ANÁLISE HORIZONTAL DAS RECEITAS E DESPESAS EXECUTADAS

Para verificar a evolução das contas executadas do município através da análise horizontal, utilizou-se da variação percentual das contas, positiva ou negativa, em comparação ao valor executado no ano seguinte, possibilitando a comparação de contas em anos diferentes.

Quadro 5 – Análise horizontal das receitas e despesas executadas, segundo as categorias econômicas, no período de 2010 a 2014, valores atualizados.

Especificação Anos 2010 AH 10/11 2011 AH 11/12 2012 AH 12/13 2013 AH 13/14 2014 Receitas correntes 175.712.816,99 7,31 188.564.158,21 7,95 203.555.616,29 3,58 210.835.748,71 11,66 235.411.215,09 Receitas tributárias 17.840.349,45 11,93 19.968.297,85 5,53 21.071.814,59 28,26 27.026.233,64 13,02 30.545.520,56 Receitas de contribuições 8.581.530,39 10,66 9.496.739,32 13,97 10.823.707,25 7,50 11.635.069,04 9,78 12.772.741,05 Receita patrimonial 8.042.942,59 25,00 10.053.486,86 48,26 14.905.259,29 -6,84 13.885.174,43 5,38 14.632.884,51 Receita agropecuária 110.180,05 -27,87 79.468,86 108,76 165.901,49 -12,72 144.804,85 -35,79 92.979,52 Receita industrial 51.297.246,07 5,35 54.042.579,89 4,94 56.714.652,06 -15,55 47.893.731,15 20,08 57.511.916,03 Receita serviços 1.390.130,63 89,18 2.629.826,93 57,33 4.137.616,21 -5,85 3.895.508,53 16,80 4.549.882,34 Transferências correntes 80.509.510,58 4,99 84.526.605,10 3,75 87.700.326,44 10,72 97.098.622,51 6,13 103.052.862,24 Outras receitas correntes 7.940.927,23 -2,19 7.767.153,40 3,47 8.036.338,97 15,18 9.256.604,57 32,36 12.252.428,84

Receita de capital 8.136.605,23 -75,97 1.954.895,53 91,21 3.738.025,43 72,98 6.465.886,05 68,14 10.871.901,37 Operações de crédito 3.605.376,60 -100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.000.268,46 Alienação de bens 587.926,79 -42,66 337.135,75 -92,60 24.939,92 839,62 234.340,85 -42,35 135.087,39 Amortização de empréstimos 33.049,93 -68,40 10.444,67 30,66 13.646,71 46,92 20.049,80 -23,54 15.329,46 Transferências de capital 3.910.251,92 -58,89 1.607.315,10 130,16 3.699.438,81 67,90 6.211.495,40 24,31 7.721.216,06 Receitas Intra-Orçamentárias 13.889.185,95 8,64 15.089.245,50 3,47 15.612.492,16 2,95 16.073.729,83 7,02 17.202.333,91 Total da receita 197.738.608,17 3,98 205.608.299,23 8,41 222.906.133,89 4,70 233.375.364,59 12,90 263.485.450,37 Déficit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total geral da receita 197.738.608,17 3,98 205.608.299,23 8,41 222.906.133,89 4,70 233.375.364,59 12,90 263.485.450,37 Despesas correntes 162.784.928,70 3,24 168.056.043,70 8,84 182.911.830,24 1,28 185.253.779,94 13,48 210.223.567,74

Pessoal e encargos sociais 64.324.355,22 30,89 84.193.513,45 9,41 92.117.058,01 12,19 103.345.098,50 11,57 115.297.749,58 Juros e encargos da divida 286.347,60 -17,88 235.155,51 -37,32 147.393,37 -43,73 82.936,00 206,04 253.820,06 Outras despesas correntes 98.174.225,88 -14,82 83.627.374,74 8,39 90.647.378,86 -9,73 81.825.745,44 15,70 94.671.998,10

Despesas de capital 14.522.192,97 -19,14 11.742.257,74 48,30 17.414.276,36 10,64 19.266.296,39 23,89 23.869.334,41 Investimentos 12.755.103,41 -22,11 9.934.932,00 58,65 15.761.741,26 -2,91 15.302.780,62 51,80 23.228.865,66 Inversões financeiras 401.050,37 -100,00 0,00 0,00 98.460,00 2.532,29 2.591.750,00 -100,00 0,00 Amortização da dívida 1.366.039,20 32,30 1.807.325,73 -14,01 1.554.075,09 -11,73 1.371.765,77 -53,31 640.468,75 Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas Intra-Orçamentárias 14.366.623,04 4,56 15.021.197,09 8,30 16.267.828,13 1,56 16.521.611,60 4,24 17.222.315,00 Superávit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total geral da despesa 191.673.744,71 1,64 194.819.498,53 11,18 216.593.934,72 2,05 221.041.687,93 13,70 251.315.217,15

Fonte: elaborado pelo autor, com dados do portal http://www...rs.gov.br/contas/

Na análise horizontal dos valores executados, confrontando os valores de 2010 e 2011, contatou-se que em 2011 foram executados 3,98% a mais em receitas totais, as receitas intra- orçamentárias aumentaram em 8,64%, as receitas correntes executadas tiveram um aumento em 7,31%, comparativamente ao ano anterior, as contas que ajudaram a elevar essa melhor execução foram as receitas de serviços com um aumento de 89,18% e as receitas patrimoniais 25,00% superiores ao executado no ano anterior, as contas de receita de capital tiveram uma diminuição em sua realização de 75,97%, isso deve-se ao fato das contas deste grupo terem retroagido enormemente, onde as operações de crédito diminuíram em 100%, amortização de empréstimos recuou 68,40%, as transferências de capital baixaram 58,89%, e a alienação de bens foi 42,66% a menor do que no ano de 2010.

