No início deste manual dissemos a você que não fizesse suposições, que não fosse otimista demais nas previsões do seu plano de negócios. As estimativas deveriam representar com a maior exatidão possível a realidade do mercado. Todas as estimativas que fizer no seu plano de negócios, de um jeito ou de outro, resultarão em previsões financeiras. Portanto, desde a fase do projeto até o dia-a-dia da empresa você precisará ordenar as previsões de entrada com as previsões de saída de dinheiro.
No plano de negócios você precisará simular o fun- cionamento de sua empresa, com o maior realismo possível, num esforço para antecipar o que acontecerá de fato após a inauguração.
Tenha certeza de que quando sua empresa começar a funcionar a disponibilidade diária de recursos e as ne- cessidades financeiras a curto prazo serão os aspectos que mais chamarão sua atenção. Tomara que não se tornem uma das suas maiores preocupações.
Portanto, aprenda a montar o fluxo de caixa, pois será seu grande aliado na tomada de decisões diárias envolvendo o dinheiro da empresa. Sem ele tudo será confuso, com ele você terá uma espécie de bússola para guiar suas decisões.
Assim, nesta fase de elaboração do plano de ne- gócios e também no funcionamento da empresa, você terá dois importantes processos: a entrada e a saída de dinheiro.
Esses dois processos podem também ser desdo- brados em outros, que são a previsão de entrada e a previsão de saída de dinheiro. Você logo perceberá que o que realmente importa nessa questão são as previsões, sua capacidade de “enxergar” os aconte- cimentos futuros em tempo de tomar decisões. No caso de criar condições para gerar entrada de dinheiro em contrapartida às saídas de dinheiro, o fluxo de caixa surge como a ferramenta certa para equilibrar as saídas em relação às entradas. Muitas decisões você deverá tomar para equilibrar as saídas com as entradas de dinheiro.
Se sua empresa for viável, nessa questão de dinheiro tudo se resumirá em datas. Isto é, primeiro entra di- nheiro para depois sair dinheiro. Primeiro você recebe de clientes, depois você paga a seus fornecedores. Esta deve ser a regra. Mas se o seu volume de negócios for muito grande, ou seja, muitas entradas com muitas
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saídas, muitas vendas a prazo com muitas compras a prazo, muitos compromissos futuros, então você somente conseguirá organizar as finanças da empresa sendo muito hábil no uso do fluxo de caixa.
Dois formatos você precisará adotar:
• Organização de recebimentos já compromissados com pagamentos já compromissados. Isto é, com- promissos que sua empresa já assumiu e levarão a desembolsos futuros, bem como recebimentos futuros referentes a vendas já realizadas;
• Organização de metas de recebimentos de vendas que sua empresa deve se empenhar para realizar no futuro, bem como compromissos que ela de- verá assumir e levarão a desembolsos no futuro. No primeiro caso, o formato de fluxo de caixa de- monstra a situação financeira de sua empresa como uma fotografia de fatos já ocorridos (por exemplo, vendas e compras realizadas). Você perceberá que esse formato de fluxo de caixa exigirá uma atualização diária ou pelo menos semanal.
No segundo caso, o formato de fluxo de caixa demons- trará a situação financeira projetada com os compromis- sos que você sabe que poderão ocorrer a curto prazo, os quais, se bem organizados, favorecerão decisões acerta- das. Esse formato de fluxo de caixa projetado pode ter atualização semanal ou até mesmo mensal.
Na elaboração do seu plano de negócios você terá de fazer um fluxo de caixa projetado simulando a operação da empresa, já que ela ainda não está em operação. Mas esse exercício servirá para você avaliar qual combinação de decisões sobre receber e pagar levará a uma rotina de saúde financeira da empresa.
