Doações e Incentivos
Fiscais Federais
(DOAÇÃO SEM DOR)
Fundamento Legal:
Lei 8069/90 , art. 260
Nos próximos slides você encontrará o
passo a passo de como destinar parte do
seu IR para a Fundação Terra e não ter
que pagar nada a mais por isso.
“Por todo o bem que nos faz, te agradeço com toda a
ternura de que sou capaz”.
A dedução de doações ao Fundo Criança no
Imposto de Renda está prevista no Art. 260 do
Estatuto da Criança e do Adolescente e em
legislação
tributária
específica,
que
regulamenta a contribuição de pessoas físicas
e jurídicas.
Quem doa:
Colabora com projetos que beneficiam
crianças
e
jovens
em
situação
de
vulnerabilidade social;
Reforça a conquista da participação social nas
decisões sobre políticas públicas;
Contribuinte Pessoa
Jurídica
Importante!
Apenas podem doar as empresas que
declaram pela forma de tributação do
As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real podem deduzir até 1% do imposto de renda devido, excluído o adicional (10%), sob a forma de contribuição ao Fundo Criança.
O valor das doações é deduzido diretamente do imposto devido, desde que seja observado o seguinte:
Limite: 1% independe de outras deduções permitidas pela legislação do Imposto de Renda;
O valor destinado não pode ser deduzido como despesa operacional na apuração do lucro real, ou seja, o valor da doação lançado como despesa deverá ser adicionado ao lucro líquido, na parte "A" do Livro de Apuração do Lucro Real e da base de cálculo da contribuição social;
A dedução poderá ser aplicada sobre a estimativa mensal e sobre o imposto calculado com base no lucro real trimestral ou anual; Eventuais excessos poderão ser deduzidos no próprio ano-calendário em que foi efetuada a contribuição.
Para fins de comprovação à Receita Federal, a pessoa jurídica deverá registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal documentação comprobatória da doação.
LIMITES ESTABELECIDOS NO IMPOSTO DE RENDA DEVIDO 1% (um por
cento) do imposto de renda devido, com base na alíquota de 15%, não estando vinculado a limite global com outros programas.
EXEMPLO:
Empresa com Lucro Real de = R$ 1.000.000,00
Imposto Normal = R$ 1.000.000,00 x 15% = R$ 150.000,00
ADICIONAL DO IRPJ DE 10% S/ LUCRO SUPERIOR A R$ 240.000,00 / ANO
CÁLCULO
Lucro real do exercício = 1.000.000,00
Parcela a deduzir = (240.000,00) Base de calculo do adicional = 760.000,00
Adicional = 760.000,00 X 10% 76.000,00 Total do imposto a pagar = 226.000,00
INCENTIVO FISCAIS FUNDO DE AMPARO A CRIANÇA E AO ADOLESCENTE
CÁLCULO
Imposto Normal = R$ 1.000.000,00 x 15% = 150.000,00 Incentivo = R$ 150.000 x 1% = 1.500,00
As Pessoas Jurídicas que declaram por Lucro Real podem destinar até 1% do IR Devido à Fundação Terra.
Assim, do valor que teria que pagar de qualquer forma, pode destinar 1% para a Fundação Terra e 99% para o Leão.
A doação deve ser feita diretamente na conta do Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de
Arcoverde.
Depois de realizada essa doação, a sua empresa deve comunicar à Fundação Terra para que possa solicitar o seu recibo junto ao Fundo Municipal da Criança e
Adolescente de Arcoverde.
Após receber o recibo da doação, esta deve ser
registrada em sua escrituração. O recibo deve ser guardado.
Como minha empresa
pode doar 1% do IR
Devido para a Fundação
Terra ?
O DEPÓSITO DA DOAÇÃO DEVER SER FEITO PARA:
Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE.
CNPJ: 09.675.446/0001-90
Banco: Caixa Econômica Federal
Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: 142-6
* Depois de efetivado o depósito:
1º- Encaminhar via FAX: (87) 3821.1542 o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20.
