ATUAÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA

a) Informações quantitativas e qualitativas das auditorias realizadas.

i Estatística do atendimento das recomendações no último triênio:

Exercício

Recomendações Nível de Atendimento

A / E

Obs. Emitidas (E) Atendidas (A) Em Atendimento

(EA)

2012 63 59 4 93,6 %

2013 105 85 20 80,9 %

2014 87 28 59 32,2 % (1)

Fonte: ANEEL/Auditoria Interna (AIN)

(1) O índice de atendimento registrado em 2014 é fortemente influenciado pela proximidade entre a conclusão dos Relatórios e o encerramento do exercício, aliado ao tempo médio de atendimento das recomendações e o prazo para validação das ações pela Auditora Interna.

ii Detalhamento do atendimento das recomendações no exercício:

Projeto Descrição Recomendações Obs. E A (E-A)

PP 1 Gestão Contábil, Financeira e Patrimonial 6 3 3

PP 2 PCA - Programas de Governo e Indicadores de Desempenho 9 9 -

PP 3 Licitações e contratos (1)

PP 4 Gestão da Fiscalização Econômica e Financeira (2)

PP 5 Gestão de Concessões, Permissões e Autorizações de

Projeto Descrição Recomendações Obs. E A (E-A)

PP 6 Gestão de Outorgas e Banco de Informações de Geração (1)

PP 7 Gestão de Estudos de Mercado 4 - 4

PP 8 Gestão de Pesquisa e Desenvolvimento 15 5 11

PP 9 Gestão da Comunicação e Relações Institucionais 18 3 15

PP 10 Gestão de Recursos Humanos 17 4 13

PE 01 Controle de Acesso e Segurança das Instalações 15 4 11

TOTAL GERAL 87 28 59

Fonte: ANEEL/Auditoria Interna (AIN)

Nota: E=Emitidas; A=Atendidas e (E-A)=Pendentes de Atendimento (Saldo). (1) Relatório preliminar emitido e em análise pela Gerência da Unidade. (2) Aguarda realização de extensão dos exames de auditoria.

Quanto às informações qualitativas alcançadas pelos trabalhos de auditoria registra-se evolução em relação ao passado recente visto a consolidação do conhecimento da equipe de auditores, pela experiência prática e treinamentos oferecidos pela instituição. Adicionalmente, prevê-se para o exercício de 2015, a implementação de procedimentos internos com vistas à validação da qualidade dos trabalhos realizados mediante aplicação de consulta aos gestores responsáveis pelo processo examinados, em observância às orientações contidas nas Normas Internacionais para o exercício profissional de Auditoria Interna, em especial as Normas de Atributos “1300 – Programa de Garantia da Qualidade e Melhoria” e de Desempenho “2500 – Monitoração dos Resultados dos Trabalhos de Auditoria”, editadas pelo IIA-Instituto de Auditores Internos do Brasil.

b) Demonstração da execução do plano anual de auditoria, contemplando avaliação

comparativa entre as atividades planejadas e realizadas, destacando os trabalhos mais relevantes, as principais constatações e as providências adotadas pela gestão da unidade jurisdicionada.

O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) para o exercício de 2014, aprovado pela Diretoria da ANEEL na 47ª Reunião Administrativa Ordinária, de 10/12/2013, contemplou a realização de 10 (dez) trabalhos de auditoria. No encerramento do exercício, registrava-se a realização de 9 trabalhos programados, além de mais um Projeto Especial demandado pela Administração.

Dentre os trabalhos realizados a seguir destacamos aqueles que, no entendimento da AIN, mais contribuíram no aprimoramento dos controles internos:

 Projeto Programado (PP) 4/2014 - Gestão da Fiscalização Econômica e Financeira.

Além da auditoria dos processos organizacionais da ANEEL, o Programa de Trabalho conteve passos para contemplar exames sobre os Bens da União sob Administração (BUSA) e exames sobre o processo de aprovação do orçamento do Operador Nacional do Sistema Elétrico (ONS), conforme orientação emanada da Controladoria-Geral da União (CGU) por ocasião da apreciação do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) – exercício de 2015.

