8.1. TRATAMENTO DE DELIBERAÇÕES DO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO-TCU
No decorrer do exercício de 2019 o TCU proferiu decisão no âmbito do processo TC 020.829/2017-5, relativo a procedimento de auditoria operacional realizada em 282 órgãos públicos (68 federais, 16 estaduais e 198 municipais) do Estado do Mato Grosso do Sul, abrangendo também os serviços sociais autônomos.
A tabela a seguir contempla as deliberações destinadas às entidades do Sistema S, assim como as providências adotadas pela Administração Regional do SENAR-MS até o final do exercício:
Tabela 45 -Status de atendimento às deliberações do TCU Acórdão Nº do
item
Descrição sucinta do item da recomendação ou determinação
Recomendação: implementar as boas práticas de combate à fraude e corrupção de maneira proporcional ao seu poder de compra ou de regulação, conforme diagnóstico a ser enviado pelo TCU.
O SENAR-AR/MS encaminhou ao TCU um plano de ação contendo 9 (nove) iniciativas de boas práticas referenciadas pelo tribunal. A execução do plano de ação foi programada para o exercício de 2020.
9.2
Determinação: encaminhar ao TCU, no prazo de 90 dias da ciência, plano de ação contendo o cronograma de adoção das medidas necessárias à implementação da recomendação proferida, com definição dos responsáveis, prazos e atividades acerca das medidas a serem tomadas.
A determinação foi atendida no prazo.
Foi protocolado junto à Secretaria de Controle Externo do TCU no MS uma manifestação contendo esclarecimentos e um plano de ação para atender ao item 9.2 do Acórdão.
Fonte: Assessoria de Controle Interno.
8.2. TRATAMENTO DE RECOMENDAÇÕES DO ÓRGÃO DE CONTROLE INTERNO (CGU)
A tabela a seguir apresenta uma síntese do andamento das medidas adotadas pela Administração Regional do SENAR/MS para atendimento das recomendações proferidas pela Controladoria Geral da União (CGU) no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº 201800886:
CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE Tabela 46 - Status de atendimento às demandas da CGU
Relatório Nº do item
Descrição sucinta do item da recomendação tempestivo às informações sobre os riscos a que a entidade se encontra exposta, estabeleça os procedimentos de controle interno mais adequados para reduzi-los aos níveos aceitáveis, apoie a alta administração na tomada de decisões estratégicas, propicie melhorias contínuas nos processos organizacionais e contribua para o alcance dos seus objetivos estratégicos
As tratativas sobre a política de gestão de riscos da Administração Central estavam em fase de finalização ao final do exercício de 2019.
Desta forma, a implementação da medida em apreço, pela regional do MS, foi prorrogada para o exercício de 2020.
201800886 1.1.1.1 Promover adequações na estrutura, visando a criação de Unidade ou a apropriação de responsabilidades à Unidade existente, com competências para gerenciamento e instituição da política de risco e, atribuições e responsabilidades que lhe permitam desempenhar de forma independente e objetiva as atividades de controle interno, a fim de agregar valor às suas atividades e melhorar a sua gestão
A execução desta medida está condicionada ao atendimento da primeira recomendação, razão pela qual seu atendimento também foi postergado.
Relatório Nº do item
Descrição sucinta do item da recomendação
Providências adotadas/ações implementadas
201800886 3.1.2.1 Aprimorar, por meio de sua Diretoria Técnica, os controles internos de gestão dos Termos de Cooperação Técnica e Financeira celebrados com as entidades parceiras, a fim de que as prestações de contas dos eventos de capacitação executados incluam todos os documentos preconizados no respectivo Regulamento, inclusive com registro fotográfico das atividades realizadas, mediante a adequação dos seus procedimentos operacionais, como por exemplo, a apresentação das prestações de contas pelas entidades parceiras ao final da vigência dos Termos de Cooperação, contemplando todos os eventos executados no período
O SENAR-AR/MS implementou melhorias no processo de prestação de contas dos Termos de Cooperação, a exemplo da inclusão de registros fotográficos e registro de análise dos documentos apresentados.
As melhorias foram apreciadas pela CGU por meio do Sistema Monitor em 16/09/2019. O órgão de controle considerou que a recomendação foi atendida parcialmente e sinalizou a necessidade de apresentação de outros documentos.
Os ajustes foram realizados e encaminhados ao órgão de controle para nova avaliação (dia 16/12/2019 por meio do Sistema e-Aud)
Fonte: Assessoria de Controle Interno.
