FCC/SEFAZ-MA-Auditor Fiscal/2016

Relativamente aos tributos de competência dos entes federados, a Constituição Federal autoriza a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios a instituir impostos, taxas, contribuições sociais e de melhoria, cabendo somente à União instituir empréstimos compulsórios.

Comentário: As contribuições sociais, em regra, são de competência da União, além dos empréstimos compulsórios, evidentemente. Dessa forma, não se pode dizer que todos os entes podem instituir indistintamente contribuições sociais. Quanto aos empréstimos compulsórios, realmente, somente a União pode instituí-los.

Gabarito: Errada

46. FCC/PGM-Campinas-SP-Procurador/2016 Em relação a Tributos, é correto afirmar:

a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária.

Direito Tributário p/ TRF 4ª Região (Técnico Judiciário - Área Administrativa) - 2020.2 Pré-Edital www.estrategiaconcursos.com.br

0

108 139 b) As taxas são tributos instituídos em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.

c) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.

d) A União, mediante medida provisória, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender as despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.

e) Os Estados, os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública.

Comentário:

Alternativa A: Conforme art. 3º do CTN “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.” Alternativa errada.

Alternativa B: Segundo art. 77 do CTN: “As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. “ Alternativa correta.

Alternativa C: De acordo com o inciso II do art. 4º do CTN: “Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: II - a destinação legal do produto da sua arrecadação.” Alternativa errada.

Alternativa D: Os empréstimos compulsórios são espécies tributárias instituídas por Lei Complementar. De acordo com o art. 62, §1º, III da CF/88 “§ 1º É vedada a edição de medidas provisórias sobre matéria: III - reservada a lei complementar; “. Alternativa errada.

Alternativa E: Somente os Municípios e D.F. poderão instituir a COSIP. Estados não têm competência para instituir tal tributo. Veja o art. 149-A da CF/88: “ Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública, observado o disposto no art. 150, I e III. “

Gabarito: Letra B

47. FCC/PGE-BA-Analista de Procuradoria/2013 Sobre as espécies de tributos, é correto afirmar:

a) É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto da arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.

b) As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que pertine aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.

c) A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência.

Direito Tributário p/ TRF 4ª Região (Técnico Judiciário - Área Administrativa) - 2020.2 Pré-Edital www.estrategiaconcursos.com.br

0

109 139 d) A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição melhoria, pois se presta a custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.

e) As taxas e os impostos podem ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.

Comentário:

Alternativa A: O art. 4º do CTN informa que para definir a natureza jurídica específica de um tributo, não importa qual o destino do produto da arrecadação e é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.

Alternativa incorreta.

Alternativa B: Tais tributos não estão previstos no CTN. No CTN só há previsão dos impostos, taxas e contribuição de melhoria. Alternativa errada.

Alternativa C: É a literalidade do art. 77 do CTN. Alternativa correta.

Alternativa D: A COSIP é tributo sui generis, não tendo nada a ver com a contribuição de melhoria.

Alternativa errada.

Alternativa E: As taxas e impostos têm natureza jurídica de tributo, que é o gênero.

Gabarito: Letra C

48. FCC/SEFAZ-SP-Agente Fiscal de Rendas/2006

Sobre as contribuições relacionadas na Constituição Federal, é correto afirmar que

a) as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.

b) os recursos arrecadados com a contribuição de intervenção no domínio econômico serão destinados, exclusivamente, para ações e serviços públicos de saúde e para a manutenção e desenvolvimento do ensino.

c) a União tem competência privativa para instituir contribuição previdenciária dos servidores dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União.

d) às contribuições sociais aplicam-se os princípios constitucionais da anterioridade (ano-calendário) e da anterioridade nonagesimal (noventena), cumulativamente.

e) todas as contribuições relacionadas na Constituição Federal são denominadas "contribuições parafiscais", porque ocorre o fenômeno denominado "parafiscalidade".

Comentário:

Alternativa A: É o que informa o art. 149, §2º I da CF/88. Alternativa correta.

Alternativa B: Não há tal previsão, até porque há vários tipos de contribuição de intervenção no domínio econômico, como a CIDE-Combustíveis que não tem seu recurso vinculado ao desenvolvimento do ensino nem a serviços públicos de saúde. Alternativa errada.

Direito Tributário p/ TRF 4ª Região (Técnico Judiciário - Área Administrativa) - 2020.2 Pré-Edital www.estrategiaconcursos.com.br

0

110 139 Alternativa C: Cada ente federado tem competência para instituir a contribuição previdenciária de seu quadro de pessoal, não podendo um ente dispor sobre a competência de outro. Alternativa errada.

Alternativa D: As contribuições para a seguridade social se submetem a anterioridade nonagesimal, mas não a anterioridade anual. Alternativa errada.

Alternativa E: Nem todas as contribuições são parafiscais (destinadas a pessoas jurídicas de direito privado).

Por exemplo, a COSIP é arrecadada para os Municípios e DF financiarem o sistema de iluminação pública.

Alternativa errada.

Gabarito: Letra A

Classificação dos Tributos