Notas às demonstrações financeiras
11.2 Contas a pagar – Não circulante
14. Saldos dos fundos e reservas
14.14 Excedente de receita
14.12 Fundo do excedente da implementação das IPSAS
Foi estabelecido por meio da resolução CSP28.R16 da 28ª Conferência Sanitária Pan‐Americana, 64ª Sessão do Comitê Regional da OMS para as Américas. Será usado para reunir financiar futuras iniciativas estratégicas e/ou administrativas imprevistas. As propostas futuras para o uso dessa reserva também podem abranger o aumento de outros fundos existentes.
14.13 Excedente orçamentário
O Regulamento Financeiro, aprovado por meio da resolução CD49.R1 do 49º Conselho Diretor, 61ª Sessão do Comitê Regional da OMS para as Américas, estipula que “o saldo da apropriação do orçamento ordinário não comprometido ao fim do período orçamentário corrente será usado para repor o Fundo de Capital de Giro a seu nível autorizado, sendo que qualquer saldo restante estará disponível para uso subsequente em conformidade com as resoluções aprovadas pela Conferência ou Conselho Diretor”.
14.14 Excedente de receita
O Regulamento Financeiro aprovado por meio da resolução CD49.R1 do 49º Conselho Diretor, 61ª Sessão do Comitê Regional da OMS para as Américas, estipula que “o excedente de receitas sobre a apropriação do orçamento ordinário ao fim de um período orçamentário será considerada excedente de receita e estará disponível para uso nos períodos subsequentes para cobrir a porção não financiada do Plano Estratégico, conforme determine o Diretor e com o consentimento do Subcomitê para Programas, Orçamento e Administração”.
Página 62
Receita bruta Receita líquida Receita bruta Receita líquida
Receita de transações sem contrapartida Contribuições fixas
Orça mento Ordi ná ri o da OPAS 96 368 96 368 96 368 96 368 Fundo de Equa l i za çã o de Impos tos 6 025 6 025 1 425 1 425 Subtotal 102 393 102 393 97 793 97 793 Contribuições voluntárias Contri bui ções vol untá ri a s 51 371 46 890 30 330 27 713 Contri bui ções vol untá ri a s ‐ Contri bui ções vol untá ri a s
na ci ona i s 559 039 532 375 537 632 511 931
Contri bui ções vol untá ri a s ‐ Pronti dã o pa ra emergênci a s
e a s s i s tênci a em ca s os de des a s tre 3 780 3 527 3 490 3 248
Fundo es peci a l pa ra a poi o a progra ma s 31 398 31 398 28 568 28 568 Subtotal 645 588 614 190 600 020 571 460 Outras receitas Orça mento Ordi ná ri o da OPAS/AMRO 41 130 41 130 31 022 31 022 Fundos vol untá ri os da OPAS/AMRO pa ra promoçã o da s a úde 22 606 22 606 22 954 22 954
AMRO Conta es peci a l pa ra ga s tos ga s tos com a pres ta çã o
de s ervi ços 12 031 12 031 9 043 9 043
Subtotal 75 767 75 767 63 019 63 019 Receita de transações com contrapartida Compras de provisões de saúde pública Fundo Rota ti vo pa ra Compra de Va ci na s 619 143 611 958 589 110 582 273 Compra s reembol s á vei s em nome dos Es ta dos Membros 3 990 3 838 4 114 3 956
Fundo Rota ti vo Regi ona l pa ra Provi s ões Es tra tégi ca s
de Sa úde Públ i ca 69 823 69 025 93 295 92 236
Fundo es peci a l pa ra a poi o a progra ma s 8 135 8 135 8 053 8 053 Subtotal 701 091 692 956 694 572 686 518 Outras receitas Renda por s ervi ços 2 976 2 076 2 947 2 411
Progra ma Ampl i a do de Li vros de Texto e Ma teri a i s
de Ins truçã o 3 870 3 360 4 118 4 027
Promoçã o da s a úde 21 21 18 18
Provi s ã o pa ra benefíci os por térmi no do contra to de tra ba l ho
e repa tri a çã o 3 422 3 448
Provi s ões pa ra benefíci os do pes s oa l 6 422 5 650 Fundo do enca rgo de ocupa çã o de pos tos 16 995 8 546 Seguro‐s a úde pós‐s ervi ço 5 201 2 135 Fundo Mes tre de Inves ti mentos de Ca pi ta l 1 053 1 053 1 006 1 006 Fundo es peci a l pa ra a poi o a progra ma s 947 947 503 503 Subtotal 40 907 7 457 28 371 7 965 Receitas diversas Orça mento Ordi ná ri o da OPAS Juros a uferi dos 19 022 19 022 12 937 12 937
Economi a ou ca ncel a mento de obri ga ções de
períodos a nteri ores 3 330 3 330
Provi s ã o pa ra benefíci os por térmi no do contra to de tra ba l ho
e repa tri a çã o 119 119 235 235
Contri bui ções vol untá ri a s ‐ Pronti dã o pa ra emergênci a s
e a s s i s tênci a em ca s os de des a s tre 1 1
Subtotal 16 057 16 057 22 968 22 968
RECEITA TOTAL 1 581 803 1 508 820 1 506 743 1 449 723
2016 (reapresentado) 2017
1Ver a Nota 12.3 a.
