Em atendimento a Resolução CMN nº 4.277/13 com nova redação pela Resolução CMN nº 4.389/14, foram analisados os instrumentos financeiros avaliados pelo valor de mercado para eventual ajuste prudencial, para os seguintes produtos:
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1. Títulos Públicos Federais: “Títulos Disponíveis para Venda”
2. Títulos Privados marcados pelo valor de mercado - Notas Promissórias marcadas pelo valor de mercado.
3. Contratos Futuros negociados na BM&FBovespa 4. Derivativos de Balcão - NDF e Swap
Dentre os produtos avaliados acima, tivemos ajuste no produto “Derivativos de Balcão-NDF e Swap” resultando um reconhecimento contábil na data base de 30/06/2015 no montante de R$ 230.
Os demais itens não tiveram ajustes tendo em vista que esses instrumentos financeiros são negociados de forma ativa e frequente e cujos preços foram baseados em informações independentes, em que o preço refletia adequadamente o valor líquido provável de realização.
22 Plano de previdência complementar
O Banco é patrocinador de um plano de benefício complementar, Plano de Benefícios PREVIDA de Benefício Definido, administrado pelo Bradesco Vida e Previdência S.A., contribuindo mensalmente com um percentual sobre a folha de pagamento dos participantes, com o objetivo de complementar os benefícios prestados pela previdência social. No semestre findo em 30 de junho de 2015, o montante dessa contribuição foi de R$ 733 (2014 - R$ 1.329).
Em 30 de junho de 2015 (data da avaliação atuarial mais recente), conforme cálculos atuariais, a Previda apresentou obrigação atuarial a valor presente no montante de R$ 59.337 (2014 - R$ 78.902) sendo que o valor justo dos ativos totalizava e apresentava R$ 53.978 (2014 - R$ 81.097);
consequentemente, conforme o disposto no art. 49, alínea “g” da Deliberação CVM nº 600 de 07 de outubro de 2009, foi reconhecido no decorrer do 1º semestre de 2015 o passivo no montante de R$ 5.359 registrado na conta de provisão para passivos contingentes que totalizou o montante de R$ 11.838 (2014 - R$ 0).
A determinação do passivo atuarial considerou as seguintes principais premissas:
2015 2014
Taxa de desconto 10,77% ao ano 11,29% ao ano
Taxa de retorno esperada dos investimentos 10,77% ao ano 11,29% ao ano Índice de aumento salarial estimado 6,59% ao ano 6,59% ao ano Índice de reajuste de benefícios estimado 4,50% ao ano 4,50% ao ano
Taxa de inflação 4,50% ao ano 4,50% ao ano
Este plano foi fechado para novos participantes no ano de 2011.
O Banco é patrocinador de um plano de previdência complementar, FITPREV Plano de Benefícios de Contribuição Definida, administrado pelo Bradesco Vida e Previdência S.A., para seus funcionários e administradores admitidos após o fechamento do Plano Previda, sendo que o valor da contribuição no semestre findo em 30 de junho de 2015 foi de R$ 785 (2014 - R$ 463).
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23 Outras informações
a. Avais e fianças prestados totalizam a R$ 442.606 (2014 - R$ 266.899), com provisão no
montante de R$ 4.984 (2014 - R$ 4.349), baseado em critérios consistentes aos estabelecidos na Resolução CMN nº 2.682/99, alinhado a expectativa de perda da administração.
b. Os patrimônios líquidos representados por 3 fundos de investimento sob administração do
Banco foram transferidos para o Banco Bradesco em março de 2015 (2014 - R$ 208.414).
