4. NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
4.1.1. Ativo Circulante
4.1.1.1. Caixa e Equivalentes de Caixa
O saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa somou a importância de R$ 64.086.775,84 (Sessenta e quatro milhões, oitenta e seis mil, setecentos e setenta e cinco mil reais e oitenta e quatro centavos), ao final do exercício de 2019, correspondendo a aproximadamente 78% do ativo circulante e representando uma variação positiva de 2,53% em relação ao exercício de 2018, conforme demonstra a tabela abaixo. Essa variação foi influenciada pela adoção de uma nova sistemática de emissão de ordens bancárias e de transferências financeiras, implementada pela STN, que ocorreu no dia 31/12/2018.
Neste sentido, boa parte do saldo acima está comprometido com o pagamento da folha de pessoal e encargos sociais dela decorrentes referente à competência 12/2019. Em que pese o pagamento da folha ter sido realizado no dia 31.12.2019, pela nova sistemática as ordens bancárias de folha de pessoal só são emitidas no dia útil imediatamente seguinte ao do efetivo pagamento.
Tabela 1 - Caixa e Equivalentes de Caixa – Composição
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
A conta limite de saque com vinculação de pagamento representa disponibilidade imediata na conta única da UFCG. Já a conta limite de saque com vinculação de pagamento – Ordem de pagamento representa saldo comprometido com pagamentos já realizados, aguardando a emissão de ordem bancária para quitação dos compromissos, fato devidamente explicado acima.
Caixa e Equivalentes de Caixa 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Limite de Saque com Vinculação de Pagamento 6.243.729,34 5.893.413,02 5,94% 9,74%
Limite de Saque com Vinculação de Pagamento - OP 57.843.046,50 56.611.420,20 2,18% 90,26%
Total 64.086.775,84 62.504.833,22 2,53% 100,00%
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
21 4.1.1.2. Demais Créditos e Valores a Curto Prazo
O saldo deste grupo é composto basicamente por adiantamento de 13º salário e férias a servidores, bem como de créditos a receber por cessão de pessoal a Estados e Municípios. Em relação ao exercício de 2018, houve um incremento da ordem de 31,95%, sendo boa parte desse percentual referente à elevação das despesas com pessoal.
4.1.1.3. Estoques
Em 31.12.2019 os bens em estoque totalizavam R$ 3.924.017,44 (Três milhões, novecentos e vinte e quatro mil, dezessete reais e quarenta e quatro centavos), representando 4,76% do ativo circulante. Os estoques são compostos por materiais de consumo armazenados no Almoxarifado Central e nos Setoriais. Nas entradas os bens são avaliados pelo valor de aquisição, já nas saídas os estoques são mensurados pelo método do custo médio ponderado.
Tabela 02 – Estoques
Estoques 31/12/2019 31/12/2018 AH (%)
Estoques 3.924.017,44 7.661.299,29 -48,78 %
Total 3.924.017,44 7.661.299,29 -48,78 %
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
No comparativo com o exercício de 2018 houve uma retração nos estoques de aproximadamente 49%. Isso ocorreu basicamente por dois motivos: o primeiro deles foi a diminuição das compras para material de consumo no exercício de 2019 e o outro, foi a transferência do estoque do Hospital Universitário Alcides Carneiro (HUAC), no valor de R$
2.270.832,69 (Dois milhões, duzentos e setenta mil, oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e nove centavos) para a Empresa Brasileira de Serviços Hospitalares (EBSERH), em razão de a gestão do referido hospital ter passado para a citada empresa.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
22 4.1.1.4. Imobilizado
O imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis. É reconhecido inicialmente com base no valor de aquisição, construção ou produção. Após o reconhecimento inicial, os bens ficam sujeitos à depreciação quando tiverem vida útil definida, bem como redução ao valor recuperável e reavaliação.
Os gastos posteriores à aquisição, construção ou produção são incorporados ao valor do imobilizado desde que os mesmos aumentem a vida útil do bem e sejam capazes de gerar benefícios econômicos futuros. Se os gastos não gerarem tais benefícios, eles são reconhecidos diretamente como variações patrimoniais diminutivas do período.
Em 31/12/2019, a UFCG apresentou um saldo de R$ 266.040.332,58 (Duzentos e sessenta e seis milhões, quarenta mil, trezentos e trinta e dois reais e cinquenta e oito centavos), resultando assim em uma variação positiva de 1,90%.
