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Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de microcrédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Codesarrollo por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de microcrédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Codesarrollo por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre 2012

III DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “ Yo Tapia Martínez Martha Verónica declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: “ Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de microcrédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Codesarrollo por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre 2012", de la Titulación de Magíster en Auditoría Integral, siendo del doctor Pablo Danilo Herrera Valencia director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CODESARROLLO Ltda, por el período comprendido diciembre 2011 a diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CODESARROLLO Ltda, por el período comprendido diciembre 2011 a diciembre 2012

Otras causas que denotan problemas en el área de captaciones de la cooperativa es el limitado crecimiento de las diferentes cuentas del pasivo en especial de los depósitos que durante el año 2012, crecen en apenas el 6%. En éste sentido y considerando que una de las principales fuentes de fondeo de la cooperativa constituye las obligaciones con el público, que representan el 74% del total de pasivos de la entidad y las obligaciones financieras con una participación sobre el total de pasivos del 22%, un adecuado control de fondos y mercado contribuye a bajar la exposición a contingencias líquidas, de calce o flujo, por medio de la implementación, y verificación periódica de procesos, políticas que estén orientados a fomentar el ahorro, a través del incentivo y la creación de la cultura del ahorro en las finanzas populares, fomentando así el desarrollo local y ahorro asociativo.
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Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA LTDA., por el período diciembre 2011 a diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA LTDA., por el período diciembre 2011 a diciembre 2012

Existen criterio reiterados aunque no jurídicos ni doctrinarios que clasifican a las cooperativas en las denominadas “cerrada” y “abierta”; las primeras trabajan exclusivamente con sus socios y las segundas con socios y terceros; sin embargo, en el país podríamos afirmar que más del 98% de las cooperativas operan exclusivamente con sus socios, inclusive las reguladas actualmente por la Superintendencia de Bancos. Podríamos señalar una a proximación a una definición más apropiada de cooperativas “gremialistas” de vínculo común, por su relación de dependencia laboral con un patrono compartido, ejemplo: la Cooperativa de los policías; y las cooperativas de “vínculo abierto”, es decir, en la que cualquier persona puede asociarse e incluso éstas tienen oficinas de servicios de atención al público y utilizan llamados mediante diferentes instrumento de mercadeo y publicidad para promover las afiliaciones, como por ejemplo la Cooperativa Andalucía.
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Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA, por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre de 2012

Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA, por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre de 2012

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “ Yo Toledo Ricaurte Mónica Alexandra declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: “ Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre 2012", de la Titulación Maestría en Auditoría Integral, siendo Pablo Danilo Herrera Valencia director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de Auditoría Integral al Área de Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle Ltda., por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al Área de Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle Ltda., por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

4.5 Estándares aplicables o criterios. Realizamos nuestra auditoría integral de acuerdo a las normas internacionales de auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración. Una auditoría financiera incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad y el catálogo único de cuentas formulado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, considerando que la institución aún no adopta las NIIF’s. La auditoría de control interno se orientó a la evaluación del ambiente de control del área de crédito, evaluación de riesgos. Con respecto a la auditoría de cumplimiento verificó la sujeción a las leyes y regulaciones aplicables a la entidad en especial las emitidas por el organismo de control.
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Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Es mi responsabilidad expresar una opinión sobre el desempeño institucional, cumplimiento de la normativa y la razonabilidad de los estados financieros basados en la auditoría que hemos practicado. La auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que una auditoría sea diseñada en base a requisitos éticos y realizada para obtener certeza razonable de que la información no está afectada por distorsiones significativas. Una Auditoría incluye la aplicación de procedimientos para obtener la evidencia, los mismos que dependen del juicio del auditor e incluyen la evaluación del riesgo de distorsiones significativas por fraude o error. Al efectuarse esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración los controles internos de la entidad, relevantes para la preparación y presentación razonable de sus estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Incluye también la evaluación de que las políticas contables y normativa utilizada son apropiadas y de que las estimaciones contables hechas por la Administración son razonables. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para expresar nuestra opinión de auditoría.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

o Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. (p. 1-2) 2.1.2 Importancia y contenido del informe de aseguramiento Con respecto a los servicios de aseguramiento, según Blanco Luna (2012) señala: De acuerdo con la Norma Internacional, el objetivo de un servicio de aseguramiento es el de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado que es responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de criterios adecuados e identificables, con el fin de expresar una conclusión que transmita al supuesto destinatario un cierto nivel de confiabilidad acerca del tema en cuestión. Los servicios de aseguramiento realizados por los contadores profesionales pretenden incrementar la credibilidad de la información acerca de un asunto determinado, mediante la evaluación de si el tema en cuestión está de conformidad, en todos los aspectos importantes, con criterios adecuados, mejorando de esta manera, la probabilidad de que la información va a estar de acuerdo con las necesidades del supuesto usuario o destinatario de la misma. A este respecto, el nivel de confiabilidad suministrado por la conclusión del contador profesional transmite el grado de confianza que el supuesto destinatario puede depositar en la credibilidad del asunto de que se trate. (p. 3)
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Examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. por el período enero - diciembre 2013

Examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. por el período enero - diciembre 2013

6 1.1 Descripción del estudio y justificación. 1.1.1 Antecedentes. La institución en la cual se desarrolla la presente investigación es la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., quien inicio actividades el 12 de Julio de 2007, mediante acuerdo ministerial N° 00103, e inscrita en la misma fecha en el Registro General de la Cooperativa con el número de orden 7026, su domicilio es en la provincia de Cotopaxi, Cantón Latacunga, Parroquia La Matriz y se ubica entre las calles Benjamín Terán 3-19 y Antonia Vela; está controlada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, además opera en conjunto con el Banco Central del Ecuador con el SPI (Sistema de Pagos Interbancarios) que permite realizar transferencias interbancarias, depositar directamente los sueldos y salarios de los funcionarios de instituciones públicas o privadas, mantiene convenio de Pagos Interbancarios a nivel nacional e internacional, mediante concurso ganado con amplios méritos a nivel del cooperativismo nacional, cuenta con más de 5000 socios, liderando el cooperativismo a nivel local y de esta manera respaldando el desarrollo socio-económico de la sociedad, a través de la prestación ágil y transparente de productos financieros de fácil acceso, dentro de un marco de eficiencia administrativa- operativa y ética financiera, y es precisamente por esto último por lo que hace necesario aplicar una auditoría integral con la cual se pueda cubrir la evaluación a la razonabilidad de los estados financieros de manera que se cuente con información financiera veraz y confiable para la toma de decisiones, basándose en la evaluación adecuada del control interno, la evaluación del cumplimiento de las operaciones administrativas y financieras en base a la normativa legal establecida pues se pretende mejorar la gestión empresarial.
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Examen de Auditoría Integral al Área Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Sebastián – Loja, periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

Examen de Auditoría Integral al Área Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Sebastián – Loja, periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

2 ABSTRACT The integral audit is a systematic exam, objective and professional, guided to evaluate and to obtain evidence of the financial information of the system of internal control, the legal execution of the normative one and the administrative administration. The reason of this investigation work has been applied in carrying out an exam of integral audit to the Area of Wallet of Credit of the Cooperative of Saving and Credit San Sebastian understood period of the 01-01-2013 at the 31-12-2013, with the purpose that through applicable procedures to the activities developed by the financial cooperative sector, a faithful and real point of view of the financial information, internal control, legal execution of the normative one is emitted that regulate it and the effectiveness, efficiency of the operations. This whole process supported by the summary of the enough and competent evidence, to facilitate the formulation of the final report of integral audit, directed to the administration for the taking of opportune decisions through the execution of the recommended activities that you/they allow to reach the achievements and institutional goals, promoting the effectiveness, efficiency and economy of the carried out procedures.
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Examen Especial de Auditoría Integral al componente Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Cristóbal Ltda., por el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen Especial de Auditoría Integral al componente Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Cristóbal Ltda., por el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2012

Autonomía e independencia: Las cooperativas son gestionadas por los socios, son autónomas y de autoayuda, los beneficios los distribuyen de forma equitativa ya que son partícipes de los mismos. Educación, capacitación e información: Las cooperativas tienen el compromiso y la obligación de proporcionar capacitación, educación e información a los asociados, a los representantes elegidos, a los gerentes y empleados, con la finalidad de lograr que las mentalidades de los diferentes miembros comprendan la complejidad y la riqueza que significa la acción y pensamiento del cooperativismo. La formación que brinda la cooperativa asegurará que todos los asociados tengan la habilidad para cumplir eficientemente con sus responsabilidades, además de capacitar a los empleados dar la información tanto a los socios como a las entidades de control.
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Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

