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DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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Academic year: 2021

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(1)

DATA DA AVALIAÇÃO:

TIPO:

Atuário Responsável

MIBA:

MTE:

31/12/2013

COMPLETA

SERGIO RANGEL GUIMARAES

743

MIBA743

ENTIDADE:

[89.172.084/0001-54] FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA

COMPLEMENTAR - ISBRE

PLANO DE BENEFÍCIOS:

[2001.0024-83] PB II

MOTIVO:

ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO

(2)

INFORMAÇÕES CADASTRAIS

ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:

INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:

Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0159-9 89.172.084/0001-54 ISBRE 2001.0024-83 PB II

ATIVO / EM FUNCIONAMENTO PATROCINADOR

CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL LC 108/109 743 MIBA743 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 31/12/2013 COMPLETA

Razão Social:

FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE

Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS II

Nome: SERGIO RANGEL GUIMARAES

Empresa:

MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPP

INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS

Duration do Passivo (em meses): 510

Observações:

A duration do passivo, de 510 meses, foi calculada com base na expectativa de vida dos participantes e dos

assistidos, ponderados pelo valor do saldo de conta ou provisão de benefícios concedidos constituída.

(3)

CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS

Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:

Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA

NÃO

RENDA MENSAL, COM REVERSÃO PARA PENSÃO, CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO.

BENEFÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, NUNCA INFERIOR A RENDA ATUARIALMENTE CALCULADA QUE RESULTAR DA REVERSÃO DO SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP.

NA HIPÓTESE DO PARTICIPANTE QUE PORTOU RECURSOS DE OUTRO PLANO DE BENEFÍCIOS PARA O PLANO DE BENEFÍCIOS II, RECEBERÁ EM PAGAMENTO ÚNICO O SALDO ACUMULADO N CONTA INDIVIDUAL DO PARTICIPANTE PORTADA.

Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Nível Básico do Benefício:

Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA

Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO

NÃO

O SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA, NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL ,RESULTARÁ EM BENEFÍCIO ADICIONAL, NA FORMA DE RENDA MENSAL E VITALÍCIA, COM REVERSÃO PARA

PENSÃO, A QUAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO DOS RECURSOS PORTADOS ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA.

Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL

Nível Básico do Benefício:

Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA

Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO

SIM

APOSENTADORIA NORMAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DO REQUERIMENTO, NA HIPÓTESE DA EXISTÊNCIA DE RECURSOS PORTADOS, O SALDO O SALDO DA CONTA CIP PORTADA SERÁ CONVERTIDO EM BENEFÍCIO ADICIONAL, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL.

NA DETERMINAÇÃO DO VALOR MENSAL DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, E DO BENEFÍCIO ADICIONAL SERÁ CONSIDERADA A HIPÓTESE DE REVERSÃO PARA PENSÃO E EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE.

Benefício: BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL

Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:

Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES

NÃO

RENDA MENSAL CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO. BENEÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO.

Benefício: BENEFÍCIO DE AUXÍLIO DOENÇA

Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:

Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA

NÃO

TRATANDO-SE DE ÓBITO DE PARTICIPANTE ATIVO CALCULA-SE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E DEDUZ O VALOR PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO SOBRE ESE APLICA-SE O PERCENTUAL DE 50% + 10% POR

DEPENDENTE ATÉ O MÁXIMO DE 100%. NO CASO DE ÓBITO DE ASSISTIDO, O PERCENTUAL É APLICADO SOBRE O BENEFÍCIO QUE VINHA SENDO PAGO AO ASSISTIDO.

(4)

Nível Básico do Benefício:

Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA

Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO

SIM

RENDA MENSAL VITALÍCIA COM REVERSÃO PARA PENSÃO, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DE INÍCIO DO BENEFÍCIO.

EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS NA DATA DO REQUERIMENTO, ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE, MEDIANTE MANIFESTAÇÃO DE VONTADE FORMALIZADA EM TERMO DE OPÇÃO IRRETRATÁVEL JUNTO À FUNDAÇÃO.