Na tabela a seguir, é apresentada a composição do subgrupo imobilizado, para o exercício de 2019 em relação ao mesmo período do exercício anterior.
Tabela 03 – Imobilizado – Composição
Imobilizado – Composição 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Bens Móveis
(+) Valor Bruto Contábil 166.884.962,24 154.277.073,64 8,17% 62,73%
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Móveis 48.940.371,05 40.405.626,54 21,12% (18,40%) Bens Imóveis
(+) Valor Bruto Contábil 150.301.192,32 148.433.053,53 1,25% 56,50%
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Imóveis 2.205.450,93 1.237.034,10 78,28% (0,83%)
Total 266.040.332,58 261.067.466,53 1,90% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
4.1.1.4.1. Bens Móveis
Os bens móveis em 31/12/2019 totalizavam R$ 117.944.591,19 (Cento e dezessete milhões, novecentos e quarenta e quatro mil, quinhentos e noventa e um reais e dezenove centavos) e estão distribuídos em várias contas contábeis, conforme detalhado na tabela a seguir.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
23 Tabela 04 – Bens Móveis – Composição
Bens Móveis – Composição 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Máquinas, Aparelhos, Eqtos e Ferramentas 71.398.077,22 65.142.586,95 9,60% 60,54%
Bens de Informática 33.261.332,48 31.624.515,45 5,17% 28,20%
Móveis e Utensílios 35.252.278,30 32.033.797,16 10,04% 29,89%
Material Cultural, Educ. e de Comunicação 12.795.579,17 12.252.925,30 4,42% 10,85%
Veículos 12.755.749,89 12.594.949,89 1,27% 10,82%
Demais Bens Móveis 1.421.945,18 628.298,89 126,31% 1,21%
(-) Depreciação Acumulada 48.940.371,05 40.405.626,54 21,12% (41,51%)
Total 117.944.591,19 113.871.447,10 3,57% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
Dos bens móveis registrados, 60% referem-se a Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas.
A elevação da variação percentual em todos os grupos em relação ao exercício anterior ocorreu em razão principalmente de novas aquisições em 2019.
A maior variação percentual de 126,31%, no grupo Demais Bens Móveis, apresentado na Tabela acima, ocorreu em razão de adiantamento para inversão de bens móveis no HUAC.
4.1.1.4.2. Bens Imóveis
Os bens imóveis em 31/12/2019 totalizavam R$ 148.095.741,39 (Cento e quarenta e oito milhões, noventa e cinco mil, setecentos e quarenta e um reais e trinta e nove centavos), conforme demonstrado na tabela a seguir.
Tabela 05 – Bens Imóveis – Composição
Bens Imóveis 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Bens de Uso Especial 60.884.868,72 60.884.868,72 0,00% 41,11%
Bens Imóveis em Andamento 85.646.189,97 84.025.649,18 1,92% 57,83%
Instalações 2.965.058,48 2.717.460,48 9,11% 2,00%
Demais Bens Imóveis 805.075,15 805.075,15 0,00% 0,54%
(-) Depreciação Acumulada 2.205.450,93 1.237.034,10 78,18% (1,48%)
Total 148.095.741,39 147.196.019,43 0,61% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
24 De acordo com os dados da tabela anterior, os Imóveis de Uso Especial correspondem a aproximadamente 41% de todos os bens imóveis reconhecidos contabilmente no Balanço Patrimonial.
A conta Bens Imóveis em Andamento é composta por saldo de obras já finalizadas e de obras que estão sendo realizadas. A baixa contábil das obras concluídas foi iniciada no final do último trimestre de 2018. Os registros das baixas são realizados no SIAFI e inseridos no SPIUNET.
Tabela 06 - Bens de Uso Especial – Composição
Bens de Uso Especial 31/12/2019 31/12/2018 AH(%) AV(%)
Fazendas, Parques e Reservas 496.800,00 496.800,00 0,00% 0,82%
Terrenos, Glebas 15.132.682,59 15.132.682,59 0,00% 24,85%
Imóveis de Uso Educacional 42.280.868,36 42.280.868,36 0,00% 69,44%
Outros Bens Imóveis de Uso Especial 2.974.517,77 2.974.517,77 0,00% 4,89%
Total 60.884.868,72 60.884.868,72 0,00% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
Como pode ser observado na tabela acima, os imóveis de uso educacional representam cerca de 70% dos bens de uso especial, o que se justifica pela atividade desenvolvida pela entidade.