Então, reforçando:
• Aprenda a montar o fluxo de caixa. Por mais tra- balhoso que pareçar no início, entenda que é a mais importante ferramenta de decisão de todos os empresários. Desde a montagem da empresa até o diaadia operacional;
• Adote também o formato de fluxo de caixa proje- tado. Além de importante instrumento de fixação de metas, permitirá antever desajustes financeiros futuros na hora de tomar decisões preventivas. De- senvolva o hábito de fazer previsões de receitas, de volume de vendas e também previsões de gastos; • Faça cursos que abordem gestão financeira da em- presa e controle do fluxo de caixa. Não se contente com apenas um curso nem em apenas dispor de “instrumentos computadorizados” que só ajudam a montar controles financeiros. Lembrese que seu objetivo é dominar a situação financeira da empre- sa e garantir sua adequação. Ou seja, desenvolver habilidade nesse assunto e ser capaz de tomar decisões eficazes. Comece a praticar já, a partir de agora, na elaboração do seu plano de negócios;
Praticar essas duas previsões é saber para onde ir. Ambas influenciarão todas as demais. Cumprir essas estimativas significa simplesmente viabilizar a empresa. Por isso, agora você deverá realizar no plano de negócios uma apuração de resultados para cada al- ternativa que criar.
A prática da apuração de resultados obrigará sua em- presa a manter toda a operação muito bem organizada e documentada. No final do mês você confrontará as vendas realizadas com os custos variáveis, as despesas comerciais e os custos fixos, para verificar se obteve resultado positivo (lucro), ou negativo (prejuízo).
Juntos, o fluxo de caixa e o demonstrativo de re- sultados são os dois instrumentos mais importantes da gestão financeira da empresa. Por isso todo em- presário deve dominar sua prática, interpretação e tomada de decisão.
Reforçando:
• Aprenda a apurar o resultado da empresa. Por mais trabalhoso que pareça no início, entenda que depois do fluxo de caixa é a mais importante ferramenta de decisão para empresários desde agora, na elaboração do plano de negócios, até a operação da empresa;
• Você só saberá se a empresa é viável quando co- nhecer o resultado de sua operação. Portanto, faça
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cursos que abordem gestão financeira da empresa. Recorde o que dissemos antes, não se contente com apenas um curso nem com “instrumentos computadorizados” que apenas ajudam a montar controles financeiros. Na elaboração do plano de negócios e no dia-a-dia da empresa, a gestão financeira será sua maior ocupação. Ser habilidoso no trato dessas questões é parte do “segredo” do empresário competente;
• Utilizese dos vários programas do SEBRAESP, inclusive das orientações técnicas gratuitas espe- cíficas ao seu caso, tantas vezes quantas desejar. Completando estas orientações, o SEBRAE-SP pode ainda detalhar os procedimentos legais para abertura de uma empresa, ou do empreendimento que deseje montar, inclusive todas as opções dentro do direito empresarial referentes ao novo Código Civil. Você também poderá instruir-se conosco sobre a questão de impostos e contribuições especificamente para a empresa que desejar abrir.
Mas vale lembrar as vantagens de ser empresário, de ter seu próprio negócio, sua empresa. Basta notar que “emprego”, como nós o conhecemos hoje, tem cerca de apenas dois séculos. Portanto, é muito recente. Podemos dizer que nossa natureza não é depender de emprego para sobrevivência e acumulação de riquezas. O homem sempre foi empreendedor no sentido de aproveitar opor-
tunidades para criar riquezas. Além disso, um excelente emprego é coisa sempre provisória. Imagine que alguém com um excelente emprego sofre um acidente e vem a falecer. O que deixa para a família? Uma poupança? Seguro de vida? Pode ser, mas não o emprego. Pois este é pessoal e intransferível. É como se com a morte da pessoa a família ficasse “desempregada”.
Mas, se essa pessoa possui um negócio, uma em- presa, a família pode continuar a ter uma empresa, somente dependendo dela mesma, de seus membros, se souber levá-la para a frente e manter sua viabilida- de, usufruindo de seus lucros, de sua rentabilidade. Aliás, deve ser também preocupação do empresário preparar a família para comandar os negócios na sua falta. Daí a importância de possuir uma empresa pró- pria, pois empresário e familiares poderão assegurar um futuro mais próspero e garantido.