A tabela anterior contempla apenas as recomendações em andamento ou não implementadas, valendo observar que ao longo do exercício a entidade concluiu o atendimento de outras medidas sugeridas pelo órgão de controle, cujos procedimentos foram apreciados pela CGU e posteriormente arquivados, tais como:
(i) capacitação de pessoal sobre temas relacionados a indicadores de gestão; (ii)
CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE
implantação de indicadores de gestão em conformidade com a Portaria TCU nº 33/2010.
8.3. TRATAMENTO DE RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA EXTERNA
A tabela a seguir reflete as recomendações realizadas pela auditoria externa (independente) por ocasião da apresentação dos relatórios trimestrais:
Tabela 47 - Status de atendimento às demandas da auditoria externa Relatório
Nº do item
Descrição sucinta do item da recomendação apresente as contas agrupadas pela sua natureza e finalidade, os estoques, por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos, deverão ser classificados em separado de Créditos a Curto Prazo, no Ativo Circulante.
A recomendação não foi acatada, pois o SENAR-AR/MS precisa seguir o Plano de Contas exigido pela Administração Central SENAR.
8 Recomendação para contabilizar no Ativo Imobilizado os bens em regime de comodato em poder do SENAR-AR/MS, observando os procedimentos descritos em nosso comentário acima
A recomendação não foi atendida.
O procedimento está em análise junto à Administração Central do SENAR.
15.2 Recomendação para que a entidade não mais realize lançamentos contábeis no chamado Ativo Compensado
A recomendação não foi acatada, pois o SENAR-AR/MS precisa seguir o Plano de Contas exigido pela Administração Central SENAR.
8.1 Recomendação para contabilizar os bens em regime de comodato, a exemplo do Centro de Excelência.
A recomendação não foi atendida.
O procedimento está em análise junto à Administração Central do SENAR.
8.2 Recomendação para que a entidade não mais realize lançamentos contábeis no chamado Ativo Compensado
A recomendação não foi acatada, pois o SENAR-AR/MS precisa seguir o Plano de Contas exigido pela Administração Central SENAR.
Relatório
Nº do item
Descrição sucinta do item da recomendação devidos ajustes caso necessário
A recomendação foi acatada.
O procedimento está em andamento.
5 Recomendação para a emissão do Termo de Responsabilidades a todos os colaboradores responsáveis pela guarda e uso dos bens pertencentes ao SENAR/MS.
A recomendação foi acatada.
O procedimento está em andamento.
Fonte: Unidade Administrativa e Financeira.
CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE
A tabela anterior contempla apenas as medidas em andamento ou não implementadas. Destacam-se a seguir as recomendações da auditoria independente que foram atendidas durante o exercício de 2019:
➢ revisão dos procedimentos relacionados a exigências de certidões negativas da fazenda municipal e estadual, no âmbito dos processos de fornecimento de bens e contratação de serviços;
➢ atualização de licenças e cadastros requeridos pelo poder público;
➢ melhorias nos controles de frequência dos empregados do Centro de Excelência, com objetivo de evitar ocorrência de registros rígidos no lançamento de horários de entrada/saída;
➢ adoção da rotina de entrega do Perfil Profissiográfico Previdenciário-PPP;
➢ aperfeiçoamento dos controles internos da unidade financeira, no tocante à quitação de despesas a partir da data dos recibos;
➢ correção de dados relativos à Escrituração Contábil Digital-ECD do SENAR-AR/MS;
➢ atualização de cadastro de funcionários, referente à documentos faltantes;
➢ implantação do Laudo Técnico das Condições Ambientais de Trabalho-LTCAT e do Laudo de Avaliação Ergonômica, AET – Análise Ergonômica do Trabalho;
➢ apresentação do comprovante de envio da Relação Anual de Informações Sociais-RAIS 2019 ano base de 2018;
➢ acompanhamento do Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional-PCMSO e do Programa de Prevenção de Riscos Ambientais-PPRA.
Observa-se que até o final do exercício a entidade não recebeu recomendações adicionais.
Nota-se, ainda, que não existem recomendações de exercícios ou trimestres anteriores que estejam pendentes de adimplemento.
Por fim, informamos que não há registro de recomendação proferida pela auditoria interna da Administração Central do SENAR durante o exercício de 2019. A Administração Regional do SENAR-MS não possui unidade de auditoria interna na sua estrutura.