CONTÁBIL Nomenclatura Saldo %
632100000 RP Processados a Pagar 645.041,41 0,67 632200000 RP Processados Pagos 47.433.658,69 49,52 632700000 RP Processados - Inscricao no Exercicio 47.578.313,86 49,68 632900000 RP Processados Cancelados 120.821,00 0,13
TOTAL 95.777.834,96 100,00
Fonte: SIAFI
A expressiva quantia registrada na conta 632200000 – RP Processados Pagos reflete a ostensiva execução financeira desenvolvida no âmbito deste IFRN no decorrer do presente exercício. Ao mesmo tempo em que a conta 632100000 – RP Processados a Pagar traduz a execução orçamentária que está sendo realizada neste Órgão.
22 Observe-se que o saldo da conta 632700000 - RP Processados - Inscricao no Exercício espelha os empenhos de 2020 que foram executados em 2020, porém não tiveram os seus valores pagos.
2.4 – Demonstração das Variações Patrimoniais
A Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP) evidencia as alterações verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indica o resultado patrimonial do exercício.
A sua elaboração tem por base as contas contábeis do modelo de Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP), utilizando-se as classes 3 (variações patrimoniais diminutivas – VPD) e 4 (variações patrimoniais aumentativas – VPA).
Por se tratar essa demonstração apenas do Órgão IFRN, as contas intraorçamentárias são apresentadas, sendo excluídas somente na consolidação das demonstrações contábeis no âmbito do ente.
As alterações verificadas no patrimônio consistem nas variações quantitativas e qualitativas, sendo que as primeiras decorrem das transações no setor público que aumentam ou diminuem o patrimônio líquido, enquanto que as últimas decorrem das transações que alteram a composição dos elementos patrimoniais sem afetar o patrimônio líquido.
2.4.1 – Variações Patrimoniais Aumentativas
A seguir apresentamos as variações mais significativas ocorridas na Demonstração das Variações Patrimoniais – DVP no tocante as Variações Patrimoniais Aumentativas – VPA’s do exercício de 2020.
2.4.1.1– Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços
Esse grupo apresentou uma variação negativa de 5,99% no comparativo com o exercício anterior. O aumento dessa VPA é decorrente do maior volume de arrecadação de receitas com serviços.
2.4.1.2 – Reavaliação de Ativos
Houve uma variação positiva de 175,76% referente à Reavaliação de Ativos no exercício em relação ao mesmo período de 2019, oriunda de reavaliações de Bens Imóveis. Esse trabalho de reavaliação teve início em 2015 com o objetivo de reavaliar todos os Bens Imóveis do IFRN com prazo de reavaliação expirado no SPIUnet.
23 2.4.1.3 – Ganhos com incorporação de Ativos
Apresentou uma variação negativa de 98,78% em relação ao mesmo período de 2019. Tal expressividade se deu principalmente em virtude da incorporação de imóveis no Spiunet da ordem de R$ 22.211.977,18 no Campus de Nova Cruz deste IFRN no mesmo período do exercício anterior.
2.4.1.4 – Ganhos com Desincorporação de Passivos
Esse grupo apresentou uma variação negativa de 57,03% no comparativo com o exercício de 2019, cuja origem se deveu a uma liquidação de precatórios realizados por este IFRN em favor da Justiça Federal em atendimento a Notas Técnicas específicas.
2.4.1.5 – Juros e Encargos de Mora
Houve um decréscimo da ordem de 58,63% no comparativo com o mesmo período do exercício anterior. Isso se deve ao fato de que alguns contratos de aluguéis terem sido pagos em atraso, resultando na cobrança de juros e multas contratuais.
2.4.1.6 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
No final de dezembro de 2020 esse grupo apresentou o valor de R$
510.340,52 contra um valor de R$ 641.459,02 para o exercício mesmo período de 2019, ou seja, uma variação negativa de 20,44% no comparativo.
Tal variação decorre, principalmente, dos valores arrecadados através de Guia de Recolhimento da União – GRU, classificados como Indenizações e Restituições devidas ao IFRN e/ou ao Tesouro Nacional.
2.4.2 – Variações Patrimoniais Diminutivas
A seguir apresentamos as variações mais significativas ocorridas na Demonstração das Variações Patrimoniais – DVP no tocante as Variações Patrimoniais Diminutivas – VPD’s.
