Documento 7-1 Desenvolvimento do Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (QAIP) por Região Global
44% 36% 32% 33% 22% 30% 20% 30% 42% 40% 31% 49% 43% 49% 27% 19% 26% 27% 31% 34% 34%
sta última seção analisa o status de um QAIP, que é exigido pelas
Normas. Conforme reportado no
Documento 7-1, cerca de um terço dos
CAEs (34%) indica ter um QAIP em prática, incluindo uma revisão externa de qualidade (alguns com uma ligação formal com a melhoria contínua e com atividades de treinamento da equipe), o que é um indicador de maturidade da auditoria interna. Todos os entrevistados confirmaram a importância de um QAIP para a maturidade do departamento de auditoria interna. Há um consenso entre os entrevistados, de que a melhoria contínua da abordagem, da metodologia
e das ferramentas é crucial para entregar serviços de alta qualidade.
Diversos dos indicadores de
maturidade são direta ou indiretamente mensurados e geridos por meio de um QAIP. Um sistema robusto de gestão de desempenho que inclua, por exemplo, KPIs multidimensionais (veja o capítulo 5), a comparação com referências (benchmarking) de forma regular e pesquisas de satisfação das partes
interessadas foi citado por diversos CAEs entrevistados como elemento importante para um QAIP. Um entrevistado declarou que a integração das revisões de qualidade à metodologia de auditoria é
Sul da Ásia Leste Asiático e Pacífico América do Norte Oriente Médio e África do Norte Europa África Subsaariana América Latina e Caribe
Documento 7-2 Nível de Qualidade do Desenvolvimento do Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (QAIP) por Tipo de Organização
31% 42% 27% 38% 42% 20% 40% 33% 27% 33% 35% 32% 25% 38% 38% Sem fins lucrativos Inexistente ou ad hoc No processo de desenvolvimento
Bem definido, com revisão externa de qualidade e ligação formal com atividades de melhoria contínua e treinamento da equipe Organização privada
(não listada) Organização de capital aberto (listada) Setor financeiro Setor público
0% 20% 40% 60% 80% 100%
um passo importante à frente para a maturidade da auditoria interna. Outro entrevistado enfatizou os grandes esforços que o The IIA tem realizado para
promover QAIPs nos úiltimos anos. A Europa (42%) e a América do Norte (40%) são regiões em que o QAIP dos departamentos de auditoria interna participantes é bem mais desenvolvido. O Sul da Ásia (20%) e América Latina e Caribe (22%) estão no polo inferior do continuum.
O uso do QAIP aumenta significativamente com a idade do departamento de auditoria interna. Mais da metade dos departamentos mais antigos (56%) têm um QAIP em prática, incluindo revisões externas de qualidade, em comparação com apenas 15% dos departamentos de auditoria interna mais recentes. Quanto ao porte do
departamento, assim como para vários outros indicadores de maturidade cobertos nos capítulos anteriores, há uma relação positiva e relevante com o nível
de desenvolvimento do programa QAIP, a não ser nos maiores departamentos de auditoria interna. Apenas para ilustrar, 73% dos departamentos de auditoria interna entre 300 e 999 funcionários equivalentes a período integral têm um QAIP bem definido em prática, em comparação com apenas 34% dos departamentos de auditoria interna, com até 24 equivalentes a período integral. Consideravelmente mais
departamentos de auditoria interna nas organizações do setor financeiro (40%) e do setor público (38%) têm um QAIP bem definido em prática, incluindo revisões externas de qualidade, do que departamentos em outros tipos de organização (veja o Documento 7-2).
O escopo geográfico da organização não está relacionado à presença de um QAIP. No entanto, notavelmente mais departamentos de auditoria interna na indústria de serviços (48%) e na indústria financeira e de seguros (42%) têm um QAIP bem definido em prática.
Observação: Combrinação de Q47 e Q15. Q47: Qual o nível de desenvolvimento do Programa
de Garantia de Qualidade e Melhoria (quality assurance and improvement program - QAIP) em sua organização? e Q15: Qual o tipo de organização onde você trabalha atualmente? CAEs apenas. 2.875 participantes.
Documento 7-3 Nível de Qualidade do Desenvolvimento do Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (QAIP) e Conformidade com as Normas do IIA
16% 40% 57% 34% 44% 24% 50% 16% 19% No processo de Não 0% 50% 100% Sim parcial, algumas das Normas Sim, todas as Normas
Bem definido, com revisão externa de qualidade e ligação formal com atividades de melhoria contínua e treinamento
Departamentos de auditoria interna na indústria de varejo e comércio (23%), e de agricultura, silvicultura, pesca e caça (23%) não têm um QAIP bem definido. Além disso, um número bem maior de departamentos de auditoria interna exigidos por lei tem um QAIP bem definido em prática, em comparação com aqueles que não são exigidos por lei (31%). Há também uma relação relevante e positiva com o porte da organização. Quanto maior a organização se torna, mais comum fica a presença de um QAIP bem definido, incluindo revisões externas de qualidade.
A conformidade com as Normas está, também, fortemente relacionada ao desenvolvimento de um QAIP. Metade
dos departamentos de auditoria interna em total conformidade com as Normas (50%) tem um QAIP bem definido em prática, incluindo revisões externas de qualidade, em comparação com apenas 17% dos departamentos de auditoria interna que não estão em total conformidade ou apenas em parcial conformidade com as Normas (veja o
Documento 7-3).
Similarmente, um número bem maior de departamentos de auditoria interna que atuam como base de treinamento de gestão tem um QAIP bem definido em prática, em comparação com aqueles que não servem de base de treinamento de gestão (29% comparados com 15%).
Itens de Ação
Desenvolva um QAIP para o departamento de auditoria interna, incluindo um sistema robusto de gestão de
desempenho, de acordo com as diretrizes oferecidas pelas
Normas e Práticas Recomendadas do The IIA.
Adapte o QAIP à estratégia de auditoria interna, tendo como base os KPIs que foram definidos (veja o capítulo 5).
Crie uma cultura, dentro do departamento de auditoria interna, que promova a garantia de qualidade e melhoria contínuas.