DATA DA AVALIAÇÃO:
TIPO:
Atuário Responsável
MIBA:
MTE:
31/12/2013
COMPLETA
SERGIO RANGEL GUIMARAES
743
MIBA743
ENTIDADE:
[89.172.084/0001-54] FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA
COMPLEMENTAR - ISBRE
PLANO DE BENEFÍCIOS:
[2001.0024-83] PB II
MOTIVO:
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO
INFORMAÇÕES CADASTRAIS
ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0159-9 89.172.084/0001-54 ISBRE 2001.0024-83 PB II
ATIVO / EM FUNCIONAMENTO PATROCINADOR
CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL LC 108/109 743 MIBA743 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 31/12/2013 COMPLETA
Razão Social:
FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE
Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS II
Nome: SERGIO RANGEL GUIMARAES
Empresa:
MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPPINFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS
Duration do Passivo (em meses): 510
Observações:
A duration do passivo, de 510 meses, foi calculada com base na expectativa de vida dos participantes e dos
assistidos, ponderados pelo valor do saldo de conta ou provisão de benefícios concedidos constituída.
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA
NÃO
RENDA MENSAL, COM REVERSÃO PARA PENSÃO, CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO.
BENEFÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, NUNCA INFERIOR A RENDA ATUARIALMENTE CALCULADA QUE RESULTAR DA REVERSÃO DO SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP.
NA HIPÓTESE DO PARTICIPANTE QUE PORTOU RECURSOS DE OUTRO PLANO DE BENEFÍCIOS PARA O PLANO DE BENEFÍCIOS II, RECEBERÁ EM PAGAMENTO ÚNICO O SALDO ACUMULADO N CONTA INDIVIDUAL DO PARTICIPANTE PORTADA.
Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
O SALDO ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA, NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL ,RESULTARÁ EM BENEFÍCIO ADICIONAL, NA FORMA DE RENDA MENSAL E VITALÍCIA, COM REVERSÃO PARA
PENSÃO, A QUAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO DOS RECURSOS PORTADOS ACUMULADO NA CONTA CIP PORTADA.
Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
APOSENTADORIA NORMAL SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DO REQUERIMENTO, NA HIPÓTESE DA EXISTÊNCIA DE RECURSOS PORTADOS, O SALDO O SALDO DA CONTA CIP PORTADA SERÁ CONVERTIDO EM BENEFÍCIO ADICIONAL, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SALDO NA DATA DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL.
NA DETERMINAÇÃO DO VALOR MENSAL DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, E DO BENEFÍCIO ADICIONAL SERÁ CONSIDERADA A HIPÓTESE DE REVERSÃO PARA PENSÃO E EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE.
Benefício: BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
RENDA MENSAL CORRESPONDENTE AO EXCESSO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO SOBRE O VALOR DA PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO. BENEÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO.
Benefício: BENEFÍCIO DE AUXÍLIO DOENÇA
Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA
NÃO
TRATANDO-SE DE ÓBITO DE PARTICIPANTE ATIVO CALCULA-SE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E DEDUZ O VALOR PARCELA PREVIDENCIAL FIXADA NO REGULAMENTO DO PLANO SOBRE ESE APLICA-SE O PERCENTUAL DE 50% + 10% POR
DEPENDENTE ATÉ O MÁXIMO DE 100%. NO CASO DE ÓBITO DE ASSISTIDO, O PERCENTUAL É APLICADO SOBRE O BENEFÍCIO QUE VINHA SENDO PAGO AO ASSISTIDO.
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
RENDA MENSAL VITALÍCIA COM REVERSÃO PARA PENSÃO, ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO SOMATÓRIO DOS SALDOS ACUMULADOS NAS CONTAS INDIVIDUAIS NA DATA DE INÍCIO DO BENEFÍCIO.
EXCEPCIONALMENTE, NO CASO DE PARTICIPANTE QUE NÃO POSSUA BENEFICIÁRIOS NA DATA DO REQUERIMENTO, ESTE PODERÁ OPTAR PELO RECEBIMENTO DA RENDA VITALÍCIA SEM A POSSIBILIDADE DE REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE, MEDIANTE MANIFESTAÇÃO DE VONTADE FORMALIZADA EM TERMO DE OPÇÃO IRRETRATÁVEL JUNTO À FUNDAÇÃO.
