GARANTIAS FINANCEIRAS MINIMAS PARA OPERAR NO MERCADO

Toda operadora necessita ter um mínimo de capital para atuar no mercado de saúde suplementar, conforme RN nº 209, de 22 de dezembro de 2009,

Art. 2º Considera-se Recurso Próprio Mínimo o limite do Patrimônio Líquido ou Patrimônio Social ajustado por efeitos econômicos, conforme estabelecido em regulamentação específica a ser editada pela Diretoria de Normas e Habilitação das Operadoras - DIOPE, o qual deverá ser observado pelas OPS, a qualquer tempo, de acordo com os critérios de Patrimônio Mínimo Ajustado e Margem de Solvência.

O Patrimônio Mínimo Ajustado – PMA é calculado a partir de uma tabela chamada Tabela K, que tem como referência um Capital Base, esse capital é reajustado anualmente em julho pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo – IPCA. A tabela K, além de evidenciar o capital base, apresenta também o tipo de serviço da operadora, e a região de comercialização.

Abaixo o histórico da atualização do Capital Base.(FIGURA 4).

FIGURA 4 - HISTÓRICO DE ATUALIZAÇÃO DO CAPITAL-BASE

http://www.ans.gov.br/aans/nossos-servicos/303-ipca-de-referencia-para-atualizacao-do-capital-base-do-pma

Já a Margem de Solvência é a suficiência do Patrimônio Liquido ou PMA, para cobrir as obrigações conforme a legislação especifica. Considera uma empresa solvente, quando ela consegue liquidar suas despesas e ainda apontar uma situação boa de seu patrimônio e perspectiva de lucro, garantindo assim sua permanência no mercado.

As operadoras de saúde com até um ano, não precisam apresentar os critérios de Margem de Solvência. Para as demais se devem seguir os critérios referentes à Resolução Normativa - RN 209/2009.

Outra obrigação que as operadoras devem seguir e que estava na RN 209/2009 e foi revogado pela RN nº 393 de 09 de dezembro de 2015, são as Provisões Técnicas.

Art. 3º As OPS deverão constituir, mensalmente, atendendo às boas práticas contábeis, as seguintes Provisões Técnicas:

I - Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar - PESL, referente ao montante cláusulas contratuais de remissão das contraprestações/prêmios referentes à cobertura de assistência à saúde, quando existentes;

IV - Provisão para Prêmios/Contraprestações Não Ganhas - PPCNG, referente à parcela de prêmio/contraprestação cujo período de cobertura do risco ainda não decorreu; e

V – outras Provisões Técnicas, necessárias à manutenção do equilíbrio econômico-financeiro, desde que consubstanciadas em Nota Técnica Atuarial de Provisões – NTAP e aprovadas pela DIOPE, sendo de constituição obrigatória a partir da data da efetiva autorização.

Os cálculos da PEONA devem ser apurados pela operadora seguindo metodologia própria, porém aprovados pela ANS, ou por atuário legalmente habilitado e encaminhado para análise e aprovação da DIOPE. Sempre que necessário deve haver a substituição ou atualização da metodologia dos cálculos.

De acordo com o informativo da CTS Consultoria, (p. 07, 2013),

O profissional formado em Ciências Atuariais ou Atuário, trabalha com a análise e mensuração de riscos através de estatísticas e premissas econômicas calculando os riscos dos Planos de Saúde, Entidades de Previdência, Seguradoras e Instituições Financeiras. Para as operadoras, por exemplo, o atuário determina o valor das mensalidades, realiza estudos possibilitando uma visão antecipada para cenários futuros, permitindo inclusive adoções de estratégicas que amenizam impactos para possíveis aumentos nos riscos. Além disso, adoção de ferramentas atuariais adequadas à realidade da operadora, possibilita o desenvolvimento de metodologia própria para cálculo das Provisões, inclusive, possíveis redução dos valores exibidos pela regulamentação.

Caso a operadora ainda não tenha metodologia aprovada pela ANS, o quadro abaixo mostra os percentuais pré-estabelecidos na RN 393/2015 e que podem ser utilizados (QUADRO 2, 3).

