Ficha de Unidade Curricular
2016/2017
Unidade curricular
Complementos de Fiscalidade
Caracterização da unidade curricular
Consolidar e desenvolver os conhecimentos adquiridos em Fiscalidade e Direito
Fiscal, de forma a dotar os alunos de conhecimentos que lhes permitam conhecer
e compreender o sistema fiscal português e os seus impostos, a coordenação e a
harmonização deste com os sistemas fiscais internacionais, nomeadamente dos
EM da UE. É uma unidade que permitirá um adequado suporte teórico e facultará
aos alunos as competências necessárias – centrando-se no IRC e IVA – para o
desenvolvimento prático na u.c. de Simulação Empresarial.
Objetivos de aprendizagem
- Aplicar as regras de localização das operações sujeitas a IVA, a inversão do
sujeito passivo e o mecanismo de simplificação nas operações internacionais
comunitárias;
- Ajustar as regras de apuramento de IVA aos sujeitos passivos mistos;
- Identificar os regimes particulares em sede de IVA;
- Explicar a tributação específica sobre o consumo de determinados bens;
- Aplicar as normas específicas de periodização do lucro tributável;
- Apresentar as correções fiscais relacionadas com partes sociais;
- Aplicar as normas fiscais defensivas ou anti abuso, na determinação do valor do
IRC;
- Determinar o imposto sobre o rendimento das entidades sem finalidade lucrativa;
- Analisar os incentivos e benefícios fiscais ao dispor das empresas;
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- Preencher as declarações fiscais de IVA e IRC;
- Expor diversas soluções para casos reais mediante a alteração de algumas
variáveis.
Conteúdos programáticos 1. IVA
1.1.
Harmonização1.2.
Inversão do sujeito passivo1.3.
Regras de localização das operações1.4.
Operações triangulares1.5.
Sujeitos passivos mistos1.6.
Regimes particulares1.7.
Declaração periódica e recapitulativa 2. IRC2.1.
Harmonização2.2.
Periodização do lucro tributável2.3.
Participation Exemption2.4.
Mecanismos para eliminação da DTJI2.5.
Especificidades para AI, PI e AB2.6.
Correções ao valor de transmissão de direitos reais sobre bens imóveis2.7.
Limitação à dedutibilidade de gastos de financiamento2.8.
Preços de transferência2.9.
Imputação de rendimentos de entidades residentes em paraísos fiscais2.10.
Benefícios fiscais2.11.
Regime simplificado2.12.
Entidades sem fins lucrativos2.13.
Modelo 222.14.
Impostos diferidosArticulação das atividades
Esta UC aprofunda conteúdos na área do IVA e do IRC e aborda novas temáticas
em relação a estes dois impostos. Sendo uma UC de continuidade da área fiscal,
exige que os estudantes, quer em termos teóricos quer práticos, dominem e
continuem a aplicar as competências adquiridas em Fiscalidade. No caso de se
verificarem alterações legislativas a matérias lecionadas em UC anteriores, estas
serão atualizadas.
É dada uma visão prática ao nível das declarações conjugando os conhecimentos
de várias UC, podendo aplicar competências já adquiridas.
Por fim, sempre que possível relaciona-se as matérias fiscais com os aspetos
contabilísticos abordados anteriormente.
101 - Análise de legislação fiscal;
- Enquadramento fiscal dos exercícios a resolver; - Resolução fundamentada legalmente de exercícios;
- Utilização das declarações fiscais para determinação dos montantes a pagar ou a recuperar de IVA e IRC;
- Realização de estudo de caso.
Aprendizagem ativa
Aprendizagem ativa através da resolução de casos práticos em sala de aula pelos
próprios estudantes, quer individualmente quer em grupo. Estes podem ter uma
aprendizagem mais autónoma através da resolução extra-aula de casos práticos
disponibilizados, mas não resolvidos em aula e analisando um conjunto de
elementos disponibilizados pelos docentes, mas que não são trabalhados em
aula. Ao nível da investigação, os estudantes têm de realizar um estudo de caso,
o que exige da sua parte capacidade de pesquisa e de seleção de conteúdos
disponíveis.
Método de avaliação (assinalar, em percentagem, os métodos de avaliação utilizados, devendo a respetiva soma dar 100%)
O estudante pode optar por um de dois regimes:
- Avaliação discreta: Estudo de caso (20%); Prova escrita 1 (40%); Prova escrita 2 (40%); ou
- Avaliação final: Exame (100%)
Regime de faltas: a unidade curricular funcionará sem a marcação de faltas, ou seja, não haverá um n.º mínimo de aulas com presença obrigatória por parte do aluno.
Datas Provisórias:
- Prova escrita 1: 07-11-2016; - Estudo de caso;
- Prova escrita 2.
O aluno ao entregar a primeira prova escrita de avaliação assume a sua opção pelo regime
de avaliação discreta. O aluno que não se submeter a essa prova ou dela desistir será avaliado
por exame final.
O estudante que optar pelo regime de avaliação discreta tem obrigatoriamente de ser avaliado pelos 3 componentes. A falta a algum dos momentos de avaliação implica a reprovação nesta época de avaliação, só podendo voltar a ser avaliado na época de recurso.
Bibliografia principal
CIRS; CIRC; CIVA; CIEC; EBF; RITI; Legislação avulsa
ANTÃO, A; TAVARES A.; MARQUES J. P.; ALVES, S.; Novo regime da normalização
contabilística para as entidades do setor não lucrativo inclui aspetos fiscais IRC, IRS,
IVA, IMT, IMI, IS, ISV, IUC, estatuto do mecenato; 2012. Lisboa: Áreas
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