2.4.2.1 – Depreciação, Amortização e Exaustão
Esse grupo apresentou uma variação negativa de 17,00% em relação ao mesmo período de 2019. O maior destaque dessa variação está na conta de
24 Depreciação de Bens Móveis correspondendo a R$ 14.904.333,99, sendo seguido por R$ 668.727,09 referentes à Depreciação de Bens Imóveis e R$ 92.320,24 pelas Amortizações.
2.4.2.2 – Descontos Financeiros Concedidos
No quarto trimestre do corrente exercício houve uma variação positiva da ordem de 276,58% quando comparado ao mesmo período do exercício anterior. Tais descontos referem-se, em sua totalidade, aos descontos concedidos nos aluguéis das cantinas dos diversos Campi (Natal Cidade Alta, Parnamirim, Mossoró, Ipanguaçu e Macau) ocasionado pelo recesso escolar oriundo da pandemia.
2.4.2.3 – Incorporação de Passivos
Houve uma variação negativa da ordem de 90,17% nessa conta se comparada ao mesmo período do exercício anterior. Tal fato é resultante de diversas Programações Financeiras – PFs liberadas para atender a demanda de diversos Termos de Execução Descentralizada – TED deste IFRN.
2.4.2.4 – Desincorporação de Ativos
Esse grupo de VPD apresentou uma variação positiva de 8.991,68%, cuja variação se deveu à baixa da conta obras em andamento realizada nos diversos Campi deste IFRN. Além disso, seguindo a macrofunção SIAFI 021107 (item 3.1.6.4).
2.4.2.5 – Contribuições
No período de referência, o grupo Contribuições apresentou uma variação de 178,00% no comparativo ao mesmo período de 2019. O maior volume dessas contribuições é decorrente do pagamento das obrigações patronais sobre o serviço prestado por pessoa física, correspondendo a 86,67% seguido pelas obrigações sobre o PIS/PASEP que equivale a 13,15% e a Contribuição para serviço de iluminação pública referente a 0,18% do total daquela conta.
Sendo assim, a variação apresentada é em virtude de maior volume de pagamentos realizados por serviços prestados por pessoa física, logo o montante recolhido como obrigação patronal também é menor, tendo em vista que valor corresponde ao percentual de 20% sobre os serviços.
25 2.4.2.6 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria
Houve um incremento da ordem de 86,26% em virtude do pagamento das Taxas de Limpeza em favor das diversas prefeituras, mais notadamente a de Natal.
2.4.2.7 – Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas
No quarto trimestre de 2020 essa conta apresentou um saldo negativo em relação ao mesmo período do exercício anterior da ordem de 51,39%, uma vez que ainda não houve incentivos prestados pelo governo federal no estímulo à educação.
2.4.3 – Resultado Patrimonial do Período
O Resultado Patrimonial negativo apresentado em 2020 foi de R$
36.564.788,97, contra um resultado também negativo de R$ 63.872.047,18 que foi apurado no exercício anterior.
O resultado patrimonial de 2020, que foi apurado pelo confronto entre as variações patrimoniais quantitativas aumentativas e diminutivas, apresentou o supracitado déficit em virtude, principalmente, das transferências intragovernamentais, que, se comparado ao exercício anterior apresentou um aumento da ordem de 42,75%.
2.5 – Demonstrações dos Fluxos de Caixa
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) indica quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo.
Assim como a Demonstração de Resultados de Exercícios, a DFC é uma demonstração dinâmica e deve ser incluída no balanço patrimonial.
A DFC permite a análise da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa e da utilização de recursos próprios e de terceiros em suas atividades.
No exercício de 2020 tivemos ingressos da ordem de R$ 719.2944.91,90 dos quais 99,45% referem-se às Transferências Financeiras recebidas (R$
715.308.308,65) que se tratam do orçamento anual recebido dos diversos órgãos governamentais.
Por outro lado, o IFRN apresentou no exercício de 2020 o total de desembolsos de R$ 702.143.172,45, dos quais R$ 558.410.266,38 (79,53%) referem-se ao pagamento de salários e demais encargos dos servidores deste IFRN.
26 No que se refere ao fluxo de caixa das atividades de investimento deste IFRN no exercício de 2020, tivemos apenas desembolsos da ordem de R$ 16.764.051,31, dos quais 98,13% foram resultantes da aquisição de ativos não circulantes.
Com isso, pudemos observar que para o exercício de 2020 o IFRN apresentou uma geração líquida de caixa e equivalentes de caixa da ordem de R$
387.268,14.