QUADRO 2: CÁLCULO DA PEONA – OPERADORAS DE GRANDE PORTE DESCRIÇÃO

1º Total das contraprestações/prêmios nos últimos 12 meses – modalidade preço preestabelecido

2º Total dos eventos indenizáveis nos últimos 12 meses – modalidade

preço preestabelecido

3º 9,5% x 1º

4º 12% x 2º

5º O valor da PEONA deve ser o maior valor entre os resultados do 3º e 4º

QUADRO 3: CÁLCULO DE PEONA – OPERADORAS DE MÉDIO E PEQUENO PORTE DESCRIÇÃO

1º Total das contraprestações/prêmios nos últimos 12 meses – modalidade preço preestabelecido

2º Total dos eventos indenizáveis nos últimos 12 meses – modalidade preço preestabelecido

3º 8,5% x 1º

4º 10% x 2º

5º O valor da PEONA deve ser o maior valor entre os resultados do 3º e 4º

A RN nº 393/2015, considera o porte das operadoras como:

 Pequeno porte – inferior a 20 mil beneficiários;

 Médio porte – a partir de 20 mil e inferior a 100 mil beneficiários;

 Grande porte – a partir de 100 mil beneficiários.

Documentos que devem ser enviados obrigatoriamente acompanhados a metodologia, para comunicação a ANS são:

 Relatório Circunstanciado do Auditor independente, que trate sobre a autenticidade da base de dados utilizada pelo Atuário para o cálculo;

 A base de dados, contendo no mínimo 30 meses;

 Testes de consistência para a Peona.

Todas as bases de dados, cálculos, devem ser arquivas, pois podem ser solicitadas a qualquer momento pela ANS.

Quanto as Provisões para Prêmios ou Contraprestações Não Ganhas – PPCNG se deve calcular o período de risco a decorrer, dividido pelo período total de cobertura.

PPCNG=Contraprestação mensal x periodo de risco a decorrer periodo total de cobertura do risco

Numa forma resumida, digamos que uma pessoa contratou o plano na metade do mês, ela vai pagar o valor total, porém a contabilização será feita, 15 dias dentro do mês, e os outros 15 dias será contabilizado no mês subseqüente.

Como a operadora precisa fazer diversas provisões ela precisa mostrar que pode arcar com essas despesas, para isso conforme RN nº 392 de 09 de dezembro de 2015, dispõe sobre aceitação, registro, vinculação, custódia, movimentação e diversificação dos ativos garantidores das operadoras no âmbito do sistema de saúde suplementar e dá outras providências, ou seja, a operadora necessita ter uma reserva para garantia do pagamento de suas obrigações de provisões técnicas.

Ainda segundo a RN nº 392/2015, o art. 4º define, os ativos garantidores como:

I. Ativos Garantidores: bens imóveis, títulos ou valores mobiliários de titularidade da operadora ou de seu controlador, direto ou indireto, ou de pessoa jurídica controlada, direta ou indiretamente, pela própria operadora ou pelo controlador, direto ou indireto, da operadora, que lastreiam as provisões técnicas;

II. Ativos Garantidores Vinculados: a parte dos ativos garantidores que está vinculada à ANS por meio de centrais de custódia ou averbação em cartório competente e cuja movimentação está sujeita à aprovação prévia, conforme a regulamentação do sistema de saúde suplementar;

III. Ativos Livres: bens imóveis, títulos e valores mobiliários de propriedade da operadora, registrados no seu ativo (balanço patrimonial), que não visam o lastro das provisões técnicas;

IV. Provisões Técnicas: os valores contabilizados no passivo e que devem refletir as obrigações esperadas decorrentes da operação de planos privados de assistência à saúde, conforme regulamentação específica;

V. Custódia: a centralização da manutenção escritural guarda e titularidade de títulos e valores mobiliários em centrais de custódia junto à BM & FBOVESPA, à Central de Custódia e de Liquidação

Financeira de Títulos – CETIP e ao Sistema Especial de Liquidação e Custódia – SELIC, de acordo com a espécie de ativo;

