DOE/SP de 11.10. 2013
Dispõe sobre a emissão do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e, do Documento Auxiliar do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - DAMDFE e dá outras providências.
Coordenador da Administração Tributária, tendo em vista o disposto no Ajuste SINIEF-21/2010, de 10.12.2010, e no artigo 212-O, X, do
Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - RICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30.11.2000, expede a seguinte portaria:
Art. 1º A emissão do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais -
MDF-e, modelo 58, de que trata o inciso X do artigo 212-O do RICMS, bem como a emissão do Documento Auxiliar do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - DAMDFE deverão obedecer às disposições desta portaria (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusulas primeira e segunda).
Parágrafo único. Considera-se MDF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente por contribuinte credenciado pela Secretaria da Fazenda como emitente de NF-e ou de CT-e, de existência apenas digital, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorização de Uso concedida pela Secretaria da Fazenda.
CAPÍTULO I
DA OBRIGATORIEDADE DE EMISSÃO DO MDF-e
Art. 2º O MDF-e deverá ser emitido (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusula
terceira):
I - por contribuinte:
a) emitente de Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e, modelo 57, no transporte interestadual e intermunicipal de cargas fracionadas, assim entendida a que corresponde a mais de um CT-e;
b) emitente de Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, no transporte interestadual de bens e mercadorias acobertadas por mais de uma NF-e, realizado em veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas;
c) no transporte intermunicipal de combustíveis líquidos ou gasosos acobertados por mais de uma NF-e, realizado em veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas;
d) no transporte interestadual e intermunicipal de combustíveis líquidos ou gasosos acobertado por única NF-e na qual não conste a identificação do veículo transportador, realizado em veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas;
II - também quando ocorrer qualquer alteração durante o percurso relativamente às mercadorias ou ao transporte, tais como transbordo, redespacho, subcontratação, substituição do veículo, do motorista ou de contêiner, inclusão de novas mercadorias ou documentos fiscais e retenção imprevista de parte da carga transportada, sem prejuízo do disposto no inciso I.
Parágrafo único. Na hipótese de a carga transportada ser destinada a mais de uma unidade federada, deverão ser emitidos tantos MDF-e distintos quantas forem as unidades federadas de descarregamento, agregando, por MDF-e, os documentos destinados a cada uma delas.
Art. 3º Os contribuintes deverão emitir Manifesto Eletrônico de
Documentos Fiscais - MDF-e, modelo 58, conforme o cronograma previsto nos parágrafos a seguir (Ajuste SINIEF 21/2010, cláusula décima sétima).
:
•Na hipótese de contribuinte emitente do CT-e, a partir de:
•· 02.01.2014, para os contribuintes que prestam serviço de transporte nos modais:
•a) rodoviário, relacionados no Anexo Único da Portaria CAT-55/2009, de 19-3-2009; •b) aéreo;
•c) ferroviário;
•· 01.07.2014, para os contribuintes que prestam serviço de transporte nos modais:
•a) aquaviário;
•b) rodoviário, não optantes pelo regime do Simples Nacional;
• 01.10.2014, para os contribuintes que prestam serviço de transporte rodoviário,
Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e – SEFAZ/SP publica
disciplina sobre o MDF-e para os contribuintes paulistas – Port. CAT 102/2013
•Na hipótese de contribuinte emitente de Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, no
transporte:
•1. interestadual de bens e mercadorias acobertadas por mais de uma NF-e, realizado em
veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas, a partir de:
•· 03.02.2014, para os contribuintes não optantes pelo regime do Simples Nacional;
•· 01.10.2014, para os contribuintes optantes pelo regime do Simples Nacional;
•2. intermunicipal de combustíveis líquidos ou gasosos acobertados por mais de uma NF-
e, realizado em veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas, a partir de 3 de fevereiro de 2014;
•3. interestadual e intermunicipal de combustíveis líquidos ou gasosos acobertado por
única NF-e na qual não conste a identificação do veículo transportador, realizado em veículos próprios ou arrendados pelo contribuinte emitente das Notas Fiscais Eletrônicas, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas, a partir de 3 de fevereiro de 2014.
Art. 4º A obrigatoriedade de emissão do MDF-e abrange todos os
estabelecimentos localizados em território paulista do contribuinte, ficando vedada a emissão do Manifesto de Carga, modelo 25, exceto em relação aos modais de transporte ainda não sujeitos à obrigatoriedade nos termos do artigo 3º.
CAPÍTULO II
DO MANIFESTO ELETRÔNICO DE DOCUMENTO FISCAISMDF-e e DO DOCUMENTO AUXILIAR DO MDF-e – DAMDFE
Art. 5º O MDF-e deverá ser emitido conforme leiaute estabelecido em Ato
COTEPE, observadas as seguintes formalidades (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusula quinta):
I - ser elaborado no padrão XML (Extended Markup Language); II - indicar os documentos fiscais relativos à carga transportada;
III - possuir numeração sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por série, limitada a 999, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
IV - ter um código número gerado pelo emitente, que comporá a chave de acesso de identificação do MDF-e;
V - ser assinado pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras - ICP-Brasil, contendo o número do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
§ 1º Para a emissão do MDF-e, o contribuinte poderá:
1. utilizar "software" desenvolvido ou adquirido pelo mesmo ou disponibilizado pela Secretaria da Fazenda no site: www.fazenda.sp.gov.br/mdfe;
2. adotar séries distintas, mediante lavratura de termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência - RUDFTO, modelo 6, designadas por algarismos arábicos, em ordem crescente de 1 a 999, sendo vedada a utilização de subsérie.
§ 2º O fisco poderá restringir a quantidade ou o uso de séries.
Art. 6º A transmissão do arquivo digital do MDF-e deverá ser efetuada via
internet, mediante utilização do "software" indicado no item 1 do § 1º do artigo 5º (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusula sexta).
§ 1º Com a transmissão do arquivo digital considera-se solicitada a
Autorização de Uso do MDF-e.
§ 2º Quando o contribuinte não estiver habilitado para emissão de MDF-e
na unidade federada onde ocorrer hipótese de emissão do MDF-e, a solicitação de autorização de uso deverá ser feita à administração tributária em que estiver credenciado.
Art. 7º Considera-se emitido o MDF-e no momento em que for concedida a
respectiva Autorização de Uso do MDF-e pela Secretaria da Fazenda (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusula décima).
§ 1º A Autorização de Uso do MDF-e não implica a validação das
informações constantes no MDF-e.
§ 2º Na hipótese de ocorrência de situação de contingência de que trata o
artigo 15, considerar-se-á emitido o MDF-e no momento da impressão do DAMDFE em contingência, condicionado à respectiva autorização de uso.
Art. 8º Antes de conceder a Autorização de Uso do MDF-e, a
Secretaria da Fazenda analisará, no mínimo (Ajuste SINIEF-21/2010, cláusula sétima):
I - a situação cadastral do emitente;
II - a autoria da assinatura do arquivo digital; III - a integridade do arquivo digital;
IV - a observância ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; V - a numeração e série do documento.