sua iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos

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orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.

c) A competência para instituir empréstimo compulsório não é exclusiva da União e o mesmo poderá ser instituído ante guerra externa, ou sua iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos orçamentários disponíveis; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.

d) A competência para instituir empréstimo compulsório é concorrente entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios da e o mesmo poderá ser instituído ante guerra externa, ou sua iminência; calamidade pública; conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.

Questão 20: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)

Sobre os empréstimos compulsórios, à luz da disciplina constante da Constituição Federal, é INCORRETO afirmar:

a) A sua instituição deve ocorrer mediante lei complementar.

b) Podem ser instituídos no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, vedada a cobrança no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu.

c) A sua instituição pelos Estados deve ser previamente autorizada pelo Senado Federal.

d) A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.

Questão 21: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)

Relativamente aos empréstimos compulsórios, é certo dizer:

a) São de competência da União e do Distrito Federal.

b) São instituídos, via de regra, por lei complementar.

c) A guerra externa ou sua iminência, a calamidade pública ou ainda o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional constituem fato gerador do empréstimo compulsório.

d) A aplicação dos recursos arrecadados é vinculada às despesas que fundamentaram sua instituição.

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Questão 22: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017 Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)

Relativamente aos empréstimos compulsórios, é certo afirmar:

a) São provisórios, podendo a lei instituidora determinar, ou não, o prazo de duração.

b) No caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, o empréstimo compulsório submete-se ao princípio da anterioridade anual.

c) São restituíveis, devendo a lei determinar a forma de devolução em títulos públicos.

d) Podem ser instituídos em conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.

Questão 23: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Remoção/2014 Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)

Por impostos e contribuições sociais, entende-se:

a) Impostos são prestações compulsórias desvinculadas de qualquer atividade prestada pelo estado, já as contribuições sociais destinam-se a viabilizar a atuação do ente federativo na área social.

b) Os impostos são prestações compulsórias derivadas de serviços gerais prestados pelo estado, já as contribuições sociais não são compulsórias e dependem da variação da dívida pública federal.

c) Os impostos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, e as contribuições sociais podem ser cobradas trinta dias após a sua criação oficial.

d) Os tributos são criados por lei, já as contribuições sociais podem ser criadas por decreto federal.

Questão 24: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)

Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. Sobre as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico, é INCORRETO afirmar que:

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a) Incidirão sobre a importação de serviços.

b) Poderão ter alíquotas específicas, tendo por base a unidade de medida adotada.

c) Incidirão sobre a importação de produtos estrangeiros.

d) Poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação e de exportação, o valor aduaneiro.

Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar

Questão 25: IESES - NeR (TJ RS)/TJ RS/Remoção/2013

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Assinale a alternativa correta.

a) A imunidade recíproca veda a instituição de impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.

b) A imunidade recíproca veda a instituição do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU sobre imóvel de propriedade da União.

c) A imunidade recíproca veda os Municípios de instituírem taxas pelos serviços de coleta de lixo da União e dos Estados.

d) A imunidade recíproca veda a instituição do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI sobre os automóveis adquiridos por instituições de assistência social, sem fins lucrativos.

Questão 26: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Sobre o Sistema Tributário Nacional, é INCORRETA a assertiva:

a) As limitações constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de lei complementar.

b) Ofende o princípio da legalidade a atualização monetária da base de cálculo do tributo por meio de decreto.

c) É defeso ao Estado e ao Distrito Federal a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico.

d) Os Municípios e o Distrito Federal não podem instituir taxa para remunerar o serviço de iluminação pública.

Questão 27: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016

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Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Acerca das limitações do poder de tributar, avalie as afirmações a seguir:

I. É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados em nível superior aos que fixar para suas obrigações.

II. É vedado aos Estados cobrarem impostos de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens e direitos, em relação a fatos geradores ocorridos no período de vacância da lei que o aumentou.

III. É vedado à União cobrar Imposto de Importação de Produtos Estrangeiros no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o aumentou.

IV. É vedado a Município estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência.

É correto apenas o que se afirma em a) I, II e III.

b) I, II e IV.

c) II, III e IV.

d) I, III e IV.

Questão 28: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Referente à limitação da competência tributária da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, são vedados aos mesmos:

I. Papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.

II. Cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda.

III. Cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros.

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IV. Templos de qualquer culto.

a) Apenas os itens I e II estão corretos.

c) Apenas os itens II, III e IV estão corretos.

d) Os itens I, II, III e IV estão corretos.