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo Único
Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social
92.816.560/0001-37 BANCO REGIONAL DE DESENVOLVIMENTO DO EXTREMO SUL 89.172.084/0001-54 FUNDACAO BRDE DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR - ISBRE
300 Participantes Ativos:
Folha de Salário de Participação: R$ 26.935.537,78 Tempo médio para aposentadoria (meses):
76 222 Tempo médio de contribuição (meses):
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 1,75 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A quantidade esperada reflete a composição média familiar dos participantes ativos (o plano não possui aposentados). Contudo, não foram concedidos novos benefícios de pensão no período da avaliação.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
A diferença é explicada pelo fato de não ter ocorrido falecimento de participante ativo e, consequentemente, de concessão de benefícios de pensão.
A hipótese adotada (função composta) não apresenta risco para o equilíbrio do plano. É importante ressaltar que tal premissa foi testada por métodos estatísticos de verificação de aderência que, com um nível de significância de 5%, não rejeitaram a hipótese adotada.
Valor: Função composta considerando a composição da família média da população de participantes (ativos e assistidos) vinculados ao ISBRE, cuja formulação encontra-se anexa à avaliação atuarial.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,56 5,94 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Em 2013, a inflação situou-se em um patamar ligeiramente superior ao projetado pelo BACEN.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Para o exercício de 2014 foi adotado o valor projetado pelo BACEN.
A diferença verificada não é significativa para o equilíbrio do plano. Tal indexador é utilizado para corrigir o valor dos benefícios concedidos (1 pensão concedida).
Valor: INPC (IBGE)
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -3,44 4,75 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A rentabilidade real obtida situou-se 8,19 pontos percentuais abaixo da meta estabelecida.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Embora a rentabilidade nominal apurada no segmento de renda fixa tenha sido baixa no período, a mesma se situou acima dos retornos do benchmark da política de investimentos (0,21% contra um IMA-B de -10,02% e um UMA B5+ de -15,50%). No segmento de Renda Variável, embora a Entidade tenha batido o benchmark estabelecido em sua Política de
Investimentos (rentabilidade de 3,71% contra um IBrX de -3,13%), os resultados também foram desfavoráveis. Não obstante, a situação de não atingimento da meta atuarial pode ser creditada, basicamente, como de natureza conjuntural, dado que a carteira de títulos públicos da Entidade apresenta uma taxa média de aquisição bem acima das necessidades atuariais (6,60% a.a. contra 4,75% a.a.).
Os resultados obtidos decorrem, basicamente, do fraco desempenho dos investimentos em renda fixa e variável, que representam 85,89% dos recursos do plano. O segmento de renda fixa (participação de 80,58%), composto basicamente por
BENEFÍCIOS
títulos NTN-B com marcação a mercado, foi fortemente afetado pela elevação da taxa real de juros no período.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,34 Tábua de Entrada em Invalidez
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não foi verificada nenhuma invalidez no período observado.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Dado o tamanho do grupo, a quantidade esperada de invalidez era menor do que um caso, o que não ocorreu.
O resultado observado não compromete o equilíbrio do plano.
Valor: ALVARO VINDAS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não foi verificada divergência.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
O plano não apresenta participantes inválidos até a data da avaliação.
Tendo em vista o tamanho reduzido da massa de Participantes Ativos, é bastante baixa a probabilidade de entrada em invalidez e, consequentemente, de mortalidade de inválidos no plano em um exercício. Além disso, não há atualmente aposentados por invalidez. Dessa forma, a expectativa de falecimento de participantes inválidos é inexpressiva.
Valor: MI 85
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,36 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A tábua de mortalidade utilizada é a AT-2000 M (Suavizada em 10%), em substituição à AT-2000 M utilizada na avaliação anterior. Não foi verificado nenhum falecimento no período observado.
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Considerando o tamanho reduzido do grupo de participantes, a expectativa de falecimentos é baixa e, portanto, podem haver diferenças entre o esperado e o ocorrido.
A diferença verificada acima não compromete o equilíbrio do plano.
Foi realizado em 2013 o teste estatístico de aderência com base no histórico de 10 anos da mortalidade do grupo. O resultado foi a não-rejeição, à um nível de significância de 5%, da tábua AT-2000 M. No entanto, observando-se a
tendência de ocorrência de eventos menor que a quantidade esperada, a Entidade adotou a tábua AT-2000 M suavizada em 10%. Esse acompanhamento deve continuar sendo realizado para verificar a necessidade de adoção ou não de tábuas de mortalidade com expectativas de vida ainda mais longínquas.