2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do e-mail: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br
3º A Fundação Terra solicitará o seu recibo ao Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde e enviará para a sua empresa. Após receber o recibo, favor registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal a documentação comprobatória da doação.
Contribuinte Pessoa Física
Importante!
Pessoa Física só pode fazer uso da dedução se
estiver declarando no modelo completo da
Lei 12.594
,art. 260-A. - A partir do exercício de 2010,
ano-calendário de 2009, a pessoa física poderá optar
pela doação de que trata o inciso II do caput do art.
260 diretamente em sua Declaração de Ajuste
Anual.“
Segundo o artigo acima, da lei 12.594, a pessoa física
não mais precisará efetuar as doações até o dia 31
de dezembro, como era a praxe, para informá-las na
Declaração de Ajuste Anual do exercício seguinte.
Mesmo após encerrado o ano, a pessoa física
poderá optar por doar uma parte de seu imposto
devido, a ser verificado na elaboração de sua
Declaração ( em abril)
. Embora o limite de dedução
de pessoa física continue sendo 6%, o contribuinte
que preferir doar no momento da declaração de
ajuste passará a poder utilizar apenas 3%.
Ou seja
Até o dia 31 de Dezembro: as Pessoas Físicas podem doar
até 6% do seu Imposto de Renda Devido.
E quando forem fazer a sua declaração no ano seguinte,
devem informar na declaração que fizeram essa doação.
A doação é feita por meio de depósito na conta do
Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde.
Se a Pessoa Física desejar doar apenas no momento de
fazer a Declaração do IR (janeiro a abril), pode doar apenas 3% do IR Devido
Neste caso, na própria declaração, deve informar que
realizará a doação.
A doação é efetuada por meio da geração de uma
DARF que deve ser paga junto com o IR para o governo. Assim, serão geradas 2 DARFs, uma para o governo e outro para a doação. As duas juntas dão o total do seu IR Devido. Você não pagará nada a mais.
Como faço se eu desejar
doar até o dia 31 de
1º EXEMPLO:
Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo da Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda:
Declaração com Imposto a RESTITUIR e doação menor do que o limite de dedução:
(a) Imposto Devido R$ 7.000,00
(b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Doação ao Fundo Criança R$ 0,00 (d) Imposto a Restituir R$ 1.000,00
A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar – 6% de (a) ou (a) x
0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim:
(a) Imposto Devido R$ 7.000,00
(b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Imposto a Restituir SEM DOAÇÃO R$ 1.000,00 (d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00
(e) Imposto a Restituir COM DOAÇÃO R$ 1.420,00
Neste caso, o doador desembolsou os R$ 420,00 mas restituiu todo valor pago trazendo recursos da União para os projetos sociais de sua escolha. É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.
2º EXEMPLO:
Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda:
Declaração com Imposto a PAGAR e doação menor do que o limite de dedução:
(a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00
(c) Imposto a Pagar R$ 500,00
A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar – 6% de (a) ou (a) x 0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim:
(a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00
(c) Imposto a Pagar SEM DOAÇÃO R$ 500,00
(d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00
(e) Imposto a pagar COM DOAÇÃO R$ 80,00
Neste caso, o doador desembolsou os R$ 500,00 que deveria pagar ao imposto, mas R$ 420,00 permaneceram no Município, para aplicação em programas de atendimento municipais.
É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.
DEPÓSITO PARA:
Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE.
CNPJ: 09.675.446/0001-90
Banco: Caixa Econômica Federal
Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: 142-6
Depois de efetivado o depósito:
1º- Encaminhar via FAX: (87) 3821.1542 o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20.
2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do e-mail:
doacaosemdor@fundacaoterra.org.br; cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br
1- Abra o programa da Declaração do IRPF 2- Preencha seus dados pessoais, dependentes,
alimentandos.