Os trabalhos de campo desenvolvidos até 31/12/2014 permitiram apurar indícios de deficiências no processo de fiscalização, relacionadas à falha de gestão, ausência de rotatividade e segregação de função que culminaram em suspeitas de prática e comportamento inadequado por servidor responsável pelas fiscalizações da sub-rogação à Conta de Consumo de Combustíveis Fósseis dos Sistemas Isolados (CCC) em favor de titulares de concessão ou autorização de empreendimentos que substituam derivados de petróleo ou que permitam a redução de dispêndio atual ou futuro da CCC nos sistemas elétricos isolados.

A Diretoria da ANEEL determinou instauração de processo de sindicância para apuração dos fatos relacionados ao desvio de conduta do servidor. Os ajustes necessários para minimização dos riscos do processo de fiscalização deverão compor o conjunto de recomendações a serem expedidas quando da conclusão do Relatório de Auditoria.

 Projeto Programado (PP) nº 8/2014 – Gestão dos Programas de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D).

Os exames permitiram corrigir as deficiências operacionais identificadas e fortalecer os controles existentes na unidade responsável pela gestão dos projetos de P&D propostos e executados pelos agentes do setor elétrico, obrigados pela Lei nº 9.991, de 24/7/1999. A título de exemplo, citamos: i) Ausência de comprovação dos estornos à conta contábil de P&D das despesas não reconhecidas quando da aprovação do projeto, pela ANEEL; ii) Não obediência de dispositivo constante do manual que disciplina procedimentos quanto à publicidade de informações relacionados a projetos e valores despendidos, por agente e iii) controle deficiente na gestão dos prazos de entrega dos projetos e dos relatórios de auditoria contábil e financeira, este a cargo de empresa de auditoria independente contratada pelos agentes do setor de energia elétrica.

A unidade responsável manifestou-se positivamente aos achados de auditoria, apresentando cronograma nos moldes da metodologia 5w2h para correção de procedimentos e implementação e de controles internos mais efetivos.

c) Eventuais redesenhos feitos recentemente na estrutura organizacional da unidade de

auditoria, inclusive reposicionamento na estrutura da unidade jurisdicionada, demonstrando os ganhos operacionais deles decorrentes.

Não se registrou, ao longo do período em análise, alterações no quantitativo de pessoal e na estrutura organizacional da unidade de auditoria interna, que atualmente está vinculada à Diretoria Colegiada, desde a publicação da Resolução Normativa ANEEL nº 503, de 7/8/2012, quando foram alteradas as disposições do seu Regimento Interno, antes aprovado pela Portaria MME nº 349, de 28/11/1997.

d) Opinião do auditor interno sobre a qualidade dos controles internos relacionados à

apuração dos resultados dos indicadores utilizados para monitorar e avaliar a governança e o desempenho operacional da unidade jurisdicionada.

Os resultados dos exames da Auditoria Interna obtidos a partir de planejamento anual (PAINT) que abrange tantos os processos finalísticos quanto os de atividade meio da ANEEL, dos órgãos de controle interno e externo e os apresentados neste Relatório de Gestão permitem inferir que a ANEEL dispõe de controles apropriados para apuração dos indicadores destinados ao monitoramento e avaliação da sua governança e do seu desempenho.

A afirmação encontra fundamento principalmente no processo de planejamento estratégico – ciclo 2014 a 2017, construído sob três perspectivas: Recursos, Processos e Resultados e que contempla 18 objetivos estratégicos, subdividido em iniciativas. Na integração do planejamento e dos processos organizacionais, existe uma relação explícita dos objetivos estratégicos com os macroprocessos da Agência (Perspectivas de Recursos e Processos) visualizável por meio do Mapa Estratégico.

Ressalta-se que o acompanhamento do desempenho do planejamento é feito em Reuniões de Análise Estratégica (RAE), no âmbito do Comitê de Planejamento Estratégico da Agência cujo objetivo é medir o andamento das iniciativas, mediante o uso de indicadores, ajustando-as à melhor forma de abordar os desafios surgidos no ambiente no qual a ANEEL está inserida, além de buscar a manutenção do alinhamento entre essas, seus indicadores e objetivos estratégicos correlacionados, assim como à missão, visão e valores organizacionais da Agência.