VI. Fundo de Investimento Dedicado ao Setor de Saúde Suplementar:

o fundo de investimento financeiro de aplicação preferencial das operadoras disponível em instituições financeiras conveniadas à ANS;

VII. Imóvel Assistencial: bem imóvel de propriedade plena da operadora ou de seu controlador, direto ou indireto, ou de pessoa jurídica controlada, direta ou indiretamente, pela própria operadora ou pelo controlador, direto ou indireto, da operadora, destinado exclusivamente à instalação de consultório, clínica, hospital ou Serviço Auxiliar de Diagnóstico e Terapia cadastrado no Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Saúde – CNES;

VIII. Imóvel Operacional: bem imóvel de propriedade plena da operadora ou de seu controlador, direto ou indireto, ou de pessoa jurídica controlada, direta ou indiretamente, pela própria operadora ou pelo controlador, direto ou indireto, da operadora, destinado exclusivamente para fim operacional, a exemplo da instalação de sede administrativa.

Os ativos garantidores devem ser registrados na ANS, e respeitar todas as orientações estabelecidas na resolução normativa.

Os valores dos ativos garantidores, limitam-se a:

 Imóveis operacionais, até 8% (oito por cento);

 Imóveis assistenciais, até 20% (vinte por cento);

 Quotas de fundos de investimento em participações, até o limite de 20% (vinte por cento), desde que o objeto de investimento do fundo seja exclusivamente a ampliação, reforma, modernização, compra ou construção de imóveis médico-hospitalares e de diagnósticos, bem como de ambulatórios e centros de atenção primária.

Caso a operadora queira em algum momento desvincular os ativos garantidores vinculados, deve seguir os modelos em anexo da RN 392/2015, informando qual é o ativo e o motivo da desvinculação, enviando carta à ANS.

A ANS exige as informações de liquidez das operadoras, o enquadramento em garantias financeiras, assim em suas demonstrações devem constar o Grau de Endividamento, Imobilizações do Patrimônio Liquido, índice Combinado Ampliado,

índice Combinado, índice de Despesa Assistencial, índices de Liquidez Geral, Corrente, Necessidade de Capital de Giro, Rentabilidade.

O Índice de Liquidez Geral conforme a ANS especifica é quanto à operadora possui de aplicação de recurso em seu ativo circulante, não circulante e imobilizado, para cara R$1 de endividamento total.

Método de Cálculo, conforme ANS.

= + +

+

Definições

AC – ativo circulante, aplicações de recursos em curto prazo.

RLP – realizável a longo prazo, aplicações a longo prazo.

API – ativo permanente imobilizado, bens imóveis.

PC – passivo circulante, obrigações em curto prazo.

ELP – exigível a longo prazo,obrigações em longo prazo.

Quanto maior o indicador, melhor, representa que os recursos superam as obrigações.

O Índice de Liquidez Corrente representa os recursos do ativo circulante, para as obrigações do passivo circulante.

Método de Cálculo, conforme ANS.

=

Quanto maior melhor, pois representa que a operadora possui recursos em curto prazo, maiores eu suas obrigações em curto prazo.

Já o Índice de Necessidade de Capital de Giro, segundo ANS, representa o quanto a operadora emprega de recursos curto prazo no financiamento de suas operações.

O Índice de Despesa Assistencial é o principal índice de custo para as operadoras, pois ele indica o quanto a operadora comprometeu-se em despesas assistências em relação ao faturamento.

Quando as operadoras não seguem as exigências da ANS, ela sofre as conseqüências, colocando em risco a sua continuidade no mercado.

O artigo 24 da Lei 9.656, informa que:

Sempre que detectadas nas operadoras sujeitas à disciplina desta Lei insuficiência das garantias do equilíbrio financeiro, anormalidades econômico-financeiras ou administrativas graves que coloquem em risco a continuidade ou a qualidade do atendimento à saúde, a ANS poderá determinar a alienação da carteira, o regime de direção fiscal ou técnica, por prazo não superior a trezentos e sessenta e cinco dias, ou a liquidação extrajudicial, conforme a gravidade do caso.

Por determinação da agência reguladora, todo ano as operadoras devem passar por avaliação de Auditoria Independente.