3-Preencha a ficha dos “RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURÍDICAS” conforme o “Informe de Rendimentos” da fonte pagadora. 4-Vá para a aba DOAÇÕES EFETUADAS (fica no
menu, à esquerda) 5- Clique em NOVO
6- Selecione o código 40 – DOAÇÕES EM 2014 – ESTATUTO DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE 7-Preencha o nome do Fundo: FUNDO MUNICIPAL
DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE – FUMAC
8- Preencha o CNPJ do Fundo: 09.675.446/0001-90 9- Preencha o valor pago: o valor pago deve
corresponder a soma dos recibos de doação realizados diretamente ao FUMAC de Arcoverde, pelo contribuinte durante o exercício de 2014. Não somar com as doações realizadas em 2015, somente as de 2014, de janeiro a dezembro.
COMO REGISTRAR A SUA DOAÇÃO REALIZADA ATÉ 31
DE DEZEMBRO, NA DECLARAÇÃO DO ANO SEGUINTE?
Observa-se que para fins de dedução do IR, as doações se limitam ao percentual de 6% do imposto devido. O valor doado que ultrapassar este limite NÃO será dedutível.
Para saber este limite, tome por base a declaração do ano anterior. Vá para a aba RESUMO DA
DECLARAÇÃO (fica no menu à esquerda), clique em CÁLCULO DO IMPOSTO observe a informação do IMPOSTO DEVIDO. Divida este valor por 12 e terá o valor aproximado da doação mensal a ser realizada, ou se preferir, fazer de uma vez, de duas, de três, conforme as
OBSERVE QUE AS DOAÇÕES SÃO DEDUTÍVEIS ATÉ O LIMITE DE 6% DO IMPOSTO DEVIDO. SE FOR MAIS DE 6% O EXESSO É INDEDUTÍVEL.
IMPORTANTE!
Somente as doações realizadas diretamente na conta do
Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde
é que podem ser deduzida no Imposto de Renda.
As doações realizadas diretamente à Fundação Terra, seja
por boleto, cartão de crédito ou depósito, não poderão
ser deduzidas no Imposto de Renda.
A Lei determina que a sua doação deve ir para o Fundo
Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde para
somente depois ser repassada para a Fundação Terra.
É importante comunicar à Fundação Terra que você fez a
sua doação para que possamos solicitar o repasse do
valor e para que o Fundo Municipal comunique à Receita
Federal que você realizou a doação.
Qual é o procedimento se eu
desejar doar no momento de
fazer a minha Declaração de
O contribuinte que realizar doações no período de
Janeiro à Abril do ano sequinte, a um dos fundos de
ajuda a criança e adolescente, controlados pelos
conselhos nacional, distrital, estadual e municipal dos
direitos da criança e adolescente, pode ser beneficiado
pela dedução de imposto a ser pago. Mas para isso, terá
de fazer todo o trâmite, inclusive o pagamento da
doação, pelo programa de Declaração de Ajuste Anual.
A dedução para quem realizar as contribuições entre os
dias 1º de janeiro e 30 de abril deste ano é de até 3% do
total de imposto devido e está sujeita ao limite global de
6% de abatimento destinado para contribuições feitas
aos fundos de amparo à criança e adolescente, aos
idosos, além da contribuição e patrocínio para incentivo
à cultura, à produção audiovisual e ao esporte.
A partir da versão 2013 do programa de declaração do Imposto de Renda tem a opção “Doações Diretamente na Declaração-ECA”. É neste item que o contribuinte deve declarar os valores repassados aos fundos beneficiados. O programa irá gerar um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para que o declarante efetue o pagamento de cada doação. Esse DARF deverá ser pago até 30/04. Caso não seja pago dentro desse prazo, a doação não será efetivada.
Depois de pagar o DARF, envie um e-mail com a cópia do mesmo para: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, ou cap.rec@terra.com.br ou
chames.balladares@fundacaoterra.org.br juntamente com a declaração onde atesta que a entidade escolhida para receber a doação é a Fundação Terra ( modelo em slide no final), a fim de que o setor mobilize o Conselho Municipal a
repassar o valor para a conta corrente da Fundação Terra e comunicar à Receita Federal que você efetuou a doação.
