Comprometimento com a Competência: Princípio Básico - A organização retém indivíduos

competentes no reporte financeiro, controle interno e gerenciamento de riscos, além de papéis de supervisão relacionados.

Identificar Competências - as

competências que sustentam a eficácia do reporte financeiro, controle interno e gerenciamento de riscos são identificadas.

Uma estratégia/plano de competência claro e

transparente existe, alinhado com a estratégia de negócios e os objetivos da organização. A estratégia foi aprovada pela gerência executiva e

comunicada. A estratégia/plano deve incluir os requisitos de competência para atividades que foram terceirizadas. O plano deve incluir métodos para aquisição de competências requeridas.

Existem planos em prática para garantir um nível apropriado de estruturação da equipe.

Existem descrições formais de cargo/papel e definem tarefas e competências para cada cargo. Descrições de cargo/papel (e experiência) devem incluir habilidades e comportamentos necessários para completar o trabalho atribuído. Para cada competência, o nível desejado de competência deve ser

Obter e revisar a estratégia/plano de competência para verificar se existe, está alinhado com as estratégias de negócios e objetivos, foi aprovado pela gerência executiva e foi comunicado conforme apropriado.

Revisar os níveis de estruturação da equipe e os organogramas da organização e conferir com gerência para entender as

metodologias usadas para avaliar se há equipe suficiente para executar estratégias e planos operacionais.

A partir dos organogramas da organização, selecionar uma amostra de cargos e revisar suas descrições de cargo/papel, para garantir que o nível certo de competências tenha sido articulado para cumprir as tarefas atribuídas àquele cargo. As habilidades parecem

apropriadas e as competências (e experiência) parecem razoáveis e consistentes? É

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articulado. recomendado que a amostra inclua posições principais de liderança, gerência e de supervisão, particularmente na forma como elas se relacionam com o reporte financeiro, risco e controle.

Retém Indivíduos - a

organização emprega ou utiliza de outra forma indivíduos que possuem as competências requeridas para o reporte financeiro, controle interno, conformidade e gerenciamento de riscos.

Indivíduos são alocados em cargos com base em suas

competência (e experiência) com relação aos requisitos do

trabalho, conforme definido pelas descrições do cargo. No preenchimento das posições principais de gestão, experiência funcional abrangente deve ser um objetivo.

É considerada a competência de prestadores de serviços em casos de terceirização de atividades. Deve haver um plano de treinamento cruzado para a gerência e a equipe, para dar a eles um entendimento das outras funções que impactam os seus trabalhos específicos e para suporte a essas funções.

Há planos em prática para garantir que os níveis adequados de estruturação da equipe sejam mantidos.

Existem planos de sucessão para as posições principais e os

Para contratações recentes, obter o curriculum vitae ou o résumé dos incumbentes para verificar se há uma combinação apropriada da competência deles com a posição de trabalho. Considerar competências,

histórico, educação e experiência. Perguntar à gerência sobre a adequação do processo de seleção.

Na hora de revisar as principais descrições de cargos de gestão dos incumbentes, verificar se há uma experiência funcional abrangente, em vez de um peso maior em uma ou duas áreas funcionais. Perguntar à gerência sobre o alinhamento das

habilidades e competências atuais dos incumbentes, considerando mudanças

contínuas no negócio, riscos e o desempenho operacional atual. Revisar acordos/arranjos terceirizados para verificar se foram devidamente

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indivíduos identificados nesses planos de sucessão possuem as competências necessárias ou existem planos para desenvolver essas competências.

Existe um processo em prática para obter assistência em assuntos técnicos de alta complexidade.

A contratação de indivíduos inclui a verificação de histórico e referências, etc.

na hora de selecionar o prestador do serviço (pré-qualificação). Garantir que existam provisões que exijam que o prestador do serviço mantenha as competências necessárias. Avaliar se o processo de monitoramento de competências é eficaz.

Obter planos de treinamento e verificar se o treinamento cruzado está sendo incluído nas estratégias de plano de

treinamento.

Perguntar aos auditores externos sobre sua percepção quanto às capacidades e do nível de estruturação da equipe no reporte financeiro e principais funções de governança na organização. Revisar auditorias feitas por partes externas (regulatórias, de contrato, ambiental, etc.).

As competências foram

avaliadas? Se sim, quais foram as conclusões/recomendações? Revisar os planos de sucessão para cargos principais. Garantir que os planos de

desenvolvimento de treinamento e as competências dos

candidatos potenciais ao planejamento de sucessão geralmente se alinhem com os

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(MÉTODOS PARA ALCANÇAR OS PRINCÍPIOS, ELEMENTOS E ATRIBUTOS DO AMBIENTE DE CONTROLE) CONSIDERAÇÕES DO TESTE DE CONTROLE7 requisitos do trabalho/papel. Consultar a equipe financeira e, independentemente, os

auditores externos, para determinar como as

necessidades anteriores de assistência/confirmação técnica de procedimentos de

contabilidade foram atendidas.

Avaliar Competências – as

competências necessárias são regularmente avaliadas e mantidas.

Existe uma abordagem e uma diretriz de avaliação de competência que são

documentadas e atualizadas regularmente. A abordagem é desenvolvida para identificar brechas nas competências e estabelecer planos de

desenvolvimento por escrito para tratar essas brechas dentro de uma linha de tempo razoável e um sistema de monitoramento/ reporte, para garantir que essas brechas sejam tratadas.

Para indivíduos em cargos principais de reporte financeiro, risco e controle, o conselho avalia, anualmente, suas competências.

As avaliações anuais de

competências e desempenho da organização e dos funcionários do prestador de serviço

terceirizado estão em prática.

Obter e revisar a adequação de procedimentos para avaliar competências individuais. Selecionar uma amostra da gerência e da equipe e revisar avaliações, planos para tratar brechas e o progresso feito até então. Revisar o sistema de reporte e concluir se as pessoas estão, coletivamente,

progredindo adequadamente no tratamento das brechas de competências.

Para indivíduos principais, revisar a documentação de que isso foi concluído.

Revisar os processos de negócios nos quais tenham ocorrido eventos de riscos surpresa, fraquezas materiais ou deficiências, para determinar se as avaliações de competências foram conduzidas

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(MÉTODOS PARA ALCANÇAR OS PRINCÍPIOS, ELEMENTOS E ATRIBUTOS DO AMBIENTE DE CONTROLE) CONSIDERAÇÕES DO TESTE DE CONTROLE7 Habilidades notadas em

descrições de cargo fazem parte da revisão anual regular de desempenho dos funcionários.

Revisar uma amostra das

avaliações de desempenho, para determinar se as habilidades notadas nas descrições de cargo realmente fazem parte da avaliação de desempenho anual dos funcionários e se os ajustes de compensação diferem para funcionários aplicando a mesma habilidade em vários níveis de competência.