16. Gastos
Despesa bruta Despesa líquida
Despesa bruta Despesa líquida Pessoal e outros gastos de pessoal
Pes s oa l i nterna ci ona l e na ci ona l 170 667 138 627 151 459 131 680 Funci oná ri os temporá ri os 9 321 9 321 8 688 8 688 Subtotal 179 988 147 948 160 147 140 368 Provisões, produtos primários, materiais Va ci na s /s eri nga s /ca dei a de refri gera çã o 602 107 594 921 572 584 565 747 Medi ca mentos e provi s ões médi ca s 71 899 70 950 94 856 93 639 Outros produtos e provi s ões 32 463 31 304 17 815 17 393 Subtotal 706 469 697 175 685 255 676 779 Equipamentos, veículos, móveis, ativo intangível,
depreciação e amortização
Equi pa mento, veícul os , móvei s 1 ( 723) ( 723) ( 127) ( 127)
Ati vo i nta ngível 1 ( 655) ( 655) ( 338) ( 338)
Depreci a çã o/a morti za çã o 2 237 2 237 2 384 2 384 Subtotal 859 859 1 919 1 919 Serviços contratuais Contra tos 137 836 137 836 111 802 111 802 Subtotal 137 836 137 836 111 802 111 802 Viagens Vi a gens a tra ba l ho 54 438 54 187 40 360 40 155 Subtotal 54 438 54 187 40 360 40 155 Transferências e subvenções a contrapartes
Ca rta s de a cordo 2 454 959 454 959 441 327 441 327
Subtotal 454 959 454 959 441 327 441 327 Gastos operacionais gerais e outros gastos
diretos 3
Ma nutençã o, s egura nça e s eguro 17 900 17 900 15 935 15 935 Subtotal 17 900 17 900 15 935 15 935 Gastos de apoio indiretos Ga s tos de a poi o a progra ma s 31 398 28 560 Subtotal 31 398 28 560
DESPESA TOTAL 1 583 847 1 510 864 1 485 305 1 428 285
2016 (reapresentado) 2017
1 O saldo abrange a capitalização do ativo na demonstração da situação financeira.
2 Em 2017, as cartas de acordo executadas pelo Programa Mais Médicos somaram US$ 436 655 834. (2016: US$ 422 697 856).
3 Os gastos operacionais gerais e outros gastos diretos abrangem os pagamentos de contratos de aluguel no montante de US$ 2 503 288. (2016: US$ 2 395 086).
16.1 Reapresentação devido à reclassificação das transações de gastos em 2016
Em 2017, como parte de uma atividade de controle de qualidade, a Organização fez uma revisão abrangente de suas transações e a classificação das oito principais linhas dos gastos na demonstração do desempenho financeiro que a OPAS estabeleceu originalmente em 2010, quando as IPSAS foram adotadas como a base para a preparação das demonstrações financeiras da Organização. Como resultado dessa análise, as transações foram reclassificadas para melhor representar a natureza dos gastos em 2016.
A principal reclassificação, em termos da materialidade, dizia respeito aos contratos de consultoria, contratos com agências de emprego e pagamentos de estipêndios a funcionários de governos anfitriões que colaboraram em diferentes representações no nível dos países e que, anteriormente, eram incluídos como pessoal temporário na categoria Pessoal e outros gastos de pessoal e agora serão informados nos Serviços contratuais.
Também houve uma reclassificação nas transações informadas (ou seja, aluguel de escritórios e outros gastos relacionados à manutenção de escritórios), que passaram da rubrica “Provisões, produtos primários, materiais” para
“Gastos operacionais gerais e outros gastos diretos”; e nos gastos de viagem dos assessores temporários (consultores), que passaram da rubrica “Pessoal e outros gastos de pessoal” para “Viagens”.
Impacto sobre a demonstração do desempenho financeiro Reapresentado Original Diferença
Gastos
Pessoal e outros custos de pessoal
Funci oná ri os temporá ri os 8 688 44 036 ( 35 348)
Provisões, produtos primários, materiais
Outros bens e provi s ões 17 392 21 138 ( 3 746)
Serviços contratuais
Contra tos 111 802 80 303 31 499
Viagens
Vi a gens a tra ba l ho 40 155 36 247 3 908
Gastos operacionais gerais e outros gastos diretos
Ma nutençã o, s egura nça e s eguros 15 935 12 248 3 687
TOTAL 193 172 193 172