LTDA. 4.1. Tema o asunto determinado Hemos practicado un examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña empresa “CACPE ZAMORA” Ltda. p or el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, al componente cartera de crédito, la cual cubre la siguiente temática: el examen correspondiente a los estados de resultados, de cambios en el patrimonio de los socios y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha; la evaluación del sistema de control interno; la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afecta; y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de desempeño.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Justificación de la Investigación La realización del siguiente trabajo de fin de Titulación está enfocado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne que tiene sus inicios en el año 1996, cuando en el Barrio Chantán de la Parroquia Eloy Alfaro perteneciente al Cantón Latacunga, se forma el banco Comunal “Salud y Progreso”, como parte de un proyecto de la Diócesis de Latacunga, para lo cual inicia con 20 mujeres emprendedoras, con deseos de superación en buscar mejores días para sus familias, al frente una directiva entusiasta y todo un equipo colaborador, es así que en el año 2006 inicia sus actividades ya con capital propio, si bien es cierto todo negocio inicia con un capital pequeño de trabajo que en base a su trabajo y esfuerzo de quienes la conforman logra formar un cimiento fuerte y sólido. Es de esta forma que es importante monitorear el crecimiento de la institución en vista que hoy en día existen tantas instituciones de reciente creación con la misma actividad que desaparece por no tener un buen direccionamiento operativo y administrativo para las actividades que van a realizar, y de esta forma ayudar a la Gerencia a continuar con paso firme en el crecimiento de la institución.
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Examen de auditoría integral al área de obligaciones con el público de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Pakari Ltda. en el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

Examen de auditoría integral al área de obligaciones con el público de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Pakari Ltda. en el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

28 Según los datos que arrojan los Resultados definitivos del VI Censo Poblacional y V de Vivienda ejecutado en el año 2.001 y proyectados al año 2009 (fuente INEC, GMO, MSP), esta importante provincia de Imbabura tuvo una población de 335.000 habitantes. Con una población económicamente activa de 132.200 personas; es decir que tendríamos un potencial mercado para atender, que se reparten entre aproximadamente diez Cooperativas de Ahorro y Crédito denominadas: “Atuntaqui, 23 de Julio, Cuchuquí, Artesanos, Huaycopungo, Pilahuin Tío” y otros que actualmente existente que podríamos considerar la competencia. Pero, aspiramos atender a los sectores: artesanal que abarca un 60 % de la población y un 40 % entre agrícola, ganadero, comercial, dando créditos oportunos y rápidos a una tasa de interés razonable y incentivando el crédito estudiantil como base del crecimiento de los pueblos de este importante Cantón de la provincia de Imbabura. Y estamos convencidos que, a los dos años de funcionamiento contaríamos con un mercado potencial de unos 2.000 socios, con proyección a seguir creciendo anualmente a razón, de por lo menos unos 800 socios.
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Exámen de auditoría integral al área de crédito, subcomponente microcréditos, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Saraguros”, en el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Exámen de auditoría integral al área de crédito, subcomponente microcréditos, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Saraguros”, en el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Realizamos nuestra Auditoría Integral de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que obtenga una seguridad razonable en cuanto a si la cuenta de microcréditos está exenta de errores importantes en su contenido; si la estructura de control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados al subcomponente de microcrédito; una auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones de la cuenta de microcréditos; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de la cuenta de microcréditos. Considero que la auditoría integral proporciona una base razonable para presentar mi informe a la cuenta de microcréditos y conclusiones sobre la otra temática.
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Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

INTRODUCCIÓN El presente trabajo de fin de maestría es para optar por el grado de Magister en Auditoria Integral en la Universidad Técnica Particular de Loja, es una investigación que se relaciona con un examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora” L tda., para el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2012, proceso que resulta de vital importancia para la organización, por cuanto permite no solo comprobar la veracidad, exactitud y autenticidad de las operaciones financieras desarrolladas, sino también evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos; y, establecer si se está cumpliendo con las disposiciones legales aplicables a ésta.
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Examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San José Ltda., correspondiente al período 2013

Examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San José Ltda., correspondiente al período 2013

99 3.3. Importancia de realizar un examen de auditoría integral al área crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San José Ltda., correspondiente al período 2013. La aplicación de un modelo de auditoría integral en el área crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San José Ltda., adquiere relevancia, por cuanto permitirá conseguir y evaluar objetivamente en el periodo 2013, evidencia relativa a: información financiera, estructura de control interno, el cumplimiento por parte de las personas encomendadas de dicha área de las disposiciones legales, reglamentarias, planes, programas y demás normas legales vigentes aplicables, con el propósito de comunicar sobre el grado de correspondencia entre éstos temas y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación, pues a partir de los resultados obtenidos se pueda emitir recomendaciones, cuyo cumplimiento posibilitará mejorar del área de crédito a través de introducir cambios en los procesos de colocación y recuperación de la cartera, lo que hace ineludible e imprescindible aplicar los principio de Control Interno y políticas crediticias adecuadas, para establecer pautas generales que orienten el accionar de la entidad.
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Examen de Auditoría Integral del Área de Talento Humano de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Julián Lorente”, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral del Área de Talento Humano de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Julián Lorente”, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2013