Valor: AT 2000
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Projeção de Crescimento Real de Salário
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 317.839,35
APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
BENEFÍCIO ADICIONAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 4.780.904,85
BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 6 Valor médio do benefício (R$): 6.138,60
Idade média dos assistidos: 43 Custo do Ano (R$): 72.725,95
BENEFÍCIO DE AUXÍLIO DOENÇA
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37
Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 1.671,45
Idade média dos assistidos: 25 Custo do Ano (R$): 231.645,62
BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE
Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 0,00
BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO
Benefício:
Custo do Ano (%): 0,00
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo Único
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 27.610.356,35
Custo Normal do Ano (R$)
5.403.115,77
20,06
Custo Normal do Ano (%)
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes)
Participantes ativos (0 meses restantes)
Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
R$ 0,00
FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS
Recursos recebidos no exercício R$ 599.804,97
Recursos utilizados no exercício R$ 0,00
Saldo R$ 3.175.508,21
Finalidade Fundo de Benefício de Risco
Fonte de custeio Contribuições da Patrocinadora
Recursos recebidos no exercício R$ 36.887,74
Recursos utilizados no exercício R$ 3.491,28
Saldo R$ 202.178,78
Finalidade Fundo de Variações Atuariais
Fonte de custeio Sobra transferidas das contas individuais
R$ 0,00 PATRIMÔNIO DE COBERTURA
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00
Patrocinador R$ 0,00
Participantes Ativos R$ 0,00
Assistidos R$ 0,00
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
2.842.115,23 2.842.115,23 2.842.115,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.561.000,54 2.561.000,54 2.561.000,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.403.115,77 5.403.115,77 5.403.115,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência:
01/01/2014
0,00 10,55 10,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9,51 9,51 0,00 0,00 0,00 0,00
Participantes
Valor (%)Assistidos
Valor (%) Valor (%)Patrocinador
Evolução dos custos:
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
Soluções para insuficiência de cobertura:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
No exercício em questão, em virtude da alteração da premissa Mortalidade Geral (com adoção da AT-2000M
suavizada em 10%), bem como em função do não atingimento da meta atuarial, o PB-II registrou um déficit
acumulado na ordem de R$ 27.114,29. Cabe ressaltar que, do déficit apurado no exercício de 2013, foi
possível identificar que 89% de seu valor refere-se ao não atingimento da meta atuarial no exercício (taxa real
de juros de 4,75% + variação do INPC) e 11% refere-se à alteração da premissa Mortalidade Geral (adoção da
AT-2000M suavizada em 10%).
Como solução para a insuficiência de cobertura, esse valor foi integralmente absorvido no exercício pelo Fundo
de Cobertura de Benefícios de Risco - FCBR, em conformidade com as disposições regulamentares do PB-II.
Assim, em 31/12/2013, o PB-II apresentou a situação de equilíbrio técnico.
O principal risco atuarial para o plano é a possibilidade de uma variabilidade substancial nos resultados em
função do tamanho reduzido do grupo de participantes.
A variação observada encontra-se dentro dos padrões esperados.
Trata-se de um plano CV. Os benefícios programados estão estruturados sob a forma de contribuição definida,
onde no final do prazo de diferimento as mesmas são convertidas em benefício. Já o custo dos benefícios de
risco, estruturados sob o regime de repartição simples ou de capitais de cobertura, tem evoluído de forma
normal diretamente relacionada à idade média do grupo de participantes ativos.
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 5.403.115,77
Provisões Matemáticas R$ 27.610.356,35
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 336.512,37 R$ 336.512,37 R$ 0,00 R$ 27.273.843,98 R$ 27.273.843,98 R$ 11.429.711,61 R$ 15.844.132,37 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 300
Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 222 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 76
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Déficit equacionado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Serviço passado
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
Outras finalidades
Patrocinador
Participantes ativos
Assistidos
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
Superávit Técnico
Reserva de Contingência
R$ 0,00
Resultado do exercício
RESULTADO DO PLANO
R$ 0,00
Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 0,00
Déficit Técnico
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
FONTE DOS RECURSOS
Total em Valores 2.842.115,23 2.842.115,23 2.842.115,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.561.000,54 2.561.000,54 2.561.000,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.403.115,77 5.403.115,77 5.403.115,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total de recursos
Contribuições
previdenciárias
Normais ExtraordináriasDéficit
equacionado
Serviço
Passado
Outras
Finalidades
Utilização de
fundos
Exigência
regulamentar
Destinação de
reserva
0,00Participantes
Valor (R$) Valor (%)Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador
Valor (%)Assistidos
10,55 10,55 0,00 9,51 0,00 9,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
A base cadastral que subsidiou a Avaliação Atuarial, fornecida pela Entidade, foi consistida e considerada
satisfatória, refletindo a posição do quadro de Participantes ativos e assistidos na data da respectiva avaliação.