Questão 29: FAURGS - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2015

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) No que se refere à imunidade tributária, assinale a alternativa que contém afirmativa correta, considerando a orientação jurisprudencial do Supremo Tribunal Federal.

a) A imunidade dos livros, jornais e periódicos possui dimensão subjetiva, afastando a incidência de impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços da pessoa, física ou jurídica, que produzi-los ou comercializá-los.

b) A imunidade tributária recíproca se aplica aos tributos em geral, evidenciando que um ente político não pode exigir tributos de outro.

c) As entidades educacionais imunes não têm de comprovar, no momento da aquisição de terreno, que destinarão o imóvel para a promoção das suas finalidades essenciais, a fim de que seja dispensada a cobrança do ITBI.

d) A alienação de produtos industrializados a entes imunes não pode sofrer a incidência de impostos.

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar reguladas na Constituição Federal, analise as afirmações seguintes:

I. É vedado à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, salvo em relação aos impostos sobre a importação de produtos estrangeiros, a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados, a renda e proventos de qualquer natureza, os produtos industrializados e as operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários

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II. É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes.

III. É vedado aos Estados instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.

IV. A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido.

Está correto o que se afirma em:

a) I, apenas.

b) II e III, apenas.

c) II, III e IV, apenas.

d) I, II, III e IV.

Questão 31: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2017

Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF) Nos termos da Constituição Federal, é vedado à União, EXCETO:

a) Utilizar tributo com efeito de confisco.

b) Instituir, na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária.

c) Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.

d) Instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos Estados e Municípios.

Questão 32: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Remoção/2014 Assunto: Princípios Tributários

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Obedece ao princípio da anterioridade anual, mas não o nonagesimal, o imposto sobre:

a) A renda (IR).

b) Importação (II).

c) Serviços de qualquer natureza (ISS).

d) Produtos industrializados (IPI).

Questão 33: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Provimento/2014 Assunto: Princípios Tributários

Relativamente às limitações do poder de tributar, estabelecidas pela Constituição Federal, é correto afirmar que:

a) Os Estados poderão estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de mercadorias e de pessoas, por meio de tributos interestaduais.

b) É vedado à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que aumentou o imposto sobre importação de produtos estrangeiros e o imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais.

c) Os Municípios poderão estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de mercadorias, por meio de tributos intermunicipais.

d) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não poderão estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino.

Questão 34: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assunto: Princípios Tributários

Avalie as afirmações a seguir:

I. A irretroatividade prevista no art. 150, III, “a” da Constituição Federal comporta exceção para situação de guerra externa.

II. A teor do art. 148 da Constituição Federal, poderá a União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender despesas ordinárias em período de guerra externa.

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III. O imposto sobre importação de produtos estrangeiros não se submete a prazo de anterioridade tributária.

IV. Deve ser observada a anterioridade de exercício e a nonagesimal para aumento de taxas e contribuição de melhoria.

É correto apenas o que se afirma em:

a) I e II.

b) II e IV.

c) III e IV.

d) I e III.

Questão 35: CESPE - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013 Assunto: Imunidades Tributárias

De acordo com a CF, os partidos políticos têm direito à

a) imunidade de determinados impostos e isenção de contribuições sociais.

b) imunidade de determinados impostos, mas não à imunidade de contribuições sociais.

c) isenção de todos os impostos, mas não à imunidade de contribuições sociais.

d) isenção das contribuições sociais, mas não à imunidade de impostos.

e) imunidade de determinados impostos e de determinadas contribuições sociais.

Questão 36: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Provimento/2013 Assunto: Imunidades Tributárias

A imunidade tributária

a) pode vir definida em lei ou na Constituição Federal, mas nunca em decreto.

b) para ser concedida depende de requerimento do interessado à autoridade administrativa competente.

c) pode ser criada por lei do ente competente para instituir o tributo, podendo ser em caráter geral ou em caráter específico.

d) é prevista na Constituição Federal, que fixa as hipóteses de incompetência para o ente instituir o tributo nas situações por ela definidas.

(20)

20

e) é prevista na Constituição Federal, mas sua aplicação depende sempre de despacho de autoridade administrativa fiscal competente que reconheça a não incidência.

Questão 37: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2014 Assunto: Imunidades Tributárias

Assinale a alternativa correta com a diferença entre isenção e imunidade.

a) Isenção é prevista em lei, já a imunidade é constitucionalmente estipulada.

b) Isenção somente se refere a taxas e contribuições, já a imunidade abrange todos os tipos de tributos.

c) A isenção é criada por decreto do chefe do Executivo, já a imunidade é criada por decreto legislativo.

d) Isenção e não incidência são iguais, já a imunidade assemelha-se à chamada alíquota zero.

Questão 38: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Remoção/2014 Assunto: Imunidades Tributárias

A imunidade distingue-se da isenção, considerando-se que:

a) Não libera o contribuinte do cumprimento de obrigações acessórias, diversamente do que ocorre com a isenção, que possui natureza mais abrangente.

b) Constitui uma limitação constitucional ao poder de tributar, enquanto a isenção pode ser concedida por lei ordinária ou complementar.

c) É sempre de caráter subjetivo, ao contrário da isenção que é exclusivamente objetiva.

d) Existe somente em relação a pessoas jurídicas de direito público, ao passo que a isenção também pode beneficiar pessoas de direito privado.

Questão 39: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Provimento/2014 Assunto: Imunidades Tributárias

A denominada imunidade recíproca, que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, é extensiva às:

(21)

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a) Autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.

b) Sociedades de economia mista e às empresas públicas em qualquer hipótese de serviço praticado.

c) Pessoas que compõem a Administração Pública Indireta no que se refere exclusivamente ao patrimônio, à renda e aos serviços relacionados com a exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados.

d) Fundações mantidas pela iniciativa privada, sem fins lucrativos, abrangendo não só o seu patrimônio, renda ou serviços, mas também todos os fatos que não estejam vinculados a sua atividade fim.

Questão 40: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assunto: Imunidades Tributárias

Sobre o tema das imunidades tributárias, é INCORRETO afirmar:

a) As pessoas beneficiadas pela imunidade tributária não podem ser fiscalizadas pela autoridade administrativa.

b) A norma tributária infraconstitucional que desobedece uma imunidade tributária é uma norma inconstitucional.

c) A imunidade tributária outorga a seu beneficiário o direito subjetivo de não ser tributado pelo Poder Público.

d) A imunidade tributária limita o exercício da competência tributária outorgada pela Constituição Federal.

Questão 41: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Imunidades Tributárias

Quanto à imunidade tributária e à isenção tributária, é correto afirmar que

a) é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios utilizar tributo com efeito de confisco; todavia, os entes estatais estão autorizados pela Constituição Federal a estabelecerem limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, inclusive por meio da cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.

b) a imunidade referente à vedação de a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel

(22)

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destinado a sua impressão abrange os filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.

c) a imunidade ou a isenção tributária do comprador se estende ao produtor, contribuinte do imposto sobre produtos industrializados.

d) sendo vendedora uma autarquia, sua imunidade fiscal compreende o imposto de transmissão "inter vivos", que é encargo do comprador.

Questão 42: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assunto: Imunidades Tributárias

É permitido à União instituir imposto sobre

a) patrimônio de fundação instituída e mantida por município vinculado à sua finalidade essencial.

b) patrimônio de instituição de educação sem fins lucrativos vinculado à sua finalidade essencial.

c) patrimônio de entidade sindical de empregadores.

d) livros.

Questão 43: CESPE - NeR (TJ PI)/TJ PI/Provimento/2013 Assunto: Imunidades Tributárias

Considere que uma autarquia federal que não pratique atividade econômica regida por normas aplicadas a empreendimentos privados e não cobre pagamento de preços ou tarifas do usuário do serviço tenha adquirido imóvel com a finalidade de instalar a sede de sua administração em determinado município. Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta.

a) Caso a autarquia federal venda, posteriormente, o imóvel para pessoa física, a imunidade relativa ao ITBI será transferida ao comprador, que estará isento desse imposto.

b) Para que a autarquia goze da imunidade recíproca, é necessária a prova de que não há pagamento de altos salários aos seus diretores.

c) No caso de o referido imóvel passar a servir, exclusivamente, de residência oficial do diretor-presidente da autarquia, persistirá a imunidade relativa ao IPTU, uma vez que o imóvel continuará a ser patrimônio da autarquia federal.

d) A imunidade recíproca somente pode ser aplicada aos impostos federais, como o imposto de renda.

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e) Por ser utilizado para as finalidades essenciais da entidade pública, o referido imóvel é imune ao pagamento do IPTU.

Questão 44: CESPE - NeR (TJ PI)/TJ PI/Provimento/2013 Assunto: Imunidades Tributárias

Acerca da instituição e cobrança de tributos, assinale a opção correta.

a) Incumbe ao DF instituir e cobrar IPTU sobre a propriedade de imóvel em que funcione igreja devidamente reconhecida e que neste imóvel se cumpra suas formalidades essenciais.

b) Cabe à União instituir e cobrar imposto sobre a renda auferida por instituição de educação apenas e tão somente porque gera faturamento bilionário.

c) A instituição de imposto sobre venda de revista de circulação semanal é de competência dos estados, não havendo qualquer vedação constitucional.

d) À União cabe instituir e cobrar imposto sobre a renda auferida por instituição de educação que aplique parcela de sua receita em país estrangeiro.

e) Não compete ao município a instituição e a cobrança de taxas pelo exercício do poder de polícia cobradas de autarquia federal.

Questão 45: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2016 Assunto: Imunidades Tributárias

É correto dizer que a imunidade tributária

a) é outorgada a Municípios, Estados, Distrito Federal e União, excetuando impostos indiretos como ICMS.

b) é outorgada a templos de qualquer culto, livros, periódicos e papel destinado à sua impressão.

c) é outorgada às fundações, desde que estas não distribuam lucros.

d) é assegurada às entidades públicas e privadas sem fins lucrativos.

Questão 46: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2017 Assunto: Imunidades Tributárias

Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre:

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I. Patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.

II. Templos de qualquer culto, condomínios edilícios.

III. Fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros.

IV. Patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos; livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.

A sequência correta é:

a) Apenas as assertivas I, III, IV estão corretas.

b) Apenas as assertivas II e IV estão corretas.

c) As assertivas I, II, III e IV estão corretas.

d) Apenas a assertiva IV está correta.

Competência Tributária

Questão 47: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Competência Tributária (CF/1988 e CTN)

Avalie as afirmações:

I. Os Municípios podem instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, sendo vedado aos Estados e Distrito Federal.

II. Os Estados e Distrito Federal não podem instituir empréstimos compulsórios.

III. A contribuição de melhoria pode ser instituída tanto pela União como pelos Estados, Distrito Federal e Municípios.

IV. A União poderá instituir, mediante lei complementar, impostos não previstos no art. 153 da Constituição Federal, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.

(25)

25

a) II, III e IV, apenas.

b) III e IV, apenas.

c) I, II e IV, apenas.

d) I, II, III e IV.

Questão 48: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Assunto: Competência Tributária (CF/1988 e CTN)

A Constituição Federal estabelece regras de competência tributária. São características da competência tributária, EXCETO:

a) Exclusividade.

b) Indelegabilidade.

c) Cadubilidade.

d) Inalterabilidade.

Questão 49: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016 Assunto: Competência Tributária (CF/1988 e CTN)

No que tange a competência tributária, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta:

I. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária.

II. A atribuição, da competência tributária, compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.

III. Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.

IV. A atribuição, da competência tributária, é irrevogável, por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido.

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26

a) Apenas os itens I, II e IV estão corretos.

c) Os itens I, II, III e IV estão corretos.

d) Apenas os itens I e II estão corretos.

Questão 50: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2017 Assunto: Competência Tributária (CF/1988 e CTN)

Assinale a alternativa que apresenta exclusivamente impostos cuja instituição é de competência dos Estados:

a) IPVA, ICMS e ITCMD.

b) IPI, IPVA, ICMS, ITBI.

c) IPTU, ITCMD e ICMS.

d) IPVA, ICMS e ISS.

Questão 51: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Provimento/2013 Assunto: Competência Tributária: conceitos e características A competência tributária

a) é delegável por lei, como no caso do Imposto Territorial Rural − ITR, em que a União pode delegar a competência para os Municípios que assim optarem.

b) não pode deixar de ser exercida, razão pela qual, a União tem obrigação constitucional de instituir todos os impostos de sua competência.

c) é renunciável nos casos expressamente autorizados pela Constituição Federal, como no caso do Imposto sobre Grandes Fortunas, que era de competência da União.

d) é exclusiva em relação a todos os tributos, devendo cada ente se limitar a instituir os tributos expressamente previstos na Constituição Federal ou em lei.

e) é indelegável em qualquer situação, não podendo o ente renunciá-la ou transferi-la a outro ainda que por lei.

Questão 52: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Competência Tributária: conceitos e características

(27)

27

Acerca da competência tributária e da capacidade tributária, é correto dizer que a) a atribuição de instituir tributos pode ser delegada, desde que mediante lei e apenas para entidades de direito público.

b) de acordo com o Código Tributário Nacional, a capacidade tributária ativa pode ser delegada a entidades privadas.

c) caso tenha sido regularmente delegada a atribuição das funções de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas, tal delegação compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.

d) a competência tributária residual é conferida à União, para que, por meio de lei ordinária, possa instituir impostos não-cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos já previstos na Constituição Federal.

Questão 53: IESES - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2013

Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual, extraordinária)

Assinale a alternativa correta.

a) A competência tributária pode ser delegada à entidade com capacidade de fiscalizar e arrecadar o tributo.

b) A competência tributária para instituir os empréstimos compulsórios é comum entre a União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.

c) A competência para a instituição de taxas e de contribuições de melhoria é privativa da União.

d) A competência tributária é o poder de instituir tributos, sendo privativa da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.

Questão 54: CESPE - NeR (TJ ES)/TJ ES/Provimento/2013

No que concerne à competência tributária, assinale a opção correta.

a) Os estados e o DF têm competência para instituir o IPVA.

b) A União tem competência para instituir o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) de veículos localizados no DF.

(28)

28

c) Os estados e o DF têm competência para instituir o ITBI, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição.

d) Mediante lei ordinária, a União tem competência para instituir os impostos residuais.

e) A competência para instituir o imposto sobre a propriedade territorial rural é dos municípios, desde que haja convênio entre esses e a União.

Questão 55: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2014

Dentro da competência da União, estão os impostos:

a) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, imposto sobre a propriedade territorial rural e imposto sobre propriedade de veículos automotores.

b) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos.

c) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos, imposto sobre a propriedade territorial urbana.

d) imposto sobre produtos industrializados, imposto sobre a propriedade territorial rural.

Questão 56: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2014

Em relação à competência residual tributária da União Federal, outorgada pela Constituição, é correto afirmar que:

a) é direito de a União instituir impostos não previstos no artigo 154, I da Carta Magna, desde que eles sejam não cumulativos e não tenham base de cálculo própria dos demais impostos descritos na Constituição.

b) é o direto de a União instituir impostos e contribuições sociais por lei complementar, desde que não cumulativos.

c) esse direito não está sujeito ao princípio de legalidade e somente pode ser utilizado em caso de guerra ou comoção interna grave.

(29)

29

d) é o direito de instituir taxas e contribuições de melhoria.

Questão 57: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Remoção/2014

Consoante a Constituição Federal, entre os impostos cuja competência tributária é dos Estados-membros, estão:

a) imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, impostos extraordinários, e o imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte e de comunicação.

b) imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, imposto de renda estadual, e o imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte e de comunicação.

c) imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, impostos extraordinários, imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte e de comunicação, e imposto sobre a propriedade de veículos automotores.

d) imposto sobre propriedade de veículos automotores, imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte e de comunicação, e o imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.

Questão 58: IBFC - NeR (TJ PR)/TJ PR/Remoção/2014

Compete aos Estados e ao Distrito Federal, constitucionalmente, instituir imposto sobre:

a) Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.

b) Produtos industrializados.

c) Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativa a títulos e valores mobiliários.

d) Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.

(30)

30

É permitido à União instituir isenção de imposto a) sobre serviços de qualquer natureza.

b) de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.

c) sobre propriedade de veículos automotores.

d) sobre produtos industrializados.

Questão 60: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2017

Compete à União instituir impostos sobre:

a) IPI (imposto sobre produto industrializado).

b) ITBI (imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos).

c) ICMS (imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços).

d) IPTU (imposto predial e territorial urbano).