A realização das despesas no ano de 2011 comparadas as do ano de 2010 foram 1,64% maiores, este pequeno aumento deu-se com as contas de despesas intra-orçamentárias, que aumentaram em 4,56%, e nas despesas correntes, cujo aumento foi de 3,24%, aumento este resultante da alta na conta com despesas de pessoal e encargos sociais que teve uma execução 30,89% superior ao ano anterior, já a conta de despesas de capital teve uma redução em sua realização, ficando 19,14% inferior a realização de 2010, essa baixa foi puxada por uma queda de 100% na conta de inversões financeiras e por uma baixa na conta de investimentos em 22,11%.

Na análise entre os anos 2011 e 2012 as receitas totais realizadas foram 8,41% maiores no último ano, a realização a maior ocorreu nos três grupos de contas, nas receitas de capital esse ganho a maior foi de 91,21%, aumento este ligado a conta de transferências de capital, que teve uma realização 130,16% maior que o ano de 2011, as receitas correntes também foram maiores no segundo ano da análise ficando 7,95% a maior, e dentro deste grupo as receitas agropecuárias com 108,76% de aumento, a conta de receita de serviços com 57,33% e a conta de receita patrimonial com 48,26% de aumento foram as contas mais significativas para a melhora na realização das receitas em comparação ao ano anterior. As receitas intra- orçamentárias também tiveram um aumento de sua execução, subindo 3,47%.

As despesas totais nesse período subiram 11,18% no ano de 2012, elevação puxada por uma alta de 48,30% nas despesas de capital, dentro deste grupo a conta de investimentos teve uma realização 58,65% maior que no ano anterior, as despesas correntes também contribuíram para o aumento das despesas totais tendo uma alta de 8,84%, para este grupo de contas as despesas com pessoal e encargos sociais tiveram um aumento de 9,41% na execução, também a conta de outras despesas correntes subiu em 8,39% sua realização. As despesas intra-orçamentárias também tiveram aumento na sua realização, uma subida de 8,30%.

No ano de 2013 as receitas totais executadas ficaram 4,70% acima das executadas no ano de 2012, esse aumento ocorreu em todos os grupos de contas, na conta de receitas de capital, por exemplo, o aumento na realização foi de 72,98%, nesse grupo, a conta de alienação de bens subiu 839,62%, também a conta de transferências de capital teve uma execução mais elevada, subiu 67,90%. A conta de receitas correntes teve sua realização 3,58% superior em 2013 em comparação a 2012, alta esta relacionada principalmente as contas de receitas tributárias, 28,26% maiores, e outras receitas correntes com 15,18% a maior. As receitas intra-orçamentárias ficaram acima do valor de 2012 em 2,95%.

Na análise das despesas totais entre os anos de 2012 e 2013, constatou-se que a execução das despesas realizadas aumentaram 2,05%. As despesas de capital nesse período também sofreram um aumento, ficando 10,64% superiores ao realizado no ano de 2012, dentre as contas desse grupo as inversões financeiras subiram 2.532,29%. As despesas intra- orçamentárias aumentaram em 1,56% e as despesas correntes subiram 1,28% puxado pelo aumento nas despesas com pessoal e encargos sociais em 12,19%.

No ano de 2014 as receitas realizadas foram 12,90% maiores que em 2013. O grupo de contas de receitas de capital subiu 68,14%, as contas mais significativas com as operações de credito que no ano de 2013 não tiveram valores executados, mas um valor significativo em 2014, e a conta de transferências de capital com um aumento em 24,31%. As receitas correntes foram realizadas 11,66% a maior que em 2013, as contas desse grupo que significativamente aumentaram foram as outras receitas correntes, com 32,36%, e as receitas industriais com 20,08%. Já as receitas intra-orçamentárias subiram 7,02%.

Em análise das despesas totais comparativamente entre os anos de 2013 e 2014, foram executadas 13,70% a maior no segundo ano, alta puxada pelas despesas de capital 23,89% superiores ao ano anterior, as despesas com investimentos subiram 51,80% no segundo período, as despesa correntes executadas também ficaram mais alta em 2014, com 13,48% a mais em sua execução, todas as contas do grupo tiveram alta em suas realizações, juros e encargos da dívida 206,04% mais alta, outras despesas correntes 15,70%, e pessoal e encargos sociais com 11,57% de realização maior. As despesas intra-orçamentárias ficaram 4,24% superiores em sua realização.