(5)

DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL

GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo Único

Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social

92.816.560/0001-37 BANCO REGIONAL DE DESENVOLVIMENTO DO EXTREMO SUL 89.172.084/0001-54 FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE

300 Participantes Ativos:

Folha de Salário de Participação: R$ 26.935.537,78 Tempo médio para aposentadoria (meses):

76 222 Tempo médio de contribuição (meses):

HIPÓTESES ATUARIAIS

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 1,75 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

A quantidade esperada reflete a composição média familiar dos participantes ativos (o plano não possui aposentados). Contudo, não foram concedidos novos benefícios de pensão no período da avaliação.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

A diferença é explicada pelo fato de não ter ocorrido falecimento de participante ativo e, consequentemente, de concessão de benefícios de pensão.

A hipótese adotada (função composta) não apresenta risco para o equilíbrio do plano. É importante ressaltar que tal premissa foi testada por métodos estatísticos de verificação de aderência que, com um nível de significância de 5%, não rejeitaram a hipótese adotada.

Valor: Função composta considerando a composição da família média da população de participantes (ativos e assistidos) vinculados ao ISBRE, cuja formulação encontra-se anexa à avaliação atuarial.

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,56 5,94 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

Em 2013, a inflação situou-se em um patamar ligeiramente superior ao projetado pelo BACEN.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

Para o exercício de 2014 foi adotado o valor projetado pelo BACEN.

A diferença verificada não é significativa para o equilíbrio do plano. Tal indexador é utilizado para corrigir o valor dos benefícios concedidos (1 pensão concedida).

Valor: INPC (IBGE)

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -3,44 4,75 Taxa Real Anual de Juros

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

A rentabilidade real obtida situou-se 8,19 pontos percentuais abaixo da meta estabelecida.

Justificativa da EFPC:

Opinião do atuário:

Embora a rentabilidade nominal apurada no segmento de renda fixa tenha sido baixa no período, a mesma se situou acima dos retornos do benchmark da política de investimentos (0,21% contra um IMA-B de -10,02% e um UMA B5+ de -15,50%). No segmento de Renda Variável, embora a Entidade tenha batido o benchmark estabelecido em sua Política de

Investimentos (rentabilidade de 3,71% contra um IBrX de -3,13%), os resultados também foram desfavoráveis. Não obstante, a situação de não atingimento da meta atuarial pode ser creditada, basicamente, como de natureza conjuntural, dado que a carteira de títulos públicos da Entidade apresenta uma taxa média de aquisição bem acima das necessidades atuariais (6,60% a.a. contra 4,75% a.a.).

Os resultados obtidos decorrem, basicamente, do fraco desempenho dos investimentos em renda fixa e variável, que representam 85,89% dos recursos do plano. O segmento de renda fixa (participação de 80,58%), composto basicamente por

(6)

BENEFÍCIOS

títulos NTN-B com marcação a mercado, foi fortemente afetado pela elevação da taxa real de juros no período.

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,34 Tábua de Entrada em Invalidez

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

Não foi verificada nenhuma invalidez no período observado.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

Dado o tamanho do grupo, a quantidade esperada de invalidez era menor do que um caso, o que não ocorreu.

O resultado observado não compromete o equilíbrio do plano.

Valor: ALVARO VINDAS

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Tábua de Mortalidade de Inválidos

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

Não foi verificada divergência.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

O plano não apresenta participantes inválidos até a data da avaliação.

Tendo em vista o tamanho reduzido da massa de Participantes Ativos, é bastante baixa a probabilidade de entrada em invalidez e, consequentemente, de mortalidade de inválidos no plano em um exercício. Além disso, não há atualmente aposentados por invalidez. Dessa forma, a expectativa de falecimento de participantes inválidos é inexpressiva.

Valor: MI 85

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,36 Tábua de Mortalidade Geral

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

A tábua de mortalidade utilizada é a AT-2000 M (Suavizada em 10%), em substituição à AT-2000 M utilizada na avaliação anterior. Não foi verificado nenhum falecimento no período observado.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

Considerando o tamanho reduzido do grupo de participantes, a expectativa de falecimentos é baixa e, portanto, podem haver diferenças entre o esperado e o ocorrido.

A diferença verificada acima não compromete o equilíbrio do plano.