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS Yo Lanchi Montoya, Justo Guillermo, declaro ser autor del presente trabajo de fin de maestría: Examen de auditoría integral del área de Talento Humano de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Julián Lorente”, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2013, de la Titulación Magister en Auditoría Integral, siendo Benavides Rojas, Manuel Rodrigo, Mgs. Director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

62 Solicitudes de crédito con requisitos incompletos Luego de revisar en la base de datos de los socios con la muestra seleccionada y de realizar las respectivas revisiones en las carpetas de los mismos en relación al análisis de los requisitos para los créditos de consumo, se constató que el 100% de las operaciones de crédito analizadas cuentan con la respectiva solicitud de crédito, disponen del informe técnico y tienen la liquidación y tabla de amortización respectiva. Pero tan solo el 81,93% de las operaciones de crédito analizadas disponen de los requisitos completos tanto del socio, cónyuge (de ser el caso) y garantes faltando ciertos requisitos básicos que deben acompañar a la solicitud de crédito, tales como: copias de certificados de votación, planilla de servicio básico, certificados de ingresos válidos, etc., incumpliendo de esta manera con la Metodología de Crédito “Jardín Azuayo”, Aprobado por Consejo de Administración, 11 de julio del 2008, Acta N.- 157 y con lo estipulado en el Manual de Procesos: administrar operaciones de crédito, JA3.1.2.2.1 Receptar Solicitud, 2. Receptar los requisitos para el crédito: El oficial o auxiliar de crédito recepta los requisitos entregados por el socio para solicitar el crédito y revisa los datos del solicitante en el sistema para verificar a qué tipo de crédito puede acceder, definir la forma metodológica y revisar impedimentos definidos en el reglamento de crédito. Una vez definido el tipo de crédito al cual puede acceder el socio, se le informa de los pagos que tendría que hacer de acuerdo a la tabla de amortización generada en la cotización. En caso de haber acuerdo continúa con el proceso. Situación originada por la inobservancia de la normativa correspondiente, por el descuido por parte del oficial de crédito en el momento de recibir toda la documentación que acompaña la respectiva solicitud del crédito y también porque el oficial de crédito no verifica que se incluyan todos los requisitos establecidos en el reglamento, únicamente revisa que se encuentren los más importantes dejando pasar algunos otros documentos que según su criterio no son muy importantes, lo que ha dado como resultado la existencia de solicitudes de crédito incompletas, la falta de documentos que certifiquen la veracidad de la información entregada por el socio, el reclamo de otros socios al enterarse de la situación y que al momento de realizar los cobros, principalmente cuando estos socios que tienen incompletos sus documentos caen en mora, es ahí cuando se necesita esta información solicitada y la falta de algunos de estos documentos hace más difícil el proceso de cobro establecido.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Al Presidente del Consejo de Administración y al Gerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda. Hemos practicado un examen de auditoría integral al Proceso de Créditos de Consumo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda. por el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, el cual cubre la siguiente temática: la evaluación del Sistema de control interno; el examen a las cuentas contables de las operaciones de consumo presentada en los estados financieros, la verificación del cumplimiento de la normativa interna y externa para la colocación de los créditos de consumo; y, la evaluación de la gestión desplegada por la alta gerencia y los niveles operativos para la ejecución de las referidas operaciones en concordancia con el logro de los objetivos estratégicos. La administración de la cooperativa es responsable de definir e implementar un ambiente efectivo de control interno para el logro de los objetivos de la institución; la preparación, integridad y presentación razonable de las cuentas relacionadas presentadas en los estados financieros; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la organización; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la entidad.
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Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda , de la ciudad de Riobamba por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda , de la ciudad de Riobamba por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

x RESUMEN EJECUTIVO La presente investigación tiene por objetivo realizar una Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda., ya que es una herramienta fundamental que sirve para el mejoramiento de la gestión administrativa, financiera, cumplimiento de la normativa vigente y la toma optima de decisiones, mediante la aplicación del método COSO y de esta manera determinar el riesgo y la confianza del control interno. Se utilizó información proporcionada por el personal de la institución para el desarrollo de la investigación, se aplicó técnicas de auditoría como son cuestionarios, entrevistas y matrices, mediante la cual se obtuvo evidencias objetivas y competentes, de esta manera se identificaron deficiencias en la administración de la cooperativa, las mismas que fueron detalladas en los hallazgos y comunicados oportunamente mediante el informe de auditoría. Las conclusiones y recomendaciones fueron emitidas con el propósito de implementar acciones correctivas a las debilidades encontradas en la evaluación del control interno, áreas críticas identificadas a lo largo del desarrollo del examen, todo esto con el fin que se cumplan con los objetivos de la Cooperativa y permia una oportuna toma de decisiones.
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