Procedimentos para Doações feitas de
janeiro a abril
1- Após o preenchimento de todos os rendimentos tributáveis (DECLARAÇÃO COMPLETA somente), vocês devem ir na Aba RESUMO DA
DECLARAÇÃO.
2- Clicar em DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO – ECA.
3- Clicar NOVO.
4- Selecionar MUNICIPAL.
5- Selecionar como UF – PE - PERNAMBUCO. 6- Selecionar como Município – ARCOVERDE - 09.675.446/0001-90.
7- Embaixo à direita, já aparecerá o valor disponível para doação.
8- Você pode preencher exatamente o valor disponível para doação no campo VALOR.
OBS: Podem verificar que no campo OPÇÃO PELA
TRIBUTAÇÃO (lado esquerdo – embaixo), o valor de Imposto a Restituir ou Imposto a pagar será alterado exatamente no valor da doação feita no campo DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO – ECA.
9- Clicar OK.
10- Ir na Aba IMPRIMIR
11- Clicar em DARF – DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARACAO – ECA.
12- Selecionar o CPF da declaração que está sendo feita.
13- Selecionar a opção IMPRIMIR, ou PDF ou VISULIZAR.
14- Clicar OK.
15- O DARF da Doação aparecerá para pagamento no dia 30/04/2014, exatamente no valor informado a ser doado.
16- PAGAR O DARF.
17- Informar à Fundação Terra que efetuou a Doação para que possam solicitar o repasse dos recursos. E-mail:
doacaosemdor@fundacaoterra.or.br ou
cap.rec@terra.com.br ou
chames.balladares@fundacaoterra.org.br
PASSO A PASSO
COMO REALIZAR A SUA DOAÇÃO NO MOMENTO DE FAZER A SUA
DECLARAÇÃO DE IR (JANEIRO A ABRIL)
Ao Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde/PE
At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX 087-3821-1542 Ref.: Comunicado de doação
Prezada presidente,
Informo que foi realizado crédito na conta corrente abaixo:
Favorecido: Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde
CNPJ: 09.675.446/0001-90
Banco: Caixa Economica Federal
Ag.: 0915 operação: 006 Conta-corrente: 142-6 Valor do crédito: R$ 1.000,00
Data do crédito: 25/05/2013
Natureza: ( x) depósito ( ) TED, DOC
Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA
Solicito a emissão do recibo de dedutibilidade do imposto de renda, em conformidade com o decreto 3000/99 art. 87
Dados do favorecido:
Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: 333.333.333-33
Endereço: Rua das Acácias, 42 – Centro- Arcoverde-PE CEP 56512-460 Fone e e-mail:
Ao Conselho Municipal da defesa dos direitos da criança e do adolescente de Arcoverde/PE
At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX 087-3821-1542 Ref.: Comunicado de doação
Prezada presidente,
Informo que foi realizado doação diretamente na declaração do imposto de renda, conforme pagamento de DARF
(anexado).
Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA
Dados do doador:
Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: 333.333.333-33
Endereço: Rua das Acácias, 42 – Centro- Arcoverde-PE CEP: 56512-460
Telefone: 87- 3821-2526 e-mail: jjsilva@hotmail.com Assinatura: _________________________________
Modelo e-mail informando doações de
Janeiro a Abril
Os Conselhos Municipais, Estaduais ou Nacional dos
Direitos da Criança e do Adolescente deverão manter
controle das doações recebidas, bem como emitir,
anualmente, relação contendo Nome/Razão Social e CNPJ
dos doadores, a especificação (Se em dinheiro ou bens) e
os valores, individualizados, de todas as doações recebidas
mês a mês, a qual deverá ser entregue a unidade da
Secretaria da Receita Federal até o último dia útil do mês de
junho do ano subseqüente.
O descumprimento desta determinação sujeitará o infrator a
multa de 97,50 UFIR a 292,64 UFIR ( R$ 80,80 a R$ 242,51,
a partir de 01.01.96 - lei n. 9249/95, art. 30), nos termos do
art. 984 do RIR ( IN RF n. 86/94, art’s. 7º e 8º ) .