Foi realizado em 2013 o teste estatístico de aderência com base no histórico de 10 anos da mortalidade do grupo. O resultado foi a não-rejeição, à um nível de significância de 5%, da tábua AT-2000 M. No entanto, observando-se a

tendência de ocorrência de eventos menor que a quantidade esperada, a Entidade adotou a tábua AT-2000 M suavizada em 10%. Esse acompanhamento deve continuar sendo realizado para verificar a necessidade de adoção ou não de tábuas de mortalidade com expectativas de vida ainda mais longínquas.

Valor: AT 2000

HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria

Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)

Projeção de Crescimento Real de Salário

Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez

(7)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00

Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 317.839,35

APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Benefício:

(8)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00

Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00

BENEFÍCIO ADICIONAL

Benefício:

(9)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00

Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 4.780.904,85

BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL

Benefício:

(10)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 6 Valor médio do benefício (R$): 6.138,60

Idade média dos assistidos: 43 Custo do Ano (R$): 72.725,95

BENEFÍCIO DE AUXÍLIO DOENÇA

Benefício:

(11)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37

Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 1.671,45

Idade média dos assistidos: 25 Custo do Ano (R$): 231.645,62

BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE

Benefício:

(12)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00

Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00

BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

Benefício:

Custo do Ano (%): 0,00

CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo Único

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.610.356,35

Custo Normal do Ano (R$)

5.403.115,77

20,06

Custo Normal do Ano (%)

(13)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

R$ 0,00

FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS

Recursos recebidos no exercício R$ 599.804,97

Recursos utilizados no exercício R$ 0,00

Saldo R$ 3.175.508,21

Finalidade Fundo de Benefício de Risco

Fonte de custeio Contribuições da Patrocinadora

Recursos recebidos no exercício R$ 36.887,74

Recursos utilizados no exercício R$ 3.491,28

Saldo R$ 202.178,78

Finalidade Fundo de Variações Atuariais

Fonte de custeio Sobra transferidas das contas individuais

R$ 0,00 PATRIMÔNIO DE COBERTURA

(14)

FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO

Saldo R$ 0,00

Patrocinador R$ 0,00

Participantes Ativos R$ 0,00

Assistidos R$ 0,00

Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores

2.842.115,23 2.842.115,23 2.842.115,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.561.000,54 2.561.000,54 2.561.000,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.403.115,77 5.403.115,77 5.403.115,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total de

Contribuições

previdenciárias

Normais Extraordinárias

Déficit

equacionado

Serviço

Passado

Outras

Finalidades

Utilização de

fundos

Exigência

regulamentar

Destinação de

reserva

FONTE DOS RECURSOS

Data Início de Vigência:

01/01/2014

0,00 10,55 10,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9,51 9,51 0,00 0,00 0,00 0,00

Participantes

Valor (%)

Assistidos

Valor (%) Valor (%)

Patrocinador

(15)

Evolução dos custos:

Variação das provisões matemáticas:

Principais riscos atuariais:

Soluções para insuficiência de cobertura:

PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO

No exercício em questão, em virtude da alteração da premissa Mortalidade Geral (com adoção da AT-2000M

suavizada em 10%), bem como em função do não atingimento da meta atuarial, o PB-II registrou um déficit

acumulado na ordem de R$ 27.114,29. Cabe ressaltar que, do déficit apurado no exercício de 2013, foi

possível identificar que 89% de seu valor refere-se ao não atingimento da meta atuarial no exercício (taxa real

de juros de 4,75% + variação do INPC) e 11% refere-se à alteração da premissa Mortalidade Geral (adoção da

AT-2000M suavizada em 10%).

Como solução para a insuficiência de cobertura, esse valor foi integralmente absorvido no exercício pelo Fundo

de Cobertura de Benefícios de Risco - FCBR, em conformidade com as disposições regulamentares do PB-II.

Assim, em 31/12/2013, o PB-II apresentou a situação de equilíbrio técnico.

O principal risco atuarial para o plano é a possibilidade de uma variabilidade substancial nos resultados em

função do tamanho reduzido do grupo de participantes.

A variação observada encontra-se dentro dos padrões esperados.

Trata-se de um plano CV. Os benefícios programados estão estruturados sob a forma de contribuição definida,

onde no final do prazo de diferimento as mesmas são convertidas em benefício. Já o custo dos benefícios de

risco, estruturados sob o regime de repartição simples ou de capitais de cobertura, tem evoluído de forma

normal diretamente relacionada à idade média do grupo de participantes ativos.