Obrigação Tributária

Questão 61: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017 Assunto: Obrigação Tributária (arts. 113 a 138 do CTN)

À luz das previsões do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta:

a) A capacidade tributária passiva independe de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administração direta de seus bens ou negócios.

b) A solidariedade comporta o benefício de ordem.

c) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, não favorece ou prejudica aos demais.

d) A autoridade administrativa não pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte.

(31)

31

Questão 62: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2017 Assunto: Obrigação Tributária (art. 113 do CTN)

No que tange a obrigação tributária é correto afirmar:

I. A obrigação tributária é principal ou acessória.

II. A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.

III. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.

IV. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.

A sequência correta é:

a) As assertivas I, II, III e IV estão corretas.

b) Apenas a assertiva IV está correta.

c) Apenas as assertivas I, III, IV estão corretas.

d) Apenas as assertivas I e III estão corretas.

Questão 63: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Remoção/2013

Assunto: Obrigação Tributária Acessória (art. 113, § 2º 3º do CTN) A emissão de Declaração sobre Operações Imobiliárias − DOI

a) é obrigação acessória que tem como sujeito passivo o Oficial do Registro de Imóveis e o Tabelião de Notas, dentre outros.

b) é obrigação acessória que tem como sujeito passivo o alienante e o adquirente de imóvel rural, como forma de fiscalizar a incidência do Imposto Sobre Propriedade Territorial Rural − ITR.

(32)

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c) é obrigação principal conferida aos adquirentes de bens imóveis, como forma de fiscalizar o recolhimento do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital.

d) deve ser apresentada pelo adquirente conjuntamente com a Declaração de Ajuste Anual para fins de Imposto sobre a Renda.

e) está dispensada de ser emitida quando a transmissão imobiliária tiver caráter gratuito, pois, neste caso, não haverá ganho de capital pelo alienante.

Questão 64: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015 Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)

Sobre a obrigação tributária, está correta a assertiva:

a) Os fatos geradores das obrigações tributárias – principais ou acessórias – devem estar previstos em lei.

b) Caso a autoridade administrativa constate a existência de atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, ela pode desconsiderar tais atos, desde que observados os procedimentos previstos em lei ordinária.

c) Os juros, correção monetária e multa de um determinado tributo são considerados obrigações acessórias a serem pagas pelo contribuinte.

d) Na hipótese de isenção de pagamento da obrigação principal, o sujeito passivo fica liberado do cumprimento da obrigação acessória relacionada àquele tributo ou penalidade pecuniária.

Questão 65: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017 Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)

O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Sobre o fato gerador disciplinado no Código Tributário Nacional, analise as afirmações que seguem:

I. Inclui-se na interpretação da definição legal do fato gerador a validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, bem como a natureza do seu objeto ou dos seus efeitos.

(33)

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II. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.

III. A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária.

IV. Tratando-se de situação de fato, salvo disposição de lei em contrário, considera- se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos desde o momento em que o se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.

a) I e II, apenas.

b) II e III, apenas.

c) II, III e IV, apenas.

d) I, II, III e IV.

Questão 66: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2017 Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)

Sobre o fato gerador dos tributos, assinale a alternativa que apresenta a definição INCORRETA:

a) O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica

b) O imposto, de competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros tem como fato gerador a entrada destes no território nacional.

c) O imposto, de competência da União, sobre a exportação, para o estrangeiro, de produtos nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a saída destes do território nacional

d) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana e rural do Município.

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Questão 67: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016 Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)

De acordo com as disposições relativas ao Sujeito Ativo e Sujeito Passivo do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA.

a) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir seu cumprimento.

b) O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade tributária.

c) O sujeito passivo da obrigação principal, de pagar um tributo ou penalidade, pode ser o contribuinte ou o responsável, por terem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.

d) Havendo previsão expressa em lei, as disposições particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes.

Questão 68: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016 Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)

Considerando as disposições relativas à solidariedade, do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que

a) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais.

b) a remissão de crédito exonera todos os obrigados, ainda que outorgada pessoalmente a um deles.

c) a interrupção da prescrição contra um dos obrigados não prejudica os demais.

d) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.

Questão 69: CESPE - NeR (TJ PI)/TJ PI/Remoção/2013 Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)

Supondo que três pessoas sejam proprietárias de um imóvel em partes iguais; que uma delas tenha direito a isenção, em caráter pessoal, do IPTU; e que o valor total desse IPTU é de R$ 600,00, assinale a opção correta.