De acordo com o art. 614 do Regulamento do Imposto de Renda, não podem se
beneficiar da dedução dos incentivos de que trata este manual: I – as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido; II – as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro arbitrado;
III – as empresas instaladas em Zona de Processamento de Exportação – ZPE;
IV – as microempresas – ME e empresas de pequeno porte – EPP, optantes pelo SIMPLES; V – as empresas concessionárias de serviços públicos, relativamente à parcela do lucro inflacionário tributada à alíquota de 6% (seis por cento);
VI – as pessoas jurídicas com registro no Cadastro Informativo de créditos não quitados do setor público federal – CADIN.
Com relação aos Fundos da Criança e Adolescência, o artigo 87 da Lei
12.594/2012 possibilita às pessoas físicas efetuarem a doação após o encerramento do
ano e antes da data de vencimento da primeira quota. Porém, para as doações realizadas nesse período, a dedução fica reduzida e limitada a 3% do imposto devido na declaração.
O Fundo Municipal da Criança e do Adolescente (FUMCAD) é o mecanismo instituído para reservar recursos voltados a programas e projetos de atenção aos direitos da criança e do adolescente em situação especial. De acordo com o Estatuto da Criança e do Adolescente, as políticas de atendimento devem ser implementadas por meio de um conjunto articulado de ações governamentais e não-governamentais, seguindo as medidas de proteção dispostas nos artigos 98 a 102 do ECA
Acesse http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/ins/2002/in2672002.htm, para obter a integra da lei de incentivos fiscais, a chamada DOAÇÃO SEM DOR.
Contados: Débora Melo, Contadora - (087) 3321-1150 - Ramal 153
Chames Balladares, Coord. de Captação de recursos - (087) 3821- 1542/(87)8131-8246 E-mails: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br,
chames.balladares@fundacaoterra.org.br
Perguntas frequentes:
1- O meu IR é totalmente retido na fonte, não tenho nada a pagar. Posso fazer a doação sem Dor?
Sim. Como o seu IR foi totalmente retido na fonte, ele já foi pago por você. Para realizar a Doação Sem Dor para a Fundação Terra, basta verificar na sua declaração do ano anterior quanto foi o seu IR Devido e calcular sobre esse valor 6%, se desejar doar até o dia 31 de dezembro, ou 3%, se desejar doar no momento de fazer sua declaração (jan. a abril). Este valor poderá ser depositado na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Depois você deve comunicar à Fundação Terra para que solicite o seu recibo de doação. O valor que você doar, será como um EMPRESTIMO à Fundação Terra, já que será totalmente devolvido para a sua conta, quando você receber a sua restituição.
2- Sou funcionário púbico, posso fazer a Doação Sem Dor?
Sim. O procedimento é o mesmo descrito para doações de Pessoas Físicas.
3- A doação que faço à Fundação Terra mensalmente, pelo Boleto ou Cartão de Crédito pode ser abatida no IR?
Não. Somente as doações realizadas para a Fundação Terra, via conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde, é que pode ser dedutível no IR.
Caso tenha dúvidas, entre em contato conosco, será
um prazer atendê-lo.
Fone: (87)3821-1542
E-mails
: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br
cap.rec@terra.com.br
chames.balladares@fundacaoterra.org.br
“... Vinde, benditos de meu Pai. Possuí por herança o reino que vos está preparado desde a fundação do mundo; porque tive fome, e me destes de comer, tive sede, e me destes de beber; era forasteiro, e me acolhestes: estava nu, e me vestistes; adoeci, e me visitastes; estava na prisão e fostes ver-me.
Então os justos lhe perguntarão: Senhor, quando te vimos com fome, e te demos de comer? Ou com sede, e te demos de beber? Quando te vimos forasteiro, e te acolhemos? Ou nu, e te vestimos? Quando te vimos enfermos, ou na prisão, e fomos visitar-te? E responder-lhes-á o Rei: Em verdade vos digo que, sempre que o fizestes a um destes meus irmãos, mesmo dos mais pequeninos, a mim o fizestes”. (Mateus – 25:34-40)
