Informações Sobre a Execução das Despesas

Este item trás as informações sobre a execução das despesas através de duas perspectivas: por modalidade de contratação e por grupo e elemento de despesa. Tem como objetivo demonstrar, a consolidação da execução da despesa da Fundação Universidade Federal de Sergipe (FUFS)

3.3.3.1 Despesas Totais por Modalidade de Contratação

O quadro a seguir, denominado Despesas por Modalidade de Contratação, foi preenchido considerando a totalidade dos recursos executados pela FUFS. Ele retrata as despesas liquidadas e pagas pela Universidade Federal de Sergipe referente à sua dotação direta e aos referentes à movimentação interna e externa, ou seja, Destaques Orçamentários, no exercício de 2016. Trata-se, então, da execução dos créditos recebidos da LOA e de créditos adicionais obtidos ao longo do exercício de 2016, além dos destaques recebidos. O quadro em tela compõe-se de colunas divididas em despesas liquidadas e despesas pagas alusivas aos anos de 2016 e 2015, conforme as respectivas modalidades de contratação, compreendendo nas suas linhas os chamados grupos totalizadores.

Quadro 22 - Despesa por Modalidade de Contratação

Unidade Orçamentária: FUFS Código UO: 26281 UGO: 154050 Modalidade de Contratação Despesa Liquidada Despesa paga

2016 2015 2016 2015 1. Modalidade de Licitação (a + b + c + d + e + f + g) 44.614.693,84 49.683.533,35 43.642.683,58 40.940.200,04 a) Convite 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Tomada de Preços 0,00 13.681,13 0,00 0,00 c) Concorrência 9.973.746,72 13.818.434,89 9.465.239,90 10.930.768,46 d) Pregão 34.640.947,12 35.851.417,33 34.177.443,68 30.009.431,58 2. Contratações Diretas (h + i) 23.708.250,68 20.596.637,69 17.426.603,38 19.112.989,68 h) Dispensa 21.955.673,60 19.254.947,96 15.674.026.30 17.898.690,47 i) Inexigibilidade 1.752.577,08 1.341.689,73 1.752.577,08 1.214.299,21

3. Regime de Execução Especial 105.204,40 58.034,29 105.204,40 58.034,29

j) Suprimento de Fundos 105.204,40 58.034,29 105.204,40 58.034,29 4. Pagamento de Pessoal (k + l) 454.288.132,26 420.150.299,49 454.288.132,26 420.095.761,54 k) Pagamento em Folha _{453.798.428,04 419.692.638,36 453.798.428,04 419.692.638,36} l) Diárias 489.704,22 457.661,13 489.704,22 403.123,18 5. Outros 50.134.798,77 42.376.678,58 49.936.777,41 40.887.676,27 6. Total (1 + 2 + 3 + 4 + 5) 572.851.079,95 532.865.183,40 565.399.401,03 521.094.661,82

Fonte: COPRO/Tesouro Gerencial 2016.

3.3.3.2 Despesa por Grupo e Elemento de Despesa

Este subitem contempla as despesas por grupo e elemento de despesa. Assim, o quadro abaixo, denominado Despesas por Grupo e Elemento de Despesa, dispõe sobre a totalidade dos recursos consignados à FUFS, e contém quatro colunas com os seguintes campos: Despesa Empenhada, Despesa Liquidada, RP não processados e Valores Pagos. As colunas apresentam os exercícios de 2016 e 2015. As linhas, por sua vez, discriminam as despesas pelos três (3) grupos da Despesa Corrente, quais sejam: 1 – Despesas de Pessoal; 2 - Juros e Encargos da Dívida; 3 - Outras Despesas Correntes e através dos (3) grupos de Despesa de Capital: 4 - Investimentos; 5- Inversões Financeiras; 6 - Amortização da dívida. Cada grupo de despesa tem elementos de despesa, relacionados em ordem decrescente, do montante empenhado no exercício de referência até o acumulado de 80% do valor executado no grupo de despesa, sendo que o restante, correspondente a 20%, está consolidado no título "Demais elementos do grupo" acumulando todos os demais elementos de despesa do grupo.

Quadro 23 - Despesa por Grupo e Elemento de Despesa

Unidade Orçamentária: FUFS Código UO: 26281 UGO: 154050

Despesas Correntes

Grupos de Despesa

Empenhada Liquidada RP não processados Valores Pagos

2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015

1. Despesas de Pessoal. 453.798.428,04 419.692.991,49 453.798.428,04 419.692.638,36 0,00 353,13 453.798.428,04 419.692.638,36

Vencimentos e Vantagens Fixa –

Pessoal Civil 284.760.937,57 263.551.507,06 284.760.937,57 263.551.507,06 0,00 0,00 284.760.937,57 263.551.507,06

Aposent. RPPS, Reser. Remuner. e

Refor. Militar 103.931.646,39 80.897.933,07 103.931.646,39 80.897.933,07 0,00 0,00 103.931.646,39 80.897.933,07

