A norma IAS 19 distingue duas categorias de mecanismos, cada um tratado de forma diferente consoante o risco suportado pela empresa. Quando o compromisso da empresa consiste em pagar um montante definido (expresso em percentagem do salário anual do beneficiário, por exemplo) a uma entidade externo, a qual assegura o pagamento das prestações em função dos ativos disponíveis para cada participante no plano, este é qualificado de regime de contribuições definidas. Em contrapartida, quando o compromisso consiste em gerir os ativos financeiros financiados pela cobrança de contribuições junto dos trabalhadores e em assumir ela própria o encargo das prestações – ou em garantir o montante final sujeito a imprevistos futuros – é qualificado de regime de prestações definidas. O mesmo se aplica se a empresa confiar sob mandato a gestão da cobrança das contribuições e do pagamento das prestações a uma entidade externa, mas conservar o risco associado à gestão dos ativos e/ou à evolução futura das prestações.
Principais regimes de pensões com contribuições definidas do Grupo BNP Paribas Personal Finance
Em França, o Grupo BNP Paribas Personal Finance contribui para vários regimes nacionais e interprofissionais de reforma de base e complementar.
Além disso, no estrangeiro, uma vez que os planos de prestações definidas foram encerrados a novos colaboradores na maior parte dos países, são atribuídos a estes planos de pensões com contribuições definidas.
Os montantes pagos a título de planos pós-emprego com contribuições definidas ascendem a 53 milhões de euros para o exercício de 2020, permanecendo inalterados em relação ao exercício de 2019.
A distribuição por áreas geográficas é a seguinte:
Montante das contribuições
em milhões de euros Exercício de 2020 Exercício de 2019
França 29 30
Outros 24 23
Demonstrações financeiras consolidadas a 31 de dezembro de 2020 Principais regimes de pensões com prestações definidas do Grupo BNP Paribas Personal
Finance, incluindo indemnizações por saída antecipada ou de fim de carreira
Fora do âmbito da Opel, os regimes de pensões com prestações definidas foram todos fechados a novos aderentes e transformados em regimes do tipo acumulação. Os montantes que serão atribuídos aos beneficiários residuais, sob reserva da sua continuação no Grupo BNP Paribas Personal Finance no momento da reforma, foram definitivamente determinados aquando do encerramento dos regimes anteriores. Estes regimes de pensões foram externalizados para companhias de seguros.
O BNP Paribas Personal Finance e o Grupo PSA efetuaram conjuntamente, no final de 2017, a aquisição das atividades financeiras da Opel na Europa. Algumas das entidades adquiridas implementam regimes de pensões com prestações definidas que foram mantidos no âmbito da operação. Trata-se principalmente de regimes em favor dos trabalhadores das entidades Opel situadas na Alemanha, que são financiados em 82% a 31 de dezembro de 2020, contra 88% em 31 de dezembro de 2019.
- Indemnizações por saída antecipada ou de fim de carreira
O pessoal das várias empresas do Grupo BNP Paribas Personal Finance beneficia de diversas prestações contratuais, tais como indemnizações por saída antecipada ou de fim de carreira. Em França, a cobertura destas indemnizações insere-se num contrato externalizado junto de uma companhia de seguros externa ao Grupo BNP Paribas Personal Finance. No estrangeiro, os compromissos brutos relativos a estas regalias estão concentrados em Itália. Eles correspondem a direitos adquiridos até 31 de dezembro de 2006, uma vez que os regimes foram transformados, depois dessa data, em regimes de contribuições definidas.
Compromissos relativos aos regimes de prestações definidas e indemnizações por saída antecipada ou de fim de carreira
- Ativos e passivos registados no balanço
Em milhões de euros, a 31 de dezembro de 2020
Valor atualizado bruto das obrigações total ou parcialmente financiadas por
ativos
Valor atualizado das
obrigações não financiadas Valor atualizado das obrigações Valor de mercado dos ativos do plano Obrigação líquida
Alemanha 124 124 (102) 22 França 65 4 69 (50) 19 Outros 15 14 29 (13) 16 TOTAL 204 18 222 (165) 57 Em milhões de euros, a 31 de dezembro de 2019
Valor atualizado bruto das obrigações total ou parcialmente financiadas por
ativos
Valor atualizado das
obrigações não financiadas Valor atualizado das obrigações Valor de mercado dos ativos do plano Obrigação líquida
Alemanha 117 117 (103) 14
França 60 4 64 (49) 15
Outros 13 15 28 (14) 14
TOTAL 190 19 209 (166) 43
- Variação do valor atualizado das obrigações
Em milhões de euros Exercício de 2020 Exercício de 2019
Valor atualizado das obrigações no início do período 209 195