Ressalta-se que a Avaliação Atuarial Anual foi realizada na data-base de 30/09/2013, com a base cadastral
dessa data-base, e nessa avaliação foi definido o Plano de Custeio a ser aplicado no exercício seguinte. Porém,
reavaliações atuariais são realizadas mensalmente e os valores apurados na reavaliação com data-base de
31/12/2013 foram utilizados para preenchimento do DA, respeitando o Plano de Custeio já estabelecido.
Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:
Em 31/12/2013, foi constituído o Fundo de Variações Atuariais" consideram-se recursos excedentes e não
comprometidos, conforme disposições regulamentares:
I - O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS, em caso de óbito do participante ativo, observado o disposto no
artigo 31;
II - O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS do participante que passar a receber benefício de
Aposentadoria por Invalidez observado o disposto no artigo 31;
III - O saldo da conta CIV dos participantes que se retiram do plano exercendo a opção pelo Resgate; e
IV O saldo das CONTAS INDIVIDUAIS do participante sem beneficiários e sem herdeiros.
O Fundo de Variações Atuariais se destina a suprir insuficiências decorrentes dos riscos atuariais.
O Fundo de Benefícios de Risco é um fundo de recursos formado a partir das contribuições normais dos
Patrocinadores, conforme definido no Plano de Custeio, e que se destina a suprir parte dos recursos necessários
ao pagamento dos benefícios de risco.
Variação do resultado:
Ao término do exercício social de 2013, mais precisamente na data base de 31/12/2013, foram calculados os
valores das Provisões Matemáticas e dos Fundos Previdencial e Administrativo, os quais se encontram
devidamente registrados no Balanço Patrimonial da Entidade:
Patrimônio de Cobertura do Plano: ... R$ 27.610.356,35
* Obs.: [ Ativo (Exigível Operacional + Exigível Contingencial) Fundos ]
Provisões Matemáticas:
1. Benefícios Concedidos ... R$ 336.512,37
1.1 Benefícios de Risco ... R$ 336.512,37
2. Benefícios a Conceder ... R$ 27.273.843,98
2.1 Benefícios Programáveis ... R$ 27.273.843,98
Fundos:
1. Previdencial ... R$ 3.377.686,99
1.1 Fundo de Benefício de Risco* ... R$ 3.175.508,21
1.2 Fundo de Variações Atuariais ... R$ 202.178,78
2. Fundo Administrativo ... R$ 1.478.377,82
Natureza do resultado:
Tendo em vista as características de um Plano de Contribuição Variável - CV, o PB-II está sujeito aos ganhos e
perdas atuariais para os benefícios de risco e, também, para os benefícios programados após a sua concessão.
No exercício em questão, em virtude da alteração da premissa Mortalidade Geral (com adoção da AT-2000M
suavizada em 10%), bem como em função do não atingimento da meta atuarial, o PB-II registrou um déficit
acumulado na ordem de R$ 27.114,29. Cabe ressaltar que, do déficit apurado no exercício de 2013, foi possível
identificar que 89% de seu valor refere-se ao não atingimento da meta atuarial no exercício (taxa real de juros de
4,75% + variação do INPC) e 11% refere-se à alteração da premissa Mortalidade Geral (adoção da AT-2000M
suavizada em 10%).
Como solução para a insuficiência de cobertura, esse valor foi integralmente absorvido no exercício pelo Fundo
de Cobertura de Benefícios de Risco - FCBR, em conformidade com as disposições regulamentares do PB-II.
Assim, em 31/12/2013, o PB-II apresentou a situação de equilíbrio técnico.
Adequação dos métodos de financiamento:
Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios ofertados pelo plano.
Outros fatos relevantes: