Notas às demonstrações financeiras consolidadas em 31 de Dezembro de 2009 e
9 731 10 514 Outras contas de regularização
Operações cambiais a liquidar 25 195
Operações sobre valores mobiliários
a regularizar – operações fora de bolsa 930
Operações passivas a regularizar 142 109 179 833 Outras operações a regularizar 22 597 34 897 164 706 240 855 507 217 874 147
A rubrica RESPONSABILIDADES POR SERVIÇOS PASSADOS– OUTROS
corresponde às responsabilidades do Banco de Fomento Angola nos termos da Lei n.º 18 / 90 de Angola, que regulamenta o sistema de Segurança Social de Angola e que prevê a atribuição de pensões de reforma a todos os trabalhadores Angolanos inscritos na Segurança Social.
Em 31 de Dezembro de 2008, a rubrica ENCARGOS A PAGAR GASTOS COM
PESSOALinclui 28 972 m. euros relativos a acréscimos de
responsabilidades com o programa de 200 reformas antecipadas aprovado em Dezembro de 2008 (nota 4.26).
Em 31 de Dezembro de 2008, a rubricaOPERAÇÕES SOBRE VALORES
MOBILIÁRIOS A REGULARIZAR– OPERAÇÕES FORA DE BOLSAcorresponde à
compra de valores mobiliários cuja liquidação só foi efectuada no mês seguinte.
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, a rubrica OPERAÇÕES PASSIVAS A
REGULARIZARinclui:
䊏50 357 m. euros e 63 481 m. euros, respectivamente, de operações relativas a transferências electrónicas interbancárias;
䊏37 309 m. euros e 58 825 m. euros, respectivamente,
respeitantes a operações com fundos de titularização de créditos;
䊏9 680 m. euros e 9 765 m. euros, respectivamente, de operações ATMs / POS a regularizar com a SIBS;
䊏2 290 m. euros e 1 652 m. euros, respectivamente, referentes a transferências efectuadas através do SPGT.
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, a rubricaOUTRAS OPERAÇÕES A
REGULARIZARinclui:
䊏5 587 m. euros e 5 563 m. euros, respectivamente, de reavaliação das opções não exercidas dos programas de RVA (esta rubrica tem contrapartida nos outros activos);
䊏15 013 m. euros e 10 581 m. euros, respectivamente, de liquidações de pagamentos e recebimentos de operações de Leasing / ALD / Factoring.
4.26. Responsabilidades com pensões e outros benefícios As responsabilidades por serviços passados de Pensionistas, Colaboradores e Administradores que estão, ou estiveram, ao serviço de empresas1do Grupo BPI são calculadas em conformidade com o estabelecido no IAS 19.
A BPI Pensões é a entidade a quem compete a responsabilidade de elaborar as avaliações actuariais necessárias ao cálculo das responsabilidades por pensões de reforma e sobrevivência bem como a de gerir os fundos de pensões respectivos.
Os métodos de valorização actuarial utilizados são o “Projected Unit Credit”, para o cálculo do custo normal e das responsabilidades com serviços passados por velhice, e os “Prémios Únicos Sucessivos”, para o cálculo dos custos relativos aos benefícios de invalidez e sobrevivência.
Os principais pressupostos actuariais e financeiros utilizados no cálculo das responsabilidades por pensões são:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, os Pensionistas e
Colaboradores beneficiários de planos de pensões financiados pelos fundos de pensões são em número de:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as responsabilidades por serviços passados de Pensionistas e Colaboradores do Grupo BPI e a respectiva cobertura no fundo de pensões é:
Em Janeiro de 2010 foi efectuada uma contribuição em dinheiro para o fundo de pensões no montante de 18 m. euros.
1) Empresas consolidadas pelo método de integração global (Banco BPI, BPI Investimentos, BPI Gestão de Activos, InterRisco e BPI Vida).
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Pensionistas por reforma 6 305 6 112
Pensionistas por sobrevivência 1 089 1 032
Colaboradores em actividade 7 227 7 662
Ex-trabalhadores (cláusula 137 A e 140 do ACTV) 2 846 2 668 17 467 17 474 Realizado 31 Dez. 08 31 Dez. 09 Pressupostos 31 Dez. 08 31 Dez. 09 Pressupostos demográficos: Tábua de mortalidade1 TV 73 / 77 TV 73 / 77 - - H-1 ano H-1 ano TV 88 / 90 TV 88 / 90 M-1 ano M-1 ano
Tábua de invalidez EKV 80 EKV 80 - -
Taxa de rotação do pessoal 0% 0% - -
Decrementos Por Por - -
mortalidade mortalidade Pressupostos financeiros:
Taxa de desconto 5.25% 5.50% - -
Taxa de crescimento
dos salários pensionáveis 3.00% 3.50% 3.61%2 6.03%2
Taxa de crescimento
das pensões 1.75% 2.25% 1.50%3
2.60%3
Taxa de rendimento dos activos dos fundos de pensões
Banco BPI 5.50% 7.00% / ano 14.81% (20.60%) 1.º sem.
5.50% / ano 2.º sem.
Restantes empresas 5.50% 5.00% / ano 7.57% (8.35%) 1.º sem.
5.50% / ano 2.º sem.
1) Considerou-se uma esperança de vida superior um ano face à tábua de mortalidade utilizada.
2) Calculada com base na variação dos salários pensionáveis dos trabalhadores que se encontram simultaneamente no activo no início e no final de ano (inclui alterações de nível remuneratório e não reflecte entradas e saídas de Colaboradores).
3) Corresponde à taxa de actualização da tabela do ACTV.
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Responsabilidades totais por serviços passados
Responsabilidades por pensões em pagamento 1 716 324 1 695 377 Das quais: [acréscimo de responsabilidades
resultante de reformas antecipadas
efectuadas no exercício] [30 414] [1 880]
Responsabilidades por serviços passados
de Colaboradores no activo e de ex-Colaboradores 558 317 602 800 2 274 641 2 298 177 Situação patrimonial do fundo de pensões 2 463 809 2 150 110 Contribuições a transferir para o fundo de pensões 18 119 296 Excesso / (Insuficiência) de cobertura 189 186 (28 771) Grau de cobertura das responsabilidades 108% 99%
Demonstrações financeiras consolidadas | Notas 187 Em 31 de Dezembro de 2008 o Banco registou na rubrica OUTROS
PASSIVOS– CONTRIBUIÇÕES DEVIDAS AO FUNDO DE PENSÕES(nota 4.25) o
montante de 119 296 m. euros relativo à contribuição de 2008 efectuada no 1.º semestre de 2009, após a qual o grau de
cobertura das responsabilidades é de 99%.
A evolução do grau de cobertura das responsabilidades nos últimos cinco anos é a seguinte:
O movimento ocorrido durante os exercícios de 2009 e 2008 relativo ao valor actual das responsabilidades por serviços passados foi o seguinte:
O movimento ocorrido durante os exercícios de 2009 e 2008 no fundo de pensões foi o seguinte:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, os elementos que compõem o valor do activo dos fundos de pensões dos Colaboradores do Banco BPI apresentam a seguinte composição:
No exercício de 2009 as contribuições efectuadas pelo Grupo para o fundo de pensões foram realizadas em imóveis e em dinheiro, no montante respectivamente de 74 347 m. euros (notas 4.9 e 4.41) e 44 952 m. euros. No exercício de 2008, as contribuições para os fundos de pensões foram realizadas em dinheiro.
2005 2006
2007 2008
2009
Responsabilidades totais por serviços passados 2 274 641 2 298 177 2 445 429 2 230 837 2 269 510 Situação patrimonial do fundo de pensões 2 463 809 2 150 110 2 798 494 2 470 458 2 273 334 Contribuições a transferir para o fundo de pensões 18 119 296
Excesso / (Insuficiência) de cobertura 189 186 (28 771) 353 065 239 621 3 824
Grau de cobertura das responsabilidades 108% 99% 114% 111% 100%
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Responsabilidades no início do exercício 2 298 177 2 445 429 Custo do serviço corrente:
Do Grupo BPI 32 297 36 783
Dos Colaboradores 3 519 3 390
Custo dos juros 125 824 123 344
(Ganhos) e perdas actuariais nas responsabilidades (91 129) (192 781)
Reformas antecipadas1 30 414 1 880
Pensões a pagar (valor esperado) (124 461) (119 868) Responsabilidades no fim do exercício 2 274 641 2 298 177
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Situação patrimonial do fundo de pensões
no início do exercício 2 150 110 2 798 494
Contribuições efectuadas:
Pelo Grupo BPI 119 299 42 105
Pelos Colaboradores 3 519 3 390
Rendimento dos fundos de pensões (líquido) 316 943 (573 821) Pensões pagas pelos fundos de pensões (126 062) (120 058) Situação patrimonial do fundo de pensões
no final do exercício 2 463 809 2 150 110
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Liquidez 3.0% 21.3%
Obrigações Taxa Fixa 40.9% 34.5%
Obrigações Taxa Indexada 14.1% 13.1%
Acções Portuguesas 18.9% 10.3%
Acções Estrangeiras 7.2% 5.1%
Imobiliário 13.7% 13.2%
Outros 2.3% 2.5%
100.0% 100.0%
1) Em 31 de Dezembro de 2009 e 31de Dezembro de 2008 inclui respectivamente 28 972 m. euros e 1 028 m. euros relativos ao programa de 200 reformas antecipadas aprovado em Dezembro de 2008 (nota 4.25).
No exercício de 2009, o movimento no justo valor dos activos dos fundos de pensões utilizados por entidades do Grupo BPI ou representativos de títulos emitidos por essas entidades decompõem-se da seguinte forma:
31 Dez. 08 Alienações Variações no justo valor Aquisições 31 Dez. 07 Justo valor dos activos do plano:
Instrumentos financeiros emitidos pelo Grupo BPI
Acções 9 760 14 610 (5 993) 9 384 8 993
Obrigações 68 908 111 567 235 24 889 155 821
78 668 126 177 (5 758) 34 273 164 814
Imóveis utilizados pelo Grupo BPI 114 933 7 191 3 394 125 518
193 601 133 368 (2 364) 34 273 290 332
No exercício de 2008, o movimento no justo valor dos activos dos fundos de pensões utilizados por entidades do Grupo BPI ou representativos de títulos emitidos por essas entidades decompõem-se da seguinte forma:
31 Dez. 09 Variações no
justo valor Aquisições
31 Dez. 08 Justo valor dos activos do plano:
Instrumentos financeiros emitidos pelo Grupo BPI
Acções 8 993 1 901 10 894
Obrigações 155 821 6 603 1 987 164 411
164 814 6 603 3 888 175 305
Imóveis utilizados pelo Grupo BPI 125 518 76 944 (3 219) 199 243
290 332 83 547 669 374 548
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as responsabilidades com pensões ainda não reconhecidas como proveito e (custo) são:
O movimento ocorrido nos desvios actuariais1durante os exercícios de 2005 a 2009 foi o seguinte:
(continuação)
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as demonstrações financeiras consolidadas registam nas rubricasJUROS, GANHOS E PERDAS
FINANCEIROS COM PENSÕES(nota 4.40) e em CUSTOS COM O PESSOAL
(nota 4.42) os seguintes valores relacionados com a cobertura de responsabilidades por pensões:
Os Administradores que integram a Comissão Executiva do Banco BPI, S.A. bem como os demais Administradores do BPI Investimentos beneficiam de um plano complementar de pensões de reforma e sobrevivência. Em 31 de Dezembro de 2006 foi constituído um fundo de pensões para cobertura destas responsabilidades.
31 Dez. 08 31 Dez. 09 Desvios actuariais Dentro do corredor (207 021) (229 446) Fora do corredor 344 (272 400) (206 677) (501 846) Alteração das condições do plano de pensões (138) (207) (206 815) (502 053)
1) Ganhos e perdas actuariais resultantes de diferenças entre os pressupostos actuariais e financeiros e os valores efectivamente realizados e de alterações nos pressupostos actuariais e financeiros.
Valor em 31 de Dezembro de 2008 (501 846)
Amortização de desvios fora do corredor 10 744 Actualização abaixo do previsto da Tabela ACTV 17 385 Alteração de pressupostos actuariais e financeiros 84 083 Desvios de rendimento dos fundos de pensões 194 897
Desvios de pensões pagas (1 601)
Desvios de mortalidade (5 545)
Outros desvios (4 794)
Valor em 31 de Dezembro de 2009 (206 677)
Valor em 31 de Dezembro de 2004 (62 509)
Actualização acima do previsto da Tabela ACTV (14 707) Alteração de pressupostos actuariais e financeiros (276 796) Desvios de rendimento dos fundos de pensões 79 011
Desvios de pensões pagas (53)
Outros desvios (16 387)
Valor em 31 de Dezembro de 2005 (291 441)
Amortização de desvios fora do corredor 1 398 Actualização acima do previsto da Tabela ACTV (11 391) Alteração de pressupostos actuariais e financeiros 79 012 Desvios de rendimento dos fundos de pensões 192 758
Desvios de pensões pagas (664)
Outros desvios (12 233)
Valor em 31 de Dezembro de 2006 (42 561)
Amortização de desvios fora do corredor 43
Actualização acima do previsto da Tabela ACTV (16 805) Alteração de pressupostos actuariais e financeiros (166 341) Desvios de rendimento dos fundos de pensões 266 018
Desvios de pensões pagas (993)
Valor em 31 de Dezembro de 2007 39 361
Amortização de desvios fora do corredor 35
Actualização acima do previsto da Tabela ACTV (2 468) Alteração de pressupostos actuariais e financeiros 203 809 Desvios de rendimento dos fundos de pensões (733 832)
Desvios de pensões pagas (191)
Desvios de mortalidade (8 000)
Outros desvios (560)
1) Em 31 de Dezembro de 2008, inclui 30 000 m. euros relativos ao programa de 200 reformas antecipadas aprovado em Dezembro de 2008 (nota 4.24).
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Custo de juros 125 824 123 344
Rendimento esperado do fundo de pensões (122 046) (160 011) 3 778 (36 667) Custos com pessoal
Custo do serviço corrente 32 297 36 783
Amortização de desvios fora do corredor 10 744 35 Acrescimo de responsabilidades
por reformas antecipadas1 1 442 30 852
Compensação por reformas antecipadas (1 381) 6 591 Alteração das condições do plano de pensões 69 69 43 171 74 330
Os principais pressupostos actuariais e financeiros utilizados no cálculo das responsabilidades por pensões são:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as responsabilidades por serviços passados e respectiva cobertura deste plano apresentam a seguinte composição:
Em Janeiro de 2010 foi efectuada uma contribuição em dinheiro para o fundo de pensões no montante de 1 308 m. euros.
Em 31 de Dezembro de 2008 o Banco registou na rubrica OUTROS
PASSIVOS– CONTRIBUIÇÕES DEVIDAS AO FUNDO DE PENSÕES(nota 4.25) o
montante de 1 511 m. euros relativo à contribuição de 2008 efectuada no 1.º semestre de 2009, após a qual o grau de cobertura das responsabilidades é de 97%.
Demonstrações financeiras consolidadas | Notas 189
Realizado 31 Dez. 08 31 Dez. 09 Pressupostos 31 Dez. 08 31 Dez. 09 Pressupostos demográficos: Tábua de mortalidade1 TV 73 / 77 TV 73 / 77 H-1 ano H-1 ano TV 88 / 90 TV 88 / 90 M-1 ano M-1 ano Tábua de invalidez EKV 80 EKV 80 Taxa de rotação do pessoal 0% 0%
Decrementos Por Por
mortalidade mortalidade Pressupostos financeiros:
Taxa de desconto 5.25% 5.50%
Taxa de crescimento
dos salários pensionáveis 2.00% 2.50% 1.50%2
3.10%2
Taxa de crescimento
das pensões 1.75% 2.25% 1.50%3
2.60%3
Taxa de rendimento 5.50% 5.0% / ano 8.20% (8.37%)
dos activos dos 1.º sem.
fundos de pensões 5.5% / ano
2.º sem.
1) Considerou-se uma esperança de vida superior um ano face à tábua de mortalidade utilizada.
2) Calculada com base na variação dos salários pensionáveis dos Administradores que se encontram simultaneamente no activo no início e no final de ano (inclui alterações de nível remuneratório e não reflecte entradas e saídas de Administradores). 3) Corresponde à taxa de actualização da tabela do ACTV.
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Valor actual das responsabilidades por serviços passados
Responsabilidades por pensões em pagamento 11 164 11 247 Das quais: [acréscimo de responsabilidades
resultante de reformas antecipadas efectuadas
no exercício] [236]
Responsabilidades por serviços passados de
Administradores no activo e de ex-Administradores 16 500 14 873 27 664 26 120 Situação patrimonial do fundo de pensões 26 564 23 871 Contribuições a transferir para o fundo de pensões 1 308 1 511 Excesso / (Insuficiência) de cobertura 208 (738) Grau de cobertura das responsabilidades 101% 97%
O movimento ocorrido durante os exercícios de 2009 e 2008 relativo ao valor actual das responsabilidades por serviços passados deste plano foi o seguinte:
O movimento ocorrido durante os exercícios de 2009 e 2008 no fundo de pensões foi o seguinte:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008 os elementos que compõem o valor do activo dos fundos de pensões dos Administradores apresentam a seguinte composição:
Nos exercícios de 2009 e 2008, as contribuições para os fundos de pensões foram realizadas em dinheiro.
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as responsabilidades com pensões dos Administradores ainda não reconhecidas como proveito e (custo) são:
O movimento ocorrido nos desvios actuariais durante os exercícios de 2005 a 2009 foi o seguinte:
Em 31 de Dezembro de 2009 e 2008, as demonstrações financeiras consolidadas registam nas rubricas JUROS, GANHOS E PERDAS
FINANCEIROS COM PENSÕES(nota 4.40) e em CUSTOS COM O PESSOAL(nota
4.42) os seguintes valores relacionados com a cobertura de responsabilidades por pensões de Administradores:
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Responsabilidades no início do exercício 26 120 23 388
Custo do serviço corrente 1 428 1 765
Custo dos juros 1 520 1 303
(Ganhos) e perdas actuariais nas responsabilidades (532) (177) Reformas antecipadas efectuadas no exercício 236
Pensões a pagar (valor esperado) (872) (395)
Responsabilidades no fim do exercício 27 664 26 120
31 Dez. 08 31 Dez. 09
Desvios actuariais – Administradores
Dentro do corredor 468 (430)
Fora do corredor 319
787 (430)