c. Composição despesas de pessoal:
1º Semestre
2015 2014
Despesas de Honorários 5.218 3.664
Despesas de Pessoal - Benefícios 4.488 3.906 Despesas de Pessoal - Encargos Sociais 13.489 12.494 Despesas de Pessoal - Proventos 31.249 27.986 Despesas de Pessoal - Treinamento 644 108
Total 55.088 48.158
d. Composição outras despesas administrativas:
1º Semestre
2015 2014
Despesas de serviços técnicos especializados 10.353 7.976 Despesas de amortização e depreciação 5.461 4.433 Despesas de processamento de dados 4.030 3.903 Despesas de serviços do sistema financeiro 3.585 3.008
Despesas de aluguéis 1.388 1.383
Despesas de viagens ao exterior 1.154 1.395
Despesas de comunicações 1.061 921
Despesas de serviços de terceiros 1.057 914 Despesas de serviços vigilância e segurança 943 997 Despesas de manutenção e conservação de bens 758 721
Despesas de água, energia e gás 368 235
Despesas de viagens no país 278 429
Outras despesas administrativas 2.564 1.962
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A member of MUFG, a global financial group e. Composição outras receitas operacionais:
1º Semestre
2015 2014
Atualização monetária sobre depósitos judiciais 10.008 3.748 Recuperação de encargos e despesas 554 430 Reversão de provisões operacionais 56 1.340 Atualização monetária de imp.e contrib. a
compensar
1 2
Outras rendas operacionais 21 100
Total 10.640 5.620
f. Composição outras despesas operacionais:
1º Semestre
2015 2014
Provisão para passivos trabalhistas 6.694 1.324 Provisão para riscos fiscais 10.160 4.577 Provisão para passivos contingentes cíveis 506 1.133 Provisão para passivo atuarial - Previda 6.502 - Outras despesas operacionais 480 257
Total 24.342 7.291
g. Medida Provisória nº 627/13
Em 14 de maio de 2014, foi publicada a Lei nº 12.973, que converteu a Medida Provisória nº 627. Essa Lei altera a Legislação Tributária Federal relativa ao Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, a Contribuição para PIS/PASEP e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. Destacamos os principais assuntos que a Lei nº 12.973/14 dispõe:
- A revogação do Regime Tributário de Transição (RTT), disciplinando os ajustes decorrentes dos novos métodos e critérios contábeis introduzidos em razão da convergência das normas contábeis brasileiras aos padrões internacionais;
- A tributação da pessoa jurídica domiciliada no Brasil, com relação ao acréscimo patrimonial decorrente de participação em lucros auferidos no exterior por controladas e coligadas; e - O parcelamento especial de Contribuição para o PIS/PASEP e para o COFINS.
A referida Lei ainda será regulamentada, entretanto, em nossa avaliação, não haverá impactos futuros relevantes em nossas demonstrações contábeis.
h. Medida Provisória nº 675/15
Em 22 de maio de 2015, foi editada pelo Poder Executivo a MP 675/15, que aumentou a alíquota da CSLL sobre o lucro de instituições financeiras gerados a partir de 1º de setembro de 2015, de 15% para 20%. Embora a MP possua efeito de lei desde a data de sua edição, sua vigência é limitada a um prazo de 60 dias, prorrogável por mais 60 dias e necessita ser convertida em lei pelo Congresso Nacional para que possa produzir efeitos por um prazo indeterminado. A conversão em lei não havia ocorrido até 30 de junho de 2015 e nem até a data de autorização para emissão destas demonstrações financeiras. Os efeitos desta MP não
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foram considerados como “substantivos de promulgação real”, e desta forma não houve qualquer impacto na mensuração dos ativos e passivos em 30 de junho de 2015.
24 Eventos Subsequentes
No decorrer do mês de julho, houve uma amortização no montante de R$ 5.000 de operação de crédito em atraso.
25 Convergência as Normas Internacionais de Contabilidade
Em aderência ao processo de convergência com as normas internacionais de contabilidade, o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) emitiu alguns pronunciamentos contábeis, suas interpretações e orientações, os quais serão aplicáveis às instituições financeiras somente quando aprovados pelo CMN.
Os pronunciamentos contábeis já aprovados foram:
- Resolução nº 3.566/08 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos (CPC 01 R1); - Resolução nº 3.604/08 - Demonstração do Fluxo de Caixa (CPC 03 R2);
- Resolução nº 3.750/09 - Divulgação sobre Partes Relacionadas (CPC 05 R1);
- Resolução nº 3.823/09 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes (CPC 25); - Resolução nº 3.973/11 - Evento Subsequente (CPC 24);
- Resolução nº 3.989/11 - Pagamento Baseado em Ações (CPC 10 R1);
- Resolução nº 4.007/11 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro (CPC 23);
- Resolução nº 4.144/12 - Pronunciamento Conceitual Básico (R1) e - Resolução nº 4.424/15 - Benefícios a Empregados (CPC 33 R1).