Demais elementos do grupo 65.105.844,08 75.243.551,36 65.105.844,08 75.243.198,23 0,00 353,13 65.105.844,08 75.243.198,23

2. Juros e Encargos da Dívida. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Outras Despesas Correntes. 127.217.388,51 101.141.799,27 107.520.497,48 91.175.974,78 19.696.891,03 9.965.824,49 100.934.929,67 86.458.370,08

Outros Serviços de Terceiros PJ -

OP.INT.ORC 39.709.312,83 29.787.235,72 29.206.591,09 23.124.838,43 10.502.721,74 6.662.397,29 23.217.800,66 21.758.315,34

Locação de Mão de Obra 29.295.109,27 24.108.968,77 24.800.803,48 22.553.621,84 4.494.305,79 1.555.346,93 24.445.087,72 21.340.055,68 Auxílio Financeiro a Estudantes 16.691.169,89 14.607.971,55 16.014.840,79 14.565.525,15 676.329,10 42.446,40 15.977.440,79 14.060.533,34

Auxílio-Alimentação 13.860.096,15 11.013.789,76 13.860.096,15 11.013.789,76 0,00 0,00 13.860.096,15 11.013.789,76

Demais elementos do grupo 27.661.700,37 21.623.833,47 23.638.165,97 19.918.199,60 4.023.534,40 1.705.633,87 23.434.504,35 18.285.675,96

DESPESAS DE CAPITAL

Grupos de Despesa Empenhada Liquidada RP não Processados Valores Pagos

2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015

4. Investimentos 53.033.112,85 34.519.620,39 11.532.154,43 21.996.570,26 41.500.958,42 12.523.050,13 10.666.043,32 14.943.653,38

Obras e Instalações 40.586.581,50 22.621.652,80 10.292.292,01 13.933.116,02 30.294.289,49 8.688.536,78 9.465.239,90 10.942.736,96

Equipamento e Material

Permanente 12.404.531,35 11.798.637,63 1.210.381,42 7.964.362,28 11.194.149,93 3.834.275,35 1.171.322,42 3.961.824,46

Demais elementos do grupo 42.000,00 99.329,96 29.481,00 99.091,96 12.519,00 238,00 29.481,00 39.091,96

5. Inversões Financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6. Amortização da Dívida. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Análise Crítica

Os dois quadros apresentados acima visam demonstrar a execução da despesa da Universidade Federal de Sergipe segundo duas óticas: Despesas Totais por Modalidade de Contratação e Despesas por grupo e elemento de despesa.

Analisando o quadro Despesa por Modalidade de Contratação, em destaque, percebe-se que houve um acréscimo em torno de 7% nas despesas liquidadas e pagas de 2016, comparativamente ao ano imediatamente anterior. Percebe-se que no ano de 2016 a modalidade de licitação pregão obteve maior destaque dentre as demais. Além disso, cabe ressaltar que o montante total do item modalidade de licitação ocorreu um decréscimo de aproximadamente 10% em comparativamente ao ano de 2015. Houve um aumento também nos suprimentos de fundos e pagamento de pessoal. No entanto, as despesas com contratações diretas e outros obtiveram aumentos nos seus saldos totais. Vale ressaltar que as despesas liquidadas relacionadas ao pagamento de pessoal compreenderam nos dois anos citados no quadro os maiores valores de despesas por modalidade de contratação, representando no ano de 2016 e de 2015 respectivamente, aproximadamente, 79 % e 78 % do valor total das modalidades.

Observa-se que o fluxo de pagamento no exercício de 2016, em comparação a liquidação no mesmo ano, foi maior que a visualizada no exercício de 2015. Entretanto, este fato não retrata apenas os pagamentos das despesas efetuadas no próprio ano, mas também o pagamento de restos a pagar processados e liquidados do exercício anterior. Consoante a isto, pode se afirmar que não houve considerável elevação no fluxo real de pagamento.

Quanto à concentração de contratações realizadas via dispensa de licitação e inexigibilidade denominadas no quadro apresentado de Contratações diretas, percebe-se que no ano de 2016 foi liquidado o valor de R$ 23.708.250,68 (Vinte e três milhões, setecentos e oito mil, duzentos e cinquenta reais e sessenta e oito centavos), sendo que cerca de 93% da quantidade desse valor corresponde à dispensa de licitação e 7 % de inexigibilidade.

Abaixo consta um quadro que contém a quantidade e fundamentação legal da dispensa e da inexigibilidade.