(a) Reavaliação, redução ao valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão Os procedimentos para registro da reavaliação, redução a valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão na Administração Pública Direta da União, suas autarquias e fundações tem como base legal a Lei nº 4.320/1964, Lei Complementar nº 101/2000, NBCASP, MCASP e Lei nº 10.180/2001. Os procedimentos contábeis estão descritos, de maneira mais detalhada, no Manual SIAFIWeb, Macrofunção 02.03.30, disponível no sítio da STN e na Portaria Conjunta STN/SPU nº 3/2014.
(a.1) Reavaliação
Segundo a Portaria Conjunta STN/SPU nº 3/2014 os valores dos bens imóveis de uso especial da União, autarquias e fundações públicas federais deverão ser reavaliados, aqueles nos quais seja aplicado, a título de benfeitoria, valor percentual igual ou superior ao estipulado pela SPU; houver alteração de área construída, independentemente do valor investido; seja comprovada a ocorrência de quaisquer sinistros, tais como incêndio, desmoronamento, desabamento, arruinamento, dentre outros.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
25 Os valores de bens imóveis de uso especial não foram reavaliados no último exercício em razão de dificuldades operacionais alegadas pela Secretaria do Patrimônio da União - SPU no Estado da Paraíba.
(a.2) Redução ao valor recuperável de ativos – Impairment
A entidade não está realizando testes de redução ao valor recuperável e/ou reavaliação de imobilizado por não dispor de recursos humanos e materiais suficientes para tal.
(a.3.) Depreciação, amortização ou exaustão de bens imóveis não cadastrados no SPIUnet e bens móveis
A base de cálculo para a depreciação, amortização e exaustão é o custo do ativo imobilizado, compreendendo tanto os custos diretos como os indiretos. O método de cálculo dos encargos de depreciação a ser utilizado para toda a Administração Pública direta, autárquica e fundacional para os bens imóveis que não são cadastrados no SPIUnet e para os bens móveis é o das quotas constantes.
Como regra geral, a depreciação dos bens imóveis não cadastrados no SPIUnet e dos bens móveis será iniciada a partir do primeiro dia do mês seguinte à data da colocação do bem em utilização. Porém, quando o valor do bem adquirido e o valor da depreciação no primeiro mês sejam relevantes, admite-se, em caráter de exceção, o cômputo da depreciação em fração menor do que um mês.
(a.4.) Depreciação de bens imóveis cadastrados no SPIUnet
A Portaria Conjunta STN/SPU nº 3/2014, dispõe sobre procedimentos e requisitos gerais para mensuração, atualização, reavaliação e depreciação dos bens imóveis da União, autarquias e fundações públicas federais, controlados pelo SPIUnet.
O SPIUnet é um sistema de cadastro e controle de imóveis da União e de terceiros utilizados pelos Órgãos Federais, que mantém atualizado o valor patrimonial dos imóveis. O sistema é interligado ao SIAFI para o reconhecimento contábil das adições, baixas e transferências, exceto a depreciação, que por sua vez é registrado no SIAFI por meio de um arquivo que é encaminhado pela SPU à STN, para que seja contabilizado no SIAFI.
O valor depreciado dos bens imóveis da União, autarquias e fundações públicas federais é apurado mensal e automaticamente pelo sistema SPIUnet sobre o valor depreciável da acessão, utilizando-se para tanto o Método da Parábola de Kuentzle e a depreciação será iniciada no mesmo dia em que o bem for colocado em condições de uso.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
26 O Método da Parábola de Kuentzle distribui a depreciação ao longo da vida útil da benfeitoria, segundo as ordenadas de uma parábola, apresentando menores depreciações na fase inicial e maiores na fase final, o que é compatível com o desgaste progressivo das partes de uma edificação, o cálculo é realizado de acordo com a seguinte equação:
Kd = (n² - x²) / n², onde:
Kd = coeficiente de depreciação n = vida útil da acessão
x = vida útil transcorrida da acessão
A vida útil será definida com base no informado pelo laudo de avaliação específico ou, na sua ausência, por parâmetros predefinidos pela SPU, segundo a natureza e características dos bens imóveis. Nos casos de bens reavaliados, independentemente do fundamento, a depreciação acumulada deve ser zerada e reiniciada a partir do novo valor.