(16)

INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS

TOTAL DAS RESERVAS

Custo Normal do Ano R$ 5.403.115,77

Provisões Matemáticas R$ 27.610.356,35

Benefícios Concedidos Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 300

Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 222 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 76

(17)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

Superávit Técnico

Reserva de Contingência

R$ 0,00

Resultado do exercício

RESULTADO DO PLANO

R$ 0,00

Reserva Especial para Revisão de Plano

R$ 0,00

Déficit Técnico

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

(18)

FONTE DOS RECURSOS

Total em Valores 2.842.115,23 2.842.115,23 2.842.115,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.561.000,54 2.561.000,54 2.561.000,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.403.115,77 5.403.115,77 5.403.115,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total de recursos

Contribuições

previdenciárias

Normais Extraordinárias

Déficit

equacionado

Serviço

Passado

Outras

Finalidades

Utilização de

fundos

Exigência

regulamentar

Destinação de

reserva

0,00

Participantes

Valor (R$) Valor (%)

Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)

Patrocinador

Valor (%)

Assistidos

10,55 10,55 0,00 9,51 0,00 9,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(19)

PARECER ATUARIAL DO PLANO

Qualidade da base cadastral:

A base cadastral que subsidiou a Avaliação Atuarial, fornecida pela Entidade, foi consistida e considerada

satisfatória, refletindo a posição do quadro de Participantes ativos e assistidos na data da respectiva avaliação.

Ressalta-se que a Avaliação Atuarial Anual foi realizada na data-base de 30/09/2013, com a base cadastral

dessa data-base, e nessa avaliação foi definido o Plano de Custeio a ser aplicado no exercício seguinte. Porém,

reavaliações atuariais são realizadas mensalmente e os valores apurados na reavaliação com data-base de

31/12/2013 foram utilizados para preenchimento do DA, respeitando o Plano de Custeio já estabelecido.

Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:

Em 31/12/2013, foi constituído o Fundo de Variações Atuariais" consideram-se recursos excedentes e não

comprometidos, conforme disposições regulamentares:

I - O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS, em caso de óbito do participante ativo, observado o disposto no

artigo 31;

II - O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS do participante que passar a receber benefício de

Aposentadoria por Invalidez observado o disposto no artigo 31;

III - O saldo da conta CIV dos participantes que se retiram do plano exercendo a opção pelo Resgate; e

IV O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS do participante sem beneficiários e sem herdeiros.

O Fundo de Variações Atuariais se destina a suprir insuficiências decorrentes dos riscos atuariais.

O Fundo de Benefícios de Risco é um fundo de recursos formado a partir das contribuições normais dos

Patrocinadores, conforme definido no Plano de Custeio, e que se destina a suprir parte dos recursos necessários

ao pagamento dos benefícios de risco.

Variação do resultado:

Ao término do exercício social de 2013, mais precisamente na data base de 31/12/2013, foram calculados os

valores das Provisões Matemáticas e dos Fundos Previdencial e Administrativo, os quais se encontram

devidamente registrados no Balanço Patrimonial da Entidade:

Patrimônio de Cobertura do Plano: ... R$ 27.610.356,35

* Obs.: [ Ativo (Exigível Operacional + Exigível Contingencial) Fundos ]

Provisões Matemáticas:

1. Benefícios Concedidos ... R$ 336.512,37

1.1 Benefícios de Risco ... R$ 336.512,37

2. Benefícios a Conceder ... R$ 27.273.843,98

2.1 Benefícios Programáveis ... R$ 27.273.843,98

Fundos:

1. Previdencial ... R$ 3.377.686,99

1.1 Fundo de Benefício de Risco* ... R$ 3.175.508,21

1.2 Fundo de Variações Atuariais ... R$ 202.178,78

2. Fundo Administrativo ... R$ 1.478.377,82

Natureza do resultado:

Tendo em vista as características de um Plano de Contribuição Variável - CV, o PB-II está sujeito aos ganhos e

perdas atuariais para os benefícios de risco e, também, para os benefícios programados após a sua concessão.