Quadro 24 - Detalhamento da Dispensa e Inexigibilidade da Licitação

ATIVIDADES QUANTIDADE

Dispensa de licitação (art. 24-II, Lei 8.666/93). 05 Dispensa de licitação (art. 24-IV, Lei 8.666/93). 02 Dispensa de licitação (art. 24-VIII, Lei 8.666/93). 01

Dispensa de licitação (art. 24-X, Lei 8.666/93). 0

Dispensa de licitação (art. 24-XIII, Lei 8.666/93). 07 Dispensa de licitação (art. 24-XXI, Lei 8.666/93). 0 Dispensa de licitação (art. 24-XXII, Lei 8.666/93) 0 Inexigibilidade de licitação (art. 25-I, Lei 8.666/93). 05 Inexigibilidade de licitação (art.25-II, Lei 8.666/93). 04

Logo, conforme quadro acima, todas as contratações realizadas em 2016, via dispensa e inexigibilidade, está dentro do permitido pela legislação vigente.

Quanto ao quadro Despesa por grupo e elemento de despesa, no grupo de despesas Investimentos, não foi possível cumprir a instrução do item, visto que a orientação pedia que relacionasse em ordem decrescente do montante empenhado até o acumulado de 80% e os 20 % restantes na linha demais elementos, pois no caso da UFS as duas principais despesas de investimentos, obras, investimentos e equipamentos, somam cerca 99% do valor empenhado. Assim, se apresentasse apenas a conta obras e investimentos ficaria abaixo dos 80% solicitado, visto que consta aproximadamente 76,5%. Diante disso, a Instituição optou por apresentar as duas maiores despesas de capital de forma detalhada.

Percebe-se, ainda, no quadro Despesa por grupo e elemento de despesa, que os grupos das Despesas Correntes (Pessoal, Juros e Encargos da dívida e Outras Despesas Correntes) obtiveram aumentos em relação a 2015. O grupo de despesas com pessoal contem o maior valor de despesa empenhada no exercício, tendo aumentado 8% com relação ao valor de 2015. O grupo de despesa Outras Despesas Correntes obteve aumento de 20 %, sendo causado principalmente pelos aumentos em serviços de terceiros e locação de mão de obra conforme explicito no quadro. Em relação ao grupo Despesas de Capital, a análise comparativa do exercício de 2016 em relação ao de 2015 mostra que, em 2016, houve uma elevação de 53% dos créditos orçamentários empenhados. Este plus, na execução, se deu por força da liberação de crédito de emendas parlamentares, no final do exercício

Assim, de acordo com os quadros apresentados, conclui-se que a execução orçamentária total (dotação direta mais destaques) da Universidade Federal de Sergipe em 2016 foi de R$ 634.048.929,40 (seiscentos e trinta e quatro milhões, quarenta e oito mil, novecentos e vinte e nove reais e quarenta centavos). Desse montante foram aplicados R$ 453.798.428,04 (quatrocentos e cinquenta e três milhões, setecentos e noventa e oito mil, quatrocentos e vinte e oito reais e quatro centavos) em despesa de pessoal, R$ 127.217.388,51 (cento e vinte e sete milhões, duzentos e dezessete mil, trezentos e oitenta e oito reais e cinquenta e um centavos) em dispêndios de custeio e R$ 53.033.112,85 (cinquenta e três milhões, trinta e três mil, cento e doze reais e oitenta e cinco centavos) foram aplicados em investimentos. Dos investimentos, cerca de 76,5% foram aplicados em obras e instalações.

Quanto aos percalços enfrentados em 2016, a crise econômica que acometeu o País, expressa em exaustiva política fiscal restritiva, impactou fortemente as IFES e, dentre estas a Universidade Federal de Sergipe. Isso implicou em contingenciamento de 50% do orçamento de capital e de 10% do orçamento das despesas de custeio, impossibilitando o cumprimento de 100% das metas físicas de algumas das ações programáticas executadas na instituição.

Outro dado importante expresso no quadro da Despesa por Modalidade de Contratação é a redução das licitações no exercício de 2016, o que demonstram os impactos causados pelas limitações orçamentárias vividas no ano. Concomitante a isso, ocorreu, também, o contingenciamento da quota de limite orçamentário, dificultando a emissão de empenhos e, constantes atrasos dos repasses financeiros que garantem a quitação das obrigações firmadas com terceiros, nos prazos determinados. A realidade, ora relatada, implicou na impossibilidade de execução plena dos créditos orçamentários inicialmente alocados na LOA. Nesse contexto, a crise das finanças públicas afeta negativamente os resultados esperados pela gestão, tanto no cumprimento das metas físicas, quanto em relação à execução dos valores planejados para 2016, materializando-se na redução das aquisições de bens, serviços e materiais essenciais a universidade. Entretanto, torna-se imperioso relatar que as negociações e a aplicabilidade das decisões gerenciais, frente à crise, contornaram substancialmente as situações adversas e, a UFS finalizou o exercício com êxito na manutenção das

instâncias contratuais, na conservação e crescimento da infraestrutura física e, no crescimento da qualidade do ensino, da pesquisa e da extensão

3.3.4 Suprimentos de Fundos, Contas Bancárias Tipo B e Cartões de Pagamento do Governo