4.1.1.5. Intangível
Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da atividade pública ou exercidos com essa finalidade são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição ou de produção, deduzido do saldo da respectiva conta de amortização acumulada e do montante acumulado de quaisquer perdas do valor que tenham sofrido ao longo de sua vida útil por redução ao valor recuperável.
A entidade não gerou ativos intangíveis internamente nem obteve os referidos tipos de ativos a título gratuito.
Ativos intangíveis com vida útil definida foram amortizados utilizando o método de cálculo das quotas constantes.
Ativos intangíveis com vida útil indefinida não são amortizados, de acordo com a macrofunção 02.03.30 da STN. O órgão não vem realizando anualmente os testes em relação a perdas por redução ao valor recuperável, em razão dos mesmos estarem num estágio incipiente na administração pública.
Em 31/12/2019, o intangível apresentou um saldo de R$ 186.330,69 (Cento e oitenta e seis mil, trezentos e trinta reais e sessenta e nove centavos).
A tabela a seguir, apresenta a composição do subgrupo intangível, para o exercício de 2019 em relação ao exercício de 2018.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
27 Tabela 07 – Intangível – Composição
Intangível 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Software com Vida Útil Definida 7.384,00 203.566,74 -96,37% 3,96%
Software com Vida Útil Indefinida 179.155,69 211.566,74 -15,31% 96,15%
(-) Amortização Acumulada -209,00 -8.000,00 -97,38% (0,11%)
Total 186.330,69 203.566,74 -8,46% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
Os softwares são segregados em razão do disposto na macrofunção 02.03.30, já citada no item 1.3.2. Os com vida útil definida são aqueles que possuem licença de uso com prazo determinado, enquanto os com vida útil indefinida referem-se aos que têm garantias perpétuas.
4.1.2. Passivo Circulante
4.1.2.1. Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo Este item apresentou um saldo de R$ 127.350.335,93 (Cento e vinte e sete milhões, trezentos e cinquenta mil, trezentos e trinta e cinco reais e noventa e três centavos), representando 99% deste grupo. Apresentando o detalhamento descrito na tabela abaixo.
Tabela 08 – Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais – Composição Obrigações Trabalhistas,
Previdenciárias e Assistenciais 31.12.2019 31/12/2018 AH (%) AV (%) Salários, remunerações e benefícios 51.565.844,85 50.407.629,60 2,29% 93,93%
Férias 451.833,99 299.174,02 51,02% 0,82%
Precatórios de pessoal 2.782.438,83 1.586.798,79 75,34% 5,07%
Demais obrigações trabalhistas 99.079,77 78.721,60 25,86% 0,18%
Total 54.899.197,44 52.372.324,01 4,82% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
Como se depreende da tabela acima, o montante percentual mais representativo 93,93% é o de salários, remunerações e benefícios, que se referem à folha de pessoal do mês de dezembro de 2019, cujas ordens bancárias só foram emitidas no primeiro dia útil de 2020, conforme sistemática explicada no item 4.1.1.1. Destaca-se, ainda, o item precatórios de pessoal, que constituem dívidas da entidade originadas de demandas judiciais de diversos credores e que foram registrados no SIAFI diretamente pelo Tribunal Regional Federal - TRF – 5ª Região.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
28 4.1.2.2. Fornecedores e Contas a Pagar
Em 31/12/2019, a UFCG apresentou um saldo em aberto de R$ 680.528,13 (Seiscentos e oitenta mil, quinhentos e vinte e oito reais e treze centavos) relacionados a Fornecedores e Contas a Pagar, sendo todas as obrigações a curto prazo, o que representou um decréscimo de 67,65% em relação ao exercício anterior. Tal fato foi possível, apartir do repasse realizado pela Subsecretaria de Planejamento e Orçamento (SPO) do Ministério da Educação (ME), no dia 23.12.2019, o que permitiu a entidade quitar todos os compromissos exigíveis com recursos do tesouro.
Posto isto, as obrigações pendentes nesta data são as de fontes de recursos específicas para as quais a entidade não dispunha de recursos, como por exemplo, o Ministério da Saúde.