No exercício em questão, em virtude da alteração da premissa Mortalidade Geral (com adoção da AT-2000M

suavizada em 10%), bem como em função do não atingimento da meta atuarial, o PB-II registrou um déficit

acumulado na ordem de R$ 27.114,29. Cabe ressaltar que, do déficit apurado no exercício de 2013, foi possível

identificar que 89% de seu valor refere-se ao não atingimento da meta atuarial no exercício (taxa real de juros de

4,75% + variação do INPC) e 11% refere-se à alteração da premissa Mortalidade Geral (adoção da AT-2000M

suavizada em 10%).

Como solução para a insuficiência de cobertura, esse valor foi integralmente absorvido no exercício pelo Fundo

de Cobertura de Benefícios de Risco - FCBR, em conformidade com as disposições regulamentares do PB-II.

Assim, em 31/12/2013, o PB-II apresentou a situação de equilíbrio técnico.

(20)

Adequação dos métodos de financiamento:

Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios ofertados pelo plano.

Outros fatos relevantes:

Conforme definição dada pela Resolução MPS/CGPC no 16/2005, o PB-II é classificado dentro da modalidade de

Plano de Contribuição Variável, conjugando características de plano de contribuição definida - CD e de plano de

benefício definido BD. Os benefícios não programados (benefícios de risco), de renda por invalidez e de pensão

foram estruturados sob o regime financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura. Já o benefício de auxílio

doença foi estruturado sob o regime financeiro de Repartição Simples.

Plano de Custeio para o exercício de 2014:

-Participantes: 3,00% a 20,00% sobre o valor do Salário de Contribuição;

-Patrocinadoras: paritária, respeitado o limite de 10,00% sobre o valor do Salário de

Contribuição; e

-Custeio dos encargos dos Benefícios de Risco: tendo vista o resultado apurado na avaliação

atuarial, será equivalente a 2,31% do Salário de Contribuição, descontado da contribuição

normal das Patrocinadoras.

Na avaliação atuarial referente ao exercício de 2013 foram realizados os testes de aderência das hipóteses

(premissas) atuariais utilizadas no PB-II. Os testes contemplaram as análises das Tábuas de Mortalidade (Geral e

de Inválidos), Tábua de Entrada em Invalidez e Composição Familiar.

O teste para a verificação da aderência da Taxa Real de Juros foi realizado considerando o modelo de ALM

desenvolvido pela entidade e o fluxo estimado de compromissos futuros do PB-II. Com base no referido estudo,

foi possível constatar que a premissa de 4,75% a.a., utilizada na avaliação atuarial do exercício de 2013 e

também na política de investimentos para o exercício de 2014, está contida dentro dos intervalos de confiança

estimados (considerando um nível de significância de 5%), não havendo evidências estatísticas para a rejeição da

hipótese de aderência da referida premissa.

Em 2013 as despesas administrativas do PB-II totalizaram R$ 213.337,90, correspondendo ao comprometimento

de 0,69% dos Recursos Garantidores do plano no dia 31/12/2013. Conforme previsto no artigo 6º da Resolução

CGCP nº 29/2009, o Conselho Deliberativo do ISBRE optou por estabelecer como limite anual de recursos para o

Plano de Gestão Administrativa - PGA o valor correspondente a 1% do montante de recursos garantidores do

plano. Portanto, pode-se concluir que as despesas administrativas do PB-II se situaram abaixo do limite

estabelecido no PGA.

O ISBRE possui um Fundo Administrativo especialmente constituído para o PB-II. Em 31/12/2013, o

saldo acumulado do referido fundo totalizava R$ 1.478.377,82. Considerando as exigências contidas

na Resolução CGPC nº 29/2009, bem como o nível das despesas administrativas da Entidade e o

volume de recursos no Fundo Administrativo, recomenda-se que o PB-II continue utilizando em

2014 as seguintes fontes de custeio administrativo:

- Taxa de Carregamento: 0,00% (zero por cento) dos valores das receitas contributivas

vertidas ao PB-II;

- Taxa de Administração: 0,00% (zero por cento) incidente sobre o montante dos recursos

garantidores do PB-II; e

- Fundo Administrativo: tendo em vista o montante acumulado, suportará durante o

exercício de 2014 a integralidade das despesas incorridas no PB-II.

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