Custo dos serviços prestados durante o exercício 4 4
Encargos relativos à atualização dos compromissos 2 3
Perdas ou (ganhos) atuariais decorrentes da mudança de pressupostos financeiros 15 16 Perdas ou (ganhos) atuariais decorrentes de diferenciais de experiência (2) (3) Prestações atribuídas aos beneficiários pagas diretamente pela entidade empregadora (1) (1) Prestações atribuídas aos beneficiários de prestações financiadas (5) (6)
Demonstrações financeiras consolidadas a 31 de dezembro de 2020
Valor atualizado das obrigações no final do período 222 209
- Variação do valor de mercado dos ativos de plano
Em milhões de euros Exercício de 2020 Exercício de 2019
Valor de mercado dos ativos no início do período 166 160
Receitas de juros dos ativos 2 3
(Perdas) ganhos atuariais do período 2 9
Prestações atribuídas aos beneficiários de prestações financiadas (5) (6)
Valor de mercado dos ativos no final do período 165 166
- Componentes dos encargos relativos aos planos de prestações definidas
Em milhões de euros Exercício de 2020 Exercício de 2019
Custo dos serviços 4 4
Custo dos serviços prestados durante o exercício 4 4
Encargos financeiros líquidos - -
Encargos relativos à atualização dos compromissos 2 3
Receitas de juros dos ativos do plano (2) (3)
Total transferido para as "Despesas com pessoal" 4 4
- Outros elementos contabilizados diretamente em capitais próprios
Em milhões de euros Exercício de 2020 Exercício de 2019
Outros elementos contabilizados diretamente em capitais próprios (11) (4)
(Perdas)/Ganhos atuariais sobre os ativos do plano 2 9
(Perdas)/Ganhos atuariais de pressupostos financeiros no valor atualizado das obrigações (15) (16) (Perdas)/Ganhos atuariais ditos de experiência no valor atualizado das obrigações 2 3
- Principais pressupostos atuariais utilizados para o cálculo dos compromissos
Para a zona monetária do Euro, o Grupo BNP Paribas Personal Finance atualiza os seus compromissos com base em obrigações empresariais de elevada qualidade, cuja maturidade corresponde à duração dos compromissos avaliados.
Os intervalos de taxas determinados são os seguintes:
Em percentagem
31 de dezembro de 2020 31 de dezembro de 2019
Taxa de desconto futuro dos saláriosTaxa de aumento (1) Taxa de desconto futuro dos saláriosTaxa de aumento (1)
Alemanha 0,50% / 0,80% 2,50% 0,80% / 1,10% 2,50%
França 0,30% 1,70% / 2,95% 0,80% 1,70% / 2,95%
Outros 0,30% / 0,80% 1,80% / 2,90% 0,30% / 0,80% 1,90% / 2,70%
Demonstrações financeiras consolidadas a 31 de dezembro de 2020 O efeito da evolução das taxas de desconto de 100pb sobre o valor atualizado das obrigações relativas a regalias pós-emprego é o seguinte:
+ + + +
Evolução do valor atualizado das obrigações Em milhões de euros
31 de dezembro de 2020 31 de dezembro de 2019
Taxa de desconto
-100pb Taxa de desconto +100pb Taxa de desconto -100pb Taxa de desconto +100pb
Alemanha 23 (19) 24 (19)
França 9 (8) 9 (7)
Outros 4 (3) 3 (3)
- Rendimento efetivo dos ativos do plano durante o período
Em percentagem Exercício de 2020 Exercício de 2019
Alemanha 0,40% 9,75%
França 3,35% 3,45%
Outros 0,80% / 0,90% quando financiados 0,80% / 2,12% quando financiados
- Discriminação dos ativos de cobertura
Em percentagem
31 de dezembro de 2020 31 de dezembro de 2019
Ações governamentais Obrigações Obrigações não governamentais Imobiliário depósito Outros Ações Conta- governamentais Obrigações governamentais Imobiliário Obrigações não depósito Outros
Conta-Alemanha 29% 70% 0% 0% 1% 0% 29% 70% 0% 0% 1% 0%
França(1) 5% 72% 15% 8% 0% 0% 6% 69% 17% 8% 0% 0%
Outros 0% 0% 0% 0% 0% 100% 0% 0% 0% 0% 0% 100%
Grupo BNP Paribas Personal
Finance 20% 65% 4% 2% 1% 8% 20% 64% 5% 2% 1% 8%
(1) Em França, a repartição dos ativos de cobertura corresponde à repartição do fundo geral da companhia de seguros onde estão externalizados os passivos.
O Grupo BNP Paribas Personal Finance implementou uma governação de gestão dos ativos em representação dos passivos de pensões com prestações definidas cujos principais objetivos são o enquadramento e o controlo dos riscos em termos de investimento.
Ela especifica, nomeadamente, os princípios de investimento, em especial a definição de uma estratégia de investimento dos ativos de cobertura baseada em objetivos financeiros e o enquadramento dos riscos financeiros, no sentido de determinar a forma como os ativos de cobertura devem ser geridos, através de mandatos de delegação de gestão financeira.
A estratégia de investimento prevê a realização de um estudo de integração dos ativos e passivos no mínimo de três em três anos para os planos cujo valor dos ativos seja superior a 100 milhões de euros.
Demonstrações financeiras consolidadas a 31 de dezembro de 2020