Apresentamos a seguir, uma tabela, onde fica evidenciado que todas as obrigações são a curto prazo e com fornecedores nacionais.
Tabela 09 – Fornecedores e Contas a Pagar – Composição
Fornecedores e Contas a Pagar 30/12/2019 31/12/2018 AH (%)
Circulante 680.528,13 2.103.961,19 -67,65%
Nacionais 680.528,13 2.103.961,19 -67,65%
Total 680.528,13 2.103.961,19 -67,65%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
.
A Tabela a seguir, detalha as unidades gestoras contratantes com valores mais expressivos de fornecedores e contas a pagar na data base de 31/12/2019.
Tabela 10 – Fornecedores e Contas a Pagar - Por Unidade Gestora Contratante
Fornecedores e Contas a Pagar 31/12/2019 AV (%)
UG 1: 158195 - UFCG 527.853,18 77,57%
UG 2: 158705 - HUJB 64.616,31 9,50%
UG 3: 158196 - HUAC 26.418,13 3,88%
Demais Unidades Gestoras 61.640,51 9,05%
Total 680.528,13 100,00%
Fonte: SIAFI 2019.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
29 A UG 158195 – UFCG é responsável por cerca de 77% do total a ser pago.
Na Tabela 11, apresentada a seguir, relacionamos os fornecedores com valores mais significativos em aberto, na data base de 31/12/2019.
Tabela 11 – Fornecedores e Contas a Pagar – Por Fornecedor
Fornecedores 31/12/2019 AV (%)
Fornecedor A: 09.629.977/0001-77 - JRR Empreend.
Imobiliários Ltda 180.827,43 26,57%
Fornecedor B: 10.618.016/0001-16 - Geraforte Grupos
Geradores Ltda 140.351,20 20,62%
Fornecedor C: 09.123.654/0001-87 - Cia. de Água e
Esgoto da Paraíba 131.744,31 19,35%
Demais fornecedores 227.605,19 33,44%
Total 680.528,13 100,00 %
Fonte: SIAFI 2019.
Os credores acima mencionados representam aproximadamente 67% do total a ser pago e estão registrados na conta 21311.04.00 – Credores Nacionais a Curto Prazo. A seguir é apresentado o resumo das principais transações:
(a) Fornecedor A – JRR Empreendimentos Imobiliários Ltda refere-se à medição final da conclusão do laboratório de química do campus de Campina Grande. A Nota Fiscal nº 111 foi emitida em 10.06.2013. Foram retidos todos os tributos. O valor líquido está em aberto em razão de haver questionamento sobre a aplicação de penalidade sob análise da Procuradoria Jurídica da entidade.
(b) Fornecedor B – Geraforte Grupos Geradores Ltda refere-se ao fornecimento de equipamentos destinados ao Projeto CERTBIO, para o qual foi firmado o Termo de Execução Descentralizada (TED) nº 183/2017 custeado com recursos da Fundação Nacional de Saúde (FNS);
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
30 (c) Fornecedor C – Cia. de Água e Esgoto da Paraíba refere-se ao fornecimento de água tratada, bem como tratamento de esgoto relativa à competência 12/2019, exigível a partir de janeiro de 2020.
4.1.3. Patrimônio Líquido 4.1.3.1. Resultados Acumulados
Este item é composto pelo resultado do exercício, resultados de exercícios anteriores e ajustes de exercícios anteriores. O resultado do exercício é evidenciado mediante o confronto entre as variações patrimoniais aumentativas e as variações patrimoniais diminutivas apurado na Demonstração das Variações Patrimoniais, que apresentou ao final de 2019 valor negativo de R$
61.534.010,98 (Sessenta e um milhão, quinhentos e trinta e quatro mil, dez reais e noventa e oito centavos). O que representou uma elevação de 2.251,89% em relação ao resultado negativo do exercício de 2008. Esse resultado foi ocasionado principalmente pela desvalorização e perdas de ativos e pela incorporação de passivos, esta última evidenciada na conta contábil 36402.01.00.
Segue a composição do Patrimônio Líquido detalhada na tabela abaixo.
Tabela 12 – Patrimônio Líquido – Composição
Patrimônio Líquido 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Resultado do Exercício -61.534.010,98 -2.616.360,59 2.251,89% (28,01%) Resultados de Exercícios Anteriores 281.304.709,95 288.346.669,75 -2,44% 128,03%
Ajustes de Exercícios Anteriores -47.230,55 -4.245.599,21 -98,88% (0,02%)
Total 219.723.468,42 281.304.709,95 -21,89% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
.
4.1.3.2. Ajustes de Exercícios Anteriores
Este grupo registra o saldo decorrente de efeitos da mudança de critério contábil ou da retificação de erro imputável a determinado exercício anterior e que não possam ser atribuídos a fatos subsequentes. A movimentação dessa conta registrou a amortização de softwares na unidade gestora sede da UFCG, no valor de R$ 20.999,97(Vinte mil, novecentos e noventa reais e noventa e sete centavos), que deixou de ser contabilizado no exercício de 2018, bem como, o reconhecimento de passivos sem suporte orçamentário no HUAC, referentes ao exercício de 2017, no montante de R$ 26.230,65 (Vinte e seis mil, duzentos e trinta reais e sessenta e cinco centavos).
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
31 4.1.4. Obrigações Contratuais
Em 31/12/2019, havia um saldo de R$ 67.881.653,42 (Sessenta e sete milhões, oitocentos e oitenta e um mil, seiscentos e cinquenta e três reais e quarenta e dois centavos) relacionados às obrigações contratuais, referentes às parcelas de contratos em execução no final do exercício de 2019 e a serem executadas no(s) próximo(s) exercício(s). Na tabela a seguir, estão segregadas essas obrigações, de acordo com a natureza dos respectivos contratos.
Tabela 13 – Obrigações Contratuais – Composição
Obrigações Contratuais 31/12/2019 31/12/2018 AH (%) AV (%)
Aluguéis 156.578,48 330.217,09 -52,58% 0,23%
Fornecimento de Bens 5.090.437,09 5.542.252,47 -8,15% 7,50%
Serviços 60.631.979,14 57.406.774,52 5,61% 89,32%
Seguros 2.002.658,71 103.813,16 1.829,09% 2,95%
Contratos de Gestão a Liquidar 0,00 6.587.917,68 -100%
Total 67.881.653,42 69.970.974,92 -2,98% 100,00%
Fonte: SIAFI 2018 e 2019.
A maioria das obrigações contratuais está relacionada a contratos de serviços, principalmente, serviços terceirizados de limpeza, vigilância e apoio administrativo para atender a todos os campi da instituição, e que representam cerca de 90% do total das obrigações assumidas até 31/12/2019.
Outras obrigações contratuais em destaque são as decorrentes de fornecimentos de bens, sendo a maior parte composta de gêneros alimentícios destinados aos restaurantes universitários da entidade, representando 7,50% das contratações.
Em seguida, apresenta-se a tabela contendo a relação das três Unidades Gestoras contratantes, com valores mais expressivos na data base de 31/12/2019.
Tabela 14 – Obrigações Contratuais – Por UG Contratante
Obrigações Contratuais 31/12/2019 AV (%)
UG 1: 158195 - UFCG 48.613.393,06 71,61%
UG 2: 158196 - HUAC 6.898.123,20 10,16%
UG 3: 158197 - CFP 4.962.515,42 7,31%
Demais Unidades Gestoras 7.407.621,74 10,91%
Total 67.881.653,42 100,00%
Fonte: SIAFI 2019.
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE - UFCG PRÓ-REITORIA DE GESTÃO ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA COORDENAÇÃO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – Exercício de 2019
32 As Unidades Gestoras mencionadas acima são responsáveis por aproximadamente 89% do total contratado.
Na tabela apresentada a seguir, estão relacionados os 05 (cinco) contratados com os valores mais significativos e o saldo a executar, na data base de 31/12/2019.
Tabela 15 – Obrigações Contratuais – Por Contratado
Contratado 31/12/2019 AV (%)
A: Suprema Empreendimentos EIRELI 7.294.531,76 10,76%
B: Zelo Locação de Mão-de-Obra 6.388.945,04 9,41%
C: Fundação Parque Tecnológico da Paraíba 6.175.000,00 9,10%
D: Força Alerta Segurança e Vigilância Patrimonial Ltda. 6.113.412,28 9,01%
E: Combate Segurança de Valores EIRELI 4.287.914,00 6,32%
Demais Contratos 37.621.850,34 55,42%
Demais Contratos 37.621.850,34 55,42%